2023年財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理制度

2023年財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理制度1

第一章總則

第一條

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際狀況，特制定本制度。

其次條

公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條

財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效運(yùn)用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金平安，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，仔細(xì)做好財(cái)務(wù)收支的安排、限制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的剛好性和精確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和運(yùn)用，協(xié)作綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條

財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要仔細(xì)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司隱私。

其次章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條

加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不行缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條

公司應(yīng)依據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必需具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條

健全會(huì)計(jì)核算，根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的須要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，根據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一樣，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一樣。

第八條

做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)仔細(xì)審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的精確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條

會(huì)計(jì)人員依據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采納定期對會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

第十條

建立會(huì)計(jì)檔案，包括對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥當(dāng)保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理方法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條

會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必需將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條

資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必需加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必需聘請中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，依據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。

第十三條

經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)剛好調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條

公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條

公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條

加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，剛好核對余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和精確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找緣由，對的確無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條

公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后剛好督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章流淌資產(chǎn)管理

第十八條

現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，依據(jù)本公司實(shí)際須要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要?jiǎng)偤盟痛驺y行。

第十九條

嚴(yán)禁白條抵庫和隨意挪用現(xiàn)金，出納人員必需每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)覺不符要?jiǎng)偤貌槊骶売?。?cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的平安和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必需有合法的`原始憑證。

其次十條

銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)須要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印鑒實(shí)行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管運(yùn)用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

第五章長期資產(chǎn)管理

其次十一條

出納人員要隨時(shí)駕馭銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)整表，對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找緣由，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

其次十二條

應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收狀況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門主動(dòng)催收，避開形成壞賬。

其次十三條

其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必需用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

其次十四條

短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并打算變現(xiàn)的投資，短期投資必需在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

其次十五條

長期投資的管理，長期投資是指不打算在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)仔細(xì)做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實(shí)際限制權(quán)的長期投資采納成本法核算；擁有實(shí)際限制權(quán)的，長期投資采納權(quán)益法核算。

其次十六條

固定資產(chǎn)的管理：有下列狀況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①運(yùn)用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在xx元以上，并且運(yùn)用期限超過2年的。

其次十七條

固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理制度2

第一章總則

第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金運(yùn)用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，依據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實(shí)際情景，制定本制度。

第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展須要和資金供應(yīng)的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強(qiáng)核算，提高資金運(yùn)用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)限制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，照實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

第4條依據(jù)我市教化局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采納《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

其次章財(cái)務(wù)管理體制

第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，財(cái)務(wù)副主任一名，會(huì)計(jì)一名，出納一名。

第6條學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

一、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)

1、在學(xué)校董事會(huì)及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)覺違反國家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并剛好書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。

2、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否貼合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求，是否貼合國家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。

3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長及董事會(huì)供應(yīng)反映學(xué)校經(jīng)營情景的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行差異分析，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì)，按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行分析。

4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。

5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否貼合物價(jià)管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任剛好催繳學(xué)費(fèi)。

6、幫助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符。

7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財(cái)。

8、做好資金的平安保障工作，協(xié)作好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的平安保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)平安與完整。

9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。

10、參加經(jīng)濟(jì)合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

11、支配指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會(huì)，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財(cái)務(wù)工作水平。依據(jù)招生收費(fèi)工作須要，支配好節(jié)假日人員的值班工作。

12、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將財(cái)務(wù)工作做得更好。

二、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)

1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班；

2、第月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情景、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對賬單等資料；

3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的比照復(fù)核，必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情景的詢問；

4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情景，幫助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算；

5、幫助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營提議；

6、做好學(xué)校董事會(huì)支配的其它工作事項(xiàng)。

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、根據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字精確、賬目清晰。

2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。

3、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，編制對外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教化、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的詳細(xì)工作。

4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)支配的其它工作。

四、出納崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會(huì)計(jì)賬核對，以保證賬賬相符。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必需送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅(jiān)持收支兩條線。

3、對個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的平安。

4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)整表，對未達(dá)賬項(xiàng)要?jiǎng)偤貌樵儯⒍酱傧嚓P(guān)人員剛好處理。

5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必需由財(cái)務(wù)主任指派他人代管，并且必需做好交接工作。

6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有情景，必需剛好上報(bào)財(cái)務(wù)主任。

7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。

8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。

第三章學(xué)校預(yù)算管理

第7條預(yù)算是指學(xué)校依據(jù)教化教學(xué)發(fā)展安排和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支安排。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算。

第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)依據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)須要和財(cái)力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥當(dāng)支配其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。

第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校根據(jù)人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)依據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年起先的暑期編制完成，并上報(bào)學(xué)校董事會(huì)。校董事會(huì)依據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情景，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開展，董事會(huì)一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前（即每年的8月20日前）批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn)，校長有權(quán)依據(jù)學(xué)校的實(shí)際情景，先行支付相關(guān)費(fèi)用，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后，先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。

校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)，依據(jù)學(xué)校的教化教學(xué)情景，確定預(yù)算內(nèi)資金的詳細(xì)運(yùn)用。

第10條預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，假如國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時(shí)，能夠報(bào)請學(xué)校董事會(huì)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校依據(jù)董事會(huì)的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。

第四章收入管理

第11條收入是指學(xué)校開展教化教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。

第12條學(xué)校收入包括：

一、財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財(cái)政（教化）部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)，主要是教化行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

二、學(xué)雜費(fèi)收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其協(xié)助活動(dòng)依法取得的收入，包括按物價(jià)部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。

三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括社會(huì)捐贈(zèng)，利息收入等。

第13條學(xué)校必需嚴(yán)格根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必需嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并運(yùn)用貼合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必需全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

第14條學(xué)校收費(fèi)管理的詳細(xì)規(guī)定

一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定

1、學(xué)雜費(fèi)，即向?qū)W生收取的'教化成本費(fèi)。

2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)（即代收款項(xiàng)），用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。

3、其他費(fèi)用，指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目，但按政府部門規(guī)定、依據(jù)學(xué)校教化教學(xué)須要而零星收取的費(fèi)用。

二、收費(fèi)人員的規(guī)定

1、教化成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。

2、學(xué)生零星款項(xiàng)（如校服、紅領(lǐng)巾款）由生活老師（走讀生由班主任）收取，并剛好交到財(cái)務(wù)部。

3、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車長代為收取，電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部。

4、對于其他因工作須要確需由非財(cái)務(wù)部收取的費(fèi)用，必需事先征得財(cái)務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。

5、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。

三、收費(fèi)金額的規(guī)定

1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項(xiàng)按家長選擇的就讀方式收取。

2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受實(shí)惠。

3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后，按批準(zhǔn)的金額收取。

4、其他費(fèi)用的收取，按物價(jià)部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。

四、收費(fèi)流程

（一）學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)

1、老生：家長選擇就讀方式——》財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知——》家長繳費(fèi)（現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬）——》財(cái)務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)供應(yīng)服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部總務(wù)依據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供應(yīng)服務(wù)。

2、新生：家長選擇就讀方式——》招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——》家長繳費(fèi)（現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬）——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)依據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供應(yīng)服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部總務(wù)依據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供應(yīng)服務(wù)。

（二）市外交通費(fèi)校車長期統(tǒng)計(jì)學(xué)生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長簽字確認(rèn)（電子表格發(fā)財(cái)務(wù)）——》財(cái)務(wù)審核匯總——》校車長定期收取車費(fèi)并上交財(cái)務(wù)。

五、其他

1、財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。

2、財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期（如一個(gè)月一次）供應(yīng)學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部，學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)仔細(xì)進(jìn)行核對，如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。

3、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財(cái)務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，所以造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員擔(dān)當(dāng)。

4、校財(cái)務(wù)部將不定期對學(xué)生交費(fèi)情景進(jìn)行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情景作為當(dāng)月績效考核資料之一，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實(shí)際情景有出入，將對干脆職責(zé)人員（如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等）賜予100—500元的經(jīng)濟(jì)懲罰，并干脆從其當(dāng)月績效工資中扣除。

5、其他未述及的收費(fèi)管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

第五章支出管理

第15條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

第16條學(xué)校的支出包括：

（一）主營業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開展教學(xué)及其協(xié)助活動(dòng)發(fā)生的支出。其資料包括與教學(xué)干脆相關(guān)的老師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。

（二）管理費(fèi)用：包括老師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。

（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。

（四）營業(yè)外支出：與學(xué)校教化教學(xué)活動(dòng)無干脆關(guān)系的各項(xiàng)支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。

第17條學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)，必需以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，并根據(jù)必需的比例合理分?jǐn)偂?/p>

第18條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算安排。超預(yù)算支出項(xiàng)目，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長審批后方可執(zhí)行。

第19條學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以安排數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

第20條學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。

第六章年度凈收益及其安排

第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。能夠根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

第22條在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新；按不低于5%的比例提取獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動(dòng)酬勞及困難學(xué)生補(bǔ)助等；按不低于10%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未運(yùn)用總額到達(dá)本年度預(yù)算支出總額的70%時(shí)，不再進(jìn)行提取。

各項(xiàng)基金的運(yùn)用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定，由校董事會(huì)確定其安排方案或其他用途。

第七章資產(chǎn)管理

第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者運(yùn)用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流淌資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第25條流淌資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會(huì)款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動(dòng)過程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度（從企業(yè)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定），對應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)剛好清理結(jié)算，不得長期掛賬；對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明緣由，分清職責(zé)，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)剛好進(jìn)行調(diào)整。

第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，運(yùn)用期限在一年以上，并在運(yùn)用過程中基本堅(jiān)持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：

一、房屋和建筑物，折舊年限為20年；

二、專用設(shè)備、交通工具和陳設(shè)品，折舊年限為10年；

三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。

上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可依據(jù)國家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。

第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、珍貴的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào)校董事會(huì)批準(zhǔn)。

第28條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序剛好處理。

第29條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為運(yùn)用供應(yīng)某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地運(yùn)用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理制度3

1.日常財(cái)務(wù)管理

1.1日常財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理

1.企業(yè)一切經(jīng)營、勞務(wù)、中介、詢問等各種經(jīng)濟(jì)收入（含代管代收資金），無論是干脆還是間接的，都一律歸綜合部財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一管理，任何部門和個(gè)人不得擅自扣留、轉(zhuǎn)移。

2.綜合部參加制訂財(cái)務(wù)收支預(yù)算安排，從會(huì)計(jì)、稅務(wù)、金融政策等方面供應(yīng)建議，保障企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序地進(jìn)行。

3.嚴(yán)格做到收支兩條線。一切收入和支出均分別按規(guī)定在綜合部財(cái)務(wù)人員處辦理，杜絕自收自支、以收代支的現(xiàn)象。

1.2日常財(cái)務(wù)決算管理

1.每月依據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄的資料，通過整理分析、總結(jié)，全面系統(tǒng)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況，由財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)剛好向總經(jīng)理匯報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。

2.定期開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，使會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料在企業(yè)管理中發(fā)揮作用。

3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)編報(bào)各類會(huì)計(jì)報(bào)表，于每月10日前將報(bào)表呈交總經(jīng)理。

4.庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額（視狀況每日庫存現(xiàn)金5000元以下），超過限額的庫存現(xiàn)金要?jiǎng)偤么嫒脬y行，不得以“白條”抵庫，不得挪用現(xiàn)金。

1.3會(huì)計(jì)人員管理

1.公司會(huì)計(jì)人員必需有持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書》或會(huì)計(jì)職稱。且必需是簽訂了《勞動(dòng)合同》的正式員工。

2.會(huì)計(jì)人員必需貫徹執(zhí)行國家的法律、制度和財(cái)經(jīng)方針、政策，維護(hù)企業(yè)利益，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格核算、監(jiān)督。

3.會(huì)計(jì)人員必需具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，樂于奉獻(xiàn)，有主子翁精神，對財(cái)務(wù)信息及商業(yè)機(jī)密高度保密，廉潔奉公，實(shí)事求是。

4.會(huì)計(jì)人員必需努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會(huì)計(jì)理論學(xué)問，提高業(yè)務(wù)工作實(shí)力，嫻熟運(yùn)用計(jì)算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。

5.加強(qiáng)對會(huì)計(jì)工作的指導(dǎo)，組織會(huì)計(jì)人員的學(xué)習(xí)，主動(dòng)參與培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的素養(yǎng)，會(huì)計(jì)人員做到相對穩(wěn)定。會(huì)計(jì)人員因故離職時(shí)，要辦好交接手續(xù)，不得中斷會(huì)計(jì)工作。離任或離職會(huì)計(jì)人員需進(jìn)行考核和審計(jì)。

2.會(huì)計(jì)憑證和賬薄管理

2.1原始憑證管理

1.原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必需真實(shí)、有效、正確、完整。

2.原始憑證的運(yùn)用要求:

（1）從外單位取得的原始憑證必需蓋有填制單位印章。

（2）從個(gè)人取得的原始憑證，必需有其本人的簽名或蓋章。

（3）自制原始憑證必需有經(jīng)辦人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。

（4）對外開出的原始憑證，必需加蓋企業(yè)的印章;。

（5）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必需相符。

（6）支付款項(xiàng)的原始憑證，必需有收款單位和收款人的收款證明。

（7）一式幾聯(lián)的原始憑證，必需用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫

紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。

3.按規(guī)定應(yīng)當(dāng)運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必需按其規(guī)定辦理。

4.憑證作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。

5.經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。假如批準(zhǔn)文件須要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)將批準(zhǔn)文件復(fù)印件作為原始憑證附件。

6.原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)覺原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。

7.已審核的原始憑證需有審核人簽字并注明審核日期。

2.2記賬憑證管理

1.記賬憑證是依據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目作為記賬依據(jù)。

2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)依據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

3.填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須要填制兩張以上記賬憑證的，可以采納分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。

4.填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。

5.除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必需附有原始憑證。假如一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。

6.一張?jiān)紤{證所列支出須要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算，原始憑證分割單必需具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偁顩r等。

7.已登賬的.憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)覺填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)覺以前年度《記賬憑證》有錯(cuò)誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。

8.記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最終一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處畫線注銷。實(shí)行賬務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處畫線注銷。

9.依據(jù)公司經(jīng)營狀況，財(cái)務(wù)人員需設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、微信明細(xì)賬、支付寶明細(xì)賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)臺(tái)賬等賬冊。

3.貨幣資金管理

3.1現(xiàn)金管理

1.現(xiàn)金管理必需遵循錢賬分管，錢票分管原則，會(huì)計(jì)管賬，出納管錢。

2.為保證公司經(jīng)營工作的正常進(jìn)行，必需保持適量的庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金每日不能超出5000元，超出部分應(yīng)剛好存入銀行賬戶。

3.公司現(xiàn)金必需存放綜合部保險(xiǎn)柜內(nèi)。

4.出納必需確保現(xiàn)金的平安，防止遺失、偷竊。

5.嚴(yán)禁以收抵支，收支必需分開。

6.嚴(yán)禁其他單位和個(gè)人在我公司套取現(xiàn)金。

7.嚴(yán)禁以白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

8.嚴(yán)禁私設(shè)小錢柜，不得將長款存放一邊，脫離賬務(wù)監(jiān)督。

9.嚴(yán)禁將公款攜帶至自己家中存放保管，嚴(yán)禁挪用公款。

10.出納必需依據(jù)經(jīng)辦人簽字、負(fù)責(zé)人審核、會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。

11.出納不得擅自將公款借給員工，借款必需有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過規(guī)定限額。

12.出納人員要仔細(xì)、逐筆、依次登記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，每天業(yè)務(wù)終了，應(yīng)核對賬、款是否相符。

13.綜合部應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，如有長短款，應(yīng)查明緣由剛好處理。

3.2銀行存款管理

1.依據(jù)公司的資金性質(zhì)，分別在銀行開立基本存款戶和一般存款戶。

2.銷售及其他業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要?jiǎng)偤么嫒脬y行，生產(chǎn)經(jīng)營所須要的現(xiàn)金可從銀行存款中支取。

3.嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)中超過限額（500元以上）實(shí)行銀行存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算的規(guī)定。

4.任何人不得將公司銀行存款賬戶出租出借給其他單位和個(gè)人運(yùn)用。

5.建立銀行存款日記賬簿，由出納逐日逐筆核算銀行存款的收支業(yè)務(wù)，剛好結(jié)出銀行存款余額，防止開空頭支票。

6.按月編制銀行存款余額調(diào)整表，逐日逐筆與銀行核對賬目，防止錯(cuò)賬亂賬，造成公司財(cái)產(chǎn)損失。

7.預(yù)備銀行的印鑒章由出納和主管會(huì)計(jì)分管，不得一人兼辦。

8.嚴(yán)禁在任何空白紙張上加蓋銀行賬戶印鑒。

9.加強(qiáng)對銀行賬戶、網(wǎng)銀U盾、密碼及其他賬戶的保密工作，一律不得外泄。

10.定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，對于半年內(nèi)不運(yùn)用、不需用的銀行賬戶應(yīng)剛好予以注銷。

4.財(cái)務(wù)預(yù)算管理

1.公司財(cái)務(wù)預(yù)算要依據(jù)發(fā)展規(guī)劃和全年運(yùn)營項(xiàng)目進(jìn)行全面預(yù)算，資金安排作為預(yù)算管理的重要組成部分，是部分財(cái)務(wù)預(yù)算的詳細(xì)體現(xiàn)。

2.公司各部門依據(jù)業(yè)務(wù)須要編制每月用款安排，于每月23日前將次月用款安排報(bào)至綜合部負(fù)責(zé)人。由綜合部匯總編制公司月度資金開支安排經(jīng)總經(jīng)理確認(rèn)上報(bào)投資公司審批。財(cái)務(wù)以最終審批的資金開支安排作為各部門當(dāng)月的付款依據(jù)，嚴(yán)格按決算或合同付款。

3.對安排內(nèi)支付的款項(xiàng)必需由各部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，會(huì)計(jì)審核，最終報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。對超出安排的款項(xiàng)不予支付，特別狀況須要支付款項(xiàng)需由各部門負(fù)責(zé)人制定資金運(yùn)用安排增補(bǔ)單，經(jīng)總經(jīng)理審核，呈報(bào)投資公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4.財(cái)務(wù)人員受理按程序簽批完整的《付款申請書》、《費(fèi)用報(bào)銷單》辦理付款時(shí)如按合同已超付或當(dāng)月沒有用款安排，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付，一旦造成超付或誤付，財(cái)務(wù)人員要負(fù)全額追討或賠付責(zé)任。

5.財(cái)務(wù)付款原則上必需取得發(fā)票，要求一款一票。即根據(jù)本次付款額度取得等額發(fā)票，削減往來賬的重復(fù)處理，剛好真實(shí)地反映成本費(fèi)用。不同行業(yè)可以索取該行業(yè)的專用發(fā)票，但不得收取假票或廢票。凡收取了假票、廢票或不應(yīng)有的白條報(bào)賬，財(cái)務(wù)人員要擔(dān)當(dāng)相應(yīng)責(zé)任。

5.費(fèi)用支出及報(bào)銷管理

5.1費(fèi)用項(xiàng)目

費(fèi)用項(xiàng)目主要包含：工資、員工福利、業(yè)務(wù)款待費(fèi)、辦理手續(xù)上繳的各項(xiàng)規(guī)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、廣告費(fèi)，固定資產(chǎn)、培訓(xùn)費(fèi)等，綜合部是費(fèi)用限制的責(zé)任部門。

（1）工資開支：工資開支按公司規(guī)定執(zhí)行，每月6日（遇節(jié)假日提前或順延）由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。發(fā)放工資時(shí)應(yīng)將月份的考核或嘉獎(jiǎng)一并增、減后據(jù)實(shí)發(fā)放，現(xiàn)金領(lǐng)款時(shí)要有本人簽字認(rèn)領(lǐng)。本月工資如有變動(dòng)以總經(jīng)理簽字的工資變動(dòng)表為準(zhǔn)。

（2）員工福利：員工福利開支按公司規(guī)定執(zhí)行，在節(jié)日前由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。領(lǐng)款時(shí)要由員工本人簽字認(rèn)領(lǐng)。福利明細(xì)如有變動(dòng)以總經(jīng)理簽字的工資變動(dòng)表為準(zhǔn)。

（3）業(yè)務(wù)款待費(fèi)：各部門如有業(yè)務(wù)款待需求，提前通過OA提交《業(yè)務(wù)款待申請》請示總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后方可款待。報(bào)銷時(shí)須憑用餐發(fā)票及OA簽批的《業(yè)務(wù)款待申請》到財(cái)務(wù)審報(bào)，超出限額部分需公司總經(jīng)理同意后方可全報(bào)。

（4）辦公費(fèi)：辦公費(fèi)用包含辦公用品、辦公耗材、低值易耗品等費(fèi)用。辦公費(fèi)由綜合部統(tǒng)一管理和限制，財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷費(fèi)用進(jìn)行必要的審核。

（5）差旅費(fèi)：差旅費(fèi)是指在十堰市城區(qū)以外的地區(qū)的出差費(fèi)用。各部門因工作須要外出，需在OA上提交《出差申請》請示總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出差。期間發(fā)生的差旅費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，詳細(xì)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)差旅費(fèi)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（6）通訊費(fèi)：包含公司固定電話費(fèi)和個(gè)人通訊費(fèi)，固定電話運(yùn)用及費(fèi)用支出由綜合部統(tǒng)一管理。

（7）交通費(fèi)：員工因工作須要產(chǎn)生的交通費(fèi)用由各部門負(fù)責(zé)人管理審核，每月有交通費(fèi)補(bǔ)助的人員不得在補(bǔ)助外再次報(bào)銷交通費(fèi)。

（8）廣告費(fèi)：市場運(yùn)營組是廣告費(fèi)的管理與限制的主要責(zé)任部門，廣告費(fèi)用和其它費(fèi)用一并列入安排管理，費(fèi)用原則上不超過稅法規(guī)定的扣除限額。市場運(yùn)營組依據(jù)年初審批的收支預(yù)算確定的廣告投入總額，逐步按方案明細(xì)實(shí)施，并依據(jù)進(jìn)度按月編報(bào)用款安排。

（9）固定資產(chǎn)：各部門因辦公須要購置的固定資產(chǎn)，先由本部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，綜合部審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可購置相關(guān)固定資產(chǎn)，否則財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。

（10）培訓(xùn)費(fèi)：由公司委派外出學(xué)習(xí)的，培訓(xùn)費(fèi)用由公司全額擔(dān)當(dāng)。

5.2借款管理規(guī)定

1.公司內(nèi)部運(yùn)用經(jīng)費(fèi)可事先通過辦理借款手續(xù)取得，非因公運(yùn)用經(jīng)費(fèi)不予借款。

2.凡借款均由經(jīng)辦人填寫《借款單》，簡要說明借款理由、借款期限及還款時(shí)間，一律報(bào)總經(jīng)理審批后，遞交財(cái)務(wù)辦理。

3.出差借款：出差人員憑OA審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回后3個(gè)工作日內(nèi)憑《差旅費(fèi)報(bào)銷單》辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

4.公司內(nèi)部人員辦理涉外業(yè)務(wù)借款如因緊急事項(xiàng)必需借款時(shí)，遇總經(jīng)理不在，由借款部門負(fù)責(zé)人或借款人電話向總經(jīng)理報(bào)告借款狀況并闡明事由，總經(jīng)理同意并告知財(cái)務(wù)后支付，事后補(bǔ)辦簽批手續(xù)。

5.員工借款不得超過20xx元，經(jīng)理借款原則上不得超過5000元，試用期員工、實(shí)習(xí)生、非正式員工不得借款。

6.借款原則上不允許跨月借支。借款未還者原則上不得再次借款。

7.借款運(yùn)用遵循“?？顚Ｓ谩霸瓌t。借款人應(yīng)于款項(xiàng)借出后10個(gè)工作日內(nèi)辦理沖賬或還款手續(xù)，如遇外出狀況，可順延5個(gè)工作日辦理，逾期未辦理沖賬或還款手續(xù)的從當(dāng)月工資中予以扣回。

5.3費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

1.報(bào)銷費(fèi)用實(shí)行三級(jí)審核和一級(jí)審批，即報(bào)銷單據(jù)由報(bào)銷人填制(報(bào)銷人、費(fèi)用類別、金額、單據(jù)數(shù)量）并初審；部門負(fù)責(zé)人二級(jí)審核，負(fù)責(zé)內(nèi)容的真實(shí)性；綜合部財(cái)務(wù)人員進(jìn)行三級(jí)審核，負(fù)責(zé)原始票據(jù)的真?zhèn)?、完整性及費(fèi)用的合理性，最終報(bào)總經(jīng)理審批。

2.總經(jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷安排內(nèi)的報(bào)柳投公司總經(jīng)理審批，安排外的需按增補(bǔ)用款流程辦理增補(bǔ)手續(xù)后方可報(bào)銷。

3.費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行安排管理，當(dāng)月資金開支安排內(nèi)的費(fèi)用報(bào)銷由總經(jīng)理審批，超出安排不予報(bào)銷。

4.填寫報(bào)銷單應(yīng)留意：依據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目填寫，注明附件張數(shù)，金額大小寫須完全一樣（不得涂改），簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

6.合同管理

1.財(cái)務(wù)人員作為費(fèi)用管控部門，負(fù)責(zé)合同款項(xiàng)的支付及收取，應(yīng)建立合同臺(tái)賬，避開遺失，借閱簽字，限期歸還。

2.在審核收款業(yè)務(wù)類合同時(shí)，要明確合同金額、收款周期、開票開具要求，把控回款進(jìn)度，依據(jù)合同方要求規(guī)范開具發(fā)票。

3.在審核支付業(yè)務(wù)類合同，要明確合同主體、標(biāo)的產(chǎn)品、合同金額，把控付款進(jìn)度。合同所須要供應(yīng)的發(fā)票原則上一款一票，但發(fā)票額不得低于付款額的90%。

7.納稅管理

1.在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，必需從公司戰(zhàn)略、經(jīng)營以及理財(cái)三個(gè)層面考慮，綜合立體地進(jìn)行思維，通過對公司經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和支配，在合理合法的前提下減輕納稅負(fù)擔(dān)、降低企業(yè)納稅成本。

2.納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)和社會(huì)責(zé)任，要分清企業(yè)必需繳納的稅費(fèi)、應(yīng)享受的稅收實(shí)惠政策，結(jié)合公司實(shí)際狀況，遵循稅收籌劃與納稅協(xié)調(diào)一樣的原則。

財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理制度4

第一章總則

1·1制革集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理方法（以下簡稱本方法），是依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)財(cái)會(huì)制度，財(cái)政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方法的指導(dǎo)看法》，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際狀況制定，并報(bào)主管財(cái)稅機(jī)關(guān)審核備案。

1·2本方法是規(guī)范集團(tuán)公司及其所屬分公司和全資子公司（上述單位以下簡稱企業(yè)）的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理方法。

1·3各企業(yè)根據(jù)本方法規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，制定詳細(xì)的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方法和實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

其次章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

2·1集團(tuán)公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制。集團(tuán)公司及其全資子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，擔(dān)當(dāng)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但經(jīng)營、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

2·2集團(tuán)公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由上級(jí)企業(yè)擔(dān)當(dāng)。這類單位應(yīng)配備專職的財(cái)務(wù)人員。

2·3企業(yè)法人代表在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任：

1）、單位負(fù)責(zé)人對本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；

2）、詳細(xì)確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部限制制度；

3）、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行；

4）、依據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營；

5）、接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。

2·4企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是：

（1）、主持本級(jí)財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作，提請聘任或解聘財(cái)會(huì)人員；

（2）、對公司和各經(jīng)營單位財(cái)務(wù)部門下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)、費(fèi)用、利潤等考核指標(biāo)；

（3）、參加公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性探討，供應(yīng)財(cái)務(wù)看法；

（4）、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，組織清產(chǎn)核資；

（5）、貫徹國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

（6）、監(jiān)督、檢查資金運(yùn)用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、奢侈及不合理開支；

（7）、調(diào)各單位、各部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系。

2·5、企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：

詳細(xì)負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算；照實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算；參加企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)屬下單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。

2·6企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，主要內(nèi)容是：

（1）、對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對記載不精確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充；

（2）、發(fā)覺帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)馬上向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，懇求查明緣由，作出處理；

（3）、除法定的會(huì)計(jì)帳冊外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ)；

企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)分3個(gè)環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款，包括費(fèi)用支出記投資性或貿(mào)易；的用款進(jìn)行全過程監(jiān)管：

1、事前環(huán)節(jié)：主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款安排和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、安排相符。

2、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對方合法賬戶；檢查用途是否被變更等。

3、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符；檢查資金回收或回籠狀況等。

2·7各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必需建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

2·8財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨意調(diào)動(dòng)。企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過上一級(jí)單位同意。

集團(tuán)公司董事會(huì)可視實(shí)際狀況確定干脆聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。

財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。被撤消、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必需會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必需監(jiān)交。企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理睬同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行；集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

2·9財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教化制度：

（1）、財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教化時(shí)間不少于68小時(shí)；

（2）、集團(tuán)公司每年將組織不少于3個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，聘請有關(guān)專家就企業(yè)財(cái)會(huì)人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財(cái)會(huì)學(xué)問進(jìn)行培訓(xùn)。

（3）、集團(tuán)公司下屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織本單位財(cái)務(wù)人員的崗位培訓(xùn)。

第三章會(huì)計(jì)核算的原則

3·1企業(yè)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)會(huì)計(jì)制度，及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理睬計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

（1）、有價(jià)證券的收付；

（2）、財(cái)物的收發(fā)、增減和運(yùn)用；

（3）、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

（4）、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；

（5）、收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算；

（6）、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。

3·2記帳方法，一律實(shí)行借貸記帳法，記帳原則實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制。

3·3公司對公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充溢、資本保全的原則。

3·4企業(yè)實(shí)行的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必需一樣，非經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)同意，任何人不得隨意變更。

3·5凡與企業(yè)合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。詳細(xì)如下：

1）以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù)；

2）以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的'實(shí)物清單、金額，收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)；

3）各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

3·6、年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計(jì)提5‰的壞帳打算。

第四章貨幣資金及結(jié)算資金的管理

1、庫存現(xiàn)金的管理

①現(xiàn)金出納必需做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必需定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。

②、出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必需同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。③、凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。

④、現(xiàn)金的支出必需由財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）簽字方可付款，財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）短暫離崗，則由財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）書面托付人簽字。

⑤、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金；出差人員差旅費(fèi)；向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。

⑥、差旅費(fèi)的借款，必需由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請金額[按"車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）×出差天數(shù)"計(jì)算申請借款金額]。按借款審批程序?qū)徟?jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）核準(zhǔn)簽字后，方可按集團(tuán)公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必需在一周內(nèi)報(bào)銷清帳，不報(bào)銷者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。

其他借款，由借款人填寫申請單，經(jīng)公司經(jīng)理級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)簽字，并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé)。

⑦、一切現(xiàn)金往來，必需收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳和大額度（1萬元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。

2、銀行存款的管理

①、銀行帳戶必需按國家規(guī)定開設(shè)和運(yùn)用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算運(yùn)用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人運(yùn)用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳。

②、銀行帳戶的帳號(hào)必需保密，非因業(yè)務(wù)須要不準(zhǔn)外泄。集團(tuán)公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號(hào)，確因工作須要開設(shè)帳戶的，需報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，已經(jīng)開設(shè)的，需向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部補(bǔ)辦備案手續(xù)。

③、銀行帳戶印鑒的運(yùn)用實(shí)行3章分管并用制；即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，另外2枚由各自本人保管，不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管運(yùn)用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其托付他人代管。

④、銀行支票的運(yùn)用規(guī)定：

a、業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必需憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期；

b、會(huì)計(jì)人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票運(yùn)用簿上簽字，登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人；

c、簽發(fā)銀行支票必需根據(jù)要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特別狀況需簽發(fā)空白支票，必需在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上"￥"。

d、支票用于轉(zhuǎn)帳的，必需在支票左上角劃兩條斜線；

e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后，才發(fā)貨或供應(yīng)勞務(wù)。

f、借出支票后，必需在十日內(nèi)報(bào)銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人運(yùn)用。因特別緣由不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)部說明緣由，限定報(bào)帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。

g、支票報(bào)銷是必需附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必需按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報(bào)銷。

⑤、集團(tuán)公司各全資子公司的銷售收入（營業(yè)收入）按集團(tuán)公司指定帳號(hào)進(jìn)帳。

⑥、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。

同一項(xiàng)目（含同一貿(mào)易）應(yīng)按合同總額報(bào)批，不準(zhǔn)為躲避審批而分列報(bào)批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

⑦、依據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)變更支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式托付，也不準(zhǔn)變更收款單位。

⑧、嚴(yán)禁違反國家規(guī)定，非法集資。

⑨、嚴(yán)格資金運(yùn)用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完全的資金運(yùn)用事項(xiàng)，都有權(quán)且必需拒絕辦理。

⑩、有關(guān)資金運(yùn)用的審批，如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必需附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

3、應(yīng)收款的管理

1）應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必需依據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)根據(jù)不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。

2）應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必需要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。

3）建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。

①分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理，并依據(jù)工程（購銷）合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析，對拖欠貨款（工程合同超過2個(gè)月，購銷合同超過1個(gè)月）理出清單不得拖延，并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo)，由合同簽訂單位提出解決方法，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。

②分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對上月末按集團(tuán)公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理，對不按規(guī)定剛好還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)剛好催收。

財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理制度5

第一章總則

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際狀況，特制定本制度。

其次條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效運(yùn)用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金平安，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，仔細(xì)做好財(cái)務(wù)收支的安排、限制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的剛好性和精確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和運(yùn)用，協(xié)作綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要仔細(xì)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司隱私。

其次章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不行缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)依據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必需具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會(huì)計(jì)核算，根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的須要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，根據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一樣，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一樣。

第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)仔細(xì)審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的精確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條會(huì)計(jì)人員依據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采納定期對會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥當(dāng)保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理方法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必需將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必需加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必需聘請中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，依據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)剛好調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，剛好核對馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和精確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找緣由，對的確無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后剛好督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章流淌資產(chǎn)管理

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，依據(jù)本公司實(shí)際須要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要?jiǎng)偤盟痛驺y行。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和隨意挪用現(xiàn)金，出納人員必需每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)覺不符要?jiǎng)偤貌槊骶売?。?cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的平安和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必需有合法的原始憑證。

其次十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)須要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管運(yùn)用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

其次十一條出納人員要隨時(shí)駕馭銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)整表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找緣由，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

其次十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收狀況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門主動(dòng)催收，避開形成壞帳。

其次十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必需用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

其次十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并打算變現(xiàn)的投資，短期投資必需在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章長期資產(chǎn)管理

其次十五條長期投資的管理，長期投資是指不打算在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)仔細(xì)做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實(shí)際限制權(quán)的長期投資采納成本法核算；擁有實(shí)際限制權(quán)的，長期投資采納權(quán)益法核算。

其次十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列狀況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①運(yùn)用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且運(yùn)用期限超過2年的。

其次十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

其次十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采納直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：

（一）房屋、營業(yè)用房30年

（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年

（四）電器設(shè)備、平安保衛(wèi)設(shè)備3年

其次十九條已經(jīng)提足折舊、接著運(yùn)用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月削減的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)覺短缺或盈馀，應(yīng)剛好查明緣由，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期運(yùn)用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地運(yùn)用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，須要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第六章收入管理

第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并仔細(xì)核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

第三十四條營業(yè)收入要根據(jù)規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章成本費(fèi)用管理

第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。限制好成本費(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教化經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、款待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛運(yùn)用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、嘉獎(jiǎng)費(fèi)、各種打算金等其他費(fèi)用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司依據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的.固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。

（五）各種打算金：各種打算金包括投資風(fēng)險(xiǎn)打算金和壞帳打算金。投資風(fēng)險(xiǎn)打算金按年末長期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳打算金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤嘉獎(jiǎng)費(fèi)等其他費(fèi)用。

第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教化經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的肯定比例逐月交納。

第三十八條加強(qiáng)對費(fèi)用的總額限制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)剛好向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算限制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章利潤及利潤安排管理

第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無干脆關(guān)系的各項(xiàng)收入，詳細(xì)包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教化費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，的確無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無干脆關(guān)系的各項(xiàng)支出，詳細(xì)包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、特別損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下依次安排：

（一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金根據(jù)稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10%提取，盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50%時(shí)不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計(jì)提，主要用於公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者安排利潤，依據(jù)股東會(huì)決議，向投資者安排利潤。

第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤安排表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)狀況說明書。財(cái)務(wù)狀況說明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營狀況，利潤實(shí)現(xiàn)狀況，資金增減及周轉(zhuǎn)狀況，財(cái)務(wù)收支狀況等。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)狀況及緣由，對本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表須要說明的其他事項(xiàng)。

第四十四條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策供應(yīng)依據(jù)。

第四十五條總結(jié)和評價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流淌比率、負(fù)債比率、全部者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。

第十章會(huì)計(jì)電算化

第四十六條會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用於會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和運(yùn)用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般狀況下不得運(yùn)用，特別狀況確需運(yùn)用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作狀況下進(jìn)行。

第四十七條財(cái)務(wù)軟體是用於完成會(huì)計(jì)核算、處理睬計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)覺軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)馬上與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)剛好檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

第四十八條每月10日前對上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必需是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)依據(jù)工作須要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對運(yùn)用的硬體設(shè)備的平安負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

第四十九條公司會(huì)計(jì)電算化未通過財(cái)政部門評審之前，采納微機(jī)和手工帳并行的方法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必需將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機(jī)帳一樣。

第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格根據(jù)企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、才智IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是運(yùn)用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥當(dāng)保管，主管卡和操作員卡應(yīng)根據(jù)分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管運(yùn)用。

第十一章附則

第五十一條本方法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)說明。

第五十二條本方法自董事會(huì)通過之日起起先施行。

財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理制度6

第一章總則

第一條本制度遵循“明確、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、公開”的原則，在處理我班財(cái)務(wù)問題時(shí)，做到合理運(yùn)用、合理花費(fèi)，杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順當(dāng)開展。

其次章財(cái)務(wù)管理體制

其次條土木三班所屬班費(fèi)由班社區(qū)委員負(fù)責(zé)管理，全部財(cái)務(wù)活動(dòng)接受全班成員的監(jiān)督。

第三條社區(qū)委員須備有財(cái)務(wù)管理登記本（加電子版），以記載有關(guān)事項(xiàng)。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。

第三章收入管理

第四條土木三班的財(cái)務(wù)來源于大家的攤兌和可回收資源的變賣。

第四章支出管理

第五條土木三班所需物品只能由本班人員負(fù)責(zé)選購 。選購 人員策在選購 前應(yīng)通過微信或qq向申請報(bào)帳，班長將申請信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經(jīng)班長批準(zhǔn)后，先自行墊付購買，報(bào)帳時(shí)登記。

第六條物品的每次選購 應(yīng)至少有兩人同行，如需選購 專業(yè)用品（如特別的宣揚(yáng)用品等）須一位專業(yè)成員同行。

第七條選購 結(jié)束后，社區(qū)委員應(yīng)在兩天之內(nèi)制作出財(cái)務(wù)報(bào)表，將經(jīng)費(fèi)用處標(biāo)示清晰，注明物品名稱、數(shù)量、單價(jià)、總額、共計(jì)金額，并將相應(yīng)正規(guī)發(fā)票（背面必需有選購 者的.簽字）夾在其中，以此記錄。

第八條如有特別狀況個(gè)別部門需臨時(shí)選購 物品，開銷在20元之內(nèi)的可先告知班長，自行購買并開據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保留。如超出20元，必需征得班長的同意后方可選購 。選購 過后，補(bǔ)全原有手續(xù)（注：本條款只適用于特別狀況）。

財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理制度7

為嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度，節(jié)約費(fèi)用開支，提高工作效益，依據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。

一、公用經(jīng)費(fèi)

公用經(jīng)費(fèi)（業(yè)務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等）根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)行總量限制。公用經(jīng)費(fèi)列支時(shí)，由辦公室主任提出申請，經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。

二、旅差費(fèi)

經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，因公外出人員要本著節(jié)約的`原則，節(jié)約一切開支。旅差費(fèi)支出嚴(yán)格根據(jù)財(cái)政部門規(guī)定的現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。單位職工因工出差所產(chǎn)生的一切旅差費(fèi)，回單位后必需在一個(gè)星期內(nèi)與財(cái)務(wù)人員辦理報(bào)銷手續(xù)。

三、業(yè)務(wù)款待費(fèi)

業(yè)務(wù)款待費(fèi)支出根據(jù)必需節(jié)儉的原則，依據(jù)年初財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行總量限制；單位來人來客必需經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可款待。其款待標(biāo)準(zhǔn)為：地廳級(jí)：450元以內(nèi)/桌；縣處級(jí)：350元以內(nèi)/桌；鄉(xiāng)科級(jí)：250元以內(nèi)/桌；其他人員150元以內(nèi)/桌（以上標(biāo)準(zhǔn)不含煙酒）。在酒店、餐館簽單必需經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或超標(biāo)準(zhǔn)款待的簽單，一律不予報(bào)銷，由簽單人員自行負(fù)責(zé)。

四、辦公費(fèi)

單位購買辦公用品，經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一購買。

本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理制度8

一、機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)辦：負(fù)責(zé)人：

職責(zé)：

1、制定醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理制度并監(jiān)督執(zhí)行；

2、上報(bào)、下傳公司財(cái)務(wù)部有關(guān)報(bào)表、規(guī)定等；

3、審核報(bào)銷單據(jù)，合理運(yùn)用資金，剛好上報(bào)公司；

4、核對當(dāng)日收款及大病等收取數(shù)據(jù)，電子版報(bào)院長；

5、組織每月一次藥品清點(diǎn)工作，并把清點(diǎn)狀況書面（或電子版）報(bào)院長；

（二）藥房：負(fù)責(zé)人：

職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)管理藥房正常工作；協(xié)調(diào)藥房與公司的工作。

2、依據(jù)臨床須要制定藥品選購 安排，經(jīng)院長審核，報(bào)公司或干脆到藥材公司購買（門店藥品有公司配送）。

3、組織、實(shí)施、監(jiān)督、檢查藥房各類工作制度，技術(shù)操作規(guī)程和崗位責(zé)任制。

5、定期組織檢查特別藥品、珍貴藥品及重點(diǎn)效期藥品的運(yùn)用管理狀況，并做好記錄；

6、常常深化臨床，了解藥品保障狀況，聽取醫(yī)生看法，不斷改進(jìn)工作。

7、負(fù)責(zé)醫(yī)院物品、辦公用品的請領(lǐng)、購買、保管和發(fā)放工作。

8、組織對藥房藥品每月一次清點(diǎn)，并把清點(diǎn)狀況書面或電子版報(bào)院長。

（三）收款員：

職責(zé)：

1、在財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)下，應(yīng)用微機(jī)做好門診收費(fèi)、結(jié)算及報(bào)表工作，要熟識(shí)微機(jī)性能，愛惜微機(jī)，嚴(yán)格操作規(guī)程。

2、按規(guī)定價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)。

3、收付現(xiàn)金時(shí)做到唱收唱對，當(dāng)面點(diǎn)清，留有存根，做到日清日結(jié)，剛好將日報(bào)表和款項(xiàng)交匯會(huì)計(jì)登記，運(yùn)用收據(jù)要按順號(hào)領(lǐng)用。

4、嚴(yán)格交接班手續(xù)，當(dāng)班的問題由當(dāng)班人員負(fù)責(zé)解決。

5、做好防盜工作，每日按規(guī)定時(shí)間將支票和現(xiàn)金一并送交銀行，留存少量零款項(xiàng)。收據(jù)和收費(fèi)專章，不得轉(zhuǎn)借他人和非收費(fèi)業(yè)務(wù)運(yùn)用。收費(fèi)員嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得挪用公款或?qū)⒐罱杞o他人。

6、如發(fā)覺長款短款現(xiàn)象，不得自行以長補(bǔ)短，應(yīng)將長短款狀況分別登記，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理。

二、藥品管理：

1、選購 安排：藥房填寫藥品選購 安排，有院長審查后報(bào)公司選購 部，對急需藥品上報(bào)公司后科聯(lián)系選購 。原則：臨床須要，削減庫存。

2、嚴(yán)格藥品進(jìn)入，對藥品廠家、日期、包裝、批號(hào)、準(zhǔn)字號(hào)類別嚴(yán)格把關(guān)，對有疑問的藥品退回。

3、藥品出入要通過微機(jī)，不允許微機(jī)外調(diào)配藥品，不允許處方不加蓋收訖章取藥，不允許外部藥品兌換。

4、對新進(jìn)藥品要盡快通知各科室，包括：作用、性能、價(jià)格、規(guī)格、廠家。對價(jià)格有改變的藥品，要?jiǎng)偤谜{(diào)整價(jià)格。

5、藥品效期

（1）藥房每二周檢查一次藥品的效期，對效期較短的藥品做好登記，并在效期內(nèi)6個(gè)月前，通知臨床或公司調(diào)配運(yùn)用，最大限度的削減損失。

（2）因工作失職造成藥品過期報(bào)廢的，追究主管人的責(zé)任，給以藥品價(jià)值60%的懲罰，部門其他人員藥品價(jià)值40%的經(jīng)濟(jì)懲罰。

（3）通過各種方式確售不出過期的藥品，或懷疑有質(zhì)量問題的藥品，填寫藥品報(bào)廢單，講明報(bào)廢緣由，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意后送回公司，不準(zhǔn)私自處理。

6、藥品查對

院辦每月組織一次藥房藥品清查，藥房每周自查一次。清查內(nèi)容：藥品數(shù)量、質(zhì)量、效期、擺放位置等。每月清查狀況書面報(bào)告院長，發(fā)覺問題要查明緣由。查不出丟失、損壞、過期緣由的藥品，主管人給以藥品價(jià)值60%的'懲罰，部門其他人員藥品價(jià)值40%的經(jīng)濟(jì)懲罰。

7、嚴(yán)禁在藥品運(yùn)用、選購 中出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象，有關(guān)人員不得收取藥品宣揚(yáng)費(fèi)、好處費(fèi)，不