《稅收基礎》2018期末試題及答案

《稅收基礎》2018期末試題及答案

稅收基礎（一村一）2018期末試題及答案一、名詞解釋（每小題5分，共20分）1.稅率：稅收征收的比例或金額。2.所得課稅：個人或企業(yè)所取得的收入中，應納稅的部分。3.納稅申報：納稅人向稅務機關報送納稅申報表并繳納稅款的行為。4.資源稅：對礦產資源、森林資源、水資源等自然資源的開采、利用和消耗所征收的稅收。二、填空題（每空2分，共20分）1.消費稅采取從銷售額中直接征收、從生產環(huán)節(jié)中征收和從進口環(huán)節(jié)中征收三種方法計稅。2.稅法規(guī)定依據(jù)房產余值計算繳納的房產稅稅率為1.2%，依據(jù)房產租金收入計算繳納的房產稅稅率為12%，對個人按照市場價格出租的居民住房現(xiàn)暫按0.6%的稅率減收房產稅。3.凡在我國境內注冊的機動車輛，除另有規(guī)定的外，都屬于道路交通安全費的征收范圍。4.生產型外商投資企業(yè)，經營期在10年以上，從開始獲利的年度起，免征企業(yè)所得稅，第11年至第15年減半征收企業(yè)所得稅。三、單項選擇題（將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分。共20分）1.下列所得一次收入過高的，可以實行加成征收（B）。A.稿酬所得B.勞務報酬所得C.紅利所得D.偶然所得2.外國投資者將從企業(yè)分得的利潤，在中國境內再投資舉辦、擴建產品出口企業(yè)或先進企業(yè)，經營期不少于5年的，按（C）比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。A.40％B.60％C.50％D.100％3.在企業(yè)所得稅前扣除的稅金不包括（D）。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.資源稅4.從價計征的房產稅依照房產原值一次減除（A）后的余值計算繳納。A.5％-20％B.10％～20％C.5％～30％D.10％～30％5.印花稅規(guī)定，借款合同的適用稅率為（D）。A.．01％B.．05％C.．3‰D.．5％6.營業(yè)稅的起征點的規(guī)定為按次納稅的為每次（B）元。A.50B.100C.200D.5007.娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（A）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內，根據(jù)當?shù)厍闆r確定。A.3％-20％B.15％～20％C.5％～l5％D.5％～20％8.增值稅按次納稅的起征點為每次（D）銷售額元。A.50～80B.200～800C.500～1000D.600～20009.對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（B）以上5倍以下的罰款。A.20％B.30％C.40％D.50％10.在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為（豁免稅）。1.增值稅：一種按照貨物和勞務的增值額計算的稅種。2.營業(yè)稅：一種按照企業(yè)銷售額計算的稅種。3.個人所得稅：一種按照個人所得額計算的稅種。4.印花稅：一種按照合同、票據(jù)等文件金額計算的稅種。二、填空題(每小題2分共20分)1.免征稅額。2.5000元。3.企業(yè)所得稅。4.3%。5.個體工商戶。6.20%。7.印花稅。8.工資收入。9.2。10.稅務登記。三、改錯題(每小題2分共10分)1.×改為√，將“不征收”改為“征收”。2.×改為√，將“10%”改為“3%”。3.×改為√，將“含消費稅和增值稅”改為“含消費稅和營業(yè)稅”。4.×改為√，將“消費稅”改為“營業(yè)稅”。5.×改為√，將“等同的”改為“不同的”。四、多項選擇題(每小題2分共10分)1.A、C、D。2.A、C。3.A、B。4.B、D。5.A、B、D、E。五、判斷正誤并改錯(每小題2分共10分)1.√。2.×改為√，將“10%”改為“3%”。3.×改為√，將“增值稅”改為“營業(yè)稅”。4.×改為√，將“消費稅”改為“直接稅”。5.×改為√，將“等同的”改為“不同的”。六、簡答題(10分)稅收制度的要素包括稅種、稅率、納稅人、征稅對象、納稅期限等。其基本要素包括納稅人、稅種、稅率、征稅對象和納稅期限。七、計算題(每小題5分共10分)1.應納增值稅額為：(15萬+5萬)×13%+4800×13%+1360=22,025元。2.應納消費稅稅額為：10×250×10000×30%=75,000元。1.稅率是規(guī)定征稅對象應繳納的稅款比率或額度，用于計算應納稅額。2.所得課稅是指國家對法人和自然人在一定期間內（通常為1年）獲取的所得額課征的稅收。3.納稅申報是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內容向稅務機關提交多項書面報告的法律行為，也是稅務機關辦理征稅業(yè)務、核實應納稅款并開具完稅憑證的主要依據(jù)。4.資源稅是對在我國境內開采資源稅條例規(guī)定的礦產品和生產鹽等特定資源開發(fā)的單位和個人，就其原料產品的資源絕對收益和級差收益征收的一種稅。二、填空題1.從價定率，從量定額，復合計稅2.1.2%，12%，4%3.行駛車船使用稅4.第一年、第二年、第三到五年三、單項選擇題1.B2.D3.A4.D5.B6.A7.D8.C9.D10.A四、多項選擇題1.BCDE2.ABD3.BD4.BCE5.BDE五、判斷正誤并改錯1.√2.×服務業(yè)適用的增值稅稅率為5%。3.×消費稅的計稅依據(jù)是含增值稅，不含消費稅的銷售價格。4.×直接稅是由納稅人直接負擔、難以轉嫁的稅種，如所得稅、財產稅等。5.×扣繳義務人與納稅人在實質上是不同的。改為：扣繳義務人與納稅人在實質上是同一個人，只是在稅收征管中扮演不同的角色。六、簡答題稅制要素是每一部稅收制度都共同具備的，包括納稅人、征稅對象、稅率、稅收優(yōu)惠、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限和納稅地點等內容。其中，納稅人、征稅對象和稅率是構成稅收制度的基本要素，用于解決向誰征稅、根據(jù)什么征稅和征多少稅這些問題。七、計算題1.1200元2.4800元1.解：(1)從小規(guī)模納稅人處購進貨物和