公司財(cái)務(wù)管理制度7篇

公司財(cái)務(wù)管理制度7篇在這一學(xué)期的高級(jí)財(cái)務(wù)治理學(xué)習(xí)當(dāng)中，教師將這門簡(jiǎn)單的課程學(xué)習(xí)內(nèi)容用最簡(jiǎn)潔明白的案例教授給我們，使我們從各個(gè)角度了解了財(cái)務(wù)治理這門課程。下面我將從課程內(nèi)容方面對(duì)這學(xué)期的財(cái)務(wù)治理課程進(jìn)展總結(jié)。

高級(jí)財(cái)務(wù)治理這門課一共通過5個(gè)案例分析來講解企業(yè)5種狀況：企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、企業(yè)緊縮、破產(chǎn)重組、公司并購(gòu)和私募股權(quán)融資。

企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)讓我們明白了，一個(gè)宏大的企業(yè)都具有一個(gè)宏大的戰(zhàn)略目標(biāo)。

企業(yè)緊縮告知我們企業(yè)在體積臃腫效率低下或經(jīng)營(yíng)不善資金緊急的狀況下需要實(shí)施緊縮政策或出售局部資產(chǎn)換取運(yùn)作資金，如：首旅集團(tuán)旗下的中國(guó)康輝旅行社的MBO。企業(yè)在沒有熟悉到自身臃腫，擴(kuò)張的滿目，效率的底下，資金緊急等，且沒實(shí)施有效的緊縮政策。那么破產(chǎn)重組將是我們的下個(gè)課題。如：五谷道場(chǎng)的盲目擴(kuò)張至使企業(yè)資金鏈斷裂，后通過破產(chǎn)重組最終度過難關(guān)。

相反企業(yè)假如進(jìn)展較好則可通過并購(gòu)來謀求進(jìn)一步的進(jìn)展。同時(shí)企業(yè)也同通過股權(quán)私募來獵取企業(yè)的進(jìn)展資金。

以上就是我在這一堂課中的一點(diǎn)點(diǎn)心得，可能學(xué)得不是太深入，但是卻能給我今后的工作和生活中樹立了財(cái)務(wù)治理和企業(yè)進(jìn)展的觀念，這就是我最大的收獲了，也為我在后續(xù)的學(xué)習(xí)起到了引路和指導(dǎo)的作用。

財(cái)務(wù)治理制度篇二

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)學(xué)生社團(tuán)的財(cái)務(wù)治理，維護(hù)會(huì)員權(quán)益，確保學(xué)生社團(tuán)的正常運(yùn)行和安康進(jìn)展，依據(jù)《四川大學(xué)學(xué)生社團(tuán)治理?xiàng)l例》及相關(guān)法規(guī)制定本條例。社團(tuán)作為非營(yíng)利性組織應(yīng)遵守國(guó)家相應(yīng)的會(huì)計(jì)制度。

其次條本條例由四川大學(xué)外國(guó)語(yǔ)學(xué)院團(tuán)委指導(dǎo)的學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)制定，其工作職能為對(duì)社團(tuán)聯(lián)內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況進(jìn)展治理以及對(duì)各學(xué)術(shù)型學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)展監(jiān)視和審查，促進(jìn)社團(tuán)安康進(jìn)展。

第三條本條例適用于四川大學(xué)外國(guó)語(yǔ)學(xué)院分團(tuán)委指導(dǎo)的學(xué)術(shù)型學(xué)生社團(tuán)，即依據(jù)社團(tuán)創(chuàng)辦程序在外國(guó)語(yǔ)學(xué)院登記注冊(cè)的具有固定章程的學(xué)術(shù)型學(xué)生團(tuán)體，其他社團(tuán)參照?qǐng)?zhí)行。外國(guó)語(yǔ)學(xué)院掛靠學(xué)生社團(tuán)的財(cái)務(wù)監(jiān)管可以本條例為指導(dǎo)，制定實(shí)施方法。

第四條社團(tuán)財(cái)務(wù)治理的主要內(nèi)容是：

（一）正確、合理地籌集、治理、使用資金，努力降低費(fèi)用，節(jié)省開支；

（二）仔細(xì)執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，根據(jù)社團(tuán)統(tǒng)一的制度，準(zhǔn)時(shí)、精確、完整地進(jìn)展會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)預(yù)決算，提高資金使用效益；

（三）建立和完善社團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)治理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)視；對(duì)嚴(yán)峻違紀(jì)、損害公眾利益的收支行為應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向院團(tuán)委，學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)報(bào)告、檢舉；

第五條學(xué)院團(tuán)委要求學(xué)院社團(tuán)聯(lián)對(duì)各個(gè)學(xué)術(shù)型社團(tuán)社進(jìn)步行履職前的廉潔修身、學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)治理制度，以催促社團(tuán)嚴(yán)格執(zhí)行條例。

其次章組織建立

第六條各學(xué)生社團(tuán)建立財(cái)務(wù)治理機(jī)構(gòu)和治理制度，會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)掌管賬本，按時(shí)記賬，治理發(fā)票；保管現(xiàn)金，詳實(shí)地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途，做好現(xiàn)金日記賬。應(yīng)留意資金安全，對(duì)所治理的資金負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)行使治理本協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)的職責(zé)并承受協(xié)會(huì)其他成員的監(jiān)視。

第七條學(xué)生社團(tuán)負(fù)責(zé)人（會(huì)長(zhǎng)、副會(huì)長(zhǎng)）不得兼任會(huì)計(jì)。假如該項(xiàng)經(jīng)費(fèi)涉及報(bào)賬，每一筆經(jīng)費(fèi)開支由會(huì)長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、至少一名活動(dòng)費(fèi)用經(jīng)手人（會(huì)長(zhǎng)和活動(dòng)經(jīng)手人不得與會(huì)計(jì)重合）共同在發(fā)票上簽字方可予以報(bào)銷；發(fā)票上需注明經(jīng)費(fèi)使用的詳細(xì)狀況（含購(gòu)置物品明細(xì)）。

第八條學(xué)生社團(tuán)每學(xué)期末召開會(huì)員大會(huì)，會(huì)計(jì)向全體會(huì)員公布經(jīng)費(fèi)收支狀況。

第九條由外國(guó)語(yǔ)學(xué)院社團(tuán)聯(lián)統(tǒng)籌各學(xué)生社團(tuán)會(huì)計(jì)組成學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)治理委員會(huì)，監(jiān)視各學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)狀況的工作職能。

第三章經(jīng)費(fèi)來源

第十二條社團(tuán)的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，原則上分為兩個(gè)來源。

一、在上一學(xué)年的優(yōu)秀社團(tuán)評(píng)比中獲得獎(jiǎng)金的社團(tuán)，原則上以獎(jiǎng)金為社團(tuán)資金來源，不允許其他活動(dòng)資金來源。經(jīng)費(fèi)使用不需要報(bào)銷，但需要做好現(xiàn)金日記賬，記錄好資金去向用途。

二、成立未滿一年的學(xué)術(shù)型社團(tuán)或者在上一學(xué)年的社團(tuán)評(píng)比中未獲得獎(jiǎng)金的社團(tuán)，依據(jù)活動(dòng)開展?fàn)顩r學(xué)院可以供應(yīng)少量活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，需要在做好資金去向用途賬本的同時(shí)，嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定走報(bào)賬程序。

第四章財(cái)務(wù)治理

第十三條學(xué)生社團(tuán)財(cái)產(chǎn)歸學(xué)生社團(tuán)集體全部，任何人不得侵占、私分或挪用社團(tuán)的財(cái)產(chǎn)，亦不得在社團(tuán)成員中安排；社團(tuán)的經(jīng)費(fèi)必需用于章程規(guī)定范圍內(nèi)的活動(dòng)，社團(tuán)負(fù)責(zé)人或其他成員須嚴(yán)格遵循學(xué)校相關(guān)財(cái)務(wù)制度及社團(tuán)內(nèi)部經(jīng)費(fèi)治理標(biāo)準(zhǔn)的要求，應(yīng)自覺承受學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)的監(jiān)視。

第十四條社團(tuán)自成立之始即應(yīng)建立財(cái)務(wù)收支賬目，賬目由專人負(fù)責(zé)；每學(xué)期末，社團(tuán)的財(cái)務(wù)收支狀況需以書面形式在群等平臺(tái)向社團(tuán)成員公開，并承受社團(tuán)成員及學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)等相關(guān)部門的監(jiān)視和審查。

第十五條社團(tuán)在申請(qǐng)活動(dòng)時(shí)，需要寫明具體的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并請(qǐng)社團(tuán)負(fù)責(zé)人進(jìn)展審批，經(jīng)費(fèi)審批后在會(huì)計(jì)處登記，然后持有效憑證在出納處領(lǐng)取經(jīng)費(fèi)。

第十六條社團(tuán)成員可對(duì)自己認(rèn)為不合理的財(cái)務(wù)收支狀況向社團(tuán)財(cái)務(wù)治理委員會(huì)提出質(zhì)疑，社團(tuán)財(cái)務(wù)治理委員會(huì)責(zé)成社團(tuán)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組予以答復(fù)。

第十七條各學(xué)生社團(tuán)須留意經(jīng)費(fèi)的合理使用，應(yīng)具備肯定的自律意識(shí)和節(jié)省觀念，確保年度收支的平衡。若消失財(cái)務(wù)赤字，則四川大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)有權(quán)暫停審批其一切活動(dòng)。在經(jīng)過整改并經(jīng)社團(tuán)聯(lián)確認(rèn)取得成效后，方可連續(xù)審批活動(dòng)。

第十八條四川大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部定期召集社團(tuán)財(cái)務(wù)治理委員會(huì)開會(huì)，各社團(tuán)的會(huì)計(jì)在會(huì)上對(duì)其協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況做具體報(bào)告，并爭(zhēng)論財(cái)務(wù)治理方案。財(cái)務(wù)制度擬于每年12月份核定一次；如需變更，應(yīng)在社團(tuán)財(cái)務(wù)治理委員會(huì)上公開征求意見，表決通過。

第十九條每年社團(tuán)換屆選舉后，原社團(tuán)的財(cái)務(wù)治理部門或財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)將年度財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)清單移交給新一屆的社團(tuán)財(cái)務(wù)治理部門或財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組，并由新一屆財(cái)務(wù)治理部門或財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組中的會(huì)計(jì)以本人名字開設(shè)獨(dú)立銀行賬戶，?？顚魧Ｓ?，確保上一年度的剩余經(jīng)費(fèi)全部轉(zhuǎn)入下一年做社團(tuán)活動(dòng)使用。

其次十條社團(tuán)發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)對(duì)集體財(cái)產(chǎn)進(jìn)展清算。社團(tuán)財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)在學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部門、監(jiān)察部門的監(jiān)視指導(dǎo)下，對(duì)社團(tuán)的資產(chǎn)進(jìn)展全面清理，編制財(cái)產(chǎn)名目和債權(quán)、債務(wù)清單，任何個(gè)人不得侵占、私分或挪用社團(tuán)的財(cái)產(chǎn)。劃轉(zhuǎn)撤并的社團(tuán)清算完畢后，經(jīng)由校團(tuán)委、掛靠學(xué)院批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別根據(jù)以下方法處理：

（一）因掛靠關(guān)系轉(zhuǎn)變，全部資產(chǎn)無償移交；

（二）轉(zhuǎn)為非社團(tuán)單位或撤銷的社團(tuán)，全部資產(chǎn)扣除債務(wù)后，由掛靠學(xué)院牽頭，在社團(tuán)在冊(cè)成員中進(jìn)展平均安排；若社團(tuán)在冊(cè)成員放棄，則做好社團(tuán)資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和治理工作，并妥當(dāng)處理好各項(xiàng)遺留問題。

（三）合并的社團(tuán)，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建社團(tuán)。

其次十一條資金去向：

（一）社團(tuán)活動(dòng)開支：社團(tuán)開展與其宗旨相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)；

（二）社團(tuán)內(nèi)部建立開支：包括社團(tuán)購(gòu)置辦公用品或開展內(nèi)部培訓(xùn)等支出；

（三）出版內(nèi)部刊物開支：包括編輯、出版等業(yè)務(wù)性支出；

（四)其他合理開支。(包括辦公用品、文體用品等物，食品不計(jì)入內(nèi)）

其次十二條有以下情形之一者，由學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)賜予預(yù)警，責(zé)令限期整改；情節(jié)嚴(yán)峻者，可依《學(xué)生社團(tuán)治理章程》等學(xué)生社團(tuán)相關(guān)治理規(guī)定，撤銷社團(tuán)主要負(fù)責(zé)人的職務(wù)，直至對(duì)該學(xué)生社團(tuán)予以撤銷登記。

（一）不編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的；

（二）隱匿會(huì)員數(shù)量，私自截留會(huì)費(fèi)收入的；

（三）隱匿其他各項(xiàng)收入的；

（四）對(duì)各項(xiàng)收入不出具統(tǒng)一收據(jù)的；

（五）虛列支出，冒領(lǐng)、多領(lǐng)社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的；

（六）不按規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)治理部門或財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組的；

（七）侵占、私分或挪用社團(tuán)的財(cái)產(chǎn)的；

（八）由于保管不善使社團(tuán)資產(chǎn)嚴(yán)峻流失的；

（九）其他嚴(yán)峻違反社團(tuán)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。

第五章附則

其次十三條本條例解釋權(quán)歸四川大學(xué)外國(guó)語(yǔ)學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)。

其次十四條本條例自20xx年5月起生效。

公司財(cái)務(wù)治理制度篇三

總則

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)治理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

其次條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

（一）仔細(xì)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)治理制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)治理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)規(guī)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算治理，反映、分析財(cái)務(wù)規(guī)劃的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)視財(cái)務(wù)紀(jì)律。

（三）積極為經(jīng)營(yíng)治理效勞，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)省，合理使用資金。

（五）合理安排公司收入，準(zhǔn)時(shí)完成需要上交的稅收及治理費(fèi)用。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)供應(yīng)有關(guān)資料，照實(shí)反映狀況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。

在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任擔(dān)當(dāng)。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必需遵守本規(guī)定。

財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的以下工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支規(guī)劃、信貸規(guī)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開拓財(cái)源，有效地使用資金；

（二）進(jìn)展本錢費(fèi)用猜測(cè)、規(guī)劃、掌握、核算、分析和考核，催促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)省費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，賬目清晰，按期報(bào)賬。

（二）根據(jù)經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、本錢和利潤(rùn)的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，準(zhǔn)時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥當(dāng)保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）仔細(xì)執(zhí)行現(xiàn)金治理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過局部必需準(zhǔn)時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票治理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極協(xié)作銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

（六）協(xié)作會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）仔細(xì)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)治理制度。

（二）監(jiān)視公司財(cái)務(wù)規(guī)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）具體核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否精確無誤。

（四）批閱公司的規(guī)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便把握狀況，發(fā)覺問題，積存證據(jù)。

（五）訂正財(cái)務(wù)工作中的過失弊端，標(biāo)準(zhǔn)公司的經(jīng)濟(jì)行為。

（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中消失問題產(chǎn)生的緣由提出改良建議和措施。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財(cái)務(wù)工作治理

第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必需真實(shí)、精確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理睬計(jì)事項(xiàng)必需填制或取得原始憑證，并依據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必需在記賬憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)展財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)視。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)覺賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并懇求查明緣由，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)開工作或者離職，必需與接收人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

支票治理

第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

其次十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

其次十一條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還缺乏，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

其次十二條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要準(zhǔn)時(shí)催辦，到月底按其次十一條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。

其次十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。

其次十四條公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不管金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

現(xiàn)金治理

其次十五條公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

（二）個(gè)人勞務(wù)酬勞；

（三）出差人員必需攜帶的差旅費(fèi)；

（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

其次十六條除本規(guī)定其次十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的局部，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

其次十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必需實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

其次十八條日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2023元。超額局部應(yīng)存入銀行。

其次十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特別狀況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字前方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定其次十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月供應(yīng)的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)展賬務(wù)處理。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理睬計(jì)核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

會(huì)計(jì)檔案治理

第三十八條但凡本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)挨次每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制名目。

第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

懲罰方法

第四十二條消失以下狀況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；

（三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；

（四）利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）保存賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲罰的。

第四十三條消失以下狀況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)峻混亂的；

（二）拒絕供應(yīng)或供應(yīng)虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的；

（三）偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、消滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

（五）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露隱秘及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利益患病損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)峻錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公司

二0xx年xx月xxx日

財(cái)務(wù)治理制度篇四

一、庫(kù)存現(xiàn)金治理

1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金掌握在核定限額內(nèi)（限額xx元），不得超限額存放現(xiàn)金。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由，報(bào)告總經(jīng)理，并要追究責(zé)任人的責(zé)任。

3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額xx元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐xx前往。

6、現(xiàn)金出納員必需嚴(yán)格和妥當(dāng)保管金庫(kù)密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥當(dāng)保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

8、現(xiàn)金出納員必需隨時(shí)承受開戶銀行和公司領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)視。

二、銀行存款治理

1、公司必需遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行根本帳戶和幫助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、公司必需仔細(xì)貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算治理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥當(dāng)保存。

4、銀行結(jié)算方式依據(jù)公司實(shí)際狀況實(shí)行如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、托付收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

5、財(cái)會(huì)人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要準(zhǔn)時(shí)入帳。

6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)準(zhǔn)時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)展核對(duì)，并于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)整明細(xì)表。

7、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必需實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

三、往來帳款的治理

1、應(yīng)收帳款的治理：

（1）進(jìn)展業(yè)務(wù)收款之前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)依據(jù)將發(fā)生業(yè)務(wù)的數(shù)量，預(yù)備好收據(jù)、發(fā)票，收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應(yīng)略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量；

（2）出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)展清理，全部登記日記賬；

（3）會(huì)計(jì)人員當(dāng)天依據(jù)原始會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)記賬憑證；

（4）每日收款截止后，出納人員應(yīng)保管好所收款項(xiàng)；

（5）工程收款完畢后，核對(duì)賬、款無誤后，出納人員將所收款項(xiàng)存入公司賬戶；

（6）會(huì)計(jì)人員于每月月終登記會(huì)計(jì)賬簿。

2、應(yīng)付帳款的治理：公司各部門因選購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當(dāng)日進(jìn)展帳務(wù)處理，并登記相應(yīng)的帳簿。

四、內(nèi)部牽制

1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

財(cái)務(wù)治理制度篇五

一、總則

1、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理一經(jīng)濟(jì)核算，標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財(cái)務(wù)行為，保證公司經(jīng)濟(jì)安康、穩(wěn)步進(jìn)展，依據(jù)國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)，結(jié)合公司詳細(xì)狀況，制定本制度。

2、財(cái)務(wù)治理以公司價(jià)值增值為目標(biāo)，以財(cái)務(wù)資源合理配置為內(nèi)容，價(jià)值分析為工具，以決策---掌握---評(píng)價(jià)為主線，保障公司價(jià)值最大化與股東財(cái)寶最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3、公司財(cái)務(wù)治理的根本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的規(guī)劃、掌握、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參加經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、公司財(cái)務(wù)治理根本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)治理制度，做好賬務(wù)治理根底工作，照實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵害，保證企業(yè)利益不受損失。

5、公司經(jīng)濟(jì)核算必需以法規(guī)、準(zhǔn)則為準(zhǔn)繩，以信息采集、加工、反應(yīng)、披露為重點(diǎn)，不斷改善財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，以更好地為經(jīng)營(yíng)治理決策、風(fēng)險(xiǎn)掌握及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估供應(yīng)有效信息。

6、公司及各控股企業(yè)（含全資、肯定控股、相對(duì)控股企業(yè)）都必需執(zhí)行本制度。各級(jí)企業(yè)的負(fù)責(zé)和財(cái)會(huì)人員為執(zhí)行本制度的責(zé)任人。

二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

1、公司及控股公司實(shí)行獨(dú)立核算，獨(dú)立核算企業(yè)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配置會(huì)計(jì)人員并指定主管會(huì)計(jì)。

2、公司總部設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部。各控股公司設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，必需報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)理室審批。

3、公司財(cái)務(wù)部門配備必要的財(cái)會(huì)人員，財(cái)務(wù)總主任幫助總經(jīng)理治理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)學(xué)問，良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素養(yǎng)。對(duì)財(cái)會(huì)人員被告統(tǒng)一任用，持證上崗，重點(diǎn)委派。

4、財(cái)會(huì)人員任命的程序

（1）財(cái)務(wù)總監(jiān)由總經(jīng)理提名、董事會(huì)任命。

（2）公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)由總經(jīng)理任命。

（3）各級(jí)控股公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)（賬務(wù)負(fù)責(zé)人）及財(cái)會(huì)人員由各控股公司提名，報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。

（4）未經(jīng)委派或任命的財(cái)會(huì)人員，不得在財(cái)會(huì)部門從事財(cái)會(huì)工作。人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作。

（5）公司財(cái)務(wù)部是公司財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的主管部門，各級(jí)財(cái)會(huì)人員承受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)承受公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，具有雙重性。對(duì)財(cái)會(huì)人員的懲罰、解聘、辭退必需報(bào)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準(zhǔn)。

5、聘用財(cái)會(huì)人員應(yīng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)當(dāng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)當(dāng)出納工作。

6、各控股公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）在上級(jí)財(cái)務(wù)部門和所在公司領(lǐng)導(dǎo)下工作。其詳細(xì)職如下：

（1）主持財(cái)務(wù)部日常工作，保證財(cái)務(wù)部門崗位責(zé)任制的切實(shí)執(zhí)行，組織財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)工作。

（2）貫徹執(zhí)行國(guó)家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，維護(hù)公司的利益。

（3）維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集、治理調(diào)試和合理使用。對(duì)已付出的資金去向，正在執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)收未收的賬款，投資分紅款，單位及個(gè)人貸款等，應(yīng)定期檢查、監(jiān)視、追蹤、催促限期收回。

（4）負(fù)責(zé)審核企業(yè)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，保證會(huì)計(jì)核算資料合法、真實(shí)、精確、準(zhǔn)時(shí)、完整。

（5）組織編制本企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)劃，并催促其實(shí)施。

（6）搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)真實(shí)、牢靠的會(huì)計(jì)信息。

（7）參加企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的爭(zhēng)論，以及參加重大經(jīng)濟(jì)合同的洽談及簽訂。

（8）嚴(yán)格掌握本錢費(fèi)用開支，制止鋪張鋪張。

7、各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)會(huì)人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)視。為切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)視職能，給予各級(jí)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）如下職權(quán)：

（1）有權(quán)對(duì)所在企業(yè)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支審核、檢查和監(jiān)視；

（2）有權(quán)檢查所在企業(yè)財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)治理執(zhí)行狀況。

8、出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

9、財(cái)會(huì)人員都要仔細(xì)執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、相互協(xié)作，照實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)視各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必需做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字精確、賬目清晰、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。

10、賬務(wù)人員在辦理睬計(jì)事務(wù)中，必需堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必需拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并準(zhǔn)時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

11、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不任憑調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)開工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必需由財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

12、消失以下狀況之一的，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍：

（1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額存現(xiàn)金的；

（2）用不符合賬務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；

（3）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；

（4）利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

（5）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（6）保存賬外款項(xiàng)或者將公司款項(xiàng)以賬務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

（7）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予以懲罰的。

13、消失以下狀況之一的，賬務(wù)人員應(yīng)予解聘”

（1）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)峻混亂的；

（2）拒絕供應(yīng)或供應(yīng)虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的；

（3）偽造、變?cè)?、謊報(bào)、消滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄的；

（4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

（5）弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露隱秘及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

（6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)峻失誤或者由于玩忽職守致公司利益患病損失的；

（7）有其他瀆職行為和嚴(yán)峻錯(cuò)誤，應(yīng)予以辭退的。

三、會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表

1、公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬薄、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、本錢清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

2、公司采納國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理睬計(jì)事務(wù)。

3、記賬方法采納借貸記賬法。記賬原則采納權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣。

4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記賬，同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將全部外幣折合本錢位幣記賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

5、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必需使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

6、公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。

7、公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級(jí)核算，按部設(shè)賬。

對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的本錢、費(fèi)用都必需在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)展，不應(yīng)提前或延后。

8、公司采納的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必需全都，非董事會(huì)同意，任何人不得隨便轉(zhuǎn)變。

9、凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具本如下：

（1）以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)；

（2）以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據(jù)。

（3）以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期作為記賬依據(jù)。

（4）各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

10、公司向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。

11、公司對(duì)境外的投資或在境外購(gòu)置房屋等固定資產(chǎn)，必需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)前方可行。

12、長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)依據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。

13、公司以單價(jià)2023元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，公為五大類：

（1）房屋及其他建筑物；

（2）機(jī)器設(shè)備；

（3）電子設(shè)備及辦公設(shè)備；

（4）運(yùn)輸工具；

（5）其它設(shè)備。

14、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

（1）房屋及建筑物35年；

（2）機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；

（3）電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；

（4）其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可連續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

15、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議商定的價(jià)格為原價(jià)。

16、固定資產(chǎn)必需每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必需嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

（1）盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

（2）盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

（3）報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

（4）公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理睬計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬時(shí)行核算。

17、凡單項(xiàng)債權(quán)（不管境內(nèi)外）賬齡超過1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬預(yù)備金。

18、公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：

（1）資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；

（2）損益表（年、季、月）；

（3）股息紅利安排方案（年度）；

（4）財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；

（5）專用基金明細(xì)表（半年）；

（6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

（7）銀行貸款增減變化表（月）；

（8）現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

（9）提取壞賬預(yù)備金明細(xì)表（月）；

（10）應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。

四、資金、現(xiàn)金、費(fèi)用治理

1、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的治理，防止損失、杜絕鋪張，良好運(yùn)用，提高效益。

2、銀行賬戶必需遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)余收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支。

3、銀行賬戶的賬號(hào)必需保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

4、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其托付他人代管。

5、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作也逐筆調(diào)整平衡。

6、依據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得轉(zhuǎn)變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式托付并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)變收款單位（人）。

7、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支作到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符，確?，F(xiàn)金我、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

9、嚴(yán)格現(xiàn)金收支治理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必需通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（1）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

（2）個(gè)人勞務(wù)酬勞；

（3）出差人員必需攜帶的差旅費(fèi)；

（4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的局部，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

10、領(lǐng)用空白支票必需注明限額、日期、用途及使用期限，并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。全部空白支票及作廢支票均必需存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

11、正常的辦公費(fèi)用開支，必需有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可報(bào)銷付款。

12、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。

13、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金事項(xiàng)，都有權(quán)且必需拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶責(zé)任。

14、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。

付款審批單由工程經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。付款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長(zhǎng)共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會(huì)計(jì)師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會(huì)計(jì)師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的董事長(zhǎng)審批。

報(bào)上級(jí)審批的工程上，上報(bào)單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批的，先報(bào)總會(huì)計(jì)師審查。

對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必需拒絕支付，并準(zhǔn)時(shí)向上級(jí)懇求處理。

五、工資及資金

1、公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的安排制度。

2、公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

3、員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和嘉獎(jiǎng)方法，應(yīng)由總會(huì)計(jì)師提出方案后，報(bào)總經(jīng)理審定。

4、下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度，詳細(xì)方法由總會(huì)計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。

5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤(rùn)基數(shù)及實(shí)際完成的利潤(rùn)額分別提取，實(shí)行平常預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會(huì)計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。

6、實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營(yíng)與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎(jiǎng)金的提取和安排，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。

六、稅收及利潤(rùn)安排

本利潤(rùn)安排制度用于標(biāo)準(zhǔn)公司的利潤(rùn)安排挨次和安排內(nèi)容。

第一條范圍：本公司的利潤(rùn)安排治理按本制度執(zhí)行。

其次條目的：本規(guī)定的目的在于加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)安排挨次的標(biāo)準(zhǔn)，提高治理效率，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司業(yè)務(wù)治理的標(biāo)準(zhǔn)化、制度化。

第三條內(nèi)容：

1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國(guó)家繳納的稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。

2、稅后利潤(rùn)的安排按章程的規(guī)定執(zhí)行。

3、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額按國(guó)家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后，應(yīng)先依法繳納所得稅，利潤(rùn)總額減去繳納所得稅后的余額即為可供安排的利潤(rùn)。除國(guó)家另有規(guī)定者外，可供安排利潤(rùn)按以下挨次安排。

（1）被沒收的財(cái)務(wù)損失、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

（2）彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。即彌補(bǔ)超過用所得稅的利潤(rùn)抵補(bǔ)期限，按規(guī)定用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損。

（3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資金的50%時(shí)可不再提取。盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或按國(guó)家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金。

（4）提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施。

（5）向投資者安排利潤(rùn)。企業(yè)以前年度未安排的利潤(rùn)，可以并入本年度向投資都安排。安排挨次為：

①支付優(yōu)先股股利。

②按公司章程或股東會(huì)議決議提取任意盈余公積金。

③支付一般股股利。

第四條留意事項(xiàng)：

1、企業(yè)以前年度虧損未彌補(bǔ)完之前，不得提取法定盈余公積金；

2、盈余分積金轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應(yīng)不少于企業(yè)注冊(cè)資金的25%；

3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者安排利潤(rùn)；

4、企業(yè)當(dāng)年無利潤(rùn)時(shí)，不得向投資者安排利潤(rùn)。

七、利潤(rùn)不交和庫(kù)存物資財(cái)務(wù)治理

1、下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤(rùn)（含基數(shù)利潤(rùn)和分成利潤(rùn)），必需在當(dāng)年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對(duì)不按時(shí)全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計(jì)收利息。

2、本公司所得稅采納應(yīng)付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下挨次安排：

（1）彌補(bǔ)上一年度的虧損；

（2）提取法定公積金10%；

（3）提取任意公積金；

（4）支付股東股利。

3、公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會(huì)打算。

公司不得在彌補(bǔ)公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東安排利潤(rùn)。

股東大會(huì)決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí)，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí)，所留存該項(xiàng)公積金不得少于注冊(cè)資本的25%。公司股東大會(huì)對(duì)利潤(rùn)安排方案作出決議后，應(yīng)在股東大會(huì)召開后兩個(gè)月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項(xiàng)。

4、倉(cāng)庫(kù)必需建立嚴(yán)密的出入庫(kù)制度和保管標(biāo)準(zhǔn)，每月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送一次庫(kù)存報(bào)表，報(bào)表同時(shí)抄送上級(jí)財(cái)務(wù)部門。

5、倉(cāng)庫(kù)每月由會(huì)計(jì)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)治理員進(jìn)展一次實(shí)物盤點(diǎn)，并編制出庫(kù)存物資盈虧表，報(bào)表同時(shí)抄送上級(jí)財(cái)務(wù)部門。

6、對(duì)庫(kù)存物資的笑盤盈、盤虧，倉(cāng)庫(kù)不得自行作財(cái)務(wù)處理。盤虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務(wù)部審核，報(bào)經(jīng)理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報(bào)會(huì)計(jì)師審批后處理；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。

八、會(huì)計(jì)憑證和檔案保管

1、不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。

2、但凡本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。會(huì)計(jì)憑證必需內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字精確、不得涂改和挖補(bǔ)，如事后發(fā)覺過失，也必需由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)畫雙紅線并蓋章進(jìn)展更正。

3、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)挨次每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

4、會(huì)計(jì)檔案必需按月裝訂成冊(cè)，妥當(dāng)保管、不得喪失，至少保存15年。采納電子計(jì)算機(jī)記賬的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)賬簿、應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥當(dāng)保管至少15年。

財(cái)務(wù)治理制度篇六

1、公司的流淌資產(chǎn)是指庫(kù)存商品、在用低值易耗品、貨幣資金以及各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付款。本制度標(biāo)準(zhǔn)主要是應(yīng)收賬款、庫(kù)存商品、在用低值易耗品。財(cái)務(wù)部門公司流淌資產(chǎn)治理的職能部門。

2、應(yīng)收賬款的催收。對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的清理肯定要做到責(zé)任到位，清欠工作由業(yè)務(wù)部門牽頭，財(cái)務(wù)部協(xié)作。每月末的最終兩天內(nèi)，每個(gè)業(yè)務(wù)員必需向財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員報(bào)送收款規(guī)劃和現(xiàn)金業(yè)務(wù)量規(guī)劃，及擬開具增值稅專用發(fā)票規(guī)劃，以便財(cái)務(wù)部門人員籌劃、協(xié)作。

3、庫(kù)存商品是指公司正常經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品。在保證正常貿(mào)易需要的狀況下，本著“先平、再選購(gòu)、后庫(kù)存、”的原則，正確處理好物資的進(jìn)貨、消耗和庫(kù)存的關(guān)系，防止超儲(chǔ)積壓物資的產(chǎn)生。因此，相當(dāng)對(duì)每月業(yè)務(wù)員銷售規(guī)劃和用票規(guī)劃既可圈定的狀況，公司的財(cái)務(wù)部門才能做好資金的籌劃和進(jìn)項(xiàng)稅票的調(diào)集工作。

4、公司在每月底或年終決算前，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門