公司財務(wù)管理制度7篇

公司財務(wù)管理制度7篇在這一學(xué)期的高級財務(wù)治理學(xué)習(xí)當中，教師將這門簡單的課程學(xué)習(xí)內(nèi)容用最簡潔明白的案例教授給我們，使我們從各個角度了解了財務(wù)治理這門課程。下面我將從課程內(nèi)容方面對這學(xué)期的財務(wù)治理課程進展總結(jié)。

高級財務(wù)治理這門課一共通過5個案例分析來講解企業(yè)5種狀況：企業(yè)的戰(zhàn)略目標、企業(yè)緊縮、破產(chǎn)重組、公司并購和私募股權(quán)融資。

企業(yè)戰(zhàn)略目標讓我們明白了，一個宏大的企業(yè)都具有一個宏大的戰(zhàn)略目標。

企業(yè)緊縮告知我們企業(yè)在體積臃腫效率低下或經(jīng)營不善資金緊急的狀況下需要實施緊縮政策或出售局部資產(chǎn)換取運作資金，如：首旅集團旗下的中國康輝旅行社的MBO。企業(yè)在沒有熟悉到自身臃腫，擴張的滿目，效率的底下，資金緊急等，且沒實施有效的緊縮政策。那么破產(chǎn)重組將是我們的下個課題。如：五谷道場的盲目擴張至使企業(yè)資金鏈斷裂，后通過破產(chǎn)重組最終度過難關(guān)。

相反企業(yè)假如進展較好則可通過并購來謀求進一步的進展。同時企業(yè)也同通過股權(quán)私募來獵取企業(yè)的進展資金。

以上就是我在這一堂課中的一點點心得，可能學(xué)得不是太深入，但是卻能給我今后的工作和生活中樹立了財務(wù)治理和企業(yè)進展的觀念，這就是我最大的收獲了，也為我在后續(xù)的學(xué)習(xí)起到了引路和指導(dǎo)的作用。

財務(wù)治理制度篇二

第一章總則

第一條為了加強學(xué)生社團的財務(wù)治理，維護會員權(quán)益，確保學(xué)生社團的正常運行和安康進展，依據(jù)《四川大學(xué)學(xué)生社團治理條例》及相關(guān)法規(guī)制定本條例。社團作為非營利性組織應(yīng)遵守國家相應(yīng)的會計制度。

其次條本條例由四川大學(xué)外國語學(xué)院團委指導(dǎo)的學(xué)生社團聯(lián)合會制定，其工作職能為對社團聯(lián)內(nèi)部財務(wù)狀況進展治理以及對各學(xué)術(shù)型學(xué)生社團財務(wù)狀況進展監(jiān)視和審查，促進社團安康進展。

第三條本條例適用于四川大學(xué)外國語學(xué)院分團委指導(dǎo)的學(xué)術(shù)型學(xué)生社團，即依據(jù)社團創(chuàng)辦程序在外國語學(xué)院登記注冊的具有固定章程的學(xué)術(shù)型學(xué)生團體，其他社團參照執(zhí)行。外國語學(xué)院掛靠學(xué)生社團的財務(wù)監(jiān)管可以本條例為指導(dǎo)，制定實施方法。

第四條社團財務(wù)治理的主要內(nèi)容是：

（一）正確、合理地籌集、治理、使用資金，努力降低費用，節(jié)省開支；

（二）仔細執(zhí)行會計制度，根據(jù)社團統(tǒng)一的制度，準時、精確、完整地進展會計核算，編制財務(wù)預(yù)決算，提高資金使用效益；

（三）建立和完善社團內(nèi)部財務(wù)治理制度，加強財務(wù)監(jiān)視；對嚴峻違紀、損害公眾利益的收支行為應(yīng)準時向院團委，學(xué)生社團聯(lián)合會報告、檢舉；

第五條學(xué)院團委要求學(xué)院社團聯(lián)對各個學(xué)術(shù)型社團社進步行履職前的廉潔修身、學(xué)習(xí)財務(wù)治理制度，以催促社團嚴格執(zhí)行條例。

其次章組織建立

第六條各學(xué)生社團建立財務(wù)治理機構(gòu)和治理制度，會計人員負責(zé)掌管賬本，按時記賬，治理發(fā)票；保管現(xiàn)金，詳實地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途，做好現(xiàn)金日記賬。應(yīng)留意資金安全，對所治理的資金負責(zé)。會計行使治理本協(xié)會財務(wù)的職責(zé)并承受協(xié)會其他成員的監(jiān)視。

第七條學(xué)生社團負責(zé)人（會長、副會長）不得兼任會計。假如該項經(jīng)費涉及報賬，每一筆經(jīng)費開支由會長、會計、至少一名活動費用經(jīng)手人（會長和活動經(jīng)手人不得與會計重合）共同在發(fā)票上簽字方可予以報銷；發(fā)票上需注明經(jīng)費使用的詳細狀況（含購置物品明細）。

第八條學(xué)生社團每學(xué)期末召開會員大會，會計向全體會員公布經(jīng)費收支狀況。

第九條由外國語學(xué)院社團聯(lián)統(tǒng)籌各學(xué)生社團會計組成學(xué)生社團財務(wù)治理委員會，監(jiān)視各學(xué)生社團財務(wù)狀況的工作職能。

第三章經(jīng)費來源

第十二條社團的活動經(jīng)費，原則上分為兩個來源。

一、在上一學(xué)年的優(yōu)秀社團評比中獲得獎金的社團，原則上以獎金為社團資金來源，不允許其他活動資金來源。經(jīng)費使用不需要報銷，但需要做好現(xiàn)金日記賬，記錄好資金去向用途。

二、成立未滿一年的學(xué)術(shù)型社團或者在上一學(xué)年的社團評比中未獲得獎金的社團，依據(jù)活動開展狀況學(xué)院可以供應(yīng)少量活動經(jīng)費，需要在做好資金去向用途賬本的同時，嚴格根據(jù)規(guī)定走報賬程序。

第四章財務(wù)治理

第十三條學(xué)生社團財產(chǎn)歸學(xué)生社團集體全部，任何人不得侵占、私分或挪用社團的財產(chǎn)，亦不得在社團成員中安排；社團的經(jīng)費必需用于章程規(guī)定范圍內(nèi)的活動，社團負責(zé)人或其他成員須嚴格遵循學(xué)校相關(guān)財務(wù)制度及社團內(nèi)部經(jīng)費治理標準的要求，應(yīng)自覺承受學(xué)生社團聯(lián)合會的監(jiān)視。

第十四條社團自成立之始即應(yīng)建立財務(wù)收支賬目，賬目由專人負責(zé)；每學(xué)期末，社團的財務(wù)收支狀況需以書面形式在群等平臺向社團成員公開，并承受社團成員及學(xué)生社團聯(lián)合會等相關(guān)部門的監(jiān)視和審查。

第十五條社團在申請活動時，需要寫明具體的經(jīng)費預(yù)算，并請社團負責(zé)人進展審批，經(jīng)費審批后在會計處登記，然后持有效憑證在出納處領(lǐng)取經(jīng)費。

第十六條社團成員可對自己認為不合理的財務(wù)收支狀況向社團財務(wù)治理委員會提出質(zhì)疑，社團財務(wù)治理委員會責(zé)成社團財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組予以答復(fù)。

第十七條各學(xué)生社團須留意經(jīng)費的合理使用，應(yīng)具備肯定的自律意識和節(jié)省觀念，確保年度收支的平衡。若消失財務(wù)赤字，則四川大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會有權(quán)暫停審批其一切活動。在經(jīng)過整改并經(jīng)社團聯(lián)確認取得成效后，方可連續(xù)審批活動。

第十八條四川大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會財務(wù)部定期召集社團財務(wù)治理委員會開會，各社團的會計在會上對其協(xié)會財務(wù)狀況做具體報告，并爭論財務(wù)治理方案。財務(wù)制度擬于每年12月份核定一次；如需變更，應(yīng)在社團財務(wù)治理委員會上公開征求意見，表決通過。

第十九條每年社團換屆選舉后，原社團的財務(wù)治理部門或財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)將年度財務(wù)報告和財務(wù)清單移交給新一屆的社團財務(wù)治理部門或財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組，并由新一屆財務(wù)治理部門或財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組中的會計以本人名字開設(shè)獨立銀行賬戶，?？顚魧Ｓ茫_保上一年度的剩余經(jīng)費全部轉(zhuǎn)入下一年做社團活動使用。

其次十條社團發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)對集體財產(chǎn)進展清算。社團財務(wù)清算，應(yīng)當在學(xué)生社團聯(lián)合會財務(wù)部門、監(jiān)察部門的監(jiān)視指導(dǎo)下，對社團的資產(chǎn)進展全面清理，編制財產(chǎn)名目和債權(quán)、債務(wù)清單，任何個人不得侵占、私分或挪用社團的財產(chǎn)。劃轉(zhuǎn)撤并的社團清算完畢后，經(jīng)由校團委、掛靠學(xué)院批準，其資產(chǎn)分別根據(jù)以下方法處理：

（一）因掛靠關(guān)系轉(zhuǎn)變，全部資產(chǎn)無償移交；

（二）轉(zhuǎn)為非社團單位或撤銷的社團，全部資產(chǎn)扣除債務(wù)后，由掛靠學(xué)院牽頭，在社團在冊成員中進展平均安排；若社團在冊成員放棄，則做好社團資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和治理工作，并妥當處理好各項遺留問題。

（三）合并的社團，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建社團。

其次十一條資金去向：

（一）社團活動開支：社團開展與其宗旨相關(guān)的各項活動；

（二）社團內(nèi)部建立開支：包括社團購置辦公用品或開展內(nèi)部培訓(xùn)等支出；

（三）出版內(nèi)部刊物開支：包括編輯、出版等業(yè)務(wù)性支出；

（四)其他合理開支。(包括辦公用品、文體用品等物，食品不計入內(nèi)）

其次十二條有以下情形之一者，由學(xué)生社團聯(lián)合會賜予預(yù)警，責(zé)令限期整改；情節(jié)嚴峻者，可依《學(xué)生社團治理章程》等學(xué)生社團相關(guān)治理規(guī)定，撤銷社團主要負責(zé)人的職務(wù)，直至對該學(xué)生社團予以撤銷登記。

（一）不編制財務(wù)預(yù)算和決算的；

（二）隱匿會員數(shù)量，私自截留會費收入的；

（三）隱匿其他各項收入的；

（四）對各項收入不出具統(tǒng)一收據(jù)的；

（五）虛列支出，冒領(lǐng)、多領(lǐng)社團活動經(jīng)費的；

（六）不按規(guī)定設(shè)置財務(wù)治理部門或財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組的；

（七）侵占、私分或挪用社團的財產(chǎn)的；

（八）由于保管不善使社團資產(chǎn)嚴峻流失的；

（九）其他嚴峻違反社團財經(jīng)紀律的行為。

第五章附則

其次十三條本條例解釋權(quán)歸四川大學(xué)外國語學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會。

其次十四條本條例自20xx年5月起生效。

公司財務(wù)治理制度篇三

總則

第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營治理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

其次條公司財務(wù)部門的職能是：

（一）仔細貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)治理制度。

（二）建立健全財務(wù)治理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)規(guī)劃，加強經(jīng)營核算治理，反映、分析財務(wù)規(guī)劃的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)視財務(wù)紀律。

（三）積極為經(jīng)營治理效勞，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

（四）厲行節(jié)省，合理使用資金。

（五）合理安排公司收入，準時完成需要上交的稅收及治理費用。

（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動供應(yīng)有關(guān)資料，照實反映狀況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任擔(dān)當。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必需遵守本規(guī)定。

財務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條總會計師負責(zé)組織本公司的以下工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支規(guī)劃、信貸規(guī)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開拓財源，有效地使用資金；

（二）進展本錢費用猜測、規(guī)劃、掌握、核算、分析和考核，催促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)省費用、提高經(jīng)濟效益；

（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進展經(jīng)濟活動分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責(zé)是：

（一）根據(jù)國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，賬目清晰，按期報賬。

（二）根據(jù)經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、本錢和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，準時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥當保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）仔細執(zhí)行現(xiàn)金治理制度。

（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過局部必需準時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴格支票治理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極協(xié)作銀行做好對賬、報賬工作。

（六）協(xié)作會計做好各種賬務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責(zé)是：

（一）仔細貫徹執(zhí)行有關(guān)審計治理制度。

（二）監(jiān)視公司財務(wù)規(guī)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

（三）具體核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否精確無誤。

（四）批閱公司的規(guī)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便把握狀況，發(fā)覺問題，積存證據(jù)。

（五）訂正財務(wù)工作中的過失弊端，標準公司的經(jīng)濟行為。

（六）針對公司財務(wù)工作中消失問題產(chǎn)生的緣由提出改良建議和措施。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財務(wù)工作治理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必需真實、精確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理睬計事項必需填制或取得原始憑證，并依據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必需在記賬憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進展財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)視。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)覺賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)準時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并懇求查明緣由，作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員依據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十八條財務(wù)工作人員調(diào)開工作或者離職，必需與接收人員辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

支票治理

第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

其次十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

其次十一條財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還缺乏，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

其次十二條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要準時催辦，到月底按其次十一條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

其次十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。

其次十四條公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不管金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。

現(xiàn)金治理

其次十五條公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務(wù)酬勞；

（三）出差人員必需攜帶的差旅費；

（四）結(jié)算起點以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

其次十六條除本規(guī)定其次十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的局部，應(yīng)當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

其次十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必需實行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

其次十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2023元。超額局部應(yīng)存入銀行。

其次十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特別狀況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字前方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定其次十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月供應(yīng)的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進展賬務(wù)處理。

第三十五條差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理睬計核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

會計檔案治理

第三十八條但凡本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號挨次每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制名目。

第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

懲罰方法

第四十二條消失以下狀況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

（三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金）或支付款項的；

（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）保存賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

（七）違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予懲罰的。

第四十三條消失以下狀況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴峻混亂的；

（二）拒絕供應(yīng)或供應(yīng)虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、消滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露隱秘及貪污挪用公司款項的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利益患病損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴峻錯誤，應(yīng)當予以辭退的。

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公司

二0xx年xx月xxx日

財務(wù)治理制度篇四

一、庫存現(xiàn)金治理

1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金掌握在核定限額內(nèi)（限額xx元），不得超限額存放現(xiàn)金。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，財務(wù)人員應(yīng)準時查明緣由，報告總經(jīng)理，并要追究責(zé)任人的責(zé)任。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額xx元以上）時，需由兩名人員乘坐xx前往。

6、現(xiàn)金出納員必需嚴格和妥當保管金庫密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥當保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。

8、現(xiàn)金出納員必需隨時承受開戶銀行和公司領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)視。

二、銀行存款治理

1、公司必需遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行根本帳戶和幫助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、公司必需仔細貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算治理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥當保存。

4、銀行結(jié)算方式依據(jù)公司實際狀況實行如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、托付收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

5、財會人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要準時入帳。

6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)準時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進展核對，并于每季度末做出銀行核對余額調(diào)整明細表。

7、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必需實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的治理

1、應(yīng)收帳款的治理：

（1）進展業(yè)務(wù)收款之前，財務(wù)人員應(yīng)依據(jù)將發(fā)生業(yè)務(wù)的數(shù)量，預(yù)備好收據(jù)、發(fā)票，收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應(yīng)略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量；

（2）出納人員應(yīng)對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進展清理，全部登記日記賬；

（3）會計人員當天依據(jù)原始會計憑證編制會計記賬憑證；

（4）每日收款截止后，出納人員應(yīng)保管好所收款項；

（5）工程收款完畢后，核對賬、款無誤后，出納人員將所收款項存入公司賬戶；

（6）會計人員于每月月終登記會計賬簿。

2、應(yīng)付帳款的治理：公司各部門因選購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當日進展帳務(wù)處理，并登記相應(yīng)的帳簿。

四、內(nèi)部牽制

1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

財務(wù)治理制度篇五

一、總則

1、為加強財務(wù)治理一經(jīng)濟核算，標準企業(yè)財務(wù)行為，保證公司經(jīng)濟安康、穩(wěn)步進展，依據(jù)國家有關(guān)的法律、法規(guī)，結(jié)合公司詳細狀況，制定本制度。

2、財務(wù)治理以公司價值增值為目標，以財務(wù)資源合理配置為內(nèi)容，價值分析為工具，以決策---掌握---評價為主線，保障公司價值最大化與股東財寶最大化目標的實現(xiàn)。

3、公司財務(wù)治理的根本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的規(guī)劃、掌握、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參加經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

4、公司財務(wù)治理根本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)治理制度，做好賬務(wù)治理根底工作，照實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵害，保證企業(yè)利益不受損失。

5、公司經(jīng)濟核算必需以法規(guī)、準則為準繩，以信息采集、加工、反應(yīng)、披露為重點，不斷改善財務(wù)信息質(zhì)量，以更好地為經(jīng)營治理決策、風(fēng)險掌握及業(yè)績評估供應(yīng)有效信息。

6、公司及各控股企業(yè)（含全資、肯定控股、相對控股企業(yè)）都必需執(zhí)行本制度。各級企業(yè)的負責(zé)和財會人員為執(zhí)行本制度的責(zé)任人。

二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員

1、公司及控股公司實行獨立核算，獨立核算企業(yè)設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，配置會計人員并指定主管會計。

2、公司總部設(shè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部。各控股公司設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，必需報股份公司財務(wù)部，經(jīng)理室審批。

3、公司財務(wù)部門配備必要的財會人員，財務(wù)總主任幫助總經(jīng)理治理好財務(wù)會計工作。財務(wù)人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)學(xué)問，良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素養(yǎng)。對財會人員被告統(tǒng)一任用，持證上崗，重點委派。

4、財會人員任命的程序

（1）財務(wù)總監(jiān)由總經(jīng)理提名、董事會任命。

（2）公司財務(wù)部部長由總經(jīng)理任命。

（3）各級控股公司財務(wù)部長（賬務(wù)負責(zé)人）及財會人員由各控股公司提名，報公司財務(wù)部備案。

（4）未經(jīng)委派或任命的財會人員，不得在財會部門從事財會工作。人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作。

（5）公司財務(wù)部是公司財會業(yè)務(wù)的主管部門，各級財會人員承受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo)，同時承受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，具有雙重性。對財會人員的懲罰、解聘、辭退必需報公司財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準。

5、聘用財會人員應(yīng)實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)當本單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員。會計機構(gòu)負責(zé)人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)當出納工作。

6、各控股公司財務(wù)部長（財務(wù)負責(zé)人）在上級財務(wù)部門和所在公司領(lǐng)導(dǎo)下工作。其詳細職如下：

（1）主持財務(wù)部日常工作，保證財務(wù)部門崗位責(zé)任制的切實執(zhí)行，組織財會人員完成各項工作。

（2）貫徹執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，維護公司的利益。

（3）維護企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集、治理調(diào)試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執(zhí)行的經(jīng)濟合同，應(yīng)收未收的賬款，投資分紅款，單位及個人貸款等，應(yīng)定期檢查、監(jiān)視、追蹤、催促限期收回。

（4）負責(zé)審核企業(yè)財務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，保證會計核算資料合法、真實、精確、準時、完整。

（5）組織編制本企業(yè)的財務(wù)規(guī)劃，并催促其實施。

（6）搞好經(jīng)濟活動分析和財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)真實、牢靠的會計信息。

（7）參加企業(yè)重大經(jīng)濟事項的爭論，以及參加重大經(jīng)濟合同的洽談及簽訂。

（8）嚴格掌握本錢費用開支，制止鋪張鋪張。

7、各級財務(wù)機構(gòu)、財會人員對本單位實行會計監(jiān)視。為切實保障財會人員依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮會計監(jiān)視職能，給予各級財務(wù)部長（財務(wù)負責(zé)人）如下職權(quán)：

（1）有權(quán)對所在企業(yè)各項資金使用和費用開支審核、檢查和監(jiān)視；

（2）有權(quán)檢查所在企業(yè)財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)治理執(zhí)行狀況。

8、出納員不得兼管會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

9、財會人員都要仔細執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、相互協(xié)作，照實反映和嚴格監(jiān)視各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必需做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字精確、賬目清晰、日清月結(jié)、近期報賬。

10、賬務(wù)人員在辦理睬計事務(wù)中，必需堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并準時向總經(jīng)理報告。

11、財會人員力求穩(wěn)定，不任憑調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)開工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必需由財務(wù)科監(jiān)交。

12、消失以下狀況之一的，應(yīng)對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍：

（1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額存現(xiàn)金的；

（2）用不符合賬務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

（3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

（4）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（5）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（6）保存賬外款項或者將公司款項以賬務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

（7）違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予以懲罰的。

13、消失以下狀況之一的，賬務(wù)人員應(yīng)予解聘”

（1）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴峻混亂的；

（2）拒絕供應(yīng)或供應(yīng)虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

（3）偽造、變造、謊報、消滅、隱匿會計憑證、會計賬薄的；

（4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

（5）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露隱秘及貪污挪用公司款項的；

（6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴峻失誤或者由于玩忽職守致公司利益患病損失的；

（7）有其他瀆職行為和嚴峻錯誤，應(yīng)予以辭退的。

三、會計核算原則及科目報表

1、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬薄、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、本錢清查等事項的規(guī)定。

2、公司采納國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理睬計事務(wù)。

3、記賬方法采納借貸記賬法。記賬原則采納權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣。

4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費用等應(yīng)按實際收付的貨幣記賬，同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將全部外幣折合本錢位幣記賬和編制財務(wù)報表。

5、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必需使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

7、公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設(shè)賬。

對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的本錢、費用都必需在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進展，不應(yīng)提前或延后。

8、公司采納的會計處理方法，前后各期必需全都，非董事會同意，任何人不得隨便轉(zhuǎn)變。

9、凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具本如下：

（1）以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)；

（2）以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據(jù)。

（3）以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期作為記賬依據(jù)。

（4）各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

10、公司向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。

11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必需經(jīng)董事會批準前方可行。

12、長期借款的利息支出，應(yīng)依據(jù)使用單位用款時間計算利息。

13、公司以單價2023元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，公為五大類：

（1）房屋及其他建筑物；

（2）機器設(shè)備；

（3）電子設(shè)備及辦公設(shè)備；

（4）運輸工具；

（5）其它設(shè)備。

14、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

（1）房屋及建筑物35年；

（2）機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；

（3）電子設(shè)備、運輸工具5年；

（4）其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可連續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

15、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議商定的價格為原價。

16、固定資產(chǎn)必需每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必需嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

（1）盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

（2）盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

（3）報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

（4）公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理睬計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬時行核算。

17、凡單項債權(quán)（不管境內(nèi)外）賬齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬預(yù)備金。

18、公司主要的會計報表有如下幾種：

（1）資產(chǎn)負債表（年、季、月）；

（2）損益表（年、季、月）；

（3）股息紅利安排方案（年度）；

（4）財務(wù)狀況變動表（年度）；

（5）專用基金明細表（半年）；

（6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

（7）銀行貸款增減變化表（月）；

（8）現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

（9）提取壞賬預(yù)備金明細表（月）；

（10）應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表（月）。

四、資金、現(xiàn)金、費用治理

1、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的治理，防止損失、杜絕鋪張，良好運用，提高效益。

2、銀行賬戶必需遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)余收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。

3、銀行賬戶的賬號必需保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

4、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其托付他人代管。

5、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應(yīng)作也逐筆調(diào)整平衡。

6、依據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得轉(zhuǎn)變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式托付并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準轉(zhuǎn)變收款單位（人）。

7、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支作到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，確?，F(xiàn)金我、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應(yīng)在回單位七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準，任何人不得借支公款。

9、嚴格現(xiàn)金收支治理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必需通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（1）職員工資、津貼、獎金；

（2）個人勞務(wù)酬勞；

（3）出差人員必需攜帶的差旅費；

（4）結(jié)算起點以下的零星支出；

（5）總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的局部，應(yīng)當以支票支付；確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

10、領(lǐng)用空白支票必需注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理報批。全部空白支票及作廢支票均必需存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

11、正常的辦公費用開支，必需有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手人、部門負責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準前方可報銷付款。

12、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。

13、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金事項，都有權(quán)且必需拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶責(zé)任。

14、財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。

付款審批單由工程經(jīng)辦人負責(zé)辦理報批。付款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會計師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的董事長審批。

報上級審批的工程上，上報單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長審批的，先報總會計師審查。

對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)且必需拒絕支付，并準時向上級懇求處理。

五、工資及資金

1、公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的安排制度。

2、公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

3、員工的工資標準和嘉獎方法，應(yīng)由總會計師提出方案后，報總經(jīng)理審定。

4、下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，詳細方法由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。

5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取，實行平常預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。

6、實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標責(zé)任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和安排，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。

六、稅收及利潤安排

本利潤安排制度用于標準公司的利潤安排挨次和安排內(nèi)容。

第一條范圍：本公司的利潤安排治理按本制度執(zhí)行。

其次條目的：本規(guī)定的目的在于加強對利潤安排挨次的標準，提高治理效率，實現(xiàn)對公司業(yè)務(wù)治理的標準化、制度化。

第三條內(nèi)容：

1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金，不準偷稅漏稅。

2、稅后利潤的安排按章程的規(guī)定執(zhí)行。

3、企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額按國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后，應(yīng)先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供安排的利潤。除國家另有規(guī)定者外，可供安排利潤按以下挨次安排。

（1）被沒收的財務(wù)損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。

（2）彌補企業(yè)以前年度虧損。即彌補超過用所得稅的利潤抵補期限，按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損。

（3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達注冊資金的50%時可不再提取。盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金。

（4）提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施。

（5）向投資者安排利潤。企業(yè)以前年度未安排的利潤，可以并入本年度向投資都安排。安排挨次為：

①支付優(yōu)先股股利。

②按公司章程或股東會議決議提取任意盈余公積金。

③支付一般股股利。

第四條留意事項：

1、企業(yè)以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈余公積金；

2、盈余分積金轉(zhuǎn)增資本金時，轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應(yīng)不少于企業(yè)注冊資金的25%；

3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者安排利潤；

4、企業(yè)當年無利潤時，不得向投資者安排利潤。

七、利潤不交和庫存物資財務(wù)治理

1、下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤（含基數(shù)利潤和分成利潤），必需在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。

2、本公司所得稅采納應(yīng)付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，按以下挨次安排：

（1）彌補上一年度的虧損；

（2）提取法定公積金10%；

（3）提取任意公積金；

（4）支付股東股利。

3、公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會打算。

公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東安排利潤。

股東大會決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時，所留存該項公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會對利潤安排方案作出決議后，應(yīng)在股東大會召開后兩個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項。

4、倉庫必需建立嚴密的出入庫制度和保管標準，每月向財務(wù)部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務(wù)部門。

5、倉庫每月由會計會同倉庫治理員進展一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，報表同時抄送上級財務(wù)部門。

6、對庫存物資的笑盤盈、盤虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務(wù)部審核，報經(jīng)理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批后處理；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。

八、會計憑證和檔案保管

1、不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。

2、但凡本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。會計憑證必需內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字精確、不得涂改和挖補，如事后發(fā)覺過失，也必需由經(jīng)辦人負責(zé)畫雙紅線并蓋章進展更正。

3、會計憑證應(yīng)按月、按編號挨次每月裝訂成冊，標明明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

4、會計檔案必需按月裝訂成冊，妥當保管、不得喪失，至少保存15年。采納電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿、應(yīng)專人負責(zé)妥當保管至少15年。

財務(wù)治理制度篇六

1、公司的流淌資產(chǎn)是指庫存商品、在用低值易耗品、貨幣資金以及各項應(yīng)收、應(yīng)付款。本制度標準主要是應(yīng)收賬款、庫存商品、在用低值易耗品。財務(wù)部門公司流淌資產(chǎn)治理的職能部門。

2、應(yīng)收賬款的催收。對應(yīng)收款項的清理肯定要做到責(zé)任到位，清欠工作由業(yè)務(wù)部門牽頭，財務(wù)部協(xié)作。每月末的最終兩天內(nèi)，每個業(yè)務(wù)員必需向財務(wù)部會計人員報送收款規(guī)劃和現(xiàn)金業(yè)務(wù)量規(guī)劃，及擬開具增值稅專用發(fā)票規(guī)劃，以便財務(wù)部門人員籌劃、協(xié)作。

3、庫存商品是指公司正常經(jīng)營的產(chǎn)品。在保證正常貿(mào)易需要的狀況下，本著“先平、再選購、后庫存、”的原則，正確處理好物資的進貨、消耗和庫存的關(guān)系，防止超儲積壓物資的產(chǎn)生。因此，相當對每月業(yè)務(wù)員銷售規(guī)劃和用票規(guī)劃既可圈定的狀況，公司的財務(wù)部門才能做好資金的籌劃和進項稅票的調(diào)集工作。

4、公司在每月底或年終決算前，應(yīng)由財務(wù)部門