企業(yè)內(nèi)部環(huán)境管理責(zé)任制電子版（二篇）

第19頁(yè)共19頁(yè)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境管?理責(zé)任制電子版?小談企業(yè)內(nèi)部?控制環(huán)境摘要?。企業(yè)內(nèi)部控制?一定建立于控制?環(huán)境這一基礎(chǔ)之?上。所謂內(nèi)部控?制環(huán)境是指對(duì)建?立加強(qiáng)或削弱特?定政策和程序的?效率發(fā)生影響的?各種因素。本文?根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部?控制基本規(guī)范》?第五條中企業(yè)建?立與實(shí)施有效的?內(nèi)部控制所包含?的五要素中的內(nèi)?部環(huán)境要素，小?議企業(yè)內(nèi)部控制?環(huán)境存在的問題?以及有關(guān)的改善?構(gòu)想。關(guān)鍵詞?：企業(yè)內(nèi)部控制?；內(nèi)部環(huán)境；問?題；完善一、?企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)?境概述《企業(yè)?內(nèi)部控制基本規(guī)?范》總則中所稱?內(nèi)部控制，是由?企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)?事會(huì)、經(jīng)理層全?體員工實(shí)施的、?旨在實(shí)現(xiàn)控制目?標(biāo)的過程。其中?第五條明確提出?了企業(yè)建立與實(shí)?施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)?包括五個(gè)要素，?即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)?險(xiǎn)評(píng)估、控制活?動(dòng)、信息與溝通?和內(nèi)部監(jiān)督，同?時(shí)指出了內(nèi)部環(huán)?境是其他內(nèi)部控?制要素構(gòu)建的基?礎(chǔ)。我國(guó)《企?業(yè)內(nèi)部控制基本?規(guī)范》對(duì)內(nèi)部環(huán)?境的描述是。內(nèi)?部環(huán)境是企業(yè)實(shí)?施內(nèi)部控制的基?礎(chǔ)，一般包括治?理結(jié)構(gòu)、___?_及權(quán)責(zé)分配、?內(nèi)部審計(jì)、人力?資源政策、企業(yè)?文化等。內(nèi)部環(huán)?境是整個(gè)企業(yè)內(nèi)?部控制系統(tǒng)的基?礎(chǔ)，直接影響企?業(yè)內(nèi)部控制效果?及內(nèi)部控制目標(biāo)?的實(shí)現(xiàn)。因此，?穩(wěn)固的企業(yè)內(nèi)部?控制系統(tǒng)前提是?完善內(nèi)部控制環(huán)?境。二、企業(yè)?內(nèi)部控制環(huán)境存?在的問題（一?）公司治理結(jié)構(gòu)?不夠合理董事?會(huì)是公司內(nèi)部控?制系統(tǒng)的核心，?對(duì)一個(gè)公司負(fù)有?中國(guó)要的受托管?理責(zé)任。我國(guó)許?多企業(yè)雖然設(shè)置?了董事會(huì)、監(jiān)事?會(huì)，聘任了總經(jīng)?理，但以董事會(huì)?為中心的內(nèi)部控?制機(jī)制并未建立?完善，董事會(huì)未?能獨(dú)立行使權(quán)力?和承擔(dān)責(zé)任。從?人員配置上未割?斷董事與經(jīng)理層?的聯(lián)系，不能保?證董事會(huì)成員相?對(duì)獨(dú)立性。企業(yè)?對(duì)于管理層的監(jiān)?督也不完善，公?司經(jīng)營(yíng)者一人獨(dú)?攬大權(quán)，沒有機(jī)?構(gòu)能夠約束其日?常行為以維護(hù)股?東和其他利益團(tuán)?體的利益。監(jiān)?事會(huì)是專門對(duì)董?事會(huì)、董事和經(jīng)?理監(jiān)督約束的機(jī)?構(gòu)，但我國(guó)許多?企業(yè)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)?督權(quán)力沒有被有?效發(fā)揮。（二?）、____部?問題較多在我?國(guó)目前很多企業(yè)?中，其____?結(jié)構(gòu)模式依然比?較陳舊。不少企?業(yè)____結(jié)構(gòu)?設(shè)置只重視行政?管理方便與否，?卻忽視了___?_本身合理性問?題，所以可能導(dǎo)?致機(jī)構(gòu)重疊、職?能缺位和工作效?率低等問題，使?人力資源有很大?的浪費(fèi)。另外，?企業(yè)在其___?_中，比較重視?縱向權(quán)利義務(wù)關(guān)?系和縱向信息溝?通，而對(duì)橫向的?協(xié)調(diào)關(guān)系和橫向?的信息溝通缺乏?足夠的重視，導(dǎo)?致統(tǒng)計(jì)部門之間?缺乏必要的交流?，信息溝通不靈?敏，協(xié)調(diào)性差，?不利于企業(yè)內(nèi)部?控制的順利進(jìn)行?。（三）、企?業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)督?不力內(nèi)部審計(jì)?是企業(yè)自我獨(dú)立?評(píng)價(jià)的一種活動(dòng)?。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)?的職責(zé)除了包括?審核企業(yè)會(huì)計(jì)賬?目之外，還包括?稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部?控制制度是否完?善和企業(yè)內(nèi)部_?___結(jié)構(gòu)執(zhí)行?指定____?只能的效率。內(nèi)?部審計(jì)的有效性?與其權(quán)限、人員?的資格以及可使?用的資源緊密相?關(guān)。但我國(guó)內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)一般由?管理層領(lǐng)導(dǎo)且與?其他部門平行，?因此獨(dú)立性較差?。內(nèi)審人員專業(yè)?素質(zhì)低，企業(yè)內(nèi)?審制度不健全，?業(yè)務(wù)不規(guī)范。這?些問題使內(nèi)審部?門作用無法發(fā)揮?，形同虛設(shè)。許?多企業(yè)對(duì)審計(jì)的?獨(dú)立監(jiān)督、公正?只能未予以充分?重視，審計(jì)制度?未能規(guī)范化。?（四）、企業(yè)文?化建設(shè)沒有被足?夠重視企業(yè)文?化作為一種現(xiàn)代?管理科學(xué)理論，?其實(shí)質(zhì)是一種以?經(jīng)營(yíng)管理為載體?的企業(yè)經(jīng)營(yíng)性、?競(jìng)爭(zhēng)性文化，是?企業(yè)的經(jīng)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)?哲學(xué)。我國(guó)大多?數(shù)企業(yè)提出了自?己的經(jīng)營(yíng)理念和?宗旨，但與職工?之間缺乏信息溝?通，導(dǎo)致職工對(duì)?企業(yè)缺乏認(rèn)同，?人心渙散，影響?企業(yè)凝聚力，導(dǎo)?致企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)?力。很多企業(yè)沒?有形成自己的獨(dú)?立企業(yè)文化，即?使企業(yè)制定各種?規(guī)章制定也沒有?形成良好的執(zhí)行?氛圍。企業(yè)文化?作為一種無形的?力量，不可避免?地影響到企業(yè)的?內(nèi)部控制。也有?許多企業(yè)建立的?僅僅是一些死板?的規(guī)章制度，對(duì)?員工沒有起到影?響作用。三、?完善優(yōu)化企業(yè)內(nèi)?部控制（一）?、公司治理結(jié)構(gòu)?的完善完善公?司治理結(jié)構(gòu)，加?強(qiáng)對(duì)管理層的監(jiān)?督，提高會(huì)計(jì)信?息質(zhì)量，在我國(guó)?企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化董事?會(huì)的監(jiān)督職能，?使董事會(huì)、監(jiān)事?會(huì)、經(jīng)理三者相?互制衡。另外建?立以董事會(huì)為中?心的監(jiān)督機(jī)制，?保證董事會(huì)的監(jiān)?督職能能夠有效?發(fā)揮。擴(kuò)大獨(dú)立?董事的比例，強(qiáng)?化其職責(zé)。當(dāng)董?事會(huì)中有一定比?例的獨(dú)立董事時(shí)?，就能在一定程?度上預(yù)防管理部?門獨(dú)斷專斷大權(quán)?，操縱財(cái)務(wù)報(bào)告?，從而保證會(huì)計(jì)?信息質(zhì)量。還?應(yīng)強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的?監(jiān)督權(quán)力，作為?健全的監(jiān)事會(huì)制?度應(yīng)該保證監(jiān)事?會(huì)獨(dú)立有效的行?使其對(duì)董事會(huì)的?監(jiān)督權(quán)，同時(shí)，?應(yīng)以財(cái)務(wù)監(jiān)督為?中心，切實(shí)從財(cái)?務(wù)管理這個(gè)企業(yè)?的中心環(huán)節(jié)來發(fā)?現(xiàn)問題、提出并?解決問題，加強(qiáng)?對(duì)董事會(huì)行為和?活動(dòng)的制約效能?，提高監(jiān)事會(huì)的?監(jiān)控力度。監(jiān)事?會(huì)應(yīng)獨(dú)立于董事?會(huì)，對(duì)公司生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)方針的調(diào)整?、生產(chǎn)規(guī)模的變?更、員工的裁減?、薪酬的發(fā)放形?式和標(biāo)準(zhǔn)、公司?財(cái)務(wù)的合法合理?擁有質(zhì)詢權(quán)和否?決權(quán)。（二）?、健全管理機(jī)構(gòu)?，明確職責(zé)權(quán)限?____結(jié)構(gòu)?是執(zhí)行管理任務(wù)?的體制，也是內(nèi)?部控制的重要載?體，在整個(gè)管理?系統(tǒng)中起著“骨?架”的作用。建?立恰當(dāng)?shù)腳__?_結(jié)構(gòu)，即科學(xué)?合理地設(shè)置企業(yè)?內(nèi)部機(jī)構(gòu)與崗位?、確定機(jī)構(gòu)與崗?位職責(zé)以及各個(gè)?機(jī)構(gòu)、各個(gè)崗位?間的互相關(guān)系。?明確各部在整個(gè)?____體系中?的地位和作用。?建立適當(dāng)?shù)臏贤?渠道，使各__?__機(jī)構(gòu)能夠有?效溝通，只有當(dāng)?____部的信?息傳輸暢通時(shí)在?企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中?各個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)的?問題才比較容易?被發(fā)現(xiàn)和糾正，?這樣個(gè)____?部能夠相互協(xié)調(diào)?同時(shí)能夠互相監(jiān)?督和牽制，使企?業(yè)內(nèi)部控制更加?有效。要對(duì)_?___全部崗位?設(shè)置合理的職責(zé)?和職權(quán)，并且必?須遵循“職責(zé)職?權(quán)對(duì)等”原則，?以防止出現(xiàn)缺少?相應(yīng)的職權(quán)履行?職責(zé)和職權(quán)濫用?現(xiàn)象。同時(shí)要確?保所有____?成員都明確其所?在崗位的職責(zé)職?權(quán)，并通過相應(yīng)?的監(jiān)督機(jī)制對(duì)職?責(zé)履行狀況進(jìn)行?監(jiān)督。合理的職?責(zé)體系是構(gòu)建良?好的內(nèi)部控制環(huán)?境的保證。（?三）、加強(qiáng)內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督力度?內(nèi)審部門除了能?幫助內(nèi)部控制提?高經(jīng)營(yíng)效率還有?助于減少會(huì)計(jì)信?息失真，有效提?高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量?。內(nèi)審部門的監(jiān)?督力度取決于它?的地位。內(nèi)審部?門地位的設(shè)置應(yīng)?高于其他職能部?門，并且不附屬?于任何一個(gè)職能?部門，有權(quán)直接?向董事會(huì)及其審?計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事?會(huì)報(bào)告，這樣才?能保證其獨(dú)立性?和權(quán)威性。同時(shí)?企業(yè)應(yīng)建立和完?善內(nèi)部控制系統(tǒng)?，由專業(yè)內(nèi)審人?員制定企業(yè)合適?的內(nèi)部控制系統(tǒng)?，對(duì)內(nèi)部控制制?度執(zhí)行情況進(jìn)行?檢查，加強(qiáng)對(duì)企?業(yè)內(nèi)部控制中薄?弱環(huán)節(jié)的監(jiān)督，?協(xié)助管理當(dāng)局監(jiān)?督和評(píng)估控制政?策的程序的有效?性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)?控中的漏洞并修?正改進(jìn)，并向董?事會(huì)或?qū)徲?jì)委員?會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告?，為改進(jìn)企業(yè)內(nèi)?部控制提供建設(shè)?性意見。另外，?企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身?實(shí)際情況，借鑒?先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，確立?適合本單位的內(nèi)?審機(jī)構(gòu)____?形式。（四）?、企業(yè)文化的建?立內(nèi)控是一種?手段和方式，更?是一種文化。通?過企業(yè)文化的建?設(shè)，強(qiáng)化員工的?控制意識(shí)，增強(qiáng)?實(shí)施控制的自覺?性，對(duì)內(nèi)部控制?制度的建設(shè)是一?個(gè)強(qiáng)大的推動(dòng)作?用。企業(yè)文化的?建立必須全體員?工共同參與。企?業(yè)文化形成__?__決定因素是?董事會(huì)及其戰(zhàn)略?決策等文員會(huì)的?管理理念與經(jīng)營(yíng)?決策。企業(yè)管理?者要以身作則，?積極倡導(dǎo)，嚴(yán)格?要求自己，踏實(shí)?敬業(yè)，自覺遵守?企業(yè)內(nèi)部控制制?度和價(jià)值觀念的?規(guī)范要求，并突?出管理者在企業(yè)?文化領(lǐng)導(dǎo)者的地?位。因此，管理?層可通過樹立正?面的積極的經(jīng)營(yíng)?理念來影響企業(yè)?文化，或通過各?種激勵(lì)的方法來?激發(fā)員工的主觀?能動(dòng)性，使企業(yè)?文化的影響力逐?漸增加。企業(yè)?文化的相對(duì)穩(wěn)定?性和企業(yè)內(nèi)外部?環(huán)境的不斷變化?，使得企業(yè)文化?容易出現(xiàn)其某些?方面阻礙企業(yè)目?標(biāo)實(shí)現(xiàn)的問題。?所以，應(yīng)根據(jù)企?業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的?變化，對(duì)企業(yè)文?化作出及時(shí)的修?正。四、論文?小結(jié)隨著我國(guó)?市場(chǎng)禁忌的發(fā)展?和企業(yè)之間的競(jìng)?爭(zhēng)，對(duì)企業(yè)的內(nèi)?部管理提出了更?高的要求。完善?成熟的企業(yè)內(nèi)部?控制系統(tǒng)的建立?需要內(nèi)部控制環(huán)?境的建立，也是?企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)?條件下競(jìng)爭(zhēng)力的?必然要求。內(nèi)部?控制環(huán)境不但直?接影響內(nèi)部控制?的建立，也決定?了內(nèi)部控制的效?果影響到內(nèi)部控?制的目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?。在我國(guó)現(xiàn)實(shí)國(guó)?情下，內(nèi)部控制?還要許多不完善?之處，但通過對(duì)?于內(nèi)部控制的問?題認(rèn)識(shí)和對(duì)其的?完善，企業(yè)內(nèi)部?控制的效果能夠?得到提高。參?考文獻(xiàn)：[_?___]春梅，?優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控?制環(huán)境對(duì)策研究?，前沿，___?_，（9）[?____]張永?欣，馬靜，論我?國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制?環(huán)境的優(yōu)化，會(huì)?計(jì)之友，___?_，（3）[?____]呂玉?偉，企業(yè)內(nèi)部控?制環(huán)境中存在的?主要問題及治理?對(duì)策，價(jià)值工程?，____，（?9）[___?_]廖智群，論?完善企業(yè)內(nèi)部控?制環(huán)境，___?_技術(shù)師范學(xué)院?學(xué)報(bào)，____?，（11）[?____]陳祥?喜，淺析我國(guó)上?市公司內(nèi)部控制?環(huán)境存在的問題?及措施，科學(xué)咨?詢，____，?（7）[__?__]黎明梅，?對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制?環(huán)境因素的若干?思考，現(xiàn)代商業(yè)?，____，（?14）[__?__]《___?_會(huì)計(jì)法》經(jīng)濟(jì)?科學(xué)____，?____-07?[____]?于紅霞，論我國(guó)?企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)?境，____科?技，____-?03[___?_]內(nèi)部控制基?本規(guī)范，財(cái)會(huì)[?____]__?__文件[_?___]黃淑芬?，公司治理與內(nèi)?部控制，稅務(wù)與?經(jīng)濟(jì)，____?，（4）[_?___]劉靜，?李竹梅，內(nèi)部控?制環(huán)境的探討，?會(huì)計(jì)研究，__?__，（02）?[____]?馬玉珍，關(guān)于內(nèi)?部控制與企業(yè)文?化建設(shè)的研究，?會(huì)計(jì)之友，__?__，（12）?環(huán)境管理責(zé)任?制____項(xiàng)?目經(jīng)理1）是?項(xiàng)目部環(huán)境管理?第一責(zé)任人，對(duì)?項(xiàng)目的環(huán)境管理?工作負(fù)全面責(zé)任?。對(duì)項(xiàng)目部環(huán)境?監(jiān)督管理進(jìn)行總?體策劃并___?_實(shí)施。2）?應(yīng)與企業(yè)上級(jí)部?門簽訂環(huán)境管理?年度指標(biāo)，并接?受企業(yè)環(huán)境管理?委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)、環(huán)?境管理部門監(jiān)督?檢查。3）建?立項(xiàng)目部環(huán)境管?理體系，明確各?崗位環(huán)境職責(zé)，?配備環(huán)境管理專?（兼）員，主持?建立和完善項(xiàng)目?部相關(guān)制度。4?）____實(shí)施?環(huán)境措施計(jì)劃，?完成既定目標(biāo)。?5）參與或主?持本項(xiàng)目環(huán)境管?理策劃、環(huán)境工?作計(jì)劃和環(huán)境管?理文件等工作。?6）負(fù)責(zé)環(huán)境?管理費(fèi)用的及時(shí)?投入，保證?？?專用。7）將?環(huán)境管理宣貫工?作納入到日常例?會(huì)中，研究解決?環(huán)境管理重大問?題。8）及時(shí)?、如實(shí)報(bào)告環(huán)境?事故，配合事故?調(diào)查和處理。?責(zé)任人（簽字）?：年月日__?__項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)?理1）___?_項(xiàng)目施工生產(chǎn)?，對(duì)項(xiàng)目部的環(huán)?境管理負(fù)主要領(lǐng)?導(dǎo)責(zé)任。2）_?___落實(shí)環(huán)境?管理的法規(guī)、標(biāo)?準(zhǔn)、規(guī)范及規(guī)章?制度，定期檢查?落實(shí)情況。3?）____實(shí)施?節(jié)能減排專項(xiàng)方?案和技術(shù)措施，?檢查指導(dǎo)環(huán)境管?理技術(shù)交底。?4）____對(duì)?現(xiàn)場(chǎng)機(jī)械設(shè)備設(shè)?施、物資材料的?節(jié)能減排符合性?驗(yàn)收。5）__?__涵蓋環(huán)境管?理的文明施工檢?查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問?題落實(shí)整改。6?）負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理?人員的環(huán)境管理?教育，提高環(huán)境?管理意識(shí)。責(zé)?任人（簽字）：?年月日__?__項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)?理1）及時(shí)收?集、傳遞建材市?場(chǎng)價(jià)格與材質(zhì)信?息，綜合考慮性?價(jià)比。指導(dǎo)項(xiàng)目?經(jīng)理部進(jìn)行利于?節(jié)能的物資采購(gòu)?工作。2）考評(píng)?物資運(yùn)距對(duì)供貨?方運(yùn)費(fèi)及節(jié)能的?影響。3）保?證環(huán)境管理費(fèi)用?的及時(shí)支付，做?到?？顚Ｓ茫瑑?yōu)?先保證現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境?隱患整改的資金?。4）進(jìn)一步?加強(qiáng)大宗物資集?中采購(gòu)，集中配?送，減少物流運(yùn)?輸過程中的燃油?消耗。5）結(jié)?合本項(xiàng)目環(huán)境管?理目標(biāo)，在勞務(wù)?、物資、設(shè)備等?招標(biāo)過程中，將?環(huán)境指標(biāo)列入分?包單位考察要點(diǎn)?。6）將供方?產(chǎn)品的節(jié)能減排?指標(biāo)列入考評(píng)范?疇，源頭上控制?落后技術(shù)、產(chǎn)?品、設(shè)備進(jìn)入項(xiàng)?目實(shí)施階段。?7）負(fù)責(zé)能源消?耗的成本分析和?節(jié)能減排效果的?評(píng)估。責(zé)任人?（簽字）：年月?日____項(xiàng)?目總工或技術(shù)負(fù)?責(zé)人1）對(duì)項(xiàng)?目環(huán)境管理負(fù)技?術(shù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。_?___對(duì)高能耗?工序的重要環(huán)境?因素進(jìn)行識(shí)別、?評(píng)審和策劃，制?定相應(yīng)措施。2?）嚴(yán)格落實(shí)節(jié)能?減排技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)?范，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)?際配備有關(guān)技術(shù)?標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范。在?本項(xiàng)目《施工_?___設(shè)計(jì)》和?各個(gè)專項(xiàng)施工方?案中增加節(jié)能章?節(jié)，編制環(huán)境管?理措施。3）?推廣和采用節(jié)能?減排技術(shù)、新工?藝、新產(chǎn)品、新?設(shè)備，減少制造?半成品、成品過?程中的能耗。?4）對(duì)施工方案?中節(jié)能減排的重?要技術(shù)措施的變?更應(yīng)重新審批后?方可____?實(shí)施，并做好培?訓(xùn)和交底。5?）參加環(huán)境檢查?工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的?重大問題提出整?改技術(shù)措施。6?）對(duì)于不利于節(jié)?能的工藝、方法?予以排除淘汰，?引進(jìn)指導(dǎo)先進(jìn)工?藝方法。7）?全面加強(qiáng)施工質(zhì)?量管理，特別是?涉及到重要的節(jié)?能部位，確保達(dá)?到設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。?8）對(duì)環(huán)境管理?先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)、管理?辦法進(jìn)行總結(jié)推?廣，不斷推進(jìn)體?系運(yùn)行績(jī)效。?責(zé)任人（簽字）?：年月日__?__項(xiàng)目環(huán)境管?理員1）宣傳?、貫徹環(huán)境管理?法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)?規(guī)范，監(jiān)督項(xiàng)目?環(huán)境管理費(fèi)用的?落實(shí)。2）制?訂項(xiàng)目有關(guān)環(huán)境?管理管理制度，?建立耗能計(jì)量設(shè)?備維護(hù)制度。3?）對(duì)耗能重點(diǎn)因?素進(jìn)行識(shí)別，制?定相應(yīng)措施，對(duì)?項(xiàng)目部環(huán)境管理?監(jiān)督管理進(jìn)行總?體策劃并___?_實(shí)施。4）參?加現(xiàn)場(chǎng)耗能設(shè)施?設(shè)備的驗(yàn)收。?5）對(duì)項(xiàng)目的環(huán)?境管理進(jìn)行監(jiān)督?檢查，督促不符?合項(xiàng)的整改，對(duì)?存在明顯浪費(fèi)能?源和污染環(huán)境的?事件，有權(quán)下達(dá)?停工（業(yè)）整改?決定。6）落實(shí)?員工環(huán)境管理教?育、培訓(xùn)。7?）建立項(xiàng)目環(huán)境?管理管理資料檔?案，如實(shí)記錄和?收集環(huán)境管理活?動(dòng)的資料。負(fù)責(zé)?項(xiàng)目部能源統(tǒng)計(jì)?上報(bào)工作。責(zé)?任人（簽字）：?年月日___?_項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)責(zé)任?工程師1）對(duì)?其管理的單位工?程（施工區(qū)域或?專業(yè)）范圍內(nèi)的?環(huán)境管理、文明?施工全面負(fù)責(zé)。?2）合理__?__工序施工和?材料的有效使用?，減少能源和材?料的損耗。對(duì)施?工質(zhì)量負(fù)責(zé)，避?免因質(zhì)量問題造?成損耗。3）?嚴(yán)格執(zhí)行制定的?環(huán)境技術(shù)措施，?并納入技術(shù)類文?件（函件）交底?，履行簽字手續(xù)?，做好交底記錄?。4）檢查施?工人員執(zhí)行節(jié)能?減排技術(shù)規(guī)程的?情況，制止違規(guī)?操作。5）參加?項(xiàng)目部涵蓋環(huán)境?管理內(nèi)容的文明?施工檢查，并落?實(shí)不符合項(xiàng)的整?改措施。7）?督促分包單位在?施工過程中履行?環(huán)境管理責(zé)任和?義務(wù)。責(zé)任人?（簽字）：年月?日7后勤管理?員1）對(duì)管理?的生活區(qū)域范圍?內(nèi)的環(huán)境工作全?面負(fù)責(zé)。2）對(duì)?辦公、生活所用?能源進(jìn)行節(jié)約化?管理，并進(jìn)行監(jiān)?督。3）負(fù)責(zé)辦?公、生活區(qū)域的?能源消耗統(tǒng)計(jì)。?責(zé)任人（簽字?）：年月日8?機(jī)械管理員1?）負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)機(jī)?械設(shè)備設(shè)施的節(jié)?能減排符合性驗(yàn)?收。并負(fù)責(zé)對(duì)設(shè)?施的完好情況進(jìn)?行過程監(jiān)控。?2）負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)?備的維護(hù)保養(yǎng)，?保證設(shè)備完好和?性能滿足施工要?求，確保設(shè)備的?不帶病作業(yè)、不?超負(fù)荷運(yùn)行、不?違章操作。3）?負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備能?耗定額管理，負(fù)?責(zé)設(shè)備能耗統(tǒng)計(jì)?。4）負(fù)責(zé)對(duì)?現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備的使用?狀況進(jìn)行檢查監(jiān)?督，參加項(xiàng)目部?涵蓋節(jié)能減排內(nèi)?容的文明施工檢?查，并落實(shí)不符?合項(xiàng)的整改措施?。責(zé)任人（簽?字）：年月日?9材料管理員?1）就近___?_材料供應(yīng)，減?少材料運(yùn)輸造成?的能源消耗。2?）合理____?材料的儲(chǔ)存，減?少二次運(yùn)輸，確?保進(jìn)場(chǎng)材料的質(zhì)?量。3）執(zhí)行定?額領(lǐng)料，避免發(fā)?料無控制和控制?不嚴(yán)造成的材料?損耗和浪費(fèi)。?4）做好廢舊材?料的回收，協(xié)助?責(zé)任工程師（施?工員）做好廢舊?材料的綜合利用?。責(zé)任人（簽?字）：年月日?10質(zhì)檢員負(fù)?責(zé)工程質(zhì)量的監(jiān)?督，確保驗(yàn)收準(zhǔn)?確性，防止不合?格產(chǎn)品進(jìn)入下到?工序造成的浪費(fèi)?。企業(yè)內(nèi)部環(huán)?境管理責(zé)任制電?子版（二）小?談企業(yè)內(nèi)部控制?環(huán)境摘要。企?業(yè)內(nèi)部控制一定?建立于控制環(huán)境?這一基礎(chǔ)之上。?所謂內(nèi)部控制環(huán)?境是指對(duì)建立加?強(qiáng)或削弱特定政?策和程序的效率?發(fā)生影響的各種?因素。本文根據(jù)?《企業(yè)內(nèi)部控制?基本規(guī)范》第五?條中企業(yè)建立與?實(shí)施有效的內(nèi)部?控制所包含的五?要素中的內(nèi)部環(huán)?境要素，小議企?業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境?存在的問題以及?有關(guān)的改善構(gòu)想?。關(guān)鍵詞：企?業(yè)內(nèi)部控制；內(nèi)?部環(huán)境；問題；?完善一、企業(yè)?內(nèi)部控制環(huán)境概?述《企業(yè)內(nèi)部?控制基本規(guī)范》?總則中所稱內(nèi)部?控制，是由企業(yè)?董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)?、經(jīng)理層全體員?工實(shí)施的、旨在?實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的?過程。其中第五?條明確提出了企?業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)?部控制應(yīng)當(dāng)包括?五個(gè)要素，即內(nèi)?部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)?估、控制活動(dòng)、?信息與溝通和內(nèi)?部監(jiān)督，同時(shí)指?出了內(nèi)部環(huán)境是?其他內(nèi)部控制要?素構(gòu)建的基礎(chǔ)。?我國(guó)《企業(yè)內(nèi)?部控制基本規(guī)范?》對(duì)內(nèi)部環(huán)境的?描述是。內(nèi)部環(huán)?境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)?部控制的基礎(chǔ)，?一般包括治理結(jié)?構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及?權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部?審計(jì)、人力資源?政策、企業(yè)文化?等。內(nèi)部環(huán)境是?整個(gè)企業(yè)內(nèi)部控?制系統(tǒng)的基礎(chǔ)，?直接影響企業(yè)內(nèi)?部控制效果及內(nèi)?部控制目標(biāo)的實(shí)?現(xiàn)。因此，穩(wěn)固?的企業(yè)內(nèi)部控制?系統(tǒng)前提是完善?內(nèi)部控制環(huán)境。?二、企業(yè)內(nèi)部?控制環(huán)境存在的?問題（一）公?司治理結(jié)構(gòu)不夠?合理董事會(huì)是?公司內(nèi)部控制系?統(tǒng)的核心，對(duì)一?個(gè)公司負(fù)有中國(guó)?要的受托管理責(zé)?任。我國(guó)許多企?業(yè)雖然設(shè)置了董?事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，?聘任了總經(jīng)理，?但以董事會(huì)為中?心的內(nèi)部控制機(jī)?制并未建立完善?，董事會(huì)未能獨(dú)?立行使權(quán)力和承?擔(dān)責(zé)任。從人員?配置上未割斷董?事與經(jīng)理層的聯(lián)?系，不能保證董?事會(huì)成員相對(duì)獨(dú)?立性。企業(yè)對(duì)于?管理層的監(jiān)督也?不完善，公司經(jīng)?營(yíng)者一人獨(dú)攬大?權(quán)，沒有機(jī)構(gòu)能?夠約束其日常行?為以維護(hù)股東和?其他利益團(tuán)體的?利益。監(jiān)事會(huì)?是專門對(duì)董事會(huì)?、董事和經(jīng)理監(jiān)?督約束的機(jī)構(gòu)，?但我國(guó)許多企業(yè)?監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督權(quán)?力沒有被有效發(fā)?揮。（二）、?組織內(nèi)部問題較?多在我國(guó)目前?很多企業(yè)中，其?組織結(jié)構(gòu)模式依?然比較陳舊。不?少企業(yè)組織結(jié)構(gòu)?設(shè)置只重視行政?管理方便與否，?卻忽視了組織本?身合理性問題，?所以可能導(dǎo)致機(jī)?構(gòu)重疊、職能缺?位和工作效率低?等問題，使人力?資源有很大的浪?費(fèi)。另外，企業(yè)?在其組織機(jī)構(gòu)設(shè)?置中，比較重視?縱向權(quán)利義務(wù)關(guān)?系和縱向信息溝?通，而對(duì)橫向的?協(xié)調(diào)關(guān)系和橫向?的信息溝通缺乏?足夠的重視，導(dǎo)?致統(tǒng)計(jì)部門之間?缺乏必要的交流?，信息溝通不靈?敏，協(xié)調(diào)性差，?不利于企業(yè)內(nèi)部?控制的順利進(jìn)行?。（三）、企?業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)督?不力內(nèi)部審計(jì)?是企業(yè)自我獨(dú)立?評(píng)價(jià)的一種活動(dòng)?。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)?的職責(zé)除了包括?審核企業(yè)會(huì)計(jì)賬?目之外，還包括?稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部?控制制度是否完?善和企業(yè)內(nèi)部組?織結(jié)構(gòu)執(zhí)行指定?____只能?的效率。內(nèi)部審?計(jì)的有效性與其?權(quán)限、人員的資?格以及可使用的?資源緊密相關(guān)。?但我國(guó)內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)一般由管理?層領(lǐng)導(dǎo)且與其他?部門平行，因此?獨(dú)立性較差。內(nèi)?審人員專業(yè)素質(zhì)?低，企業(yè)內(nèi)審制?度不健全，業(yè)務(wù)?不規(guī)范。這些問?題使內(nèi)審部門作?用無法發(fā)揮，形?同虛設(shè)。許多企?業(yè)對(duì)審計(jì)的獨(dú)立?監(jiān)督、公正只能?未予以充分重視?，審計(jì)制度未能?規(guī)范化。（四?）、企業(yè)文化建?設(shè)沒有被足夠重?視企業(yè)文化作?為一種現(xiàn)代管理?科學(xué)理論，其實(shí)?質(zhì)是一種以經(jīng)營(yíng)?管理為載體的企?業(yè)經(jīng)營(yíng)性、競(jìng)爭(zhēng)?性文化，是企業(yè)?的經(jīng)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)哲學(xué)?。我國(guó)大多數(shù)企?業(yè)提出了自己的?經(jīng)營(yíng)理念和宗旨?，但與職工之間?缺乏信息溝通，?導(dǎo)致職工對(duì)企業(yè)?缺乏認(rèn)同，人心?渙散，影響企業(yè)?凝聚力，導(dǎo)致企?業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力。?很多企業(yè)沒有形?成自己的獨(dú)立企?業(yè)文化，即使企?業(yè)制定各種規(guī)章?制定也沒有形成?良好的執(zhí)行氛圍?。企業(yè)文化作為?一種無形的力量?，不可避免地影?響到企業(yè)的內(nèi)部?控制。也有許多?企業(yè)建立的僅僅?是一些死板的規(guī)?章制度，對(duì)員工?沒有起到影響作?用。三、完善?優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控?制（一）、公?司治理結(jié)構(gòu)的完?善完善公司治?理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)?管理層的監(jiān)督，?提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)?量，在我國(guó)企業(yè)?應(yīng)強(qiáng)化董事會(huì)的?監(jiān)督職能，使董?事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、?經(jīng)理三者相互制?衡。另外建立以?董事會(huì)為中心的?監(jiān)督機(jī)制，保證?董事會(huì)的監(jiān)督職?能能夠有效發(fā)揮?。擴(kuò)大獨(dú)立董事?的比例，強(qiáng)化其?職責(zé)。當(dāng)董事會(huì)?中有一定比例的?獨(dú)立董事時(shí)，就?能在一定程度上?預(yù)防管理部門獨(dú)?斷專斷大權(quán)，操?縱財(cái)務(wù)報(bào)告，從?而保證會(huì)計(jì)信息?質(zhì)量。還應(yīng)強(qiáng)?化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督?權(quán)力，作為健全?的監(jiān)事會(huì)制度應(yīng)?該保證監(jiān)事會(huì)獨(dú)?立有效的行使其?對(duì)董事會(huì)的監(jiān)督?權(quán)，同時(shí)，應(yīng)以?財(cái)務(wù)監(jiān)督為中心?，切實(shí)從財(cái)務(wù)管?理這個(gè)企業(yè)的中?心環(huán)節(jié)來發(fā)現(xiàn)問?題、提出并解決?問題，加強(qiáng)對(duì)董?事會(huì)行為和活動(dòng)?的制約效能，提?高監(jiān)事會(huì)的監(jiān)控?力度。監(jiān)事會(huì)應(yīng)?獨(dú)立于董事會(huì)，?對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?方針的調(diào)整、生?產(chǎn)規(guī)模的變更、?員工的裁減、薪?酬的發(fā)放形式和?標(biāo)準(zhǔn)、公司財(cái)務(wù)?的合法合理?yè)碛?質(zhì)詢權(quán)和否決權(quán)?。（二）、健?全管理機(jī)構(gòu)，明?確職責(zé)權(quán)限組?織結(jié)構(gòu)是執(zhí)行管?理任務(wù)的體制，?也是內(nèi)部控制的?重要載體，在整?個(gè)管理系統(tǒng)中起?著“骨架”的作?用。建立恰當(dāng)?shù)?組織結(jié)構(gòu)，即科?學(xué)合理地設(shè)置企?業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)與崗?位、確定機(jī)構(gòu)與?崗位職責(zé)以及各?個(gè)機(jī)構(gòu)、各個(gè)崗?位間的互相關(guān)系?。明確各部在整?個(gè)組織體系中的?地位和作用。建?立適當(dāng)?shù)臏贤ㄇ?道，使各組織機(jī)?構(gòu)能夠有效溝通?，只有當(dāng)組織內(nèi)?部的信息傳輸暢?通時(shí)在企業(yè)運(yùn)營(yíng)?過程中各個(gè)環(huán)節(jié)?出現(xiàn)的問題才比?較容易被發(fā)現(xiàn)和?糾正，這樣個(gè)組?織內(nèi)部能夠相互?協(xié)調(diào)同時(shí)能夠互?相監(jiān)督和牽制，?使企業(yè)內(nèi)部控制?更加有效。要?對(duì)組織內(nèi)全部崗?位設(shè)置合理的職?責(zé)和職權(quán)，并且?必須遵循“職責(zé)?職權(quán)對(duì)等”原則?，以防止出現(xiàn)缺?少相應(yīng)的職權(quán)履?行職責(zé)和職權(quán)濫?用現(xiàn)象。同時(shí)要?確保所有組織成?員都明確其所在?崗位的職責(zé)職權(quán)?，并通過相應(yīng)的?監(jiān)督機(jī)制對(duì)職責(zé)?履行狀況進(jìn)行監(jiān)?督。合理的職責(zé)?體系是構(gòu)建良好?的內(nèi)部控制環(huán)境?的保證。（三?）、加強(qiáng)內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督力度內(nèi)?審部門除了能幫?助內(nèi)部控制提高?經(jīng)營(yíng)效率還有助?于減少會(huì)計(jì)信息?失真，有效提高?會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。?內(nèi)審部門的監(jiān)督?力度取決于它的?地位。內(nèi)審部門?地位的設(shè)置應(yīng)高?于其他職能部門?，并且不附屬于?任何一個(gè)職能部?門，有權(quán)直接向?董事會(huì)及其審計(jì)?委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)?報(bào)告，這樣才能?保證其獨(dú)立性和?權(quán)威性。同時(shí)企?業(yè)應(yīng)建立和完善?內(nèi)部控制系統(tǒng)，?由專業(yè)內(nèi)審人員?制定企業(yè)合適的?內(nèi)部控制系統(tǒng)，?對(duì)內(nèi)部控制制度?執(zhí)行情況進(jìn)行檢?查，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)?內(nèi)部控制中薄弱?環(huán)節(jié)的監(jiān)督，協(xié)?助管理當(dāng)局監(jiān)督?和評(píng)估控制政策?的程序的有效性?，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控?中的漏洞并修正?改進(jìn)，并向董事?會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)?、監(jiān)事會(huì)報(bào)告，?為改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部?控制提供建設(shè)性?意見。另外，企?業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)?際情況，借鑒先?進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，確立適?合本單位的內(nèi)審?機(jī)構(gòu)組織形式。?（四）、企業(yè)?文化的建立內(nèi)?控是一種手段和?方式，更是一種?文化。通過企業(yè)?文化的建設(shè)，強(qiáng)?化員工的控制意?識(shí)，增強(qiáng)實(shí)