南開15春學期《稅收制度與稅務籌劃》在線作業(yè) 答案

南開15春學期《稅收制度與稅務籌劃》在線作業(yè)答案

1.實行委托加工的復合計稅時，應納消費稅所使用的組成計稅價格的計算公式為哪一個？A.（材料成本+加工費）/（1+消費稅稅率）B.（材料成本+利潤）/（1+消費稅稅率）C.（材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×定額稅率）/（1-消費稅稅率）D.（材料成本+利潤+加工費）/（1-消費稅稅率）正確答案：C2.張某為某公司設計一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利科技公司應支付王某勞務報酬48000元，王某的個人所得稅由紅利科技公司代扣，不考慮其他稅收的情況下，計算紅利科技公司應代扣的個人所得稅金額為多少？A.9520元B.10245.28元C.12536.20元D.11252.20元正確答案：A3.單位或個人在發(fā)生下列哪種行為時，需要繳納相關營業(yè)稅和繳納城建稅？A.單位轉讓技術取得收入B.銷售自建不動產(chǎn)取得收入C.個人取得偶然所得D.銷售免稅貨物正確答案：B4.從流轉稅性質(zhì)而言，消費稅的最終負稅人是誰？A.生產(chǎn)商B.批發(fā)商C.零售商D.消費者正確答案：D5.稅收優(yōu)惠是國家稅制的一個組成部分，是政府為了達到一定的政治、經(jīng)濟和社會目的，而對納稅人實行的稅收鼓勵。正確答案：A6.現(xiàn)代企業(yè)的四項基本權利為生存權、發(fā)展權、自主權和什么？A.公平權B.公民權C.民事權D.自保權正確答案：D7.根據(jù)我國現(xiàn)行的消費稅制度，下面哪種說法是不正確的？A.消費稅是價內(nèi)稅B.消費稅是選擇部分消費品課稅C.消費稅對同一消費品只能課征一次D.消費稅實行的是累進稅率正確答案：D8.下列哪一項不屬于按“次”計算個人所得稅的項目？A.個人連續(xù)取得演出收入B.財產(chǎn)轉讓所得C.個人轉包轉租取得的所得D.投資的股息所得正確答案：A9.某貿(mào)易公司進口香水一批，關稅完稅價格為300000元，關稅稅率為55%，則該公司進口該批香水應納消費稅稅額為多少？（化妝品消費稅稅率為30%）A.199285.71元B.107307.69元C.7714.29元D.7152元正確答案：A10.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過多少年？A.3年B.4年正確答案：B11.市區(qū)一家企業(yè)委托某縣城的另一家企業(yè)加工應稅消費品，委托方提供材料成本30萬元，受托方共收取不含稅加工費12萬元。消費稅率為10%，受托方代扣代繳消費稅和城建稅共計4.9萬元。答案：A。12.某家企業(yè)位于縣城，某年1月拖欠消費稅50萬元，經(jīng)查出后補交了拖欠的消費稅，同時加罰滯納金和罰款合計10萬元。該企業(yè)應納城建稅2.5萬元。答案：C。13.稅法構成要素中，征稅對象是區(qū)分不同稅種的主要標志。答案：D。14.個體工商戶為一家企業(yè)加工酒類產(chǎn)品，酒類產(chǎn)品的城建稅應在委托方所在地繳納。答案：B。15.某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務，某年8月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支付相關費用和稅金1.3萬元。當月又將債券賣出，A債券售出價55萬元，B債券售出價78萬元，共支付相關費用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當月應納營業(yè)稅為1500元。答案：B。16.在我國稅收體系中，權利主體一方是代表國家行使征稅職責的國家稅務機關，不包括街道辦事處。答案：C。17.下列稅種中，屬于對行為征稅的稅種是印花稅。答案：C。18.定額稅率是按征稅對象確定的計算單位而直接規(guī)定的一個固定稅額，它與課稅對象價格變化無關。答案：B。19.2008年1月1日起實施的企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)，取得收入的企業(yè)和組織。答案：C。20.某廣告公司取得廣告業(yè)務收入為100萬元，營業(yè)成本為90萬元，經(jīng)主管稅務機關審核，認為其廣告收費明顯偏低，且無正當理由，又無同類廣告可比價格，于是決定重新審核其計稅價格（核定的成本利潤率為16%，營業(yè)稅率為5%）。該廣告公司當月應納營業(yè)稅稅額為3.5萬元。答案：A。1.按征稅對象的性質(zhì)分類，增值稅屬于對流轉額課稅的稅種。2.當外購已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品時，允許按外購消費品的當期領用數(shù)計算扣除外購消費品已納稅款。3.營業(yè)稅相關法規(guī)規(guī)定：兼營不同稅目應稅行為，須分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉讓額、銷售額。未分別核算的情況下，應從高適用稅率。4.對于下述陳述，符合營業(yè)稅法規(guī)的是：混合銷售行為的確定由國家稅務總局所屬的征收機關來執(zhí)行。5.李某今年10月取得工資收入5000元，通過區(qū)教育局將其中1500元捐贈給縣城一學校。李某當月應繳的個人所得稅為31.5元。6.目前采用超率累進稅率的稅種是土地增值稅。7.納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務機關核定組成計稅價格=營業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤率）÷（1-營業(yè)稅稅率）。8.下列屬于地方稅的稅種是房產(chǎn)稅。9.稅收的特征之一是強制性，稅款不再歸還納稅人，也不支付任何報酬。10.稅收籌劃的特征為事前性、合法性和動態(tài)性。11.應當繳納增值稅的行業(yè)包括建筑業(yè)、交通運輸業(yè)和郵電通訊業(yè)。32.某企業(yè)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，收購憑證注明價款為85000元，那么它可以抵扣的進項稅是多少？答案是11050元。33.抗稅罪情節(jié)嚴重者將被判處三年以上七年以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。34.生產(chǎn)型增值稅的特點是不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款。35.除了白酒，消費稅法規(guī)定的既從價計征又定額征收的稅目還包括卷煙。36.王工程師當月取得了30000元的技術轉讓收入，并拿出8000元捐贈給災區(qū)。同年他還獲得了50000美元的科技進步獎，并拿出10000美元捐贈給環(huán)境保護組織。他兩次所得應納的個人所得稅為3360元。37.納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣（市）時，應向勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅。38.消費稅屬于中央稅的稅種。39.實行從價計征的進口應稅消費品，計算消費稅款使用的組成計稅價格的計算公式為：（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）。40.降低稅收負擔的違法行為不包括節(jié)稅，而包括偷稅、欠稅和抗稅。41.李某今年5月8日支付了10000元安裝照明電路的費用，5月20日提供影視照明特技服務取得26000元收入，轉讓一項非專利技術使用權取得收入20000元。他應納個稅9040元。42.章某在年初購買了某上市公司的股票，并在10月16日獲得該公司分配的股息5000元。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，該股息所得應繳納500元的個人所得稅。43.下列選項中，不是稅收籌劃的客觀原因的是國家間稅收管理轄的差別。44.欠稅分為故意欠稅和非故意欠稅兩種。由于主觀原因造成的欠稅屬于故意欠稅，而由客觀原因造成的欠稅是非故意欠稅。故意欠稅是一種違法行為，而非故意欠稅是一種違規(guī)行為。45.偷稅行為根據(jù)《征管法》和《刑法》規(guī)定，應處以偷稅數(shù)額五倍以內(nèi)的罰金。46.某企業(yè)進口一臺機器，關稅完稅價格為200萬元，進口關稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元（有貨票）。本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應納增值稅額為18.686萬元。47.納稅人因特殊困難無法按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長期限不得超過3