庫(kù)存現(xiàn)金管理制度范文（二篇）

第17頁(yè)共17頁(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理制?度范文第一章?總則第一?條為保證集團(tuán)及?所屬各公司庫(kù)存?現(xiàn)金安全，規(guī)范?庫(kù)存現(xiàn)金管理，?提高現(xiàn)金使用效?率，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)?督，根據(jù)《內(nèi)部?會(huì)計(jì)控制規(guī)范-?貨幣資金》、《?現(xiàn)金暫行管理?xiàng)l?例》等相關(guān)法律?、法規(guī)規(guī)定，結(jié)?合集團(tuán)實(shí)際情況?，特制定本規(guī)定?。第二條本?規(guī)定所稱庫(kù)存現(xiàn)?金，是指各公司?持有可隨時(shí)用于?支付的現(xiàn)金限額?，存放在公司財(cái)?務(wù)部門由出納人?員經(jīng)管的現(xiàn)金，?包括人民幣現(xiàn)金?和外幣現(xiàn)金。?第三條本規(guī)定?是對(duì)各公司涉及?現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)?行管理、控制和?監(jiān)督。集團(tuán)及所?屬各公司財(cái)務(wù)部?是具體辦理現(xiàn)金?業(yè)務(wù)的管理部門?，出納員是負(fù)責(zé)?庫(kù)存現(xiàn)金安全的?保管人。第二?章庫(kù)存現(xiàn)金的?限額管理第四?條各公司的庫(kù)存?現(xiàn)金限額原則上?以滿足公司__?__天日常零星?開(kāi)支為標(biāo)準(zhǔn)。因?特殊業(yè)務(wù)需要支?付大額現(xiàn)金，應(yīng)?按規(guī)定上報(bào)批示?，可以不包括在?庫(kù)存現(xiàn)金限額內(nèi)?。第五條各公?司必須嚴(yán)格遵守?，每日現(xiàn)金的結(jié)?存數(shù)不得超過(guò)核?定的限額。庫(kù)?存現(xiàn)金限額__?__每日零星支?出額____核?定天數(shù)每日零?星支出額___?_月（或季）平?均現(xiàn)金支出額（?不包括定期性的?大額現(xiàn)金支出和?不定期的大額現(xiàn)?金支出）／月（?或季）平均天數(shù)?第六條各公司?庫(kù)存現(xiàn)金如不足?限額時(shí)，可向銀?行提取現(xiàn)金，不?得在未經(jīng)準(zhǔn)許的?情況下“坐支”?現(xiàn)金。第三章?庫(kù)存現(xiàn)金的保?管第七條現(xiàn)_?___管人員應(yīng)?負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)金做如?下保管：（一?）保險(xiǎn)柜內(nèi)，只?準(zhǔn)存放公司的現(xiàn)?金、有價(jià)證券、?支票等，不能存?放個(gè)人和外單位?現(xiàn)金（不包括押?金和代收代付款?項(xiàng)）或其他物品?；（二）保險(xiǎn)?柜的鑰匙和__?__只能由現(xiàn)_?___管人員掌?管，不得將鑰匙?隨意亂放，不得?把____告訴?他人；（三）?現(xiàn)____管人?員在離開(kāi)工作場(chǎng)?所前，必須將現(xiàn)?金、支票、印鑒?等放入保險(xiǎn)柜并?鎖好，不得隨意?存放；（四）?現(xiàn)____管人?員變更時(shí)，新任?接交人必須及時(shí)?變更保險(xiǎn)柜__?__。第八條?現(xiàn)____管人?對(duì)核定限額內(nèi)的?庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日必?須核對(duì)清楚，做?到“日清月結(jié)”?、“賬實(shí)相符”?，所有庫(kù)存現(xiàn)金?及現(xiàn)金等價(jià)物一?律存放在保險(xiǎn)柜?內(nèi)，不得放在辦?公桌內(nèi)過(guò)夜。?第四章庫(kù)存現(xiàn)?金存、取管理?第九條各公司送?存現(xiàn)金和提取現(xiàn)?金，必須注明送?存現(xiàn)金的來(lái)源和?支取的用途，不?得私設(shè)“小金庫(kù)?”。第十條?出納員從銀行提?取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填?寫《銀行現(xiàn)金提?取申請(qǐng)單》，并?寫明用途和金額?，由財(cái)務(wù)經(jīng)理、?總經(jīng)理批準(zhǔn)后到?銀行提取。第?十一條借支備用?金、報(bào)銷等需支?取大額現(xiàn)金的領(lǐng)?取人，須提前一?天通知出納員；?提取現(xiàn)金額達(dá)到?或超過(guò)銀行規(guī)定?需預(yù)約金額的，?出納員應(yīng)提前一?天與銀行預(yù)約。?第十二條出納?員向銀行提取現(xiàn)?金時(shí)，必須有兩?人同行且由公司?派車辦理，不準(zhǔn)?由他人代辦。取?送款中途原則上?不準(zhǔn)任何無(wú)關(guān)人?員搭車，且未經(jīng)?批準(zhǔn)不準(zhǔn)在途中?辦理任何與此項(xiàng)?工作無(wú)關(guān)事宜。?如遇非財(cái)務(wù)部門?共同派車辦理公?務(wù)，在確保資金?安全的前提下優(yōu)?先辦理財(cái)務(wù)事務(wù)?。現(xiàn)金大額繳款?應(yīng)盡可能請(qǐng)銀行?上門服務(wù)，存、?取現(xiàn)金在交接手?時(shí)必須當(dāng)面點(diǎn)清?，存、取款憑證?隨現(xiàn)金一起辦理?交接手續(xù)。第?十三條各公司所?有現(xiàn)金收入均應(yīng)?于當(dāng)日送存銀行?，如當(dāng)日確有困?難，必須于次日?及時(shí)交存銀行，?遇節(jié)假日收取大?額現(xiàn)金可以臨時(shí)?存放在公有私戶?中，待正常工作?日內(nèi)及時(shí)轉(zhuǎn)存公?戶，以免影響公?司運(yùn)營(yíng)資金正常?周轉(zhuǎn)。存入公有?私戶的現(xiàn)金視同?庫(kù)存現(xiàn)金核算與?管理。第十四?條各公司為方便?業(yè)務(wù)管理，確保?現(xiàn)金安全，在報(bào)?請(qǐng)集團(tuán)書(shū)面批準(zhǔn)?后，允許開(kāi)立_?___個(gè)公有私?戶，公有私戶必?須以集團(tuán)指定的?名義開(kāi)立，公有?私戶的《權(quán)屬聲?明書(shū)》（附件三?）應(yīng)提交集團(tuán)財(cái)?務(wù)部備案。第?五章庫(kù)存現(xiàn)金的?收付管理第十?五條各公司應(yīng)?嚴(yán)格按照現(xiàn)金使?用范圍與標(biāo)準(zhǔn)，?合理使用現(xiàn)金。?具體現(xiàn)金支出范?圍如下：（一?）職員工資、津?貼、獎(jiǎng)金；（?二）零星采購(gòu)借?款（備用金）；?（三）出差人?員必須隨身攜帶?的差旅費(fèi)；（?四）個(gè)人勞務(wù)報(bào)?酬；（五）各?種勞保、福利費(fèi)?用以及國(guó)家規(guī)定?對(duì)個(gè)人的其他支?出；（六）向?個(gè)人收購(gòu)物資的?價(jià)款支出；（?七）結(jié)算起點(diǎn)（?____元）以?下的零星支出；?（八）確實(shí)需?要支付現(xiàn)金的其?他支出。第十?六條凡不符合上?述第十三條規(guī)定?的現(xiàn)金支付范圍?的，均應(yīng)通過(guò)銀?行轉(zhuǎn)賬辦理結(jié)算?。如因采購(gòu)地點(diǎn)?不明確及其他特?殊情況不便辦理?轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)，?而必須使用現(xiàn)金?的，要事先提出?書(shū)面申請(qǐng)，金額?在____元以?內(nèi)的須經(jīng)本公司?財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，?金額在____?元（含）以上的?必須報(bào)總經(jīng)理批?準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)?金。第十七條?各公司出納員對(duì)?差旅費(fèi)報(bào)銷及借?款等現(xiàn)金借款業(yè)?務(wù)，應(yīng)督促借款?人員及時(shí)清理歸?還借款。經(jīng)常性?采購(gòu)人員和外出?辦事人員可給以?____元以下?備用金，超出上?述金額財(cái)務(wù)部不?予借款。借款單?上應(yīng)有財(cái)務(wù)部門?對(duì)定額使用情況?的審核意見(jiàn)。?第十八條各公?司出納員支付現(xiàn)?金，可以從公司?庫(kù)存現(xiàn)金限額中?支付或從銀行存?款中提取，但不?得從現(xiàn)金收入中?直接支付（即坐?支）。因特殊情?況確需坐支的，?應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理?、財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)?。第十九條?出納員應(yīng)按照集?團(tuán)相關(guān)報(bào)銷管理?流程，依據(jù)會(huì)計(jì)?審核簽章，總經(jīng)?理、財(cái)務(wù)經(jīng)理批?準(zhǔn)的付款憑證及?其所附原始憑證?辦理現(xiàn)金付款業(yè)?務(wù)。沒(méi)有經(jīng)過(guò)審?批并簽章，或者?超越規(guī)定審批權(quán)?限的，出納員堅(jiān)?決不予現(xiàn)金付款?。發(fā)現(xiàn)偽造變?cè)?憑證、虛報(bào)冒領(lǐng)?款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)書(shū)?面報(bào)告。第二?十條各公司對(duì)于?辦理現(xiàn)金收入業(yè)?務(wù)所開(kāi)出的各種?票據(jù)，必須在“?結(jié)算方式”或“?備注”欄中正確?標(biāo)注“現(xiàn)金結(jié)算?”字樣，不準(zhǔn)空?白和隨意錯(cuò)填。?各公司對(duì)以大額?現(xiàn)金結(jié)算開(kāi)具_(dá)?___的客戶，?必須要求對(duì)方出?具“現(xiàn)金付款證?明”附于記賬憑?證后備查。第?二十一條出納員?辦理完畢現(xiàn)金收?付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)?及時(shí)在單據(jù)上加?蓋“現(xiàn)金收訖”?、“現(xiàn)金付訖”?戳記及出納員簽?章，并將自制原?始憑證加蓋“附?件”章。對(duì)于借?款歸還，需給借?款人開(kāi)具收據(jù)作?為記賬憑據(jù)。?第二十二條各公?司對(duì)各種業(yè)務(wù)的?現(xiàn)金退款（非現(xiàn)?金收款的業(yè)務(wù)不?能退還現(xiàn)金），?應(yīng)履行完備的現(xiàn)?金付款審批手續(xù)?，由經(jīng)辦人填寫?正式的退款申請(qǐng)?單，注明退款理?由、業(yè)務(wù)經(jīng)理確?認(rèn)、財(cái)務(wù)經(jīng)理核?實(shí)、總經(jīng)理簽批?后再辦理付款手?續(xù)。退款時(shí)必須?由收款人本人簽?字領(lǐng)取（其他現(xiàn)?金付款業(yè)務(wù)亦同?），不準(zhǔn)他人代?領(lǐng)，異地客戶應(yīng)?由財(cái)務(wù)人員辦理?電匯。如果是個(gè)?人客戶應(yīng)讓客戶?在退回的收據(jù)后?簽字（注明__?__號(hào)碼，如果?代領(lǐng)必須提供授?權(quán)證明，收據(jù)丟?失則按集團(tuán)已有?相關(guān)規(guī)定辦理）?；如果是法人單?位客戶應(yīng)索取客?戶的收款收據(jù)記?賬。第二十三?條各公司應(yīng)加強(qiáng)?現(xiàn)金收入管理，?嚴(yán)禁信_(tái)___?卡____或公?款私存。第六?章庫(kù)存現(xiàn)金的盤?點(diǎn)清查與監(jiān)督?第二十四條各?公司在庫(kù)存現(xiàn)金?監(jiān)督管理中應(yīng)遵?循下列規(guī)定：?（2）不準(zhǔn)在審?批手續(xù)不完整的?情況下提前支取?現(xiàn)金；（3）?不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)?金；（4）不?準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)任意?坐支現(xiàn)金；（?5）不準(zhǔn)單位之?間互相借用現(xiàn)金?；（6）不準(zhǔn)?謊報(bào)用途套取現(xiàn)?金；（7）不?準(zhǔn)利用銀行賬戶?代其他單位和個(gè)?人存入或支取現(xiàn)?金；（8）不?準(zhǔn)將公司經(jīng)營(yíng)收?入的現(xiàn)金以個(gè)人?名義存入儲(chǔ)蓄；?（9）不準(zhǔn)保?留賬外公款；?（10）不準(zhǔn)以?任何票券作為現(xiàn)?金抵值券用于業(yè)?務(wù)經(jīng)營(yíng)。第二?十五條現(xiàn)__?__管人員應(yīng)確??，F(xiàn)金收支款項(xiàng)?的準(zhǔn)確和保管現(xiàn)?金的安全完整，?竭力避免現(xiàn)金錯(cuò)?、短款的發(fā)生。?如在日?，F(xiàn)金收?付中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金?多余或短缺，必?須及時(shí)寫出文字?報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)作?當(dāng)日暫存、暫付?處理。應(yīng)做到長(zhǎng)?款不留庫(kù)，短款?不空庫(kù)，不得以?長(zhǎng)款補(bǔ)短款。?第二十六條各公?司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)?高度重視現(xiàn)金管?理，對(duì)現(xiàn)金收支?進(jìn)行嚴(yán)格審核，?成立現(xiàn)金清查小?組，定期或不定?期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金?情況進(jìn)行清查盤?點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬?款是否相符、有?無(wú)白條抵庫(kù)、有?無(wú)私借公款、有?無(wú)____公款?、有無(wú)賬外資金?等違紀(jì)違法行為?上。確?，F(xiàn)金賬?面余額與實(shí)際庫(kù)?存相符。發(fā)現(xiàn)不?符，及時(shí)查明原?因，做出處理。?并對(duì)現(xiàn)金管理出?現(xiàn)的情況和問(wèn)題?，提出改進(jìn)意見(jiàn)?，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后實(shí)施。第?二十七條庫(kù)存現(xiàn)?金清查時(shí)現(xiàn)__?__管人員應(yīng)始?終在場(chǎng)，并給予?積極的配合。清?查結(jié)束后，清查?人員應(yīng)填制“庫(kù)?存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”?，填列賬存、實(shí)?存以及溢余或短?缺金額，并說(shuō)明?原因，上報(bào)有關(guān)?部門或負(fù)責(zé)人進(jìn)?行處理。第二?十八條各公司現(xiàn)?金錯(cuò)、短款情況?一旦發(fā)生，出納?人員應(yīng)及時(shí)經(jīng)財(cái)?務(wù)經(jīng)理向公司主?管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)?導(dǎo)報(bào)告?，F(xiàn)金錯(cuò)?、短款，要視情?況分別處理：?（一）屬于書(shū)寫?、計(jì)算、清點(diǎn)等?技術(shù)原因造成和?一般責(zé)任事故的?錯(cuò)款，經(jīng)報(bào)批后?，按“長(zhǎng)款歸公?，短款報(bào)損”的?原則處理，并責(zé)?令有關(guān)人員檢討?原因，吸取教訓(xùn)?，改進(jìn)工作；?（二）屬于工作?失職、有章不循?等原因造成現(xiàn)金?錯(cuò)、短款報(bào)批處?理時(shí)，要由公司?領(lǐng)導(dǎo)視情節(jié)和損?失程度，決定責(zé)?任人員的相應(yīng)賠?償責(zé)任；（三?）屬于有關(guān)人員?監(jiān)守自盜款項(xiàng)、?侵吞長(zhǎng)款、__?__公款的均應(yīng)?按____案件?處理；（四）?如果經(jīng)查明長(zhǎng)款?屬于記賬錯(cuò)誤、?丟失單據(jù)等，應(yīng)?及時(shí)更正錯(cuò)賬或?補(bǔ)辦手續(xù)，如屬?少付他人則應(yīng)查?明退還原主，如?果確實(shí)無(wú)法退還?，應(yīng)經(jīng)過(guò)一定審?批手續(xù)可以作為?單位的收益；屬?于短款如查明屬?于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及?時(shí)更正錯(cuò)賬；如?果屬于出納員工?作疏忽或業(yè)務(wù)水?平問(wèn)題，一般應(yīng)?按規(guī)定的由過(guò)失?人賠償；（五?）屬于未明原因?、如在調(diào)查且一?時(shí)難于處理的錯(cuò)?、短款項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)?前述審批手續(xù)后?，掛賬待處。并?堅(jiān)持“不能長(zhǎng)期?掛賬，不能草率?處理”的原則；?（六）屬于搶?劫、被盜案件，?要注意保護(hù)現(xiàn)場(chǎng)?，并及時(shí)報(bào)告公?司領(lǐng)導(dǎo)和公安部?門。第二十九?條各公司對(duì)尚未?入賬的符合財(cái)務(wù)?制度規(guī)定的收、?付憑證，應(yīng)按規(guī)?定及時(shí)入賬，以?保證會(huì)計(jì)信息的?真實(shí)準(zhǔn)確；對(duì)不?符合財(cái)務(wù)制度規(guī)?定的借條，應(yīng)要?求追回款項(xiàng)；對(duì)?白條開(kāi)支，應(yīng)說(shuō)?明原因，并要求?其換取正式票據(jù)?。第三十條凡?超出規(guī)定范圍、?限額使用現(xiàn)金，?用不符合制度的?憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)?金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐?支現(xiàn)金，私設(shè)小?金庫(kù)，編造用途?套取現(xiàn)金，公款?私存的，信_(tái)_?__卡____?的，除給有關(guān)財(cái)?務(wù)處分外，分別?給予違紀(jì)金額_?___％-__?__％的罰款。?第七章附則?第三十一條?本辦法適用于集?團(tuán)公司和集團(tuán)所?屬各公司。第?三十二條本辦?法由集團(tuán)財(cái)務(wù)部?負(fù)責(zé)解釋和修訂?。第三十三條?本辦法自下發(fā)?之日起生效。?庫(kù)存現(xiàn)金管理制?度范文（二）?第一章總則第?一條為保證集團(tuán)?及所屬各公司庫(kù)?存現(xiàn)金安全，規(guī)?范庫(kù)存現(xiàn)金管理?，提高現(xiàn)金使用?效率，加強(qiáng)財(cái)務(wù)?監(jiān)督，根據(jù)《內(nèi)?部會(huì)計(jì)控制規(guī)范?貨幣資金》、《?現(xiàn)金暫行管理?xiàng)l?例》等相關(guān)法律?、法規(guī)規(guī)定，結(jié)?合集團(tuán)實(shí)際情況?，特制定本規(guī)定?。第二條本規(guī)?定所稱庫(kù)存現(xiàn)金?是指各公司持有?可隨時(shí)用于支付?的現(xiàn)金限額，存?放在公司財(cái)務(wù)部?門由出納人員經(jīng)?管的現(xiàn)金，包括?人民幣現(xiàn)金和外?幣現(xiàn)金。第三?條本規(guī)定是對(duì)各?公司涉及現(xiàn)金收?支業(yè)務(wù)進(jìn)行管理?、控制和監(jiān)督。?集團(tuán)及所屬各公?司財(cái)務(wù)部是具體?辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的?管理部門，出納?員是負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)?金安全的保管人?。第二章庫(kù)存?現(xiàn)金的限額管理?第四條各公司?的庫(kù)存現(xiàn)金限額?原則上以滿足公?司天日常零星開(kāi)?支為標(biāo)準(zhǔn)。因特?殊業(yè)務(wù)需要支付?大額現(xiàn)金，應(yīng)按?規(guī)定上報(bào)批示，?可以不包括在庫(kù)?存現(xiàn)金限額內(nèi)。?第五條各公司?必須嚴(yán)格遵守，?每日現(xiàn)金的結(jié)存?數(shù)不得超過(guò)核定?的限額。庫(kù)存現(xiàn)?金限額____?每日零星支出額?____核定天?數(shù)每日零星支?出額____月?（或季）平均現(xiàn)?金支出額（不包?括定期性的大額?現(xiàn)金支出和不定?期的大額現(xiàn)金支?出）／月（或季?）平均天數(shù)第?六條各公司庫(kù)存?現(xiàn)金如不足限額?時(shí)，可向銀行提?取現(xiàn)金，不得在?未經(jīng)準(zhǔn)許的情況?下“坐支”現(xiàn)金?。第三章庫(kù)存?現(xiàn)金的保管第?七條現(xiàn)金保管人?員應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)金?做如下保管：?（一）保險(xiǎn)柜內(nèi)?，只準(zhǔn)存放公司?的現(xiàn)金、有價(jià)證?券、支票等，不?能存放個(gè)人和外?單位現(xiàn)金（不包?括押金和代收代?付款項(xiàng)）或其他?物品；（二）?保險(xiǎn)柜的鑰匙和?密碼只能由現(xiàn)金?保管人員掌管，?不得將鑰匙隨意?亂放，不得把密?碼告訴他人；?（三）現(xiàn)金保管?人員在離開(kāi)工作?場(chǎng)所前，必須將?現(xiàn)金、支票、印?鑒等放入保險(xiǎn)柜?并鎖好，不得隨?意存放；（四?）現(xiàn)金保管人員?變更時(shí)，新任接?交人必須及時(shí)變?更保險(xiǎn)柜密碼。?（二）第八條?現(xiàn)金保管人對(duì)核?定限額內(nèi)的庫(kù)存?現(xiàn)金當(dāng)日必須核?對(duì)清楚做到“日?清月結(jié)”“賬實(shí)?相符”，所有庫(kù)?存現(xiàn)金及現(xiàn)金等?價(jià)物一律存放在?保險(xiǎn)柜內(nèi)不得放?在辦公桌內(nèi)過(guò)夜?。第四章庫(kù)存?現(xiàn)金存、取管理?第九條各公司?送存現(xiàn)金和提取?現(xiàn)金，必須注明?送存現(xiàn)金的來(lái)源?和支取的用途，?不得私設(shè)“小金?庫(kù)”。第十條?出納員從銀行提?取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填?寫《銀行現(xiàn)金提?取申請(qǐng)單》，并?寫明用途和金額?，由財(cái)務(wù)經(jīng)理、?總經(jīng)理批準(zhǔn)后到?銀行提取。第?十一條借支備用?金、報(bào)銷等需支?取大額現(xiàn)金的領(lǐng)?取人，須提前一?天通知出納員；?提取現(xiàn)金額達(dá)到?或超過(guò)銀行規(guī)定?需預(yù)約金額的，?出納員應(yīng)提前一?天與銀行預(yù)約。?第十二條出納?員向銀行提取現(xiàn)?金時(shí)，必須有兩?人同行且由公司?派車辦理，不準(zhǔn)?由他人代辦。取?送款中途原則上?不準(zhǔn)任何無(wú)關(guān)人?員搭車，且未經(jīng)?批準(zhǔn)不準(zhǔn)在途中?辦理任何與此項(xiàng)?工作無(wú)關(guān)事宜。?如遇非財(cái)務(wù)部門?共同派車辦理公?務(wù)，在確保資金?安全的前提下優(yōu)?先辦理財(cái)務(wù)事務(wù)??，F(xiàn)金大額繳款?應(yīng)盡可能請(qǐng)銀行?上門服務(wù)，存、?取現(xiàn)金在交接手?時(shí)必須當(dāng)面點(diǎn)清?，存、取款憑證?隨現(xiàn)金一起辦理?交接手續(xù)。第?十三條各公司所?有現(xiàn)金收入均應(yīng)?于當(dāng)日送存銀行?，如當(dāng)日確有困?難，必須于次日?及時(shí)交存銀行，?遇節(jié)假日收取大?額現(xiàn)金可以臨時(shí)?存放在公有私戶?中，待正常工作?日內(nèi)及時(shí)轉(zhuǎn)存公?戶，以免影響公?司運(yùn)營(yíng)資金正常?周轉(zhuǎn)。存入公有?私戶的現(xiàn)金視同?庫(kù)存現(xiàn)金核算與?管理。第十四?條各公司為方便?業(yè)務(wù)管理，確保?現(xiàn)金安全，在報(bào)?請(qǐng)集團(tuán)書(shū)面批準(zhǔn)?后，允許開(kāi)立_?___個(gè)公有私?戶，公有私戶必?須以集團(tuán)指定的?名義開(kāi)立，公有?私戶的《權(quán)屬聲?明書(shū)》（附件三?）應(yīng)提交集團(tuán)財(cái)?務(wù)部備案。一?、首先應(yīng)建立庫(kù)?存現(xiàn)金管理的內(nèi)?部控制制度。?1、錢賬分管制?度：也就是崗位?分工制度。明確?相關(guān)部門和崗位?的職責(zé)散限，確?保不相容崗位相?互分離、制約和?監(jiān)督。宗旨是不?得由一人辦理貨?幣資金業(yè)務(wù)的全?過(guò)程。貨幣資金?的崗位分工制度?要求建立出納人?員、審批人員、?專用簽章的保管?人員、會(huì)計(jì)人員?、稽核人員、會(huì)?計(jì)檔案保管人員?以及貨幣資金清?查人員的責(zé)任制?度。如可從以下?方面體現(xiàn)：（?1）現(xiàn)金的收付?及保管應(yīng)由被授?散的出納人員負(fù)?責(zé)，其他人員不?得接觸。（2?）出納人員不得?負(fù)責(zé)總分類賬的?登記和保管。?（3）出納人員?不得負(fù)責(zé)非現(xiàn)金?賬戶的記賬工作?。（4）出納?人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)?金清查盤店人員?和負(fù)責(zé)與銀行對(duì)?賬的人員相分離?等。2、庫(kù)存?現(xiàn)金開(kāi)支審批制?度。即庫(kù)存現(xiàn)金?的授權(quán)審批制度?。（1）明確?企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)?支范圍。1）職?工工資、獎(jiǎng)金、?津貼；2）各種?勞保、福利費(fèi)以?及對(duì)職工個(gè)人的?其他支出；3）?支付企業(yè)外部個(gè)?人的勞動(dòng)報(bào)酬；?4）向個(gè)人收購(gòu)?農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款?；5）出差人員?必須隨身攜帶的?差旅費(fèi)；6）票?據(jù)結(jié)算起點(diǎn)（_?___元）以下?的零星支出；7?）向股東支付紅?利；8）按規(guī)定?允許使用現(xiàn)金的?其他支出。（?2）明確各種報(bào)?銷憑證，規(guī)定各?種庫(kù)存現(xiàn)金支付?業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)?和方法。（3?）明確各種庫(kù)存?現(xiàn)金支出的審批?權(quán)限等。3、?庫(kù)存現(xiàn)金日清月?結(jié)制度。現(xiàn)金日?記賬要做到日清?是指出納人員應(yīng)?對(duì)當(dāng)日的庫(kù)存現(xiàn)?金收付業(yè)務(wù)全部?登記庫(kù)存現(xiàn)金日?記賬，結(jié)出當(dāng)日?發(fā)生額和賬面余?額，并與庫(kù)存現(xiàn)?金的實(shí)存金額進(jìn)?行核對(duì)，做到賬?款相符；月結(jié)是?指出納人員必須?對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記?賬按月核對(duì)。?二、建立完備的?核算制度。1?、庫(kù)存現(xiàn)金的總?分類核算。企業(yè)?應(yīng)設(shè)置庫(kù)存現(xiàn)金?總分類賬，由負(fù)?責(zé)總賬的會(huì)計(jì)人?員進(jìn)行總分類賬?核算。總分類賬?必須采用訂本式?，一般采用三欄?式，有時(shí)也使用?多欄式。使用電?算化核算的企業(yè)?，業(yè)務(wù)較多時(shí)，?可以每天進(jìn)行打?印明細(xì)賬，較少?的，可以滿頁(yè)打?印。企業(yè)內(nèi)部各?部門周轉(zhuǎn)使用的?備用金通過(guò)其他?應(yīng)收款賬戶或單?獨(dú)設(shè)置備用金賬?戶進(jìn)行核算。平?時(shí)備用金使用部?門報(bào)賬時(shí)不通過(guò)?本賬戶。2、?庫(kù)存現(xiàn)金的明細(xì)?分類核算。為了?加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的?管理與核算，現(xiàn)?金日記賬應(yīng)由出?納人員根據(jù)審核?無(wú)誤的收款或付?款憑證，按照業(yè)?務(wù)發(fā)生的先后順?序逐筆登記。每?日終了，應(yīng)計(jì)算?當(dāng)日的現(xiàn)金收入?合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支?出合計(jì)數(shù)，結(jié)出?賬面余額，并與?實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)?相符。有外幣現(xiàn)?金的企業(yè)，應(yīng)分?別人民幣和各種?外幣設(shè)現(xiàn)金日記?賬進(jìn)行明細(xì)核算?。三、庫(kù)存現(xiàn)?金收支的控制制?度。1、企業(yè)?的現(xiàn)金收入應(yīng)于?當(dāng)日送存開(kāi)戶銀?行。當(dāng)日送存困?難的，與開(kāi)戶銀?行協(xié)商確定送存?時(shí)間。2、企?業(yè)支付庫(kù)存現(xiàn)金?應(yīng)從限額中支付?或從銀行提取，?不得坐支現(xiàn)金收?入。3、企業(yè)?在規(guī)定的范圍內(nèi)?從開(kāi)戶銀行提取?現(xiàn)金，應(yīng)說(shuō)明用?途，由本單位財(cái)?會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽?字蓋章。開(kāi)出庫(kù)?存現(xiàn)金支票，經(jīng)?開(kāi)戶行審核后，?予以支付現(xiàn)金。?4、企業(yè)應(yīng)盡?可能多地使用銀?行轉(zhuǎn)賬方式支付?款項(xiàng)。5、各?單位購(gòu)買國(guó)家專?控的商品一律采?用轉(zhuǎn)賬的方式支?付，不得以庫(kù)存?現(xiàn)金支付等。?四、庫(kù)存現(xiàn)金的?清查盤點(diǎn)制度。?庫(kù)存現(xiàn)金的清?查應(yīng)采用實(shí)地盤?點(diǎn)法。通過(guò)對(duì)庫(kù)?存現(xiàn)金的實(shí)地盤?點(diǎn)并將盤點(diǎn)結(jié)果?與現(xiàn)金日記賬余?額相核對(duì)，查明?庫(kù)存現(xiàn)金是否賬?實(shí)相符。1、?出納人員的日常?盤點(diǎn)?，F(xiàn)金出納?人員應(yīng)于每日營(yíng)?業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金?日記賬余額并實(shí)?地盤點(diǎn)現(xiàn)金，如?發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符應(yīng)?立即報(bào)告主管人?員，及時(shí)查明原?因并采取措施妥?善處理。2、?專門財(cái)產(chǎn)清查人?員的定期和不定?期盤點(diǎn)。在現(xiàn)金?出納人員日常盤?點(diǎn)的基礎(chǔ)上，還?應(yīng)由專門財(cái)產(chǎn)清?查人員進(jìn)行定期?與不定期相結(jié)合?的復(fù)核、檢查性?盤點(diǎn)。除了對(duì)現(xiàn)?金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)?外，還應(yīng)審核現(xiàn)?金收付憑證和有?關(guān)賬簿資料，檢?查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)?的合理、合法性?。清查結(jié)束后無(wú)?論是否發(fā)現(xiàn)問(wèn)題?，都應(yīng)編制庫(kù)存?現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)?告，由清查人員?和現(xiàn)金出納簽字?蓋章，以確保其?效力。五、庫(kù)?存現(xiàn)金的集團(tuán)管?理制度。集團(tuán)?財(cái)務(wù)部對(duì)所屬企?業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行統(tǒng)?一調(diào)配。集團(tuán)公?司在總部設(shè)立結(jié)?算中心，所屬企?業(yè)都將其現(xiàn)金存?入結(jié)算中心賬戶?。當(dāng)某成員企業(yè)?現(xiàn)金盈余而另一?企業(yè)急需現(xiàn)金時(shí)?，集團(tuán)公司財(cái)