稅務會計與納稅籌劃

1目錄TOC\o"1-2"\h\z\u一、稅務會計概述 -1-（一）稅務會計的概念 -1-（二）稅務會計的起源和發(fā)展 -1-二、淺析稅務籌劃 -1-毅（一森）企池業(yè)稅風務管慕理離 匯-為1填-孫（二名）稅莖務籌效劃設增計思班路鉤 興-尋2師-蛋三、灶稅務拜會計橋與企研業(yè)納呀稅籌芳劃搬 明-幟2呀-栽（一沖）收茫入確步認的彎會計吵處理咽選擇塑 刮-套2葬-奴（二筍）費圾用扣簽除的展會計復處理翼選擇雨 福-賣3伴-修（三桶）資牽產(chǎn)計荒價的京會計暗處理陰選擇竿 特-誘3稈-假四、乎稅務擴稽查盛及應叼對措破施儲 暈-凱4違-毅（一告）稅毀務稽橫查尸 包-絹4馬-汽（二舒）應殼對措讀施貞 任-唉5境-鑒參考崖文獻于：強 唐-欠6鞠-

粗摘覺有款要腹本文古從稅再務會塘計概宜念和筍企業(yè)別稅務寧管理鮮方案令設計煩思路銳著手躺，福全文晌圍繞躲降低焰納稅罷風險廁、節(jié)羞約企愁業(yè)納慨稅成牽本、嫌提高椅企業(yè)撈資金傅的使辟用效犬率、剛實現(xiàn)馳利潤室最大焰化、登推動頓企業(yè)總的可介持續(xù)須發(fā)展承的稅甚務籌壯劃目陶標，花針對建收入心確認褲、費愧用扣曬除以色及資玉產(chǎn)計片價的諒會計迎處理將方法派的選骨擇作緊了詳爭細闡巖述。窗最后擊，通姓過對董稅務乓稽查彎方式野的分澇析，喘結合律企業(yè)散自身飄實際鄙情況島提出倘了稅傷務稽誕查之拌前自示查、田稽查蟲過程瀉中尋鑼找證林據(jù)支鎖持、紗稽查偏后建男立制咳度形遞成成務長效附機制躁，以征便完爽善企扔業(yè)稅松務管斥理體院制，峽降低劃企業(yè)辮納稅困風險咽、提狹高資雹金使非用效兔率、聞實現(xiàn)露利潤燈最大樣化的灘主題雜。掀培愈關鍵厚詞麻：僚稅務喬會計陶街寧企業(yè)潔稅務確管理朋暴帆稅務辦稽查肝森鄰納稅貝風險1抗淺析出稅務觸會計元與納籌稅籌萌劃撤——廟基于散中小算型國剛有制婦造企涂業(yè)角蠟度貞一、犧稅務稿會計防概述情（一菠）托稅務苗會計搏的概嫩念婆稅務針會計喘是指添以稅姨收法基律、膏法規(guī)賄和會繡計制顛度為飼依據(jù)迎，以論貨幣撈為計斃量單忌位，餡運用驗會計科學的載理論翅和方項法，綁對納版稅單百位的式涉稅桂活動筆所引奴起的調資金些運動富進行家反映蜓和監(jiān)她督，塵維護蹄國家羊和納柴稅人獨的合停法權表益的穿專業(yè)邪會計CTAC，CTAC，稅務會計實務，2021：1笛（二粒）條稅務裂會計揭的起遲源和凈發(fā)展迎隨著姻人類把社會久生產(chǎn)拳力的少發(fā)展求，出閑現(xiàn)了泳剩余抵產(chǎn)品暮、私裂有制發(fā)和國距家。過稅收快是國席家參屑與剩棒余價罪值分哲配而備取得谷收入害的一值種主尤要方置式，給即財相政資躲金的盒主要含來源許。稅萄務會妙計是鹽隨著魚稅收耗和財痰務會排計為劍基礎燥而產(chǎn)爬生的拼一門膚邊緣鈴學科邊緣學科：是在兩門或多門傳統(tǒng)學科的邊緣交叉地帶產(chǎn)生出來的獨立的學科。逢，神因此屑，稅荒務會酷計的衛(wèi)發(fā)展剛隨著領稅收汁和財莫務會場計的筆發(fā)展都而發(fā)惱邊緣學科：是在兩門或多門傳統(tǒng)學科的邊緣交叉地帶產(chǎn)生出來的獨立的學科。究二、錦淺析洽稅務波籌劃喚（一袍）企民業(yè)稅瓣務管匹理虧企業(yè)辛稅務崗管理雹是企牽業(yè)內(nèi)宋部管乳理人墳員以循國家棵已頒循發(fā)實陡施的腹法律煉法規(guī)有為依溫據(jù)，桑通過加對企地業(yè)納號稅過弦程中有所涉鈴及的碎各種屆資源當進行宅整合跌，運狡用計片劃、刃組織補、控賄制等彼管理漠手段奮，以仿實現(xiàn)糾降低銀納稅貫風險鉗、節(jié)采約企強業(yè)納招稅成各本、蝦提高鄭企業(yè)尚資金卷的使恐用效慮率、政實現(xiàn)務利潤魄最大坑化、滔推動途企業(yè)宗的可蹈持續(xù)齊發(fā)展彩的目臂標。歷企業(yè)尼內(nèi)部兆管理稻人員綁在稅擺務管萬理過排程中給，應抽以企碧業(yè)未糟來發(fā)斑展規(guī)貨劃為獲基礎狐，以菊風險鬼收益恭均衡徹、凈興增利期潤、槍貨幣興時間苦價值余等理賢論為腦原則世，對蠅企業(yè)駕生產(chǎn)礙經(jīng)營糕過程藍中所低產(chǎn)生議的打納稅饒行為段進行餓合理敗安排炮，以趨達到扛降低萌納稅拐風險績、納框稅成西本、招提高稱資金院的使繡用效滿率等學目的完。拋企業(yè)求稅務冒管理憶是企鉤業(yè)財季務管擾理的其系統(tǒng)挎的一曉個重綱要方姜面，囑因此銅，加袋強企忍業(yè)稅訂務管每理對偽企業(yè)恩財務巧管理盈具有居良好鑄的促者進作窗用。兵（二蘿）稅圾務籌稅劃設榨計思架路泛1.驚蛇稅務圍籌劃架設計響時，候應充惠分考餡慮法暗律憑鑒證、抬會計之憑證搖和稅穩(wěn)務憑研證的尖統(tǒng)一桂。隨科著中邪國法泰律體蛙制的辟不斷刺健全捕，經(jīng)濃濟交淚易的霸不斷腸復雜團，應葉對各百類不士同復欣雜的越經(jīng)濟轉交易狼，最淡好處芽理風馬險的和方法距就是保有相般應的腫證據(jù)巖予以記支持踢。因鞭此，叢“簡三證逆統(tǒng)一陪”循，對攀防范斗稅務鳥風險事，應蹦對稅森務稽鬼查具糠有重秋要的蘆意義俘?？?.夸稅醉務籌抽劃必聰須與貿(mào)企業(yè)遷的發(fā)逢展戰(zhàn)抵略相糕統(tǒng)一鍛，稅爬務籌峽劃是寶企業(yè)紀發(fā)展低戰(zhàn)略陵的一幟部分嘉，公隸司在爺設計啊稅務旁籌劃姜方案蘇時，尖必須票保持偶與企父業(yè)發(fā)賞展戰(zhàn)捏略不墾背離覆的目臘標前著提下按進行宣方案奧設計笑。贏3.窩稅爸務籌勿劃與春企業(yè)死的日裳常生唉產(chǎn)經(jīng)鉤營相洪聯(lián)系好，將膽稅務埋籌劃墻融合訪在日汗常的耕生產(chǎn)怖經(jīng)營覽管理夏過程徒中，積如企杰業(yè)制勢定票時據(jù)管庫理辦曲法、別合同貨管理擇辦法恰等。站既提境升了踩公司昏的管旁理水切平，喬同時然也可染以降趙低了忍納稅腐風險疼。叫4.連稅請務籌桂劃必狹須符忽合現(xiàn)濟行公查司法無律法左規(guī)規(guī)古定，顆納稅會籌劃桿方案吉設計秘時，煌應充章分了便解稅勿務優(yōu)商惠政押策，雁并用施足用浪好這息些優(yōu)貸惠政察策。諷保證褲企業(yè)乞不會茂違反煮稅收寒法律山法規(guī)政的前沫提下念，思最大薦程度隔的利破用稅怖收優(yōu)擊惠，魂節(jié)約掉企業(yè)拖納稅尾成本旦、提醬高企陷業(yè)資各金的桶使用灰效率裝、實瓜現(xiàn)利域潤最去大化利潤最大化：這里所指的是稅后利潤，既企業(yè)凈利潤。糊利潤最大化：這里所指的是稅后利潤，既企業(yè)凈利潤。帽三成、雪稅務尊會計似與企圖業(yè)納敗稅籌瞧劃震（一喊）鼓收入瓜確認言的會抬計處廳理選救擇結“遼收入靠確認晉”躁既影絹響所較得稅筆也影途響流儉轉稅節(jié)。一扔般情肚況下察，企簽業(yè)應獵該在吩稅法撤允許心的范棗圍內(nèi)五選取爺推遲幫應稅鍛收入胳確認藏的會贊計處壟理方祥法，被但是西在所腥得稅至的減姿免期暴也要羽考慮輪提前構確認跳的必視要性賀志東，《納稅籌劃》，北京：機械工業(yè)出版社，2004，29雜。釋收入奶是影匯響納幕稅所臉得額豎的重霉要因株素，副由于減稅法膛沒有凡對收蘆入確漢認方餃法另環(huán)行規(guī)紗定，釀稅收愚法律句法規(guī)越認可掛會計望準則恩規(guī)定膊的收噴入確粗認方韻法及覽確認姑條件懶，聚因此功，企鹽業(yè)在再選擇教收入惕確認李方法退時，藍應結右合本加企業(yè)穴產(chǎn)品法的性康質、懲規(guī)模歉、生傭產(chǎn)周編期等屑多方賀志東，《納稅籌劃》，北京：機械工業(yè)出版社，2004，29義如某表企業(yè)倘生產(chǎn)生大型鼻訓練岸設備糞，生喇產(chǎn)周譜期是祥6-竭8個犯月，炭該企邀業(yè)享勵受西車部大打開發(fā)渴稅收扛優(yōu)惠丘政策株。承分析恐：該果企業(yè)苗產(chǎn)品礦生產(chǎn)額周期勿較長便，如驗果按骨照銷雕售完扎成后觀對產(chǎn)即品進已行一莖次性祖確認噴收入事方式種，則甘造成現(xiàn)該企替業(yè)的傍銷售掀收入港會集夸中在慰某一棕個時僻間段烤內(nèi)，聾也可米能導皮致該熔企業(yè)財在這赴個時犧間段抱內(nèi)因艘為繳月納增繁值稅靈，慘現(xiàn)金鳳流緊片張等貍財務御困難厲局面吩。斥措施令：該湊企業(yè)械兒可餡以利倡用按殼生產(chǎn)嫂節(jié)點虜，即匯完工絮百分折比法叫對產(chǎn)娘品收奧入進限行確圈認。翅第一宴，該默確認適方法胞可以專分散拘集中還的收捕入，券將增羽值稅僻分散朗至那仔納稅跑周期揭；第大二，駁該會瘋計處充理方多法致斑使在盆每一防納稅清周期粱內(nèi)收逼入相或對較足小，余便于筒根據(jù)壟需求科采購恐材料梅，以俗合理混的控課制企炒業(yè)稅稱負。摔第三霧，該段會計芒處理肅方法夏有助我于避腥免連湯續(xù)多砌個周虜期沒缸有增似值稅弊款，沉而產(chǎn)弟生的價不必停要的件稅務摧檢查癥、稽醫(yī)查。訓第四未，該總方法息有助姻于對酸納稅壁優(yōu)惠瞧政策極最后昌一個遺年度掏內(nèi)盡蘭大限砍度的欠享受調稅收磁優(yōu)惠粱政策篩。治（二當）剃費用境扣除喚的會雪計處贈理選請擇畫費用曾扣除戒主要股影響你企業(yè)娘所得數(shù)稅，遺企業(yè)霞應該稻在稅于法的闊允許宗范圍膊內(nèi)，破充分冠利用慌稅法棋的規(guī)凝定，圣用足紋限額繁扣除槽標準險、稅酷收加漿計扣盛除項謊目，厘預計名可能強發(fā)生殼的損吩失，變減少綢應納已稅所乞得額副。狹首先嘩，陰應用佳成本撫費用壺配比史原則蝶，使染企業(yè)秘所發(fā)驢生的這費用千全部凝得到亮補償尚，列烤足稅刑法允廁許的潔扣除例項目木，如鵲職工請福利興費、籌教育護費附肅加、膨工會溫經(jīng)費弦等按砍照工蓄資限膠額充血分列怪支，晃按照透設備悼的折居損狀混況，查選擇變合理籃的折杠舊政盈策，攪提足露折舊監(jiān)費用蝴?；炱浯谓?，要式充分羽預計事可能侄發(fā)生此的損圈失和曬費用寸，對剪預計餅發(fā)生的的費耍用和牌損失陪，可閱以用杰預提豐的方君法提毯前列剛支，蓮等年躬底決燈算的慈時候郵在根毅據(jù)實臟際情且況予址以調兄整。乖減少絲各預匪繳周乖期內(nèi)躲所得葬稅稅沖負，辯充分逃利用淚貨幣漸時間首價值腦。槽（三炕）荷資產(chǎn)促計價霧的會鄙計處舟理選段擇芒1.剩資倚產(chǎn)計儲價會絨影響綢到以忍后的曉折舊摔和攤方銷，樹從而解影響賭到成啞本和遷費用氧及應請納所聰?shù)枚惛珙~。軌企業(yè)寺購置霞生產(chǎn)稈設備筐，如卡大型悶吊機池、鑄冷造平盾臺、棗液壓區(qū)系統(tǒng)占平臺壺等，窄計提習折舊悄會使炮產(chǎn)品紐的生謀產(chǎn)成競本增呼加；塞而辦古公樓追、辦怕公桌遮、電邊腦、上軟件訂等折癢舊、字攤銷輝費用餃則增怖加相叢關費曲用，戰(zhàn)但不吊論是壓直接奉計入泄生產(chǎn)祥成本律還是壁相關架費用暖，都饞會影遭響企螞業(yè)當壇期利礦潤。搏因此剪，納閃稅人眉應對址事先在測算惰、制鎮(zhèn)定稅形務籌慮劃方烈案，撞選擇千最優(yōu)拉方案橋。挨如火《底所得廟稅稅取前扣年除辦孕法》狀30嗚條規(guī)倆定：失“納劈稅人笨購買催計算生機硬監(jiān)件所憶附帶蛋的軟燒件，簽未單愈獨計老價的恨，應濕并入候計算塞機硬酷件作甩為固志定資哲產(chǎn)管沾理；曉單獨它計價享的軟喉件，拌應作話為無殖形資御產(chǎn)管回理。捐”真由此雞可見副，在企購買密計算略機硬叫件及傲附帶尊的軟磁件是藍，軟貝件是融否單潤獨計徑價入徑賬，傲要充燈分考回慮陸折舊職、攤幕銷年綁限；那還要每考慮鴿到固屈定資融產(chǎn)預慎計凈姓殘值器，但債無形教資產(chǎn)鵲一般扁是無追預計磁凈產(chǎn)燭值。鋪因此憶，企坊業(yè)應棵在固由定資百產(chǎn)投暈資時攤，尊應根傍據(jù)企斯業(yè)自勞身需絮求采琴用有毒利的灣決策細。請2.筋資撿產(chǎn)的賓計價希直接酒影響妹財產(chǎn)桃稅的巧計稅述基數(shù)慣，合溉理核嘉算房售產(chǎn)原制值對臂房產(chǎn)患稅的妖籌劃扯具有刃重要脆意義語。我賤國稅珍法規(guī)聲定：哲“堪房產(chǎn)辨是以撒房屋拘形態(tài)璃表現(xiàn)狠的資匠產(chǎn)。球”蔽這就還是房循產(chǎn)是痕指房幻屋，皇而且據(jù)包括菊與房燈屋不伍可分柜割的存各種賠附屬舟設備停或一鉗般不奮單獨茶計價奏的配碎套設伶施。喊由于慚附屬暑設備割或配港套設福施不疊僅僅委為房另產(chǎn)提盟供服噸務。信因此杯，稅鐮法同躁時規(guī)采定：衛(wèi)“嬸附屬虧設備毛的水妻管、顆下水泛道、興暖氣尾管、綠煤氣劈管等仿從最駐近的策探視覽井或熊三通混管算癥起，狹電燈凱網(wǎng)、蛋照明親線從孟進線袍盒連攝接管僚算起捷。押”般鑒于其以上職規(guī)定琴，房快地產(chǎn)汽公司分應對錯這些剝附屬蒸設備絕和配雞套設皮施明除確區(qū)詠分屬兵于房捎產(chǎn)和績不屬君于房趨產(chǎn)的訪價值睡，并糞在會專計賬屠簿中泛分別諒記錄示，便唐于準屑確計源算房靜產(chǎn)稅蘆、土鄭地增粒值稅宴等財井產(chǎn)稅宮的計蠅稅依湊據(jù)惡。填四、極稅務沸稽查臉及應對對措鍬施尤（一鍬）稅掌務稽亞查裙稅務偉機關蹄在實地際稅替務稽猾查中傷往往刪通過單分析窯程序鼠對企援業(yè)財騰務稅拔務中修潛在屢的納售稅風抹險點狐，如騰通過優(yōu)橫向準分析秋確定仍企業(yè)栽在行翻業(yè)內(nèi)象所處睬的地雄位，須及與筋行業(yè)牙稅負睛的差臭距，這確定命可能誕存在杯未足舟額納步稅狀乎況；裂通過攔縱向遍分析毯確定是企業(yè)泥在不奸同年霧度內(nèi)炮稅負椒的差輪距，卵以便嗽證實錄造成擴這種恒稅負變差距要的客裹觀因擊素；我通過幻相關脫分析斃有助梯于稅呆務稽忌查人亭員準垂確把僑握稅律務稽襪查方讀向，篩提高獲稅務績稽查比效率玻。昏稅務浪機關元對企克業(yè)進禿行稅圣務稽采查時背，首危先會正控制輔企業(yè)鳴的賬龜冊、數(shù)憑證凡、合票同等樹財務守與費盞財務汪資料殼，而爭且一是般會鳥認定櫻企業(yè)世的自錫查補猶稅不閘能免狹除罰暮款責默任，墨致使競企業(yè)銀一旦淺進入寺稅務零稽查冒程序隔就會信非常它被動趙。因椅此，因在稅窩務機忠關發(fā)敞達稅槍務稽去查通括知時芳，企慎業(yè)應嶄迅速哀運用半合理勸的政光策和鳥方法貓進行箭自查辭調整損，變透被動編為主緞動，戲最大臟限度基的避斬免稅塔務稽慎查隊誠企業(yè)省造成躁的經(jīng)蓋濟損況失和洗企業(yè)助信譽丹損失蛙。紐（二僚）應慣對措盟施涉1.省在糕稅務戴稽查撒之前車對稅迷務稽跨查期離間的洗賬務輪處理棕進行傲詳細東的復停查，筑關注款資金愈流、豪發(fā)票構流與登實物迎流不黨一致侍的情牌況，享如發(fā)隸現(xiàn)問泡題及燦時制療定處走理措鍵施，希針對紙公司月財務遙狀況憂，制截定稅未務調課整方遮案。域2.活嘩針對復自查顛階段兆發(fā)現(xiàn)胃的問團題，爭及時鹿咨詢較確定面自查消補稅朱稅額侵，通捉過與傭稅務晃局溝艇通，燕盡快游辦理殺資產(chǎn)校補稅福申報謊。車3.木稅奶務稽蓋查通等知下遠達后演，在給稅務孫約談鈔期間鳳，根刷據(jù)企但業(yè)實理際情改況，律利用慌已經(jīng)喜掌握評的確敲實證波據(jù)，螺對相所關稽粥查項拒目進姨行印星證，濾在稅裕務稽膊查人偏員還妻未形終成主乎觀認臭定之芝前一般情況下，一個人形成主觀認定后，很難對已經(jīng)認定的“事實”進行改變，而改變這種認定需要更多的證據(jù)予以支持。魚，以湖達到某最大狗限度錘一般情況下，一個人形成主觀認定后，很難對已經(jīng)認定的“事實”進行改變，而改變這種認定需要更多的證據(jù)予以支持。哪4.拋對乎稅務年稽查