審計學(xué)-中央財經(jīng)大學(xué)中國大學(xué)mooc課后章節(jié)答案期末考試題庫2023年VIP

審計學(xué)_中央財經(jīng)大學(xué)中國大學(xué)mooc課后章節(jié)答案期末考試題庫2023年在直接報告鑒證業(yè)務(wù)中，注冊會計師直接對鑒證對象進(jìn)行評價或計量，或者從責(zé)任方獲取對鑒證對象評價或計量的認(rèn)定，而該認(rèn)定無法為預(yù)期使用者獲取，預(yù)期使用者只能通過閱讀鑒證報告獲取鑒證對象信息。注冊會計師對年度財務(wù)報表審計就屬于直接報告鑒證業(yè)務(wù)。（）

參考答案:

錯誤

鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險通常體現(xiàn)為被審單位的重大錯報風(fēng)險和注冊會計師的檢查風(fēng)險。其中，檢查風(fēng)險是指鑒證對象信息在鑒證前存在重大錯報的可能性。（）

參考答案:

錯誤

合理保證的鑒證業(yè)務(wù)中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)以這樣的方式提出結(jié)論：“基于本報告所述的工作，我們沒有注意到任何事項(xiàng)使我們相信，責(zé)任方作出的‘根據(jù)X標(biāo)準(zhǔn)，XX系統(tǒng)在所有重大方面是有效的’這一認(rèn)定是不公允的”。（）

參考答案:

錯誤

注冊會計師擔(dān)任某項(xiàng)審計業(yè)務(wù)的外勤負(fù)責(zé)人，如在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)自己無法勝任，則應(yīng)要求其所在會計師事務(wù)所（）。

參考答案:

改派其他注冊會計師

甲公司2018年財務(wù)報表擬由ABC會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，下列情況中，會影響會計師事務(wù)所的獨(dú)立性且導(dǎo)致事務(wù)所不能承辦該業(yè)務(wù)的是()。

參考答案:

會計師事務(wù)所的注冊會計師劉剛兼任鑒證客戶的董事

下列對于職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形中，屬于自身利益導(dǎo)致不利影響的情形是（）。

參考答案:

乙會計師事務(wù)所60%的收費(fèi)來源于B股份有限公司

如果審計項(xiàng)目組成員的主要近親屬與審計客戶某些人員之間存在商業(yè)關(guān)系,則可能因自身利益或外在壓力產(chǎn)生嚴(yán)重的不利影響。這些商業(yè)關(guān)系不包括()。

參考答案:

在與審計客戶的一般員工共同開辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟(jì)利益

以下關(guān)于政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計的表述中,正確的是()。

參考答案:

注冊會計師與政府審計部門如對同一審計事項(xiàng)進(jìn)行審計,最終形成的審計結(jié)論可能存在差異,導(dǎo)致差異的主要原因是審計依據(jù)不同

以下關(guān)于會計師事務(wù)所的表述中,不正確的是()。

參考答案:

在特殊普通合伙制會計師事務(wù)所中,合伙人以自己在事務(wù)所中的財產(chǎn)為限承擔(dān)責(zé)任

財務(wù)報表審計的作用是查找財務(wù)報表是否存在錯誤、舞弊和違反法律法規(guī)

參考答案:

錯誤

注冊會計師從事的下列工作中,屬于其他鑒證業(yè)務(wù)的是()。

參考答案:

審核盈利預(yù)測

假設(shè)分別存在下列事項(xiàng)，其中一定會影響?yīng)毩⑿缘氖?)。

參考答案:

審計項(xiàng)目組成員丙持有被審計單位200股股票，現(xiàn)市值為1500元人民幣

注冊會計師在確定審計收費(fèi)時，下列不違反了職業(yè)道德守則的是（）。

參考答案:

審計費(fèi)用是根據(jù)支付給以前的注冊會計師的費(fèi)用來確定_審計費(fèi)用應(yīng)考慮從事該業(yè)務(wù)可能耗用的時間等因素_審計費(fèi)用是根據(jù)所提供服務(wù)的性質(zhì)和注冊會計師的專業(yè)能力等因素來確定

為了防范高級人員由于長期執(zhí)行某一客戶的鑒證業(yè)務(wù)可能對獨(dú)立性造成的不利影響，下列各項(xiàng)中，屬于會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定的政策和程序的是()。

參考答案:

進(jìn)行獨(dú)立的內(nèi)部質(zhì)量復(fù)核_請鑒證小組成員以外的其他注冊會計師復(fù)核該高級職員所做的工作，或在必要時提供建議_按照法律法規(guī)的規(guī)定定期輪換高級職員

下列職務(wù)中，在審計客戶屬于公眾利益實(shí)體的情形下，會計師事務(wù)所任何人員擔(dān)任的累計時間不得超過五年的有（）。

參考答案:

項(xiàng)目合伙人+項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員_項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員_項(xiàng)目合伙人_項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員+其他屬于關(guān)鍵審計合伙人的職務(wù)

注冊會計師審計產(chǎn)生的直接原因是()。

參考答案:

所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離

注冊會計師甲、乙、丙共同出資設(shè)立一特殊的普通合伙制的會計師事務(wù)所。甲、乙在某次審計業(yè)務(wù)中，因故意出具不實(shí)審計報告被人民法院判決由會計師事務(wù)所賠償當(dāng)事人80萬元。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列有關(guān)該賠償責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的是()。

參考答案:

甲、乙應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，丙以其在會計師事務(wù)所中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任

如果變更會計師事務(wù)所的原因可能是由于前任注冊會計師在會計、審計問題上與被審計單位管理層存在分歧，管理層對前任注冊會計師的審計意見不滿意，經(jīng)多次溝通難以達(dá)成一致意見，則后任注冊會計師應(yīng)當(dāng)拒絕承接此業(yè)務(wù)。

參考答案:

錯誤

會計師事務(wù)所在向?qū)徲嬁蛻籼峁┓氰b證服務(wù)時，可以采用或有收費(fèi)的方式收取非鑒證服務(wù)費(fèi)用，且無需采取防范措施

參考答案:

錯誤

政府審計、內(nèi)部審計、注冊會計師審計共同構(gòu)成了審計監(jiān)督體系。其中，政府審計與注冊會計師審計在（）方面是基本相似的。

參考答案:

對內(nèi)部審計的利用

注冊會計師在對ABC股份有限公司2018年度會計報表進(jìn)行審計時，按照函證具體準(zhǔn)則對有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，并實(shí)施了其它必要的審計程序，但最終仍有應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的錯報未能查出。你認(rèn)為注冊會計師的行為屬于是()。

參考答案:

沒有過失

下列關(guān)于政府審計與注冊會計師審計的論斷中，正確的是（）。

參考答案:

二者都是外部審計，都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性

針對信息技術(shù)對審計過程的影響，下列相關(guān)說法中，錯誤的是（）。

參考答案:

信息技術(shù)不會改變審計內(nèi)容

×市國有資產(chǎn)管理委員會作為XYZ大型國有企業(yè)的股權(quán)持有者代表，對XYZ企業(yè)2018年財務(wù)決算審計工作進(jìn)行公開招標(biāo)。中信會計師事務(wù)所投標(biāo)后被選定為本次審計的主審機(jī)構(gòu)。本次審計的類別屬于()。

參考答案:

注冊會計師審計

下列關(guān)于審計模式沿革的表述正確的是()。

參考答案:

現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c傳統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ǖ闹饕獏^(qū)別在于審計起點(diǎn)不同,前者的審計起點(diǎn)是企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略及其業(yè)務(wù)流程,后者的審計起點(diǎn)是財務(wù)報表或企業(yè)內(nèi)部控制_現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍菍~項(xiàng)基礎(chǔ)審計和制度基礎(chǔ)審計的揚(yáng)棄_審計方法必然由賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計走向制度基礎(chǔ)審計,最終發(fā)展為風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?/p>

下列關(guān)于審計分類的表述正確的是()。

參考答案:

經(jīng)營審計的主要目的是對管理層工作是否滿足組織目標(biāo)進(jìn)行衡量_經(jīng)營審計更像管理咨詢,主要尋找那些能通過引入相關(guān)控制來抑制浪費(fèi)的經(jīng)營活動_合規(guī)審計是對組織運(yùn)作過程進(jìn)行審查,以確定組織是否遵循了由更高權(quán)威機(jī)構(gòu)制定的既定程序、規(guī)則或法律_合規(guī)審計常超出對財務(wù)報表公允性發(fā)表意見的審計范圍,包括對效率、經(jīng)濟(jì)、效果以及對特定規(guī)則和程序的遵守情況的審計

在信息技術(shù)環(huán)境下，下列項(xiàng)目中不會改變的有（）。

參考答案:

對內(nèi)部控制了解的原則性要求_審計目標(biāo)

利害關(guān)系人以ABC會計師事務(wù)所出具了不實(shí)報告并致其遭受損失為由,向人民法院提起民事侵權(quán)賠償訴訟。下列審計報告中,人民法院不將其界定為不實(shí)報告的是()。

參考答案:

ABC會計師事務(wù)所出具的與甲公司預(yù)期的形式和內(nèi)容不同的審計報告

一般而言，如果注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中存在以下情況，則有可能導(dǎo)致承擔(dān)刑事責(zé)任的情況是()。

參考答案:

在代理記賬過程中故意提供虛假證明文件的_在證券交易活動中就資產(chǎn)評估報告弄虛作假的

A注冊會計師審計甲公司年度財務(wù)報表，并出具了無保留意見審計報告。其后，甲公司發(fā)現(xiàn)小額銀行存款被貪污，因而控告Ａ注冊會計師工作有過失。對此，Ａ注冊會計師提出下列申訴，有效的申訴包括（）。

參考答案:

按照審計準(zhǔn)則進(jìn)行財務(wù)報表審計，并不能保證發(fā)現(xiàn)所有的錯誤與舞弊，Ａ注冊會計師并無過失_Ａ注冊會計師所提供的服務(wù)是財務(wù)報表審計，不是對錯誤與舞弊的專門審計_防止發(fā)生和及時發(fā)現(xiàn)錯誤與舞弊，是甲公司管理層的責(zé)任

以下事項(xiàng)中屬于要求注冊會計師承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的法律依據(jù)的有()。

參考答案:

成文法律_合約

如果被審單位財務(wù)報表中存在重大錯弊，注冊會計師運(yùn)用常規(guī)審計程序通常可以發(fā)現(xiàn)，但因工作疏忽而未能將重大錯報事項(xiàng)查出來，一般在訴訟中被解釋為普通過失。（）

參考答案:

錯誤

注冊會計師出具無保留意見的前提下，被審計單位如果發(fā)生經(jīng)營失敗，則注冊會計師必定存在審計失敗。

參考答案:

錯誤

下列有關(guān)信息技術(shù)對審計目標(biāo)的影響中，不正確的有（）。

參考答案:

在信息技術(shù)不對傳統(tǒng)的審計線索產(chǎn)生重大影響的情況下，注冊會計師需要“穿過計算機(jī)進(jìn)行審計”_無效的應(yīng)用控制增加了一般控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報的可能性，即使這些一般控制本身得到了有效設(shè)計

以下控制活動中，與采購業(yè)務(wù)“完整性”認(rèn)定最相關(guān)的是()。

參考答案:

訂貨單、驗(yàn)收單均連續(xù)編號

在對資產(chǎn)存在性認(rèn)定獲取審計證據(jù)時,正確的測試方向是()。

參考答案:

從會計記錄到支持性證據(jù)

職業(yè)懷疑態(tài)度要求，如果從不同來源獲取的審計證據(jù)不一致，注冊會計師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計程序

參考答案:

正確

下列有關(guān)分析程序的說法中，正確的是()。

參考答案:

注冊會計師無需在了解被審計單位及其環(huán)境的各個方面實(shí)施分析程序

下列有關(guān)職業(yè)懷疑的說法中,錯誤的是()。

參考答案:

保持職業(yè)懷疑可以使注冊會計師發(fā)現(xiàn)所有用于舞弊導(dǎo)致的錯報

下列情況中，將產(chǎn)生重大的自身利益不利影響、以至于沒有任何防范措施可以將這種不利影響降低至可接受水平的有（）。

參考答案:

會計師事務(wù)所合伙人兼任審計客戶的獨(dú)立董事_如果項(xiàng)目合伙人所在分部的其他合伙人在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益_審計項(xiàng)目組成員的直系親屬在可以對審計客戶施加控制的實(shí)體中擁有重大間接經(jīng)濟(jì)利益，該審計客戶對于該實(shí)體重要

關(guān)于注冊會計師審計與其他審計的關(guān)系的說法中，下列表述中錯誤的有（）。

參考答案:

內(nèi)部審計屬于單向獨(dú)立，注冊會計師審計屬于雙向獨(dú)立_注冊會計師審計的過程中，可以直接相信內(nèi)部審計的結(jié)論，因?yàn)閮烧叩墓ぷ魃洗嬖谝欢ǖ囊恢?/p>

A注冊會計師審計X公司2018年度財務(wù)報表。下列情況中，()表明X公司違反了交易、事項(xiàng)的發(fā)生認(rèn)定。

參考答案:

X公司向乙公司發(fā)出商品后，在合同約定的無條件退貨期滿之前確認(rèn)了營業(yè)收入

審計報告日不應(yīng)早于管理層書面聲明的日期

參考答案:

正確

下列有關(guān)注冊會計師執(zhí)行的業(yè)務(wù)提供的保證程度的說法中，正確的是（）

參考答案:

財務(wù)報表審閱提供有限保證

審查F公司20*6年度財務(wù)報表中列示的應(yīng)收賬款時，注冊會計師L發(fā)現(xiàn)其應(yīng)收G公司的貨款在應(yīng)收賬款總額中占有70%的比例，為此決定對F公司與G公司的往來情況進(jìn)行重點(diǎn)審查，以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。在以下獲取的相關(guān)證據(jù)中，可靠性最高的是（）。

參考答案:

由前往G公司催款的小王帶回的G公司總經(jīng)理親筆簽名并在封口蓋章的親筆信

在鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人中，責(zé)任方可以是預(yù)期使用者，但注冊會計師既不能是責(zé)任方，也不能是預(yù)期使用者。（）

參考答案:

正確

如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)不存在除責(zé)任方之外的其他預(yù)期使用者，那么該業(yè)務(wù)實(shí)際上不構(gòu)成一項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)。（）

參考答案:

正確

在會計師事務(wù)所為保持項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的客觀性而對項(xiàng)目質(zhì)量控制人員提出的下列要求中，不適當(dāng)?shù)氖?)。

參考答案:

不向項(xiàng)目組提供業(yè)務(wù)咨詢

下列各方中，通常不屬于審計報告預(yù)期使用者的是（）

參考答案:

對被審計單位財務(wù)報表執(zhí)行審計的注冊會計師

在確定鑒定業(yè)務(wù)是基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)還是直接報告業(yè)務(wù)時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的因素是()。

參考答案:

鑒證對象信息是否以責(zé)任方認(rèn)定的形式為預(yù)期使用者獲取

在鑒證業(yè)務(wù)中,適當(dāng)?shù)蔫b證對象應(yīng)當(dāng)具備的條件不包括()。

參考答案:

不同的組織或人員對鑒證對象按照不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評價或計量的結(jié)果合理一致

注冊會計師對鑒證業(yè)務(wù)提供的保證程度通常是合理保證而非絕對保證。這是因?yàn)?，由于下列（）因素的存在，注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至零幾乎不可能，也不符合成本效益原則。

參考答案:

在某些情況下，鑒證對象具有特殊性_注冊會計師所使用的測試方法的可選擇性和鑒證客戶內(nèi)部控制的固有局限性_注冊會計師在獲取和評價證據(jù)以及由此得出結(jié)論時，涉及大量判斷_注冊會計師所能獲取的大多數(shù)證據(jù)是說服性而非結(jié)論性的

在基于認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，注冊會計師的鑒證結(jié)論可以采用下列（）表述形式。

參考答案:

直接提及鑒證對象及其標(biāo)準(zhǔn)_明確提及責(zé)任方認(rèn)定

會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定有關(guān)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)接受與保持的政策和程序，以合理保證只有在下列（）情況下，才能接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)。

參考答案:

能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范_已考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信_具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源

作為某企業(yè)年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，張華對審計業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督的內(nèi)容，應(yīng)包括（）。

參考答案:

獲取的審計證據(jù)是否充分、適當(dāng)，已實(shí)施的審計工作是否支持形成的結(jié)論_識別在審計過程中需要咨詢或需要由經(jīng)驗(yàn)較豐富的項(xiàng)目組成員考慮的事項(xiàng)

根據(jù)會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則，以下與獨(dú)立性相關(guān)的書面確認(rèn)函的說法中，正確的是（）。

參考答案:

書面確認(rèn)函可以是電子形式的_會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向受獨(dú)立性約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函_當(dāng)一事務(wù)所與其他事務(wù)所合作執(zhí)行業(yè)務(wù)時，雙方可以考慮向?qū)Ψ剿魅Ψ阶袷鬲?dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函

下列會計師事務(wù)所在對被審計單位財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)執(zhí)行業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則時制定的部分政策和程序，其中說法正確的有()。

參考答案:

要求承擔(dān)質(zhì)量控制制度運(yùn)作責(zé)任的人員具有必要的權(quán)限，是為了保證其能夠?qū)嵤┵|(zhì)量控制政策和程序_由于被審計單位為上市公司，涉及公眾利益的范圍大，因此如果與被審計單位建立長期的合作關(guān)系，要定期輪換項(xiàng)目合伙人_確定復(fù)核人員的原則是，由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員執(zhí)行的工作

下列關(guān)于財務(wù)報表審計和財務(wù)報表審閱區(qū)別的說法中,正確的是()

參考答案:

財務(wù)報表審計提出結(jié)論的方式與財務(wù)報表審閱不同_財務(wù)報表審計所需的審計證據(jù)的數(shù)量多于財務(wù)報表審閱_財務(wù)報表審計提供的保證水平高于財務(wù)報表審閱

甲注冊會計師作為項(xiàng)目合伙人負(fù)責(zé)A上市公司年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所安排進(jìn)行獨(dú)立的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，對項(xiàng)目組做出的重大判斷和在準(zhǔn)備報告時形成的結(jié)論做出客觀評價，以下有關(guān)說法中錯誤的是()。

參考答案:

為了保證出具審計意見的及時性，項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核工作在出具審計報告之后的一星期內(nèi)完成_在項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核過程中，項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人和項(xiàng)目合伙人之問出現(xiàn)了意見分歧，如果項(xiàng)目合伙人并不接受項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人的建議，并且重大事項(xiàng)未得到滿意解決，此時應(yīng)當(dāng)在出具的審計報告中充分說明這一事項(xiàng)_該項(xiàng)復(fù)核可以視審計的需要決定是否實(shí)施，并非必須要執(zhí)行

制定和實(shí)施質(zhì)量控制制度的主要目的是在以下()兩個方面向會計師事務(wù)所及其人員提出合理保證。

參考答案:

遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德、鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則_根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱蟾?/p>

在合理保證的鑒證業(yè)務(wù)中,如果注冊會計師擬出具無保留結(jié)論的報告,下列措辭中不正確的是()。

參考答案:

基于本報告所述的工作,我們沒有注意到任何事項(xiàng)使我們相信,根據(jù)××標(biāo)準(zhǔn),內(nèi)部控制在任何重大方面是無效的_基于本報告所述的工作,我們沒有注意到任何事項(xiàng)使我們相信,責(zé)任方作出的“根據(jù)×標(biāo)準(zhǔn),內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的”這一認(rèn)定是不公允的_我們認(rèn)為,責(zé)任方作出的“根據(jù)××標(biāo)準(zhǔn),我們沒有注意到任何事項(xiàng)”使我們相信,內(nèi)部控制在任何重大方面是無效的

注冊會計師的審計報告并非對財務(wù)報表的擔(dān)保，所以，未檢查出財務(wù)報表的重大錯報，并不一定表示審計工作未按審計準(zhǔn)則執(zhí)行。（）

參考答案:

正確

當(dāng)鑒證對象適當(dāng)時，注冊會計師可以通過實(shí)施程序收集充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，以支持其對關(guān)于鑒證對象的信息提出的適當(dāng)鑒證結(jié)論，但由于在鑒證過程中要大量利用專業(yè)判斷，不同的注冊會計師對鑒證對象按照既定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評價或計量的結(jié)果也可能有很大的不同。（）

參考答案:

正確

在直接報告業(yè)務(wù)中，注冊會計師在表述鑒證結(jié)論時，應(yīng)當(dāng)明確提及責(zé)任方認(rèn)定和鑒證對象與標(biāo)準(zhǔn)。（）

參考答案:

錯誤

審計準(zhǔn)則中的“要求”，旨在使注冊會計師能夠?qū)崿F(xiàn)審計準(zhǔn)則規(guī)定的“目標(biāo)”，注冊會計師不得偏離審計準(zhǔn)則中的要求

參考答案:

錯誤

會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度中的下列規(guī)定，符合審計準(zhǔn)則要求的是()

參考答案:

主任會計師對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任

注冊會計師對由責(zé)任方負(fù)責(zé)的鑒證對象信息提出結(jié)論,以增強(qiáng)包括責(zé)任方在內(nèi)的預(yù)期使用者對鑒證對象信息的信任程度

參考答案:

錯誤

合伙人考核和晉升制度規(guī)定,連續(xù)三年業(yè)務(wù)收入額排名前三位的高級經(jīng)理晉級為合伙人,連續(xù)三年業(yè)務(wù)收入額排名后三位的合伙人降級為高級經(jīng)理。

參考答案:

錯誤

ABC會計師事務(wù)所正在考慮發(fā)展W公司為審計客戶。EFG會計師事務(wù)所與W公司之間存在金額重大的借貸關(guān)系。假定ABC會計師事務(wù)所與EFG會計師事務(wù)所之間相互合作，并存在下列關(guān)系中的一種，其中不影響ABC會計師事務(wù)所接受W公司的審計業(yè)務(wù)的關(guān)系是()。

參考答案:

共同分擔(dān)開發(fā)審計方法的成本

在考慮審計小組的人員構(gòu)成時，需要考慮經(jīng)濟(jì)利益對獨(dú)立性的影響。經(jīng)詢問會計師事務(wù)所中共有四名注冊會計師與被審計單位存在直接或間接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。這四名注冊會計師中，可以直接參與被審計單位審計業(yè)務(wù)的是()。

參考答案:

丁注冊會計師在某小區(qū)居住，該小區(qū)業(yè)委會將臨街門面房租給了被審計單位作倉庫使用，根據(jù)以前三年的情況，平均每戶業(yè)主可以在年終取得300元的租金收入

以下不屬于公眾利益實(shí)體的是()。

參考答案:

私營企業(yè)

甲注冊會計師作為項(xiàng)目合伙人負(fù)責(zé)A上市公司年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所安排進(jìn)行獨(dú)立的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，對項(xiàng)目組做出的重大判斷和在準(zhǔn)備報告時形成的結(jié)論做出客觀評價，以下有關(guān)說法中正確的是()。

參考答案:

在選擇人員時，應(yīng)當(dāng)選擇不直接參與該審計業(yè)務(wù)的人員來實(shí)施項(xiàng)日質(zhì)量控制復(fù)核

下列情形中可認(rèn)定為網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的是()。

參考答案:

天信會計集團(tuán)采取加盟方式組建審計集團(tuán)，采取同一質(zhì)量控制政策和程序，為統(tǒng)一形象，公司名稱統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)為如：天信萬和、天信地明等

下列關(guān)于財務(wù)報表審計和財務(wù)報表審閱區(qū)別的說法中,錯誤的是()

參考答案:

財務(wù)報表審計采用的證據(jù)收集程序少于財務(wù)報表審閱

注冊會計師在運(yùn)用職業(yè)判斷對鑒證對象作出合理一致的評價或計量時，需要有適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。所謂適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備下列除（）以外的特征。

參考答案:

具體性：注冊會計師基于自身的預(yù)期、判斷對基準(zhǔn)對象績效評價和計量

在確定鑒定業(yè)務(wù)是基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)還是直接報告業(yè)務(wù)時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的因素是（）。

參考答案:

鑒證對象信息是否以責(zé)任方認(rèn)定的形式為預(yù)期使用者獲取

財務(wù)報表審計的目的是改變財務(wù)報表的質(zhì)量，消除財務(wù)報表錯報風(fēng)險

參考答案:

錯誤

信息技術(shù)審計的范圍與被審計單位在業(yè)務(wù)流程及信息系統(tǒng)相關(guān)方面的復(fù)雜度成反比

參考答案:

錯誤

甲會計師事務(wù)所常年為A公司提供財務(wù)報表審計服務(wù)，2018年A公司因丟失最大采購商，造成存貨積壓，流動資金不足的情況。2019年審計前，上一年度審計費(fèi)用尚有60%未支付給甲會計師事務(wù)所，為此A公司與甲會計師事務(wù)所協(xié)商于2019年審計結(jié)束后一并支付，針對該事項(xiàng)可能對獨(dú)立性產(chǎn)生的最直接的不利影響因素是()。

參考答案:

自身利益

2019年3月甲會計師事務(wù)所接受委托，對A公司2018年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，項(xiàng)目組成員王英曾于2017年3至2017年12月?lián)蜛公司會計，針對該事項(xiàng)，以下說法正確的是()。

參考答案:

該事項(xiàng)沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃剑聞?wù)所不得將王英分派到審計項(xiàng)目組

ABC會計師事務(wù)所審計甲公司2020年度財務(wù)報表，甲公司擬于2020年12月收購乙公司，ABC會計師事務(wù)所正向乙公司提供代編財務(wù)信息服務(wù)，且乙公司無法在收購生效日前將財務(wù)信息代編業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至另一服務(wù)提供方。ABC會計師事務(wù)所與甲公司治理層進(jìn)行了討論，治理層要求ABC會計師事務(wù)所繼續(xù)執(zhí)行甲公司2020年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)。下列各項(xiàng)中，ABC會計師事務(wù)所無需同時滿足的條件是（）。

參考答案:

在收購生效日起的十二個月內(nèi)，盡快終止與乙公司的業(yè)務(wù)關(guān)系

甲會計師事務(wù)所自20*2年1月3日起為乙公司20*1年度財務(wù)報表實(shí)施審計工作，201*2年1月25日出具審計報告，注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性的期間是()。

參考答案:

20*1年1月1日至20*2年1月25日

下列描述中，屬于自我評價威脅的是()。

參考答案:

審計項(xiàng)目組成員曾經(jīng)是被審計單位的會計

下列對于職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形中，屬于過度推介導(dǎo)致不利影響的情形是（）。

參考答案:

乙會計師事務(wù)所60%的收費(fèi)來源于B股份有限公司

注冊會計師作張芳為項(xiàng)目合伙人，根據(jù)審計業(yè)務(wù)的要求，組建了甲公司審計項(xiàng)目組,評價以下情形（）對審計獨(dú)立性會產(chǎn)生不利影響：

參考答案:

注冊會計師張芳的妻子持有甲公司股票500股，目前每股市值1.8元_甲公司在建造辦公大樓過程中遇到流動資金不足的問題，ABC

事務(wù)所按照正常程序，為甲公司的銀行貸款提供了擔(dān)保

如果審計項(xiàng)目組前任成員或會計師事務(wù)所前任合伙人加入審計客戶，擔(dān)任董事、髙級管理人員或特定員工，針對以下情形，事務(wù)所正確的做法有()。

參考答案:

如果該人員仍與會計師事務(wù)所保持重要交往，將產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃絖如果該人員與會計師事務(wù)所已經(jīng)沒有重要交往，應(yīng)當(dāng)評價不利影響的程度，并在必要時采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃?/p>

職業(yè)道德守則規(guī)定會計師事務(wù)所的合伙人或員工不得兼任審計客戶的下列()職位。

參考答案:

董事_董事會秘書_高級管理人員

下列有關(guān)取得貸款或擔(dān)保對獨(dú)立性影響的說法中，不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

參考答案:

如果會計師事務(wù)所按正常程序、條款和條件從銀行或類似機(jī)構(gòu)等審計客戶取得貸款，不會對獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響_會計師事務(wù)所為審計客戶的貸款按正常程序提供了擔(dān)保，不會對獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響_只要會計師事務(wù)所、審計項(xiàng)目組成員或其主要近親屬按正常程序、條款和條件從審計客戶取得貸款，就不會對獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響

注冊會計師個人或事務(wù)所在審計客戶中擁有經(jīng)濟(jì)利益可能因自身利益導(dǎo)致不利影響。不利影響存在與否及其嚴(yán)重程度取決于以下因素()。

參考答案:

擁有經(jīng)濟(jì)利益的主體_擁有的經(jīng)濟(jì)利益是否重大_擁有的經(jīng)濟(jì)利益是直接的還是間接的

如果鑒證小組成員兼任鑒證客戶的經(jīng)理、董事或公司秘書，則應(yīng)當(dāng)采取恰當(dāng)措施以維護(hù)獨(dú)立性。以下表述不正確的有()。

參考答案:

鑒證小組成員或項(xiàng)目合伙人兼任客戶的經(jīng)理或董事，所產(chǎn)生的自我評價、外在壓力的不利影響就會非常重大，以致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣抵量山邮芩絖如果會計師事務(wù)所的合伙人或員工兼任鑒證客戶的經(jīng)理或董事，則應(yīng)將其調(diào)離該鑒證小組以維護(hù)獨(dú)立性

注冊會計師應(yīng)當(dāng)對職業(yè)活動中獲知的涉密信息保密,以下對保密原則的陳述不恰當(dāng)?shù)挠?)。

參考答案:

注冊會計師沒有必要特別警惕無意向其直系親屬泄密_不需客戶授權(quán)會計師事務(wù)所可以向后任注冊會計師披露其所獲知的涉密信息

以下屬于注冊會計師代行管理層職責(zé)的情形有()。

參考答案:

對交易進(jìn)行授權(quán)_制定政策和戰(zhàn)略方針_負(fù)責(zé)按照適用的會計準(zhǔn)則編制財務(wù)報表

在考慮審計小組的人員構(gòu)成時，需要考慮經(jīng)濟(jì)利益對獨(dú)立性的影響。經(jīng)詢問ABC會計師事務(wù)所中共有四名注冊會計師與甲銀行存在直接或間接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。這四名注冊會計師中，不能直接參與甲銀行審計業(yè)務(wù)的有()。

參考答案:

C注冊會計師的姑姑于20×9年購買了甲銀行5萬元股票，交與C注冊會計師代為管理。雙方約定該股票投資如果出現(xiàn)盈利，則盈利的20%作為對C注冊會計師的酬謝，如出現(xiàn)虧損，與C注冊會計師無關(guān)_B注冊會計師持有甲銀行市價約300元股票_D注冊會計師的母親持有甲銀行15%的股份，但其母親并不參與甲銀行的具體經(jīng)營

下列關(guān)于冷卻期的說法中，錯誤的有（）。

參考答案:

如果某人員擔(dān)任項(xiàng)目合伙人累計達(dá)到五年，冷卻期應(yīng)當(dāng)為連續(xù)二年_如果某人員擔(dān)任項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員累計達(dá)到五年，冷卻期應(yīng)當(dāng)為連續(xù)五年_如果某人員擔(dān)任其他關(guān)鍵審計合伙人累計達(dá)到三年，冷卻期應(yīng)當(dāng)為連續(xù)二年

A注冊會計師連續(xù)擔(dān)任項(xiàng)目合伙人五年，為了避免密切關(guān)系對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響，在結(jié)束2017年審計工作后，U事務(wù)所安排A注冊會計師自2018年起擔(dān)任X銀行審計項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人。

參考答案:

錯誤

ABC會計師事務(wù)所于2017年首次接受委托審計甲公司2017年度財務(wù)報表，王敏作為關(guān)鍵審計合伙人，之后取得長期合作關(guān)系。在2018年完成甲公司IPO審計工作后，甲公司首次公開發(fā)行證券成為上市公司，則王敏作為關(guān)鍵審計合伙人還可以繼續(xù)服務(wù)的年限是三年。

參考答案:

錯誤

在確定審計收費(fèi)金額并寫入業(yè)務(wù)約定書之后，即使發(fā)生了與預(yù)期情況不同的事項(xiàng)，收費(fèi)金額也不得變動，否則就屬于或有收費(fèi)方式，將損害事務(wù)所的獨(dú)立性。（）

參考答案:

錯誤

會計師事務(wù)所或鑒證小組成員與鑒證客戶或其管理層之間存在密切的經(jīng)營關(guān)系，或會計師事務(wù)所與審計客戶之間存在密切的經(jīng)營關(guān)系，會帶來商業(yè)的或共同的經(jīng)濟(jì)利益，并產(chǎn)生外界壓力威脅。

參考答案:

錯誤

會計師事務(wù)所、審計項(xiàng)目組成員或其主要近親屬不得在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益

參考答案:

正確

計算機(jī)信息系統(tǒng)只涉及到會計信息的形成方式，對審計來說，其審計的目標(biāo)并未發(fā)生變化，只是審計程序、技術(shù)和內(nèi)容等會有所改變。

參考答案:

正確

在審計監(jiān)督體系中，政府審計師主導(dǎo)、內(nèi)部審計是基礎(chǔ)，注冊會計師審計發(fā)展不可替代的作用。

參考答案:

錯誤

在資產(chǎn)負(fù)債表發(fā)展階段，已經(jīng)廣泛運(yùn)用審計抽樣技術(shù)

參考答案:

錯誤

關(guān)于經(jīng)營失敗與審計失敗的下列表述中，不恰當(dāng)?shù)氖?)。

參考答案:

經(jīng)營失敗必然會導(dǎo)致審計失敗

如果被審計單位的財務(wù)報表中存在重大錯報，則在（）情況下很可能在訴訟中被判為重大過失。

參考答案:

注冊會計師運(yùn)用常規(guī)審計程序通常能夠發(fā)現(xiàn)該錯報

由于Q會計師事務(wù)所下屬的各個分所均可以Q事務(wù)所的名義獨(dú)立承攬業(yè)務(wù)，導(dǎo)致某分所為P公司出具虛假審計報告而Q所尚不知曉，給Q所帶來嚴(yán)重影響。為避免類似情況的再次發(fā)生，Q會計師事務(wù)所應(yīng)采取的針對性措施是（）。

參考答案:

建立健全會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度

在注冊會計師為避免法律訴訟而采取的以下具體措施中，（）既可以起到防患于未然的作用，又可能在出現(xiàn)法律糾紛后作為減輕法律責(zé)任的抗訴理由。

參考答案:

嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求

如果會計報表有多處錯誤事項(xiàng)，每一處都不算重大，但報表作為一整體可能嚴(yán)重失實(shí)，注冊會計師執(zhí)行審計準(zhǔn)則規(guī)定的程序未能將錯誤事項(xiàng)查出來，該注冊會計師會被認(rèn)定為（）。

參考答案:

普通過失

A公司是一家上市公司，其年度財務(wù)報表一直由B會計師事務(wù)所實(shí)施審計。2018年公司因債務(wù)糾紛及發(fā)生巨額虧損，導(dǎo)致股民遭到巨大虧損，股民C認(rèn)為注冊會計師在2017年審計報告未對其可持續(xù)經(jīng)營進(jìn)行說明而向法院提起訴訟，要求賠償其巨額損失。根據(jù)上述內(nèi)容判斷下列說法正確的是()。

參考答案:

注冊會計師不需要承擔(dān)民事賠償

注冊會計師的法律責(zé)任包括行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任三種。因違約和過失可能使注冊會計師承擔(dān)（）。

參考答案:

民事責(zé)任和行政責(zé)任

注冊會計師通過了解認(rèn)為被審計單位內(nèi)部控制健全有效，因此注冊會計師決定依賴其內(nèi)部控制，并對被審計單位的內(nèi)控進(jìn)行了簡單的測試，將重大錯報風(fēng)險評價為低水平，進(jìn)而實(shí)施了相對較為簡略的實(shí)質(zhì)性程序，但之后發(fā)現(xiàn)由于被審計單位串通舞弊最終導(dǎo)致有一項(xiàng)影響財務(wù)報表的重大舞弊行為沒有查出，于是注冊會計師可能被認(rèn)為負(fù)有()的責(zé)任。

參考答案:

普通過失

注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司(上市公司)財務(wù)報表。下列情形中,注冊會計師不會承擔(dān)連帶賠償責(zé)任的是()。

參考答案:

已對甲公司的舞弊跡象提出警告并在審計報告中予以指明

人民法院在審理過程中確定了歸責(zé)原則,下列有關(guān)歸責(zé)原則的說法中正確的是()。

參考答案:

如果ABC會計師事務(wù)所能夠證明利害關(guān)系人的損失是由審計報告以外因素引起的,可以推定不實(shí)報告與損失不存在因果關(guān)系

甲會計師事務(wù)所常年為A公司提供財務(wù)報表審計服務(wù)，20*8年A公司因丟失最大采購商，造成存貨積壓，流動資金不足的情況。20*9年審計前，上一年度審計費(fèi)用尚有60%未支付給甲會計師事務(wù)所，為此A公司與甲會計師事務(wù)所協(xié)商于20*9年審計結(jié)束后一并支付，針對該事項(xiàng)可能對獨(dú)立性產(chǎn)生的最直接的不利影響因素是()。

參考答案:

自身利益

對存貨實(shí)施監(jiān)盤屬于審計準(zhǔn)則的基本要求,注冊會計師周琳在審計某公司財務(wù)報表時，沒有對存貨項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)盤程序，出具了無保留意見審計報告。注冊會計師協(xié)會在例行業(yè)務(wù)抽查中注意到了這一情況，但并沒有認(rèn)定周琳違反審計準(zhǔn)則，其原因可能包括()。

參考答案:

周琳可能使用了用以替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序_被審計單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低

屬于注冊會計師避免法律訴訟的對策有()。

參考答案:

深入了解被審計單位業(yè)務(wù)_按規(guī)定妥善保管審計工作底稿_審慎選擇被審計單位

以下關(guān)于注冊會計師過失的說法中，正確的是()。

參考答案:

過失是指注冊會計師在一定條件下缺少應(yīng)有的合理謹(jǐn)慎_重大過失是指注冊會計師沒有遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的基本要求_普通過失是指注冊會計師沒有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求

導(dǎo)致注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任的最主要的兩個原因是()。

參考答案:

審計結(jié)果導(dǎo)致了對利益相關(guān)人的損害_沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

下列屬于構(gòu)成不實(shí)報告需要滿足的條件有()。

參考答案:

具有誤導(dǎo)性陳述_具有重大遺漏_違反法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則以及誠信公允原則_具有虛假記載

如果注冊會計師沒有查出被審計單位財務(wù)報表存在的錯報，在以下（）條件同時被滿足的情況下，注冊會計師才可能被判與負(fù)重大過失相應(yīng)的法律責(zé)任。

參考答案:

被審計單位的內(nèi)部控制無效_注冊會計師沒有運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶?shí)質(zhì)性程序_錯報是重大的

會計師事務(wù)所出具不實(shí)報告給利害關(guān)系人造成損失應(yīng)承擔(dān)侵權(quán)賠償責(zé)任，事務(wù)所如果要證明自己沒有過錯則應(yīng)向人民法院提交的證明有()。

參考答案:

審計工作底稿_與該案件相關(guān)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則

下列關(guān)于會計師事務(wù)所和注冊會計師法律責(zé)任的說法恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

參考答案:

對會計師事務(wù)所來說，民事責(zé)任一般是指經(jīng)濟(jì)賠償_違約、過失和欺詐是引起注冊會計師的法律責(zé)任的重要原因_一般來說，因違約和過失可能引起注冊會計師的行政責(zé)任和民事責(zé)任，因欺詐可能引起注冊會計師的民事責(zé)任和刑事責(zé)任

如果被審計單位的財務(wù)報表中存在重大錯報，則在（）情況下很可能在訴訟中被判為重大過失。

參考答案:

如果會計報表中存在重大錯報的事項(xiàng)，注冊會計師運(yùn)用常規(guī)程序通常應(yīng)予以發(fā)現(xiàn)，但因工作疏忽而未能將重大錯報事項(xiàng)查出來_針對公司收入不符合業(yè)務(wù)具有季節(jié)性的特征而每月份都很平滑，注冊會計師沒有進(jìn)一步追查

H會計師事務(wù)所的注冊會計師對S公司的財務(wù)報表出具了無保留意見審計報告。A公司在決定是否借款給S公司時，參考了這一審計意見，但借款業(yè)務(wù)發(fā)生后S公司便宣告破產(chǎn)，則H會計師事務(wù)所應(yīng)適當(dāng)賠償A公司的損失。（）

參考答案:

錯誤

被審單位經(jīng)營失敗很可能會導(dǎo)致注冊會計師審計失敗，但經(jīng)營失敗不是一定會導(dǎo)致注冊會計師審計失敗。審計失敗則是指注冊會計師由于沒有遵守審計準(zhǔn)則的要求而發(fā)表了錯誤的審計意見。（）

參考答案:

正確

在審計過程中，如果由于注冊會計師的過失導(dǎo)致財務(wù)報表中的若干問題未被揭示出來，并且這些問題綜合起來構(gòu)成對財務(wù)報表的重大影響，則應(yīng)認(rèn)為注冊會計師有重大過失。（）

參考答案:

錯誤

現(xiàn)代審計是建立在內(nèi)部控制研究評價基礎(chǔ)上的抽樣審計，但對內(nèi)部控制的依賴及對審計抽樣的運(yùn)用均非強(qiáng)制性的。如果注冊會計師因?yàn)橐蕾噧?nèi)部控制或運(yùn)用審計抽樣而未能查出會計報表中的錯報，則應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。（）

參考答案:

錯誤

利害關(guān)系人明知會計師事務(wù)所出具的報告為不實(shí)報告而仍然使用的，會計師事務(wù)所的賠償責(zé)任不變

參考答案:

錯誤

甲公司當(dāng)年購入設(shè)備一臺，會計部門在入賬時，漏記了該設(shè)備的運(yùn)費(fèi)，則違反的認(rèn)定是()。

參考答案:

計價和分?jǐn)?/p>

注冊會計師在常用的控制測試中通常會用到檢查內(nèi)部核查的標(biāo)記，這項(xiàng)控制測試通常不會涉及到的認(rèn)定是()。

參考答案:

完整性

在被審計單位發(fā)生的下列事項(xiàng)中,違反管理層對所屬項(xiàng)目的計價與分?jǐn)傉J(rèn)定的是()。

參考答案:

將應(yīng)收賬款200萬元記為160萬元

被審計單位在其財務(wù)報表附注中對累計折舊方法的改變進(jìn)行了適當(dāng)說明，并對存在的應(yīng)收賬款的抵押、擔(dān)保情況進(jìn)行了充分披露，除此之外，附注中再沒有其他內(nèi)容。則以下認(rèn)定中的()屬于隱含式表達(dá)。

參考答案:

存貨發(fā)出的核算方法沒有變更_壞賬準(zhǔn)備的計提方法沒有改變

下列關(guān)于認(rèn)定與具體審計目標(biāo)的說法，正確的是（）。

參考答案:

將出售經(jīng)營性固定資產(chǎn)所得的收入記錄為營業(yè)收入，將導(dǎo)致分類錯誤，違反了分類的認(rèn)定_將他人寄售商品列入被審計單位的存貨中，違反了權(quán)利和義務(wù)的認(rèn)定_檢查存貨的主要類別是否已披露，是否將一年內(nèi)到期的長期負(fù)債列為流動負(fù)債，即是對列報的分類和可理解性目標(biāo)的運(yùn)用

假設(shè)甲公司2018年12月31日(財務(wù)報表日)資產(chǎn)負(fù)債表中列示存貨項(xiàng)目期末數(shù)800萬元，以下對認(rèn)定的理解中，正確的是()。

參考答案:

甲公司12月31日的資產(chǎn)中所記錄的存貨800萬元是存在的，表明存貨賬面記錄沒有多記，如果注冊會計師以該賬面記錄為起點(diǎn)，則能夠追蹤到對應(yīng)的存貨實(shí)物_存貨以恰當(dāng)?shù)慕痤~800萬元記錄在甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中，與之相關(guān)的計價調(diào)整已恰當(dāng)記錄，表明甲公司存貨在資產(chǎn)負(fù)債表中的金額是正確的，并且已經(jīng)對存貨進(jìn)行了期末減值估計_甲公司所有應(yīng)當(dāng)記錄的存貨均已記錄在800萬元中，表明甲公司實(shí)際存在的并且所有權(quán)屬于甲公司的存貨已經(jīng)記錄在資產(chǎn)負(fù)債表中，沒有少記

在評價自身作出的職業(yè)判斷是否適當(dāng)時，下列各項(xiàng)中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的有()。

參考答案:

作出的判斷是否反映了對審計準(zhǔn)則和會計準(zhǔn)則的適當(dāng)運(yùn)用_作出的判斷是否有具體事實(shí)和情況所支持_作出的判斷是否與截至審計報告日知悉的事實(shí)一致

注冊會計師在對W公司進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)W公司有一筆賒銷給甲公司的業(yè)務(wù)沒有記錄，則其主要違反財務(wù)報表中應(yīng)收賬款的完整性認(rèn)定

參考答案:

正確

分類只與交易和事項(xiàng)相關(guān)，存在只與期末賬戶余額相關(guān)，發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)只與列報和披露相關(guān)。完整性與各類認(rèn)定均相關(guān)。

參考答案:

正確

審計工作可以對財務(wù)報表整體不存在重大錯報提供擔(dān)保

參考答案:

錯誤

以下關(guān)于政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計的表述中,正確的是()。

參考答案:

注冊會計師與政府審計部門如對同一審計事項(xiàng)進(jìn)行審計,最終形成的審計結(jié)論可能存在差異,導(dǎo)致差異的主要原因是審計依據(jù)不同

在合理保證的直接報告業(yè)務(wù)中，注冊會計師認(rèn)為提出鑒證結(jié)論的正確方式是（）

參考答案:

明確提及鑒證對象和標(biāo)準(zhǔn)，如“我們認(rèn)為，根據(jù)×標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的”

關(guān)于經(jīng)營失敗與審計失敗的下列表述中，不恰當(dāng)?shù)氖?)。

參考答案:

經(jīng)營失敗必然會導(dǎo)致審計失敗

注冊會計師認(rèn)定被審計單位連續(xù)出現(xiàn)巨額營業(yè)虧損時，下列觀點(diǎn)中不正確的是()。

參考答案:

無論被審計單位是否作了披露，都不在審計報告中提及

以下銷售交易的錯報中，可以直接認(rèn)定為舞弊的情形是()。

參考答案:

向虛構(gòu)的客戶發(fā)貨，并作為銷售交易登記入賬

下列關(guān)于風(fēng)險評估的說法中，不正確的是()。

參考答案:

風(fēng)險評估程序并不是必須實(shí)施的，注冊會計師可以根據(jù)職業(yè)判斷作出選擇

注冊會計師在記錄審計過程時需要記錄特定事項(xiàng)或項(xiàng)目的識別特征。下列做法中錯誤的是()。

參考答案:

對被審計單位生成的訂購單進(jìn)行控制測試，將是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟鳛橹饕R別特征

注冊會計師確定的X公司財務(wù)報表整體的重要性水平為100萬元，則以()作為實(shí)際執(zhí)行的重要性水平最為適當(dāng)。

參考答案:

70萬元

下列有關(guān)審計證據(jù)的說法中，正確的是()

參考答案:

如果注冊會計師評估的重大錯報風(fēng)險越高，則應(yīng)當(dāng)通過實(shí)施更多的實(shí)質(zhì)性程序獲取更多的審計證據(jù)

下列關(guān)于過失的說法中，正確的有()。

參考答案:

普通過失是指沒有保持職業(yè)上應(yīng)有的合理的謹(jǐn)慎和對注冊會計師則是指沒有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求_重大過失是指連起碼的職業(yè)謹(jǐn)慎都不保持，根本沒有遵循專業(yè)準(zhǔn)則或沒有按專業(yè)準(zhǔn)則的基本要求執(zhí)行審計_通常將過失按其程度不同分為普通過失和重大過失

被審計單位在其財務(wù)報表附注中對累計折舊方法的改變進(jìn)行了適當(dāng)說明，并對存在的應(yīng)收賬款的抵押、擔(dān)保情況進(jìn)行了充分披露，除此之外，附注中再沒有其他內(nèi)容。則以下認(rèn)定中的()屬于隱含式表達(dá)。

參考答案:

存貨發(fā)出的核算方法沒有變更_壞賬準(zhǔn)備的計提方法沒有改變

下列有關(guān)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的表述中，不正確的是()。

參考答案:

項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人也是在鑒證報告上簽字的注冊會計師

下列關(guān)于明顯微小錯報的說法中，恰當(dāng)?shù)氖?)。

參考答案:

如果預(yù)期被審計單位存在數(shù)量較多金額較小的錯報，可能采用較低的臨界值_“明顯微小”不等同于“不重大”

在歸整或保存審計工作底稿時，下列表述中正確的有()。

參考答案:

如果注冊會計師未能完成審計業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計業(yè)務(wù)中止日起，對審計工作底稿至少保存10年_如果未能完成審計業(yè)務(wù)，審計工作底稿的歸檔期限為審計業(yè)務(wù)中止日后的60天內(nèi)

A注冊會計師連續(xù)擔(dān)任項(xiàng)目合伙人五年，為了避免密切關(guān)系對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響，在結(jié)束20*7年審計工作后，U事務(wù)所安排A注冊會計師自20*8年起擔(dān)任X銀行審計項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人。

參考答案:

錯誤

如果懷疑舞弊涉及管理層，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將此懷疑向治理層通報，但不應(yīng)該與其討論完成審計工作所必須的審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

參考答案:

錯誤

對審計工作進(jìn)行適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核可降低抽樣風(fēng)險

參考答案:

錯誤

在審計報告日后將審計工作底稿歸整為最終審計工作檔案是審計工作的組成部分，可能涉及實(shí)施新的審計程序或得出新的審計結(jié)論

參考答案:

錯誤

下列關(guān)于職業(yè)道德的提法中，不正確的是（）。

參考答案:

如果客戶資金或其他資產(chǎn)來源于非法活動（如洗錢），注冊會計師可以提供保管資產(chǎn)服務(wù)，但需要與其個人或會計師事務(wù)所的資產(chǎn)分開_會計師事務(wù)所的高級管理人員可以擔(dān)任鑒證客戶的獨(dú)立董事_注冊會計師至少應(yīng)口頭承諾對在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的客戶信息保密

在評價經(jīng)濟(jì)利益威脅的重要性以及用以消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩降倪m當(dāng)防范措施時，以下的表達(dá)正確的有（）

參考答案:

在評價經(jīng)濟(jì)利益的類型時，應(yīng)當(dāng)考慮擁有者的投資工具或經(jīng)濟(jì)利益沒有控制權(quán)、擁有控制權(quán)或能夠影響投資決策等不同情況下的經(jīng)濟(jì)利益；_當(dāng)存在控制時，經(jīng)濟(jì)利益被認(rèn)為是直接的，相反，不存在控制時，經(jīng)濟(jì)利益應(yīng)被認(rèn)為是間接的；

有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。（）

參考答案:

錯誤

以下有關(guān)審計模式的表述中，正確的有()。

參考答案:

審計方法從賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計發(fā)展到風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞际亲詴嫀煘榱诉m應(yīng)審計環(huán)境的變化而作出的調(diào)整_制度基礎(chǔ)審計是以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計為重心_賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計是以發(fā)現(xiàn)和防止資產(chǎn)負(fù)債表錯弊為重心

公司要求將鑒證業(yè)務(wù)變更為非鑒證業(yè)務(wù)，其提出的下列變更理由中，注冊會計師認(rèn)為不能接受的是()。

參考答案:

甲公司無法提供鑒證業(yè)務(wù)需要的所有信息

執(zhí)行E公司20*6年度財務(wù)報表的審計業(yè)務(wù)時，N注冊會計師正在對E公司開具的銷售發(fā)票進(jìn)行檢查，并側(cè)重檢查銷售發(fā)票的蓋章。以下情況中，不符合審計人員的職業(yè)懷疑態(tài)度要求的是（）。

參考答案:

取得可靠證據(jù)，足以證明所檢查的銷售發(fā)票上的蓋章確實(shí)不是偽造的

關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的說法,正確的有()。

參考答案:

適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)具有相關(guān)性、完整性、可靠性、中立性和可理解性的特征_非正式的規(guī)定通常是一些“專門制定的”標(biāo)準(zhǔn),是針對具體的業(yè)務(wù)項(xiàng)目“量身定做”的,包括企業(yè)內(nèi)部制定的行為準(zhǔn)則、確定的績效水平或商定的行為要求等

下列描述中，屬于自我評價威脅的是()。

參考答案:

審計項(xiàng)目組成員曾經(jīng)是被審計單位的會計

X公司是U會計師事務(wù)所的審計客戶。在涉及X公司的下列商業(yè)關(guān)系中，()最可能對審計獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重的不利影響。

參考答案:

X公司特批項(xiàng)目組成員定期按成本價從倉庫購買產(chǎn)品

會計師事務(wù)所和注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮外在壓力對獨(dú)立性的不利影響，下列事項(xiàng)中屬于外在壓力導(dǎo)致對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的是（）。

參考答案:

由于被審單位的員工對所涉事項(xiàng)更具專長，會計師事務(wù)所面臨同意客戶員工判斷的壓力_受到被審單位或被審單位內(nèi)個人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)_會計師事務(wù)所受到被審單位解除業(yè)務(wù)關(guān)系的威脅

X公司是U事務(wù)所的常年審計客戶。20×1年10月，事務(wù)所的合伙人A注冊會計師擔(dān)任X公司的財務(wù)經(jīng)理，但尚未對其在事務(wù)所的工作進(jìn)行交接。對此，U事務(wù)所的做法正確的有()。

參考答案:

解除與X公司的審計約定_解除與X公司的客戶關(guān)系

下列關(guān)于收費(fèi)的說法中,正確的是()。

參考答案:

除法律法規(guī)允許外,注冊會計師不得以或有收費(fèi)方式提供鑒證服務(wù),收費(fèi)與否或收費(fèi)多少不得以鑒證工作結(jié)果或?qū)崿F(xiàn)特定目的為條件_在承接業(yè)務(wù)時,如果收費(fèi)報價過低,可能導(dǎo)致難以按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和相關(guān)職業(yè)道德的要求執(zhí)行業(yè)務(wù),從而對專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生不利影響_注冊會計師收取與客戶相關(guān)的介紹費(fèi)或傭金,可能對客觀和公正原則以及專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響

會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)向所有需要按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函，時間上的要求是每兩年至少一次。

參考答案:

錯誤

審計人員對被審單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行了大量的函證，發(fā)現(xiàn)一封回函聲稱與被審單位記錄不同，該企業(yè)表示，其僅向被審計單位發(fā)出過定貨單，但隨即就收回了訂貨要求。對此封回函，注冊會計師只看了一半，因?yàn)榻右粋€電話而沒有看完，接完電話后誤以為這是一封已看完的回函，便認(rèn)可了該筆應(yīng)收賬款的存在性。但后來查清，該筆應(yīng)收賬款是被審計單位虛構(gòu)的。你認(rèn)為審計人員的這種作法屬于（）。

參考答案:

普通過失

法律責(zé)任的出現(xiàn),通常是因?yàn)?)。

參考答案:

注冊會計師沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

注冊會計師在認(rèn)定了四個賬戶的以下情況后,由于各種原因而未能作進(jìn)一步的深入審查,導(dǎo)致財務(wù)報表中相應(yīng)的重大問題未被發(fā)現(xiàn)。其中,最有可能被判定為普通過失的情況是(