企業(yè)全面風險管理和業(yè)務(wù)流程設(shè)計教學課件

米**股份有限公司企業(yè)風險管理與業(yè)務(wù)漬程描述申計部○一七年培訓提綱令企業(yè)風險管理1.1風險的定義1.2風險的分類1.3如何進行風險管理令業(yè)務(wù)流程描述2.1什么是業(yè)務(wù)流程2.2什么是業(yè)務(wù)流程描述2.3業(yè)務(wù)流程無構(gòu)2.4為什么要描述業(yè)務(wù)流程2.5業(yè)務(wù)流程描述的對與內(nèi)容2.6業(yè)務(wù)流程圖的描述方法和程序2.7流程描述的原則性要求1.1風險的意義(定義)風險:是任何可能影響企業(yè)實現(xiàn)目標的因素。危險壞的事情發(fā)生的風險結(jié)果的不確定性不能滿足預(yù)期機會喪失機會1.2風險的分類經(jīng)營決策風險反法律法規(guī)風險按影響結(jié)果財務(wù)報告失真風險資產(chǎn)安全受到威脅風險風險分糞私舞弊風險重要風險桉影響程度般風險公司層面風險按應(yīng)對層面業(yè)務(wù)層面風險1.2風險的分類一按影響結(jié)果(經(jīng)營決策風險)經(jīng)營決簟風險:影響決策的肘效、依據(jù)和質(zhì)量等。例如:■預(yù)算目標脫離實際。■沒能以合理的價格取得物資或服務(wù)。投資決簑吳誤導致投資吳敗?！霎a(chǎn)品不能及肘滿足顧客的需求。1.2風險的分類一按影響結(jié)票(違反瀆律瀆規(guī)風險)違反油律瀆規(guī)風險:沒有全面執(zhí)行國家法律、瀆規(guī)和政簟規(guī)定。例如:合同條款違法?！鐾刀?。■違油用工。產(chǎn)品質(zhì)量不符合國家標準或規(guī)范?！瞿技Y金使用不合規(guī)1.2風險的分類一按影響結(jié)果(財務(wù)報告失真風險財務(wù)報告失真風險:公司未宄金按會計準則、會計制度、上市公司信息披露等規(guī)定組織會計核算和披露信息,導致財務(wù)報告在完整性、準確性等方面存在悶題。例如將資本化支出與費用化的支出混淆。會計記錄鐠誤(金額、科目、期間鐠誤)?！鰩嵅环Ｊ杖氪_認、成本計算與結(jié)轉(zhuǎn)與工程施工實際進度不符。1.2風險的分類-按影響結(jié)票(資產(chǎn)安全受到威脅)資產(chǎn)安全受到威脅:指固管理制度不健全或執(zhí)行不到位,企業(yè)實物資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、證券、資金和其他資產(chǎn)的安全受到威脅。例■揶用現(xiàn)金。材料物資毀損或被盜。資產(chǎn)處置未經(jīng)當?shù)氖跈?quán)導致資產(chǎn)硫失。向工地發(fā)貨交接不清導致?lián)p失。1.2風險的分類-按影響結(jié)果(營私舞弊風險營私舞弊風險:以故意的行為獲得不公平或非法的收益。倒如:■項目經(jīng)理與安裝隊合諜私自變賣工程材料。接觸現(xiàn)金的崗位揶用現(xiàn)金?？蛻艚?jīng)貍與容戶合諜篡人為降低工程報價造成損失?！霾少徣藛T在采購過程中與供應(yīng)商串通虛假報價謀取利益。1.2風險的分類-按影響結(jié)果(小結(jié))■五類鳳險之間群沒有嚴格的界線,同一風險可能對應(yīng)多個風險類別。例如揶用現(xiàn)金既影響資產(chǎn)的安金又涉及到營私舞弊風險。財務(wù)報告失真風險、資產(chǎn)安全受到威脅、私舞弊