2009年老制度《稅法》試題及參考答案

2009年老制度《稅法》試題及參考答案一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分，每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無(wú)效。）1.下列有關(guān)我國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的表述中，正確的是（）。A.經(jīng)濟(jì)特區(qū)有權(quán)自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施B.除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地不得擅自停征全國(guó)性的地方稅種C.按稅種劃分中央和地方的收入，中央和地方共享稅原則上由地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收D.各省級(jí)人民政府及其稅收主管部門可自行調(diào)整當(dāng)?shù)厣嫱舛愂盏膬?yōu)惠措施，但應(yīng)報(bào)國(guó)務(wù)院及其稅務(wù)主管部門備案【答案】B【解析】涉外稅收必須執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的稅法，涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國(guó)人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院，各地一律不得自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施。中央和地方共享稅主要由國(guó)家稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收?！军c(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》20頁(yè)判斷題第4題考核的知識(shí)點(diǎn)相似。2.下列有關(guān)個(gè)人所得稅所得來(lái)源地的表述中，正確的是（）。A.特許權(quán)使用費(fèi)所得以特許權(quán)的使用地作為所得源地B.財(cái)產(chǎn)租賃所得以租賃所得的實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地C.利息、股息、紅利所得以取得收入的地點(diǎn)為所得來(lái)源地D.勞務(wù)報(bào)酬所得以納稅人實(shí)際取得收入的支付地為所得來(lái)源地【答案】A【解析】財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地，作為所得來(lái)源地；利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、組織的所在地，作為所得來(lái)源地；勞務(wù)報(bào)酬所得，以納稅人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)，作為所得來(lái)源地?！军c(diǎn)評(píng)】本題與習(xí)題班練習(xí)中心第15章多選題第1題考核的知識(shí)點(diǎn)相似。3.如果某增值稅納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市，總機(jī)構(gòu)已被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，其分支機(jī)構(gòu)在申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)時(shí)，正確的做法是（）。A.不必申請(qǐng)，自動(dòng)被視為一般納稅人B.在總機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)C.在分支機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)D.可自行選擇所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)【答案】C【解析】一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)已在同一縣（市）的，應(yīng)分別向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)?！军c(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》53頁(yè)多選題第7題；《經(jīng)典題解》53頁(yè)判斷題第5題；實(shí)驗(yàn)班練習(xí)中心第二章單選題第2題；普通班練習(xí)中心第2章單選題第2題考核的知識(shí)點(diǎn)完全相同。4.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）受乙企業(yè)委托從丙企業(yè)代購(gòu)一批原材料。丙企業(yè)給甲企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100000元，增值稅17000元。甲企業(yè)按原價(jià)開(kāi)給乙企業(yè)增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額117000元；另向乙企業(yè)收取手續(xù)費(fèi)10000元，未開(kāi)具任何發(fā)票。對(duì)于上述業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)繳納（）。A.增值稅1452.99元B.增值稅1700元C.營(yíng)業(yè)稅500元D.營(yíng)業(yè)稅6350元【答案】A【解析】本題丙企業(yè)將發(fā)票開(kāi)具給甲企業(yè)，不符合代購(gòu)的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按照甲企業(yè)的正常購(gòu)銷處理，甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅＝117000÷(1+17%)×17％＋10000÷（1＋17％）×17％－17000＝1452.99（元）【點(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》122頁(yè)單選第9題；實(shí)驗(yàn)班練習(xí)中心第四章單選題第7題考核的知識(shí)點(diǎn)相似。5.下列有關(guān)消費(fèi)稅的表述中，正確的是（）。A.納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品償還債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)照章繳納消費(fèi)稅B.隨啤酒銷售取得的包裝物押金，無(wú)論是否返還，都應(yīng)征收消費(fèi)稅C.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為貨物到岸的當(dāng)天D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在使用時(shí)繳納消費(fèi)稅【答案】A【解析】選項(xiàng)B，啤酒屬于從量征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，無(wú)論包裝物是否返還，不再征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；選項(xiàng)D，納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不征收消費(fèi)稅?！军c(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》88頁(yè)判斷題第14題；《經(jīng)典題解》85頁(yè)多選題第18題考核的知識(shí)點(diǎn)相似。6.某郵局2008年1月份取得報(bào)刊發(fā)行收入200000元，郵寄業(yè)務(wù)收入300000元，信封、信紙銷售收入40000元，其它郵政業(yè)務(wù)收入60000元。該郵局當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）。A.16800元B.18000元C.25000元D.30000元【答案】B【解析】以上業(yè)務(wù)按照郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅，該郵局當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅＝（200000＋300000＋40000＋60000）×3％＝18000（元）?！军c(diǎn)評(píng)】本題與實(shí)驗(yàn)班練習(xí)中心第二章多選題第10題，實(shí)驗(yàn)班練習(xí)中心第四章單選題第15題和多選題第5題；普通班練習(xí)中心第2章多選題第10題考核的知識(shí)點(diǎn)相似。7.納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改的，由（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓B.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以下的罰款C.工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款【答案】C【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照?！军c(diǎn)評(píng)】本題在《應(yīng)試指南》338頁(yè)上方的第2點(diǎn)有相關(guān)闡述。8.位于市區(qū)的某外貿(mào)公司系內(nèi)資企業(yè)，2008年7月實(shí)際繳納增值稅500000元，營(yíng)業(yè)稅100000元，契稅60000元，取得增值稅出口退稅100000元。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）。A.30000元B.35000元C.42000元D.46200元【答案】C【解析】城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的三稅，出口退還的增值稅一律不退還城建稅，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅＝（500000＋100000）×7％＝42000（元）?！军c(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)在《應(yīng)試指南》139頁(yè)單選題第3題，140頁(yè)單選題第8題和多選題第4題，多選題第5題；《經(jīng)典題解》131頁(yè)多選題第1題和多選題第6題，132頁(yè)判斷題第8題；實(shí)驗(yàn)班練習(xí)中心第五章單選題第3題和判斷題第4題；實(shí)驗(yàn)班模擬試題二單選題第8題，實(shí)驗(yàn)班模擬試題五單選題第7題；《全真模擬試題一》單選題第7題均有涉及。9.關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置，這種計(jì)征關(guān)稅的方法稱為（）。A.從價(jià)稅B.從量稅C.復(fù)合稅D.滑準(zhǔn)稅【答案】D【解析】滑準(zhǔn)稅是一種關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低至高設(shè)置計(jì)征關(guān)稅的方法，可以使進(jìn)口商品價(jià)格越高，其進(jìn)口關(guān)稅稅率越低，進(jìn)口商品的價(jià)格越低，其進(jìn)口關(guān)稅稅率越高。【點(diǎn)評(píng)】本題與基礎(chǔ)班練習(xí)中心多項(xiàng)選擇題第5題考核的知識(shí)點(diǎn)一致。10.某鉛鋅礦2008年銷售鉛鋅礦原礦80000噸，另外移送入選精礦30000噸，選礦比為30%。當(dāng)?shù)剡m用的單位稅額為2元/噸，該礦當(dāng)年應(yīng)繳納資源稅（）。A.16萬(wàn)元B.25.2萬(wàn)元C.22萬(wàn)元D.36萬(wàn)元【答案】D【解析】納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量，金屬非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無(wú)法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量，因此，該鋅礦應(yīng)繳納資源稅＝（80000＋30000÷30％）×2＝360000＝36（萬(wàn)元）【點(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》165頁(yè)例題5，168頁(yè)單選題第9題，單選題第12題和單選題第15題，169頁(yè)判斷題第8題；《經(jīng)典題解》152頁(yè)單選題的第3題；習(xí)題班練習(xí)中心單選題第5題；《全真模擬試題六》單選題第９題考核的知識(shí)點(diǎn)一致。11.某生產(chǎn)企業(yè)2008年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬(wàn)元。該辦公樓原值700萬(wàn)元，已計(jì)提折舊400萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓的重置成本為1400萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納各種稅費(fèi)共計(jì)72萬(wàn)元。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）A.128.4萬(wàn)元B.132.6萬(wàn)元C.146.8萬(wàn)元D.171.2萬(wàn)元【答案】B【解析】納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。扣除項(xiàng)目＝1400×50％＋72＝772（萬(wàn)元），增值額＝1200－1400×50％－72＝428（萬(wàn)元），增值率＝428÷772＝55.44％，應(yīng)納土地增值稅＝428×40％－772×5％＝132.6（萬(wàn)元）?！军c(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》177頁(yè)例題8；《經(jīng)典題解》160頁(yè)例題2單選題，165頁(yè)單選題第7題；基礎(chǔ)班練習(xí)中心第八章單選題第2題，第6題；普通班模擬試題二單選題第9題考核的知識(shí)點(diǎn)一致。12.某市房地產(chǎn)企業(yè)2008年1-10月在6千平方米的土地上開(kāi)發(fā)建成一幢建筑面積為6萬(wàn)平方米的商品房，年內(nèi)未銷售；2008年4月有償受讓填海形成的土地2萬(wàn)平方米。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的適用年稅額為每平方米3元，該企業(yè)2008年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）A.18000元B.58000元C.78000元D.220000元【答案】B【解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建筑商品房的用地，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅，開(kāi)山填海是指納稅人經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后自行填海整治的土地，不包括納稅人通過(guò)轉(zhuǎn)讓方式取得的已填海整治的土地。因此，該房地產(chǎn)公司2008年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝6000×3+20000×3×8/12＝58000（元）?！军c(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》195頁(yè)單選題第8題；習(xí)題班練習(xí)中心第九章單選題第6題；實(shí)驗(yàn)班模擬試題三單選題第10題考核的知識(shí)點(diǎn)相似。13.某企業(yè)2008年房產(chǎn)原值共計(jì)9000萬(wàn)元，其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學(xué)校用房原值分別是300萬(wàn)元、800萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為25%。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）A.71.1萬(wàn)元B.73.8萬(wàn)元C.78.3萬(wàn)元D.81.0萬(wàn)元【答案】A【解析】稅法規(guī)定，企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝（9000－300－800）×（1－25％）×1.2％＝71.1（萬(wàn)元）?！军c(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》205頁(yè)單項(xiàng)選擇題第14題，206頁(yè)多選題第8題；《經(jīng)典題解》185頁(yè)單選題第9題考核的知識(shí)點(diǎn)相似。14.某漁業(yè)公司2008年擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位20.6噸；非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位10噸；機(jī)動(dòng)補(bǔ)給船1艘，凈噸位15.2噸；機(jī)動(dòng)運(yùn)輸船10艘，每艘凈噸位7.5噸。當(dāng)?shù)卮斑m用年稅額為每噸3元，該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（）A.285元B.315元C.345元D.600元【答案】A【解析】船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下（含0.5噸）的不予計(jì)算，超過(guò)0.5噸的按照1噸計(jì)算，捕撈船屬于免稅的范圍，非機(jī)動(dòng)駁船按船舶稅額的50％計(jì)算。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納的車船稅＝2×10×3×50％＋15×3×1＋10×7×3＝285（元）?！军c(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》215頁(yè)單選題第7題；基礎(chǔ)班練習(xí)中心第十一章單選題第4題；習(xí)題班練習(xí)中心第十一章單選題第5題；《全真模擬試題一》單選題第13題考核的知識(shí)點(diǎn)相似。15.稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的,必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起的一定時(shí)限內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。下列各項(xiàng)中，符合上述時(shí)限規(guī)定的是（）A.2日B.3日C.5日D.10日【答案】A【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的、必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，應(yīng)當(dāng)自收繳之日起2日內(nèi)，交至行政機(jī)關(guān)。【點(diǎn)評(píng)】本題在《應(yīng)試指南》362頁(yè)（二）1中做了詳細(xì)說(shuō)明。16.某學(xué)校委托一服裝加工企業(yè)為其定做一批校服，合同載時(shí)原材料金額為80萬(wàn)元由服裝加工企業(yè)提供，學(xué)校另支付加工費(fèi)40萬(wàn)元。服裝加工企業(yè)的該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）A.240元B.360元C.440元D.600元【答案】C【解析】對(duì)于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購(gòu)銷合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花；合同中不劃分加工費(fèi)金額與原材料金額的，應(yīng)按全部金額，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。所以服裝企業(yè)應(yīng)該繳納印花稅＝80×0.3‰×10000＋40×0.5‰×10000＝440（元）【點(diǎn)評(píng)】本題在《應(yīng)試指南》225頁(yè)（一）5中做了詳細(xì)說(shuō)明，在《應(yīng)試指南》229頁(yè)判斷題第2題，231頁(yè)多項(xiàng)選擇題第6題，232頁(yè)判斷題第7題和第8題，233頁(yè)計(jì)算題第2題的業(yè)務(wù)（4）；《經(jīng)典題解》198頁(yè)考點(diǎn)三的第2點(diǎn)，201頁(yè)疑難問(wèn)題解答的第1點(diǎn)，202頁(yè)判斷題第2題，205頁(yè)多選題第9題；基礎(chǔ)班練習(xí)中心第十二章單選題4，計(jì)算題1；《全真模擬試題二》單選題第14題均有相關(guān)知識(shí)點(diǎn)的考核。17.下列有關(guān)契稅的表述中，正確的是（）A.買房用以拆料或翻建新房的，應(yīng)繳納契稅B.受讓農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的，應(yīng)繳納契稅C.以實(shí)物交換房屋的，應(yīng)以差價(jià)部分作為契稅的計(jì)稅依據(jù)D.承受國(guó)有土地使用權(quán)，國(guó)家免收土地出讓金的，應(yīng)免于繳納契稅【答案】A【解析】選項(xiàng)B，受讓農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的，免征契稅；選項(xiàng)C，以實(shí)物交換房屋的，應(yīng)該是房屋的價(jià)格作為契稅的計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)D，承受國(guó)有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅，不得因減免土地出讓金而減免契稅?！军c(diǎn)評(píng)】本題在《應(yīng)試指南》238頁(yè)（一）的第2點(diǎn)和第4點(diǎn)（5）有詳細(xì)說(shuō)明；在《經(jīng)典題解》209頁(yè)第3點(diǎn)和第6點(diǎn)有說(shuō)明；與《經(jīng)典題解》215頁(yè)判斷題7相似；與基礎(chǔ)班練習(xí)中心第十三章單選題第2題，多選題第4題；普通班模擬試題（五）判斷題第7題，普通班模擬試題（二）單選題第14題相似；實(shí)驗(yàn)班模擬試題（二）多選題第14題考核的知識(shí)點(diǎn)相似。18.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式，投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。這一比例是（）A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】C【解析】創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上(含2年)，符合條件者，可按其對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)投資額70％抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額?！军c(diǎn)評(píng)】本題在《應(yīng)試指南》251頁(yè)表格的最上方有詳細(xì)說(shuō)明；在《經(jīng)典題解》230頁(yè)（六）（2）做了文字說(shuō)明，下方還有詳細(xì)的舉例計(jì)算；與《經(jīng)典題解》245頁(yè)多項(xiàng)選擇題第33題，246頁(yè)判斷題第25題；習(xí)題班練習(xí)中心第十四章多選題第9題；普通班和實(shí)驗(yàn)班模擬試題三多選題第17題；《全真模擬試題四》多選題第17題考核的知識(shí)點(diǎn)基本相同。19.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是（）A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊B.企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊C.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ)D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)【答案】D【解析】企業(yè)未使用的房屋和建筑物，可以計(jì)提折舊；經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊；企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以重置成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。【點(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》257頁(yè)例題11，261頁(yè)多選題第9題；《經(jīng)典題解》227頁(yè)例題1考核的知識(shí)點(diǎn)相似；在《經(jīng)典題解》226頁(yè)考點(diǎn)七（一）的第2點(diǎn)有相關(guān)說(shuō)明。20.下列各項(xiàng)中，符合個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定的是（）A.個(gè)人出售自有住房取得的所得可按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅B.對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征個(gè)人所得稅C.個(gè)人轉(zhuǎn)租房產(chǎn)而取得的轉(zhuǎn)租收入，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的征稅范圍，由財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租個(gè)人繳納個(gè)人所得稅D.對(duì)出售自有住房并擬在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)按市場(chǎng)價(jià)重新購(gòu)房的納稅人，其出售現(xiàn)住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，可全部或部分予以免稅【答案】D【解析】個(gè)人出售自有住房取得的收入按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅；對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征個(gè)人所得稅；個(gè)人轉(zhuǎn)租房產(chǎn)而取得的轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”征收個(gè)人所得稅?！军c(diǎn)評(píng)】本題在《應(yīng)試指南》293頁(yè)表格有相關(guān)說(shuō)明；與《應(yīng)試指南》293頁(yè)例題2，314頁(yè)第15題考核的知識(shí)點(diǎn)相似；《經(jīng)典題解》270頁(yè)考點(diǎn)十六有明確說(shuō)明。二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無(wú)效。）1.下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)稅收立法規(guī)定的有（）A.稅收法律由國(guó)務(wù)院審議通過(guò)后以國(guó)務(wù)院總理名義發(fā)布實(shí)施B.國(guó)務(wù)院及所屬稅務(wù)主管部門有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定稅收行政法規(guī)和規(guī)章C.稅收行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)審議通過(guò)后以提案形式提交全國(guó)人大或人大常委會(huì)審議通過(guò)D.我國(guó)現(xiàn)行稅收實(shí)體法中，由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)制定的稅收法律有《個(gè)人所得稅法》和《企業(yè)所得稅法》【答案】BD【解析】稅收法律應(yīng)該由全國(guó)人大及其常委審議通過(guò)，并由國(guó)家主席發(fā)布，國(guó)務(wù)院無(wú)權(quán)審議。稅收行政法規(guī)不需人大審議通過(guò)。【點(diǎn)評(píng)】本題與《經(jīng)典題解》19頁(yè)多選題第10題和多選題第8題；實(shí)驗(yàn)班練習(xí)中心第一章多選題第8題；普通班練習(xí)中心第1章多選題第8題和判斷題第7題考核的知識(shí)點(diǎn)相似。2.下列各項(xiàng)中，符合契稅規(guī)定的有（）A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房免征契稅B.某人中獎(jiǎng)獲得一套市場(chǎng)價(jià)格為60萬(wàn)元的住房，應(yīng)以60萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅C.在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅D.甲向乙無(wú)償贈(zèng)送一套市場(chǎng)價(jià)格為60萬(wàn)元的住房，同時(shí)乙向甲贈(zèng)送一幅市場(chǎng)價(jià)格為20萬(wàn)元的書畫作品，乙應(yīng)以40萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅【答案】ABC【解析】以實(shí)物交換房屋，應(yīng)該視同買房，以房屋現(xiàn)值繳納契稅。【點(diǎn)評(píng)】本題在《應(yīng)試指南》238頁(yè)第4點(diǎn)和239頁(yè)最下方第3點(diǎn)有說(shuō)明與《經(jīng)典題解》212單項(xiàng)選題第3題；基礎(chǔ)班練習(xí)中心第十三章多選題第7題相似；習(xí)題班練習(xí)中心第十三章單選題第2題和多項(xiàng)選擇題第1題考核的知識(shí)點(diǎn)相似；與《全真模擬試題二》單選題第15題基本一致。3.企業(yè)收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入B.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金C.供電企業(yè)收取的逾期未退的電費(fèi)保證金D.燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼【答案】BC【解析】對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。燃油電廠從政府取得的財(cái)政專戶發(fā)電補(bǔ)貼，不征收增值稅。【點(diǎn)評(píng)】本題與《經(jīng)典題解》50頁(yè)多選題第12題，53頁(yè)多選題第38題考核的知識(shí)點(diǎn)基本相同。4.可以享受增值稅、消費(fèi)稅退（免）稅的出口貨物，一般應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）A.已報(bào)關(guān)離境B.已辦理出口收匯并已核銷C.已在財(cái)務(wù)上作銷售處理D.屬于增值稅、消費(fèi)稅的征稅范圍【答案】ABCD【解析】可以退(免)稅的出口貨物一般應(yīng)具備以下四個(gè)條件：（1）必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物；（2）必須是報(bào)關(guān)離境的貨物；（3）必須是在財(cái)務(wù)上作銷售處理的貨物；（4）必須是出口收匯并已核銷的貨物。【點(diǎn)評(píng)】本題與《經(jīng)典題解》51頁(yè)多選題24題考察的知識(shí)點(diǎn)一模一樣。5.既有自產(chǎn)卷煙，同時(shí)又委托聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工與自產(chǎn)卷煙牌號(hào)、規(guī)格相同卷煙的工業(yè)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱回購(gòu)企業(yè)），從聯(lián)營(yíng)企業(yè)購(gòu)進(jìn)后再直接銷售的卷煙，其不再征收消費(fèi)稅的條件有（）A.聯(lián)營(yíng)企業(yè)按公示調(diào)撥價(jià)格申報(bào)納稅B.回購(gòu)企業(yè)向聯(lián)營(yíng)企業(yè)提供所需加工卷煙的牌號(hào)C.回購(gòu)企業(yè)能夠分別核算回購(gòu)卷煙與自產(chǎn)卷煙的銷售收入D.回購(gòu)企業(yè)向聯(lián)營(yíng)企業(yè)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格【答案】ABCD【解析】從聯(lián)營(yíng)企業(yè)購(gòu)進(jìn)后再直接銷售的卷煙，對(duì)外銷售時(shí)不論是否加價(jià)，凡是符合下述條件的，不再征收消費(fèi)稅；不符合下述條件的則征收消費(fèi)稅：（1）企業(yè)在委托聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工卷煙時(shí)，除提供給聯(lián)營(yíng)企業(yè)所需加工卷煙牌號(hào)外，還須同時(shí)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格。聯(lián)營(yíng)企業(yè)必須按照已公示的調(diào)撥價(jià)格申報(bào)繳稅。（2)企業(yè)將聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工卷煙回購(gòu)后再銷售的卷煙，其銷售收入應(yīng)與自產(chǎn)卷煙的銷售收入分開(kāi)核算，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查；如不分開(kāi)核算，則一并計(jì)入自產(chǎn)卷煙銷售收入征收消費(fèi)稅?！军c(diǎn)評(píng)】本題與《經(jīng)典題解》84頁(yè)多選題第9題；《全真模擬試題一》多選題第4題考核的內(nèi)容完全相同。6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”科目及適用稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）A.在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得收入B.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得收入C.圖書館從事圖書和資料的借閱業(yè)務(wù)取得收入D.將貨物在裝卸現(xiàn)場(chǎng)之間進(jìn)行裝卸和搬運(yùn)取得收入【答案】AB【解析】圖書館借閱，是文化體育業(yè)；；將貨物在裝卸現(xiàn)場(chǎng)之間進(jìn)行裝卸和搬運(yùn)，這是交通運(yùn)輸業(yè)。【點(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》124頁(yè)多選題第３題，126頁(yè)判斷題第2題；《經(jīng)典題解》112頁(yè)單選題第4題，114頁(yè)單選題第20題，115頁(yè)多選題第7題，117頁(yè)判斷題第5題；實(shí)驗(yàn)班練習(xí)中心第四章單選題第13題；《全真模擬試題二》單選題第5題考核的知識(shí)點(diǎn)相似。7.下列各項(xiàng)中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的有（）A.金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入B.電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷福利彩票取得手續(xù)費(fèi)收入C.QFⅡ委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事證券買賣業(yè)務(wù)取得差價(jià)收入D.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的轉(zhuǎn)讓收入【答案】CD【解析】金融企業(yè)的手續(xù)費(fèi)收入和電腦福利彩票的手續(xù)費(fèi)，均無(wú)免征規(guī)定?！军c(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》124頁(yè)單選題第26題；《經(jīng)典題解》114頁(yè)單選題第28題；實(shí)驗(yàn)班練習(xí)中心第四章多選題第13題考核的知識(shí)點(diǎn)相似。8.下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅按減免后實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征B.對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時(shí)返還C.對(duì)于因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時(shí)退庫(kù)D.納稅人違反“三稅”有關(guān)法規(guī)而被加收的滯納金和罰款，應(yīng)一并作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)【答案】AC【解析】對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育贊附加，一律不予退(返)還。城建稅的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額。納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)?！军c(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》139頁(yè)單選題第5題和判斷題第6題；《經(jīng)典題解》131頁(yè)多選題第1題和多選題第7題，判斷題第7題；實(shí)驗(yàn)班練習(xí)中心第五章單選題第3題；實(shí)驗(yàn)班模擬試題二單選題第8題，實(shí)驗(yàn)班模擬試題五單選題第7題；《全真模擬試題三》單選題第7題考核的知識(shí)點(diǎn)基本相同。9.依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（）A.長(zhǎng)期借款的利息支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出【答案】BCD【解析】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（3）固定資產(chǎn)的大修理支出；（4）其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出?！军c(diǎn)評(píng)】本題在《應(yīng)試指南》256頁(yè)三（三），《經(jīng)典題解》227頁(yè)（四）1有詳細(xì)說(shuō)明；與《應(yīng)試指南》275頁(yè)多選題第14題；習(xí)題班練習(xí)中心第十四章單選題第9題考核的知識(shí)點(diǎn)相似。10.下列有關(guān)關(guān)稅處理的表述中，正確的有（）A.對(duì)留購(gòu)的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為關(guān)稅完整價(jià)格B.對(duì)以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為關(guān)稅完稅價(jià)格C.對(duì)留購(gòu)的進(jìn)口展覽品，以一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定固定關(guān)稅完稅價(jià)格D.以租賃方式進(jìn)口貨物，承租人申請(qǐng)一次性繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)同意，按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定固定關(guān)稅價(jià)格【答案】ABD【解析】對(duì)于境內(nèi)留購(gòu)的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格,所以，C不對(duì)?！军c(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》156頁(yè)單選題第10題，157頁(yè)多選題第7題；《經(jīng)典題解》142頁(yè)單選題第8題，143頁(yè)多選題第5題；基礎(chǔ)班練習(xí)中心第六章多選題第3題；習(xí)題班練習(xí)中心第六章單選題第3題考核的知識(shí)點(diǎn)相似。11.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的有（）A.進(jìn)口的天然氣B.專門開(kāi)采的天然氣C.煤礦生產(chǎn)的天然氣D.與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣【答案】BD【解析】專門開(kāi)采的天然氣和與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣征稅；煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。進(jìn)口天然氣不征收資源稅。【點(diǎn)評(píng)】本題知識(shí)點(diǎn)在《應(yīng)試指南》164頁(yè)的表格第三行有體現(xiàn)；與《應(yīng)試指南》168頁(yè)多選題第2題，第3題；基礎(chǔ)班練習(xí)中心單選題第1題，多選題第1題，第2題，第3題；習(xí)題班練習(xí)中心多選題第1題，第2題，第4題，判斷題第5題；模擬試題四多選題第11題，模擬試題一單選題第9題；《全真模擬試題一》單選題第9題考核的知識(shí)點(diǎn)相似。12.轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計(jì)算其土地增值稅增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）A.舊房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格B.支付評(píng)估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用C.建造舊房產(chǎn)的重置成本D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi)【答案】ABD【解析】重置成本要乘以成新率才是扣除的成本。國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《土地增值稅宣傳提綱》的通知(國(guó)稅函發(fā)[1995]110號(hào))規(guī)定：納稅人交納的評(píng)估費(fèi)用，允許作為扣除項(xiàng)目金額予以扣除?！军c(diǎn)評(píng)】本題與《經(jīng)典題解》158頁(yè)表格的第二項(xiàng)，167頁(yè)多選題第10題；《應(yīng)試指南》183頁(yè)多選題第7題；基礎(chǔ)班練習(xí)中心第八章判斷題第3題；習(xí)題班練習(xí)中心第八章多選題第3題；《全真模擬試題四》單選題第10題考核的知識(shí)點(diǎn)基本相同。13.下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的有（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式B.納稅人使用土地不屬于同一省的，由納稅人向注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納C.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人實(shí)際占有土地但尚未核發(fā)土地使用證書，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定計(jì)稅依據(jù)【答案】AC【解析】納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納土地使用稅；尚未核發(fā)出土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整?！军c(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》194頁(yè)單選題第6題，195頁(yè)多選題第6題，196頁(yè)多選題第14題，判斷題第5題；《經(jīng)典題解》176頁(yè)多選題第1題，177頁(yè)判斷題第4題，第6題；基礎(chǔ)班練習(xí)中心第九章單選題第4題，多選題第7題；習(xí)題班練習(xí)中心第九章多選題第3題，判斷題第7題；普通班模擬試題一單選題第10題考核的知識(shí)點(diǎn)相似。14.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策規(guī)定的有（）A.個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.宗教寺廟、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.國(guó)家機(jī)關(guān)附屬招待所使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.在基建工地為基建服務(wù)的臨時(shí)性工棚在施工期間免征房產(chǎn)稅【答案】ABD【解析】國(guó)家機(jī)構(gòu)的招待所房產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)，不免征房產(chǎn)稅?！军c(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》205頁(yè)單選題11題，206頁(yè)多選題第7題，多選題第11題；《經(jīng)典題解》185頁(yè)單選題第7題，186頁(yè)多選題5題，多選題第6題；習(xí)題班練習(xí)中心第十章多選題第4題；《全真模擬試題一》判斷題6考核的知識(shí)點(diǎn)相同。15.下列有關(guān)車船稅的表述中，正確的有（）A.未辦理登記手續(xù)的車船不繳納車船稅B.車船稅的計(jì)稅單位包括輛、自重噸位、凈噸位C.跨省使用的車輛，納稅地點(diǎn)為車輛所有人住所地D.以完稅的車船被盜搶的，可申請(qǐng)退還全部或部分已繳納稅款【答案】BD【解析】對(duì)未辦理車船登記手續(xù)且無(wú)法提供車船購(gòu)置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間?？缡∈褂玫能嚧?，納稅地點(diǎn)為車船的登記地?！军c(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》215頁(yè)單選題第11題，216頁(yè)多選題第3題，第8題；《經(jīng)典題解》193頁(yè)多選題第7題，判斷題第5題；基礎(chǔ)班練習(xí)中心第十一章多選題第7題；習(xí)題班練習(xí)中心第十一章單選題第7題，多選題第4題，判斷題第5題；《全真模擬試題一》多選題第13題，《全真模擬試題五》多選題第13題考核的知識(shí)點(diǎn)相同。16.依據(jù)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的有A.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入B.非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入C.在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的紅利收入D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個(gè)月取得的投資收益【答案】AC【解析】非營(yíng)利組織從事盈利業(yè)務(wù)取得收入，不能免稅。投資上市公司股票不足12個(gè)月的收益，不能免稅?！军c(diǎn)評(píng)】本題在《應(yīng)試指南》253頁(yè)上方的表格中和《經(jīng)典題解》221表格的第4行有詳細(xì)說(shuō)明；與《應(yīng)試指南》272頁(yè)單選題第5題，274頁(yè)多選題第6題；《經(jīng)典題解》243頁(yè)多選題第10題相似；基礎(chǔ)班練習(xí)中心第十四章單選題第4題；模擬試題（四）多選題第19題考核的知識(shí)點(diǎn)相似。17.下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有（）A.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金應(yīng)貼花B.企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金應(yīng)貼花C.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)貼花D.以合并方式成立的新企業(yè)其資金賬簿的資金原已貼花部分不再貼花【答案】ABD【解析】企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花?！军c(diǎn)評(píng)】本題在《應(yīng)試指南》226頁(yè)（二）的第3點(diǎn)和《經(jīng)典題解》200頁(yè)左側(cè)的（9）有詳細(xì)說(shuō)明；與《應(yīng)試指南》232頁(yè)判斷題13題；《經(jīng)典題解》205頁(yè)多選題第10題，判斷題第8題；基礎(chǔ)班練習(xí)中心第十二章單選題第2題，多選題第5題；習(xí)題班練習(xí)中心第十二章多選題第6題；《全真模擬試題五》多選題第14題考核的知識(shí)點(diǎn)相同。18.下列有關(guān)個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）A.國(guó)債利息和保險(xiǎn)賠償款免征個(gè)人所得稅B.個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金免征個(gè)人所得稅C.殘疾、孤老人員和烈屬的所得可以減征個(gè)人所得稅D.外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼暫免征個(gè)人所得稅【答案】ABCD【解析】考核個(gè)稅的免征政策?！军c(diǎn)評(píng)】本題在《應(yīng)試指南》293頁(yè)表格有相關(guān)說(shuō)明；與《應(yīng)試指南》293頁(yè)例題2，314頁(yè)第18題；基礎(chǔ)班練習(xí)中心第十五章多選題第7題考核的知識(shí)點(diǎn)相似。19.下列各項(xiàng)中，符合稅收征收管理法稅款征收有關(guān)規(guī)定的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)減免稅時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具承諾文書B(niǎo).稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證C.稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須開(kāi)付收據(jù)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須開(kāi)付清單【答案】BCD【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的減免稅審批決定，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)減免稅審批書面決定，但是這不是承諾文書。【點(diǎn)評(píng)】此題需要對(duì)教材的知識(shí)非常熟悉。20.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰種類的有（）A.罰款B.加收滯納金C.停止出口退稅權(quán)D.收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票【答案】ACD【解析】現(xiàn)行執(zhí)行的稅務(wù)行政處罰種類主要有四種：(1)罰款；(2)沒(méi)收非法所得；(3)停止出口退稅權(quán)；(4)收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票。沒(méi)有加收滯納金的規(guī)定?！军c(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》367頁(yè)單項(xiàng)選擇題第1題相似，與《全真模擬試題一》多選題第20題考核的內(nèi)容一摸一樣。三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“√“你認(rèn)為錯(cuò)誤的，填涂代碼”ד。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫在試題卷上無(wú)效）1.甲企業(yè)2008年3月份受乙企業(yè)委托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)由甲企業(yè)和乙企業(yè)共同擁有。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）【答案】×【解析】納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅?！军c(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)在《應(yīng)試指南》45頁(yè)多選題第1題，50頁(yè)單選第9題；《經(jīng)典題解》50頁(yè)多選題第3題，53頁(yè)判斷題第4題；實(shí)驗(yàn)班練習(xí)中心第二章多選題第1題；普通班練習(xí)中心第2章多選題第1題；實(shí)驗(yàn)班模擬試題一多選題第1題，模擬試題三多選題第1題，模擬試題四多選題第4題，模擬試題五單選題第3題考核的知識(shí)點(diǎn)相似。2.被注銷增值稅一般納稅人資格的企業(yè)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。（）【答案】√【解析】一般納稅人注銷或取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作迸項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅?！军c(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》51頁(yè)單選題第18題；《經(jīng)典題解》53頁(yè)判斷題第17題的知識(shí)點(diǎn)完全一樣；與模擬試題三單選題第2題考核的知識(shí)點(diǎn)相似。3.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收方式的，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。（）【答案】√【解析】實(shí)行核定征稅的投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策?！军c(diǎn)評(píng)】本題在《應(yīng)試指南》304頁(yè)3（2）有明確表述。4.企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接用于銷售的，其加工環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅款可以扣除?！敬鸢浮俊痢窘馕觥课屑庸な栈貞?yīng)稅消費(fèi)品直接銷售，不繳納消費(fèi)稅，其上一環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅也不得抵扣?！军c(diǎn)評(píng)】本題與《經(jīng)典題解》83頁(yè)單選題第15題，單選題第17題；實(shí)驗(yàn)班練習(xí)中心第三章單選題第10題，多選題第5題；《全真模擬試題六》多選題第５題考核的知識(shí)點(diǎn)基本相同。5.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，境內(nèi)的保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的，以全部保費(fèi)收入減去分保保費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。【答案】√【解析】中華人民共和國(guó)境內(nèi)的保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的，以全部保費(fèi)收入減去分保保費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額?！军c(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》125頁(yè)多選題第14題；《經(jīng)典題解》115頁(yè)多選題第9題，116頁(yè)多選題第13題；實(shí)驗(yàn)班練習(xí)中心第四章判斷題第4題；實(shí)驗(yàn)班模擬試題五多選題第3題考核的知識(shí)點(diǎn)相似。6.出口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)以及出口關(guān)稅稅額。（）【答案】×【解析】出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，但其中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)當(dāng)扣除?！军c(diǎn)評(píng)】本題與《經(jīng)典題解》143頁(yè)多選題第6題，判斷題第7題；基礎(chǔ)班練習(xí)中心第六章多選題第4題，多項(xiàng)選擇題第6題；習(xí)題班練習(xí)中心第六章多選題第7題；《全真模擬試題四》單選題第8題考核的知識(shí)點(diǎn)基本相同。7.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的部分房地轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或出租的，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。（）【答案】√【解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)。如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅?！军c(diǎn)評(píng)】本題與《經(jīng)典題解》167頁(yè)判斷題第12題；習(xí)題班練習(xí)中心第八章判斷題第1題考核的知識(shí)點(diǎn)一致。8.依據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。（）【答案】√【解析】企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。【點(diǎn)評(píng)】本題與《應(yīng)試指南》276頁(yè)判斷題第5題考核的知識(shí)點(diǎn)相似；在《經(jīng)典題解》222頁(yè)的表格第5行（3）有明確說(shuō)明。9.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款。（）【答案】×【解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50％以上3倍以下的罰款。【點(diǎn)評(píng)】本題在《應(yīng)試指南》339頁(yè)最上方的第3點(diǎn)有明確說(shuō)明，并有例題24對(duì)相關(guān)知識(shí)點(diǎn)的考核；與《應(yīng)試指南》349頁(yè)單選題第1題；《經(jīng)典題解》85頁(yè)多選題第14題，303頁(yè)單選題第1題，308頁(yè)判斷題第9題；基礎(chǔ)班練習(xí)中心第十六章單選題第7題；習(xí)題班練習(xí)中心第十六章單選題第7題；《全真模擬試題三》多選題第4題，《全真模擬試題四》單選題第20題考核的知識(shí)點(diǎn)相似。10.居民企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)，轉(zhuǎn)讓技術(shù)使用權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（）【答案】×【解析】居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。【點(diǎn)評(píng)】本題在《應(yīng)試指南》250頁(yè)下方表格第1行的第4點(diǎn)有明確說(shuō)明；與《經(jīng)典題解》246頁(yè)判斷題第23題考核的知識(shí)點(diǎn)完全一致；與《全真模擬試題四》多選題第17題考核的知識(shí)點(diǎn)基本相同。四、計(jì)算題（本題型共4題，每小題5分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效。）１.某市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)銷售。2008年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（１）以空運(yùn)方式從境外進(jìn)口化妝品一批。該批化妝品境外成交價(jià)格加運(yùn)費(fèi)折合人民幣200萬(wàn)元。經(jīng)海關(guān)審查，公司申報(bào)的完稅價(jià)格未包含保險(xiǎn)費(fèi)。公司的解釋是相關(guān)費(fèi)用無(wú)法確定。海關(guān)對(duì)此依法進(jìn)行調(diào)整征稅，甲公司獲得海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證。（２）將上月進(jìn)口的化工原料價(jià)值100萬(wàn)元全部發(fā)往乙公司委托加工化妝品，支付加工費(fèi)20萬(wàn)元，并取得增值稅專用發(fā)票。（3）將加工收回的已稅化妝品繼續(xù)加工成另一型號(hào)的化妝品，加工完成后，20%委托外貿(mào)企業(yè)代理出品，取得不含稅銷售額40萬(wàn)元，其余80%內(nèi)銷取得含稅銷售額257.4萬(wàn)元。（說(shuō)明：假設(shè)進(jìn)口化妝品關(guān)稅稅率為50%；化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）要求：根據(jù)以上資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（１）甲公司進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅（２）甲公司進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（３）乙公司受托加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅?！ǎ矗┘坠疚谐隹诘幕瘖y品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（５）甲公司銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（不含代收代繳部分）?！敬鸢浮浚?）進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅=200×（1+0.3%）×50%=100.3（萬(wàn)元）（2）進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[200×（1+0.3%）+100.3]/（1-30%）×30%=128.96（萬(wàn)元）（3）代收代繳的消費(fèi)稅=（100+20）/（1-30%）×30%=51.43（萬(wàn)元）（4）委托出口應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=0（萬(wàn)元）（5）銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=257.4/（1+17%）×30%-51.43×80%=24.86（萬(wàn)元）【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)在《應(yīng)試指南》90頁(yè)綜合題第1題，93頁(yè)綜合題第6題，406頁(yè)計(jì)算題第1題；《經(jīng)典題解》87頁(yè)計(jì)算題第3題，88頁(yè)計(jì)算題第5題，89頁(yè)綜合題第3題，322頁(yè)第3題；普通班模擬試題二綜合題第1題；實(shí)驗(yàn)班模擬試題二綜合題第1題，實(shí)驗(yàn)班模擬試題三計(jì)算題第1題，實(shí)驗(yàn)班模擬試題五綜合題第1題；全真模擬試卷四63頁(yè)計(jì)算題第1題的練習(xí)內(nèi)容中均有體現(xiàn)。2.2008年11月，甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（１）對(duì)年初銷售并已經(jīng)交付使用的某軟件產(chǎn)品進(jìn)行維護(hù)，取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)5萬(wàn)元。（２）經(jīng)境外乙公司許可使用某項(xiàng)商標(biāo)，本月向乙公司支付商標(biāo)使用費(fèi)10萬(wàn)元。（３）以某項(xiàng)專利技術(shù)投資入股，該項(xiàng)專利技術(shù)的賬面原值為50萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)值為80萬(wàn)元，雙方同意以75萬(wàn)元的價(jià)值作價(jià)入股，參與利潤(rùn)分配，承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。（４）轉(zhuǎn)讓一宗土地的使用權(quán)、取得轉(zhuǎn)讓收入600萬(wàn)元。該宗土地系于2007年11月份接受丙公司抵債時(shí)取得，抵債時(shí)該宗土地作價(jià)500萬(wàn)元，2008年月日11月其賬面余值為490萬(wàn)元。（５）本月1日起將承租后空置的一層辦公樓轉(zhuǎn)租給丁公司，收取轉(zhuǎn)租租金12萬(wàn)元。甲公司承租此層辦公樓的月租金為10萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)（1）計(jì)算甲公司提供軟件維護(hù)服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（2）計(jì)算甲公司被許可使用商標(biāo)權(quán)應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。（3）計(jì)算甲公司以專利技術(shù)投資入股應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（4）計(jì)算甲公司轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（5）計(jì)算甲公司轉(zhuǎn)租辦公樓本月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅?！敬鸢浮浚?）軟件維護(hù)服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=5×5%=0.25（萬(wàn)元）（2）應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅=10×5%=0.5（萬(wàn)元）（3）投資入股應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=0（萬(wàn)元）（4）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（600-500）×5%=5（萬(wàn)元）（5）轉(zhuǎn)租收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=12×5%=0.6（萬(wàn)元）【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)在《應(yīng)試指南》125頁(yè)多選題第18題，378頁(yè)第9題，406頁(yè)計(jì)算題第2題；《經(jīng)典題解》114頁(yè)單選題第30題，115頁(yè)多選題第4題；全真模擬試卷六106頁(yè)計(jì)算題第3題的練習(xí)內(nèi)容中均有體現(xiàn)。3.中國(guó)公民張某為某大學(xué)教授，2009年1-6月除了從所在大學(xué)取得工資薪金收入外，還取得以下幾項(xiàng)收入：（1）2月10日受邀到境內(nèi)某企業(yè)作演講，主辦方支付報(bào)酬5000元。（2）3月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3200元和4500元。（3）4月份，將自己某著作的外文翻譯出版權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外某出版社，取得收入折合人民幣62000元，已向該境外出版社所在國(guó)繳納個(gè)人所得稅稅款折合人民幣5600元。（4）6月6日因購(gòu)物取得一張發(fā)票，中獎(jiǎng)1000元；6月8日又因購(gòu)物取得發(fā)票，中獎(jiǎng)200元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）張某2月10日演講取得的報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（2）張某3月份發(fā)表的兩篇論文取得的稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（3）張某4月份轉(zhuǎn)讓著作外文翻譯出版權(quán)取得收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（4）張某6月份因發(fā)票中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！敬鸢浮浚?）演講應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5000×（1-20%）×20%=800（元）（2）發(fā)表論文應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（3200-800）×20%×70%+4500×（1-20%）×20%×70%=840（元）（3）出版權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=62000×（1-20%）×20%-5600=4320（元）（4）發(fā)票中獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1000×20%=200（元）【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)在《應(yīng)試指南》317頁(yè)綜合題第1題，綜合題第2題，407頁(yè)計(jì)算題第3題；《經(jīng)典題解》282頁(yè)計(jì)算題第1題，343頁(yè)計(jì)算題第4題，367計(jì)算題第4題；《全真模擬試卷二》第8頁(yè)綜合題第3題，《全真模擬試卷三》47頁(yè)綜合題第3題，《全真模擬試卷五》88頁(yè)綜合題第3題；基礎(chǔ)班練習(xí)中心第十五章計(jì)算題第2題；習(xí)題班練習(xí)中心第十五章計(jì)算題第2題，綜合題第1題和第2題；實(shí)驗(yàn)班模擬試題一綜合題第3題，實(shí)驗(yàn)班模擬試題二綜合題第3題，實(shí)驗(yàn)班模擬試題三綜合題第3題，實(shí)驗(yàn)班模擬試題四綜合題第3題，實(shí)驗(yàn)班模擬試題五計(jì)算題第4題；普通班模擬試題一綜合題第3題，普通班模擬試題三綜合題第3題的練習(xí)內(nèi)容中均有體現(xiàn)。4.李某系某市居民，于2005年2月以50萬(wàn)元購(gòu)得一臨街商鋪，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)1萬(wàn)元，購(gòu)置后一直對(duì)外出租。2008年5月，將臨街商鋪改租為賣，以80萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給他人，經(jīng)相關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，房屋的重置成本價(jià)為70萬(wàn)元，成新度折扣率為80%。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（１）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。（２）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的印花稅。（３）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅。（４）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。【答案】（1）營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加=（80-50）×5%×（1+7%+3%）=1.65（萬(wàn)元）（2）印花稅=80×0.05%=0.04（萬(wàn)元）（3）可扣除項(xiàng)目=70×80%+1.65+0.04=57.69（萬(wàn)元）增值額=80-57.69=22.31（萬(wàn)元）增值率=22.31/57.69=38.67%土地增值稅=22.31×30%=6.69（萬(wàn)元）（4）所得額＝（80-50-1-1.65-0.04-6.69）=20.62（萬(wàn)元）轉(zhuǎn)讓商鋪繳納個(gè)稅＝20.62×20％＝4.12（萬(wàn)元）【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)在《應(yīng)試指南》181頁(yè)單選題第6題；《經(jīng)典題解》165頁(yè)單選題第6題；《全真模擬試卷一》10頁(yè)綜合題第3題，《全真模擬試卷四》67頁(yè)綜合題第3題；基礎(chǔ)班練習(xí)中心第八章單選題第2題；實(shí)驗(yàn)班模擬試題二綜合題第3題，實(shí)驗(yàn)班模擬試題四綜合題第3題，普通班模擬試題四綜合題第3題的練習(xí)內(nèi)容中均有體現(xiàn)。五、綜合題（本題型共3題，每小題10分，共30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效。）1.位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2008年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）月初進(jìn)口一批優(yōu)質(zhì)紅木用于生產(chǎn)紅木工藝筷子，成交價(jià)折合人民幣20萬(wàn)元，另向境外支付包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用合計(jì)折合人民幣1萬(wàn)元，支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣2萬(wàn)元。企業(yè)按規(guī)定繳納了關(guān)稅、進(jìn)口增值稅并取得了海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證。為將貨物從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地，企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，尚未取得貨運(yùn)發(fā)票。（2）委托某商場(chǎng)代銷紅木工藝筷子5000套，雙方約定，待5000套全部售出并取得代銷清單后，企業(yè)再開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給商場(chǎng)。本月底尚未收到代銷清單，但已收到其中的3000套的不含稅貨款30萬(wàn)元。（3）將紅木工藝筷子4000套按100元/套的不含稅價(jià)格賒銷給某代理商，雙方約定，下個(gè)月的25日付款，屆時(shí)再開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（4）將自產(chǎn)紅木工藝筷子1000套在展銷會(huì)上作為樣品，在展銷會(huì)結(jié)束后無(wú)償贈(zèng)送給參展的其他客商。（5）向林業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)一批白樺木原木用以生產(chǎn)木制一次性筷子，給林業(yè)生產(chǎn)者開(kāi)具了經(jīng)主管稅收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證，收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款合計(jì)為50萬(wàn)元，收購(gòu)款已支付。該批原木通過(guò)鐵路運(yùn)往企業(yè)所在地，企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元，建設(shè)基金1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，有關(guān)費(fèi)用已在貨運(yùn)發(fā)票上分別注明。（6）將成本為20萬(wàn)元的原木移送給位于某市市區(qū)的一加工企業(yè)，委托其加工成木制一次性筷子，木月收回并取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)及輔料費(fèi)金額共計(jì)5萬(wàn)元。本月將其全部直接用于銷售，取得不含稅銷售額40萬(wàn)元。（7）外購(gòu)低值易耗品、自來(lái)水、電力，支付含稅價(jià)款合計(jì)6萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。（8）銷售本企業(yè)已使用了半年的某臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得不含稅銷售額21萬(wàn)元。購(gòu)買該設(shè)備時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬(wàn)元，本月賬面凈值為19萬(wàn)元。（說(shuō)明：①該筷子生產(chǎn)企業(yè)2008年未列入增值稅擴(kuò)大抵扣范圍試點(diǎn)單位；②假設(shè)紅木的進(jìn)口關(guān)稅稅率為35%；③木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%；④月初增值稅上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅額為0；⑤本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并申報(bào)抵扣）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)（1）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅。（2）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅。（3）針對(duì)該企業(yè)委托商場(chǎng)代銷紅木工藝筷子的事項(xiàng)，計(jì)算本月的增值稅銷項(xiàng)稅額。（4）針對(duì)該企業(yè)向代理商賒銷紅木工藝筷子的事項(xiàng)，計(jì)算本月的增值稅銷項(xiàng)稅額。（5）計(jì)算該企業(yè)將展銷會(huì)樣品無(wú)償贈(zèng)送給參展客商的增值稅銷項(xiàng)稅額。（6）計(jì)算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（7）計(jì)算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（8）計(jì)算該企業(yè)銷售使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅額。（9）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額（不含代收代繳部分）。（10）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的增值稅稅額。【答案】（1）進(jìn)口關(guān)稅=（20+1+2）×35%=8.05（萬(wàn)元）（2）進(jìn)口增值稅=（20+1+2+8.05）×13%=4.04（萬(wàn)元）（3）銷項(xiàng)稅額=30×17%=5.1（萬(wàn)元）（4）銷項(xiàng)稅額=0（萬(wàn)元）（5）銷項(xiàng)稅額=100×0.1×17%=1.7（萬(wàn)元）（6）消費(fèi)稅=（20+5）/（1-5%）×5%=1.32（萬(wàn)元）（7）城建稅和教育費(fèi)附加=1.32×（7%+3%）=0.13（萬(wàn)元）（8）增值稅=21×4%×50%=0.42（萬(wàn)元）（9）題中未說(shuō)明生產(chǎn)銷售一次性木制性筷子，所以，不繳納消費(fèi)稅。紅木工藝筷子非一次性木筷，不屬于消費(fèi)稅征收范圍。（10）增值稅=5.1+1.7+40×17%-[4.04+50×13%+（5+1）×7%+5×17%]+0.42=2.21（萬(wàn)元）【點(diǎn)評(píng)】本題業(yè)務(wù)（1）與《全真模擬試卷》，模擬試題五綜合題一，業(yè)務(wù)（3）考核的知識(shí)點(diǎn)一樣。業(yè)務(wù)（4）與《全真模擬試卷》，模擬試題三，綜合題一，業(yè)務(wù)（6）考核的知識(shí)點(diǎn)一致。業(yè)務(wù)（5）與《全真模擬試卷》，模擬試題一，計(jì)算題一，業(yè)務(wù)（1）考核的知識(shí)點(diǎn)相似。業(yè)務(wù)（6）與《全真模擬試卷》，模擬試題三，綜合題一，業(yè)務(wù)（2）考核的知識(shí)點(diǎn)一致。業(yè)務(wù)（8）與《全真模擬試卷》，模擬試題五，計(jì)算題二，業(yè)務(wù)（5）考核的知識(shí)點(diǎn)一致。2.位于某市區(qū)的一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2008年度開(kāi)發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，12月與某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)簽訂一份購(gòu)銷合同，將辦公樓銷售給該生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，銷售金額共計(jì)1200萬(wàn)元。合同載明，外商投資企業(yè)向房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付貨幣資金900萬(wàn)元，另將一塊未作任何開(kāi)發(fā)的土地的使用權(quán)作價(jià)300萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)該辦公樓支付的土地價(jià)款200萬(wàn)元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬(wàn)元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)50、建筑安裝工程費(fèi)400萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的管理費(fèi)用120萬(wàn)元、銷售費(fèi)用60萬(wàn)元。外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的土地，原取得使用權(quán)時(shí)支付的價(jià)款200萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元。（說(shuō)明：當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%）要求：按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)