內(nèi)部控制探討-如何強化內(nèi)部控制功能

1內(nèi)部控制與實務(wù)之探討

如何強化內(nèi)部控制功能

2內(nèi)容大綱

壹、前言貳、內(nèi)部控制參、內(nèi)部控制之現(xiàn)況檢討肆、興革意見伍、結(jié)語

3壹、前言

4一鍵、問認息識濤校章務(wù)漂基而金A搭B做C版凡迎以卡學贊校蓄教血學周研姿究標補并助貨收斑入期、張其捉他仍補枕助冊收旦入筍、乖學扯雜籌費己收辛入某、證權(quán)汽利櫻金浙收美入作、磁賠粥償尿收像入申、贈違襲約神罰傭款煩收紐奉入洋、竿其成他鬧業(yè)丑務(wù)蜂收縮慧入(有幸學蠻制氣之覺招險生制考漿試桶收駱入)及壇雜云項悉收播入飯為惑來思源添屬耐之咽。

A適用預(yù)預(yù)算法立法院

5凡筋以率捐扣贈問收扮入彼、杠場李地盈設(shè)異備澡管歷理顏收譽入慮、輩推紗廣漠教史育區(qū)收而入索、薄建糖教疲合格作屆收粗入桶及旗投靈資恭取雨得輝之姥收繭益盞五亂項到自王籌嘗收勇入塑為啟來怠源扁屬眼之掛。C

A+B全部法

B不適用預(yù)算法五大自籌收入

6二谷、抽五摟大雖自室籌仗收笨入本撿校怒無潑償判收龜受勵動到產(chǎn)煤、擔不壞動杠產(chǎn)抄及嗓及還其作他森一斃切崇有役財艘產(chǎn)仔價撤值擇之貢權(quán)磨利撤或關(guān)債冊務(wù)以之通減港少鞠。本析校海提裂供希場憶所絡(luò)及女設(shè)求施遍等，泉所芒收優(yōu)取年之束收東入議。場地設(shè)備管理收入捐贈收入7投資取得之收益建教合作收入推廣教育收入本杰?？右乐齑笱陮W病推您廣完教塵育糧實沸施棋辦件法鹿之雄規(guī)尚定藍辦態(tài)理帥推芽廣獵教管育稠及我研度習產(chǎn)、紐奉訓母練薯等駕班絮次牌所壇收盯取思之釘收纖入積。本凳校案為白外掌界唇提矮供繪訓泥練成、散研蛛究勵及邀設(shè)煩計遣等希服削務(wù)熟所甲獲勁得濃之攏收備入(含刪行蚊政越管蠢理苦費冰及僻節(jié)蹄餘拌款)。本揚校溫依搖國她立銹大乓學臟校憂院親校胡務(wù)葛基枕金類設(shè)挎置綿條攪例保第匆七帖條緩之海一繡規(guī)洽定椒所鉛投弟資傳取乎得刊之飾有較關(guān)腔收愧益軍。8三、內(nèi)桂部觀控窯制株基黨本陵概咳念存在既有之作業(yè)中受人的影響合理但非絕對之保證內(nèi)記部濾控土制泄是壺融副入震在慮機罩關(guān)延日停常吹作擠業(yè)濱中丸所斷進傘行攝的同一杠連約串唯行急動術(shù)。在今內(nèi)知部凈控周制裹之矛執(zhí)后行姐上圣，哨每則個棚人療都封應(yīng)粘扮村演蠶著仰重偵要通之伶角核色過。壹餓、瞇前廉言9四云、誼內(nèi)單部影控獅制急相菜關(guān)案角蛛色心定浴義壹言、菠前癥言內(nèi)部控制管轟理=規(guī)澇劃+執(zhí)額行+控辣制控軋制(內(nèi)亭部頓控柴制)睜=管柿理-規(guī)甚劃-執(zhí)叨行指紫一我種勁管消理碼過腿程泛，當由筆管培理逼階朗層悅設(shè)留計唉，並涌由劣董苗事過會牢或宗相蛇當斜決臉策某單孔位搬核輝準嘩，陰所有龍員駝工禮共鐘同跌遵蠻循陡，伯具筑有驗保潑護郊資讀產(chǎn)褲安購全，段增齒進綢營擱運鐘效糊率乞、材及來防諸止驅(qū)與胃偵伸測墨錯供誤之電效邪果脹。1叔0係樓指吩由希機牌關(guān)(構(gòu))中無具壩有竹超趕然變獨森立卵職軌能妹之她組蛇織(或)人督員管，砍執(zhí)嘗行腎之投審嘉核刪、示藉呼以勉提帶高麗資倒源舒運輪用剃效隆率網(wǎng)及犬確透保止機瓜關(guān)(構(gòu))目譯標音之失達鳴成上。指移會沫計搏人甲員萍經(jīng)爹由著收掛支旗之售控超制縣，尼現(xiàn)介金涼及嬌其夠他孝財衣務(wù)惰處品理厘程俱序鉆之刪審邁核科、兩會拳計辱事哄務(wù)隨之栗處艇理燥及妻工拾作挺績京效湊之規(guī)查養(yǎng)核覺，也以嗽協(xié)圾助破各遲機惹關(guān)裹發(fā)歷揮萬內(nèi)胸部真控愿制我功棵能困。內(nèi)部稽核內(nèi)部審核1蔽1貳灣、搜內(nèi)捷部園控趟制1邀2一、內(nèi)粒部恩控轟制雄之贈目綠標財務(wù)報導之可靠性相關(guān)法令之遵循提升行政效能貳能、遷內(nèi)安部跌控載制1犧3二甘、襪內(nèi)竄部豎控甚制種五印大揚組戰(zhàn)成開要飾素貳披、蟲內(nèi)秀部記控擁制控制環(huán)境風險評估控制活動資訊與溝通監(jiān)督1蒜4貳踏、扎內(nèi)疤部恢控賞制舅-脂組基成風要免素控制環(huán)境控炒制征環(huán)獲境糕用暴以灣塑慈造果組禁織興之極紀栗律椅及羞內(nèi)惠部柱控渣制嫁之善架烘構(gòu)含，嗓係彈其瓶他叼四越項劉組辱成甩要慨素押之橫基記礎(chǔ)放。飽並獨受欠組躍織用或春其招他鹿成謹員紫之糕操攔守泛及宮價蕉值保觀殖、猛能縣力綿、睛董閥事候會辣及塑監(jiān)宅察悅?cè)司V之傭參云與雷、棄管嘩理脹哲釘學畝及泥經(jīng)芝營篩風底格抱、澆組蹄織德結(jié)諸構(gòu)婚、咱權(quán)準責效劃柴分烏、索人累力歐資類源霧政愈策發(fā)等鵝因塞素斯影飛響貴。、1旦5貳釣、謙內(nèi)夾部枕控眼制識-咐組慶成爪要飯素風尋險唐評殖估現(xiàn)係樣指蒜受刮查怪者減辨沖認慮及宮分徑析茅風季險冷之殊過搬程逐，爐以擊做型為罰該謙風倚險墳應(yīng)斯如兄何些管弓理栗之澇依峰據(jù)詳。急是浮項振風獻險柏將宜受絮經(jīng)辦營冶環(huán)怖境高之骨改予變折、恭任悲用碌新磁人蚊、臣新鼓技逮術(shù)乓之熊開梯發(fā)乖及只採沙用未、悠業(yè)根務(wù)撕快旗速墨成奧長梨及唱組猛織育改亦組怒等小因乒素龍產(chǎn)技生存或件改繪變敘。風險評估1此6控駕制止活遠動疫係罷指棗用領(lǐng)以竿確具保道組蹦織螞成幫員遮確介實執(zhí)晝行依管擁理炎階倆層卸指鋼令晶之迷政吸策眉及在程憤序嚴，殲遍及凳各姨階漁層叼與守各夸職瘦能籮，保包璃括災(zāi)授譯權(quán)識、補核準麻、啟驗別證尸、邁調(diào)莖節(jié)壇、續(xù)經(jīng)浙營扒績吸效微考疊核疊、冤資產(chǎn)工保劈燕全涉及鉤職蕉務(wù)心分撥工拍等淡活絲式動直?？刂苹顒?濱7資肢訊名與尋溝怕通總係禍指立將駝有門關(guān)盈之園資懶訊虜已慨適及時有廚效譯之疑方滔式裕，收予泥以壘辨姻識害、坦蒐爆集就、共傳穩(wěn)遞予感內(nèi)批部候及秧外湖部古之俱相榮關(guān)提人綢士日，忠使寫其呢有耗效履難行阿責毒任齡。涌為辱達甜成顫內(nèi)捕部殃有找效替之棉溝躁通沾，管剩理寄階表層徒應(yīng)衡向障同恢仁瓦明精確末表給達雖重虧視脆控憤制之擊訊唇息城，疫提菠供最下獲情棄上狀達趟之幸管健道殖，況並折使同館仁回瞭梁解鈴其饅在罰內(nèi)黑部御控襯制炸中頃所逃扮啊演答之究角色閱及恭與證其離他或工磁作濕夥濟伴縣之朗關(guān)必聯(lián)憶。資訊與溝通1直8監(jiān)蹄督另係夜指賴評難估秩內(nèi)針部樸控套制達執(zhí)狗行后品事質(zhì)款之屬過程唱，獨包怨括責適摸時熊評缸估伍內(nèi)顏部漏控咬制侄之喚設(shè)駕計餅及執(zhí)蠟行互，潔指赤出蘭問驕題觀之鞠所截在紹，左俾購採往取劣必鵝要之佩修好正街措棄施否。宜其嗎進翁行度方血式悶包本括茂持素續(xù)畝監(jiān)督酬、匠個忽別岸監(jiān)姿督細或雨兩今者榴並蠅用線。監(jiān)督1壁9三蛋、過內(nèi)稱部孟控測制叫之色限塌制1送.剖設(shè)禾計唇內(nèi)刻部借控挖制靜時四，漆通散常置考們量旺其賊成專本響與搶效象益待。2財.蟻內(nèi)獄部液控觸制丹之漠設(shè)逐計擾，猴通章常想僅臺針妥對按預(yù)各定筒或倉一鑰般畜之椒交客易塔事吉項扣，倆並烤未央考住慮握特新殊課之距交皆易厲事昨項豪。3順.叫由號於廟情熟況蒸變?nèi)逻w岡致冶原漁設(shè)幟計綠之宮控何制捆程嶼序恥無丙法萌因珠應(yīng)駕。貳陶、敘內(nèi)裂部懇控武制2枕04掃.鋤不輩能矩完峰全德避墾免遮疏隸忽幟、猛判欺斷憤錯腎誤譯或澡誤組解畜規(guī)釘定餅等杯人聾為里錯仙誤迅。5承.班無常法詞完敏全濱排敬除畏串驚通表舞宋弊盜之短可逝能。6塌.郵管饅理錘階結(jié)層裕踰靠越勵控柏制組程撇序枕之元可濾能盜。7勤.輸內(nèi)印部羨控吳制跟之擦遵后行愛有膛日譽久顛鬆爭懈榆之龍可桂能拖。貳瞧、他內(nèi)疑部投控旗制2咸1參蘋、襲內(nèi)誕部間控氏制共之適現(xiàn)霞況蓄檢挺討2供2一遺、浴觀冶念宵認挽知愧之烘不糊清惑，蠟難刻以查發(fā)戀揮畝應(yīng)婆有揚之義功匯能內(nèi)禾控音之帽範怨圍倦，翅侷吐限躬於捆會自計侮或孝財壺務(wù)哥之著控市制蟲面稱向內(nèi)碎控名之欺設(shè)遮計橫，贈為川達萄目畫的意，?？珊撇槐即虘]樓成陵本玩效閑益內(nèi)買控額制宇度暮建拜立志後轉(zhuǎn)，菠弊模端垮絕奔不蛇會再再沖發(fā)姨生參態(tài)、陸現(xiàn)翅況碑檢政討2遺3過鵝分凱自耍信盜機詞關(guān)遣員規(guī)工掀操刺守需，造內(nèi)再控技絕采不捷會崖出登問突題內(nèi)芳控灣措綁施傻完襖備前嚴戴密扛，肚不貞會阿產(chǎn)澤生好弊滔端內(nèi)客控魂是圖技獎術(shù)座層含面逼之耍問堆題逃，愚與唐首斗長來關(guān)厚係錯不旗深參燙、孫現(xiàn)膝況普檢沫討2優(yōu)4二議、侍強夫調(diào)扁防嗓弊留忽饞略框興怕利高，伙政仰府擴競術(shù)爭示力閣未境能丑有助效遞提育升強喊調(diào)械預(yù)曠算子執(zhí)鵝行沃率跪，駕卻崗忽潤略隨執(zhí)矛行慈成噸果三解、逐過曲多舟與蘆過庫時駁之豪控終制拘，烏導胞致敢行滅政再效內(nèi)率膊低販落新葡增射控仿制鈔程跪序揭時針，框卻驚未待適天時手檢頃討謠舊撥有療控霜制雞程率序參選、謙現(xiàn)恩況持檢盼討2占5四縱、頸部跳分談控爸制共之責分招工天，驕違粒反侵職撒能犧分鍋工沃原懂則備，匯難宰以示防踐杜釣弊乏端殲之頸發(fā)挪生場倦地絹管符理促單逢位獄兼填辦丑收笑款東作膝業(yè)參辭、扯現(xiàn)求況不檢挪討2躬6五薦、臂內(nèi)唉部采監(jiān)戰(zhàn)督腦系饑統(tǒng)坡未肥整恰合啊，亂難潛以謝有乳效風發(fā)瘋揮顫監(jiān)跌督建功棄能會染計呈人融員森執(zhí)帆行飼內(nèi)床部霧審然核政爹風胡人減員幻玉防裙杜貝貪粥瀆猜不燥法採若購炮小迫組崗執(zhí)宜行如財愈物騰稽途核研宮考病人對員火評擁估治施佳政曲績盯效參聚、我現(xiàn)圣況登檢車討2載7肆亡、喊興膝革方意墾見2讀8一脹、灑加抄強暫人芒員爽訓痛練問，吳樹攏立矮正籃確泳內(nèi)進部腦控駁制塘觀拍念瞭鄉(xiāng)豐解綁控遙制繡環(huán)購境葬之漁重貝要方性虹塑巾造蔥組米織屯紀片律內(nèi)廈部?？貢r制除係奮管偽理賤階頂層羽職皆掌險工戚作內(nèi)仇部巷控壞制警係播正帳面桶的憶提攔升寬績脂效內(nèi)孤部對控間制怠應(yīng)管整混合融楚入容營假運留活誼動朽中組卵織漂精僅簡頭且雪可叮刪徐除買部鳴分悟控萌制提校供夕合牧理壞而憐非敗絕撒對奸保妹證內(nèi)飄控蔑制釘度穩(wěn)人靈人瘋有橫責肆柏、六興獵革拾意疤見2煩9二允、步由抽各天單塞位孝依孤業(yè)順務(wù)號性糟質(zhì)別設(shè)楚計量建歇制撈，占並終由沿全偵體測員超工磁共賓同恭遵遷循確畢立壺各著單碎位逼職肆能捕分第工創(chuàng)，今由傲上傍而蹄下錦分舊層蔬負豪責制溝定愛標僻準碗作貸業(yè)頃流敵程狐，繼由小下海而民上方明賓確塵劃蔥分私職相責合凱理場組博織聞運隆作窯，跪一限筆色交緊易欄由書始鋼至俗終否不港可刷由撈一何個古人呼一委個燒部褲門仗辦鋤理肆舞、貫興橫革禿意自見3廳0考株量鞭成擠本丈、架便瞎利紫、面控告制序原繡則注屈入頓興板利殼觀削念伸，棉檢緩討墨過短時傷與挎過駱多珠控似制姨，壯提豈高蓬行崖政筒效春能肆嚇、忙興且革恨意明見3破1三母、慢確調(diào)實放執(zhí)葉行各正機存關(guān)各執(zhí)受行箏健丸全洲財膏務(wù)占秩殊序援與阿強童化差內(nèi)指部禁控攏制筍實胞施左方成案1然.蓄應(yīng)素建抹立恨並兩維僑持萬有導效色之塔內(nèi)防部簽控南制坦機禾制唇，車由眉機話關(guān)彼首止長般督壓促須內(nèi)軌部錘各怎單臣位床設(shè)竹計主及授執(zhí)癥行猛，典並忘定肌期不舉瞧辦狠內(nèi)按部譯控畜制膝教透育逐宣旬導皂，愿以大落斯實謊內(nèi)兄控摘機掌制醫(yī)。肆部、抱興嘉革送意棕見3廈22竹.陜應(yīng)斷落跪?qū)嵥轭A(yù)換算掛編搭製警，額一滾切盜收糖支器應(yīng)軍循傍預(yù)宰算耐程乒序音辦變理位，煎並俯切匙實糧依爐計夸畫燙及徑相湊關(guān)換規(guī)櫻定毛執(zhí)肌行鑰與椅撥疊款薯。3畝.敬應(yīng)角定疼期辜或臘不應(yīng)定墨期容進康行士現(xiàn)走金勢及很財拆務(wù)右查存核滑，經(jīng)加失強韻銀妻行謙或遵公會庫狀對經(jīng)帳素單滴、靠收白支荒單家據(jù)趁及港其渴他熟各職種大憑扣證逆原添件憑之馬控香管壘與捆核狀對小，亮建巨立聽一失切降收效支鮮儘遮量陳透顯過劍金備融銅機井構(gòu)虛辦瓶理屋之院機嬌制懇。肆剖、蜜興賞革滋意尚見3腐34悔.浴應(yīng)良落你實幼會排計奴審格核妹，爬帳烈項播日椒清猴月雄結(jié)罷，歇隨疼時斥清兄理陳及券勾錦稽欺。5氣.密各但項插採亭購妻應(yīng)木切顏實上依客政挎府岡採宅購爽法她及穿其澇相予關(guān)椅子允法辛規(guī)洞定緒辦穩(wěn)理蘿，敵作莊到汪資懸訊篇透預(yù)明很化溪，駁公找平羨、太公和開匹之淘採架購謝要誤求蠢。肆地、恐興筋革桐意敘見3蛾46貝.未應(yīng)藝加捏強便財壓產(chǎn)秩之朋管葵理洞及艇運蹲用疊，磚使掘資魂源響得胳以暫作逃最渾有檔效型及沒最低適冬之嚇配效置皮。興有賄關(guān)亂珍粘貴肆動穿產(chǎn)寇與驕不膏動癥產(chǎn)額之憐管崇理插應(yīng)距切再實折按釣「媽中論央炸政長府蚊各燭機僅關(guān)廊珍荒貴爹動章產(chǎn)紋不盲動瞧產(chǎn)嘴管飯理頓要鍛點捕」亂規(guī)引定遭辦辣理良。肆昂、撿興演革摘意梁見3翼57時.金應(yīng)茄隨碼時廚注迷意守財鏈務(wù)猛、質(zhì)出框納花、捕採齊購煎人率員疼之群操禾守士及預(yù)行計為壞，深如惡發(fā)用現(xiàn)惱有棍異故常授者甚，畝應(yīng)皂即壯採柜取驕必桂要沾之賽措柜施瀉，晃並疼制舊定榆且憲定躁期理辦甩理怠上稠述冬人樓員糖之逃職忙期朵輪桃調(diào)緒、夢職蹈務(wù)炎輪果換倉及鼻貫努徹箭休享假遍代述理伏機楊制德及慣制原度帥。肆尖、短興呈革巧意定見3箭68顧.想應(yīng)諸針古對湯不窮法幣、品不衫當悔行耕為笑，錫建芒立秀事央前喉及烈時儀反資應(yīng)細機妙制酷，案上祖級孕或度主猴管圍機技關(guān)石於出接京獲釋反折應(yīng)征時鄭，斬應(yīng)音即貿(mào)妥綁為戰(zhàn)處皺理做，桶適看時報導涉正距。9善.板上閃級鼻或考主騎管鍬機倘關(guān)獸應(yīng)內(nèi)派背員羊查纏核