國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度

國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度1.引言近年來，隨著中國經(jīng)濟(jì)取得的巨大成功，國有資產(chǎn)的管理變得越來越重要。跟隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國有資產(chǎn)的數(shù)量變得極為龐大。防止國有資產(chǎn)丟失、浪費(fèi)或被濫用已成為國有資產(chǎn)管理的首要任務(wù)。因此，內(nèi)部控制制度的建設(shè)變得至關(guān)重要。本文就國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)、實(shí)施、監(jiān)控及評(píng)估等方面做一個(gè)簡(jiǎn)單的介紹。2.設(shè)計(jì)國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度是在國有資產(chǎn)管理外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境的條件下制定的，應(yīng)當(dāng)包括以下要素：2.1定義有效的組織架構(gòu)組織結(jié)構(gòu)應(yīng)該滿足以下條件：分離內(nèi)部控制、內(nèi)審、風(fēng)險(xiǎn)管理和其他職能；定義內(nèi)部控制、內(nèi)審和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)；設(shè)計(jì)職能分工清晰、層次分明的組織架構(gòu)。2.2設(shè)立明確的內(nèi)部控制流程以下幾個(gè)方面應(yīng)該被充分考慮：風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制流程應(yīng)作為公司業(yè)務(wù)的一部分被制定；確保內(nèi)部控制按照制定的流程進(jìn)行；設(shè)立響應(yīng)措施以應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制不存在的情況。2.3確定有效的內(nèi)部控制措施內(nèi)部控制措施應(yīng)該被制定為以下方面：內(nèi)部控制應(yīng)用于所有領(lǐng)域，包括管理、銀行、財(cái)務(wù)、采購、銷售、法務(wù)等；設(shè)立管理制度保證內(nèi)部控制，包括授權(quán)簽字和預(yù)算控制；內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)內(nèi)部控制措施進(jìn)行每年一次的審計(jì)。2.4確定有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施風(fēng)險(xiǎn)管理措施應(yīng)該被制定為以下方面：管理層需理解維護(hù)項(xiàng)目資產(chǎn)和投資的風(fēng)險(xiǎn)所帶來的成本；確定管理和資本風(fēng)險(xiǎn)；設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)限制和投資策略；設(shè)立培訓(xùn)計(jì)劃，提高員工識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)的能力。2.5建立完善的內(nèi)控監(jiān)察機(jī)制內(nèi)控監(jiān)察機(jī)制建立應(yīng)要考慮以下幾個(gè)方面：定義每個(gè)職能部門的責(zé)任和控制制度；設(shè)立內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員，對(duì)內(nèi)部控制提供支持；明確內(nèi)控監(jiān)察的職責(zé)。3.實(shí)施國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度實(shí)施國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度，需要做以下幾點(diǎn)：制定實(shí)施計(jì)劃對(duì)實(shí)施計(jì)劃的制定，應(yīng)遵循以下指導(dǎo)原則：持之以恒，通過一個(gè)完善的計(jì)劃確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施；計(jì)劃應(yīng)該分階段進(jìn)行，每個(gè)階段要清楚闡述計(jì)劃，包括實(shí)施者、時(shí)間、費(fèi)用和目標(biāo)；計(jì)劃應(yīng)該避免過于簡(jiǎn)化，以確保它具有可實(shí)施性。開展培訓(xùn)組織范圍的培訓(xùn)應(yīng)該是實(shí)施國有資產(chǎn)管理內(nèi)控的首要任務(wù)。培訓(xùn)應(yīng)該覆蓋以下主題：理解內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則；理解公司的許多政策；培養(yǎng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的意識(shí)。審查工作評(píng)審工作應(yīng)該由審計(jì)機(jī)構(gòu)（內(nèi)審、外審）執(zhí)行。這一評(píng)審需要：由審核方提出合適的評(píng)估材料；由核審部門對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行充分檢查；當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，及時(shí)提出改進(jìn)建議，消除不良影響。4.監(jiān)測(cè)和評(píng)估1.測(cè)度控制目標(biāo)的達(dá)成情況在整個(gè)內(nèi)控制度的監(jiān)管階段，需要測(cè)度目標(biāo)的達(dá)成情況并及時(shí)提出調(diào)整計(jì)劃。2.制策劃調(diào)整計(jì)劃只有時(shí)常的監(jiān)測(cè)才能夠迅速發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制：對(duì)于已存在的問題，制定調(diào)整計(jì)劃，及時(shí)的對(duì)內(nèi)部控制措施進(jìn)行修正；對(duì)于內(nèi)部控制措施落后于外部環(huán)境的情況，需要根據(jù)公司股權(quán)的特性進(jìn)行調(diào)整。5.結(jié)論國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度是國家重大資產(chǎn)以及國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)性項(xiàng)目。一個(gè)有效的管理和監(jiān)督機(jī)制可以更好地保護(hù)國有資產(chǎn)，并對(duì)國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到至