公司內(nèi)部審計(jì)反饋

公司(ɡōnɡsī)內(nèi)部審計(jì)(shěnjì)反饋(fǎnkuì)fngmiàn)1)目前恒石埃及財(cái)務(wù)未建立完整的會(huì)計(jì)核算賬簿，沒有按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求對(duì)會(huì)計(jì)科目建立總分類賬和明細(xì)分類賬，僅以統(tǒng)計(jì)匯總表的形式對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)2)財(cái)務(wù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)表用阿拉伯記錄，需建立英文、阿拉伯語對(duì)照，或中英文對(duì)照的立成本核算體系，未根據(jù)產(chǎn)品進(jìn)行成本核算，對(duì)樣品生產(chǎn)成本和費(fèi)用直接結(jié)轉(zhuǎn)銷售。需按照中國恒石的成本核算方法建立成本核算體系，規(guī)范進(jìn)行成本核算。1)對(duì)建設(shè)期間的固定資產(chǎn)投資，部分生產(chǎn)設(shè)備直接歸入固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊，對(duì)部分設(shè)備歸入在建工程；(已驗(yàn)收完工的設(shè)備入固定資產(chǎn)，前期的需補(bǔ)齊驗(yàn)收單，在建工程單，在建工程里面的設(shè)備未驗(yàn)收入固，等正常生產(chǎn)后設(shè)備科提供驗(yàn)收單入固)2)對(duì)低值品(如被子、枕頭、吹風(fēng)機(jī)、滅火器等小額生活或生產(chǎn)物資)計(jì)入了固定資產(chǎn)；(前期固定資產(chǎn)里面家具226452.77退還倉庫，重新按明細(xì)出庫)3)對(duì)安裝用材料(如板手、電纜、鋸子、插板、鉗子等)分別單列固定資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)入在建工程進(jìn)行核算，待在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時(shí)進(jìn)行分?jǐn)?工具4)未建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，未根據(jù)資產(chǎn)明細(xì)計(jì)算折舊，直接按資產(chǎn)大類折舊(截折5)固定資產(chǎn)折舊年限管理不規(guī)范叉車、切割機(jī)、電動(dòng)液壓車、部分滅火器按12年折舊，對(duì)其他(qítā)所有設(shè)備(電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公家具、生產(chǎn)設(shè)備等)統(tǒng)一按5年折舊。需按照集團(tuán)的折舊管理規(guī)定規(guī)范資產(chǎn)分類，按資產(chǎn)類別分1)財(cái)務(wù)報(bào)表的折舊金額(jīné)與固定資產(chǎn)清單折算的金額存在差異面(zhànɡm(xù)iàn)折舊金額與以清單計(jì)算的折舊金額存在差異：65,074.522)固定資產(chǎn)、在建工程賬表不符1100合計(jì)3)財(cái)務(wù)報(bào)表中的原材料庫存金額與倉庫實(shí)際庫存金額存在差異423.50minqd)的銀行扣費(fèi)單據(jù)無6月的工資表，員工請(qǐng)假缺勤扣減工資的計(jì)算依據(jù)(yījù)不明。2)抽查2016年1月的工資表，員工缺勤扣減工資按“基本工資+浮動(dòng)工資+補(bǔ)貼”)發(fā)放，公司規(guī)定為應(yīng)按車間工人的就餐補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)(7埃磅/天)發(fā)放。1)行政用固定資產(chǎn)未建立設(shè)備臺(tái)賬2)車間用固定資產(chǎn)設(shè)備臺(tái)賬不完整記錄1)對(duì)原材料建立統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬進(jìn)行收發(fā)存登記，沒有按照唯一性的原則進(jìn)行建立，同2)產(chǎn)成品明細(xì)分類賬尚未建立。對(duì)發(fā)票未到原材料未入賬(未估價(jià)入賬)，領(lǐng)用此類物資(wùzī)時(shí)未作領(lǐng)料核算nl石集團(tuán)《合同分類編碼管理實(shí)施細(xì)則》的。2、存在訂單臺(tái)賬不完整的情況，部分訂單未列入訂單臺(tái)賬，具體如下：GOODPACKPacking&PlasticSystemsCOPacking&PlasticSystemsCOModernelectronicsystemstechnologySAEUnipaknilecompanyTameerfortradingandcontractorscoHSAJ/PO2015-HSAJ/PO2015-HSAJ/PO2015-HSAJ/PO2015-HSAJ/PO2015-HSAJ/PO2015-8-HSAJ/PO2015-9-帶盤車HPofficejetpo&NB-lenovoCarton1piecebigsize…1123456733、存在不同的物資采購合同(訂單)編碼相同的情況序號(hào)1HSAJ/PO2015-2Packing&PlasticSystemsCOPacking&Plastic帶盤車為HSAJ/PO2015-12-9HSAJ/PO2012.2085.00dragonHSAJBG02HSAJ-BG2HSAJ-BG2序34 (1)公司內(nèi)部審計(jì)反饋一、會(huì)計(jì)核算方面未建立系統(tǒng)和完整的會(huì)計(jì)核算體系目前恒石埃及財(cái)務(wù)未建立完整的會(huì)計(jì)核算賬簿