企業(yè)資金管理制度（二篇）

第10頁(yè)共10頁(yè)企業(yè)資金管理制?度摘要。本文?運(yùn)用資金管理理?論和內(nèi)部控制理?論，立足現(xiàn)有的?鐵路資金結(jié)算中?心模式，剖析鐵?路資金管理目前?存在的問(wèn)題，并?針對(duì)問(wèn)題探求改?進(jìn)措施，使結(jié)算?中心能夠適應(yīng)鐵?路發(fā)展的需要，?更好的發(fā)揮作用?，從而保證鐵路?多元化改革進(jìn)程?能夠順利實(shí)現(xiàn)。?關(guān)鍵詞：鐵路?企業(yè)；資金管理?；結(jié)算中心在?實(shí)現(xiàn)鐵路多元化?改革的進(jìn)程中，?首先要解決的是?大規(guī)模投資的資?金來(lái)源及運(yùn)用管?理問(wèn)題。因此，?深入剖析目前鐵?路資金管理中存?在的問(wèn)題，在此?基礎(chǔ)上根據(jù)鐵路?對(duì)資金管理的要?求，建立一套與?之相適應(yīng)的、有?效的、完善的資?金管理，以強(qiáng)化?鐵路企業(yè)資金管?理的力度，保障?資金安全，提高?資金規(guī)模效益，?為鐵路實(shí)現(xiàn)和諧?發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的?保證。一、鐵?路資金管理的現(xiàn)?狀（一）鐵路?資金管理模式?在資金管理模式?方面，鐵路運(yùn)輸?企業(yè)主要實(shí)行的?是資金結(jié)算中心?模式。____?年中國(guó)人民銀行?和鐵道部聯(lián)合發(fā)?文，明確了鐵路?資金結(jié)算中心作?為鐵路行業(yè)內(nèi)部?資金管理機(jī)構(gòu)的?基本屬性，確立?了其合法地位，?強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)鐵路全?行業(yè)資金結(jié)算中?心管理的重要性?。隨著銀行結(jié)算?方式不斷創(chuàng)新，?在____年，?鐵道部又進(jìn)一步?加強(qiáng)了資金集中?管理工作的力度?，對(duì)開(kāi)設(shè)在工行?和建行未納入資?金結(jié)算所（室）?集中管理的銀行?賬戶實(shí)施了資金?歸集。因此可以?說(shuō)，目前鐵路企?業(yè)實(shí)行的是以資?金結(jié)算所（室）?為主、以資金歸?集為輔的一種創(chuàng)?新型資金管理模?式。其主要任務(wù)?是辦理內(nèi)部結(jié)算?，集中管理貨幣?結(jié)算資金，調(diào)劑?資金余缺。以便?捷的內(nèi)部結(jié)算提?高資金的周轉(zhuǎn)效?率，節(jié)約資金成?本，并對(duì)各下屬?企業(yè)的資金實(shí)施?統(tǒng)一結(jié)算。（?二）鐵路資金管?理制度及相關(guān)辦?法1.賬戶管?理制度鐵路單?位實(shí)行賬戶審批?和備案制度，銀?行賬戶資金實(shí)行?集中歸集。鐵路?企業(yè)及所屬單位?必須在資金結(jié)算?機(jī)構(gòu)或歸集銀行?開(kāi)戶，鐵路企業(yè)?對(duì)資金結(jié)算機(jī)構(gòu)?銀行賬戶資金實(shí)?行統(tǒng)一管理、集?中結(jié)算、限額管?理。2.資金?預(yù)算管理制度?鐵道部就資金預(yù)?算編制辦法于_?___年下達(dá)的?《部署鐵路運(yùn)輸?企業(yè)資金管理暫?行辦法》進(jìn)行了?進(jìn)一步的明確和?要求。辦法要求?“鐵路企業(yè)所有?資金收支均應(yīng)納?入單位預(yù)算，統(tǒng)?籌管理，所有資?金收付必須嚴(yán)格?執(zhí)行資金預(yù)算。?”同時(shí)，鐵道部?資金中心以此為?依據(jù)，參照各結(jié)?算所吸收客戶存?款情況、調(diào)劑資?金情況及每月資?金月報(bào)數(shù)據(jù)，確?定下月對(duì)外籌融?資計(jì)劃，保證資?金需求與資金籌?集相匹配，保證?資金籌集時(shí)間和?數(shù)量有需銜接，?防止經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。?3.資金籌集?與資金運(yùn)用制度?鐵道部在資金?籌集和資金運(yùn)用?方面制定了《鐵?路運(yùn)輸企業(yè)借款?及擔(dān)保管理暫行?辦法》、《鐵道?結(jié)算中心總戶資?金運(yùn)用管理辦法?》等規(guī)章制度，?嚴(yán)格規(guī)定了鐵路?資金籌集和資金?運(yùn)用的范圍和規(guī)?模、決策程序、?審批權(quán)限、動(dòng)態(tài)?報(bào)告及檢查環(huán)節(jié)?等。4.內(nèi)部?資金支付制度?在資金支付方面?，鐵道部制定了?《____推行?資金直接支付、?集中支付___?_》，要求鐵路?運(yùn)輸企業(yè)對(duì)大額?資金直接支付、?集中支付，減少?資金流轉(zhuǎn)時(shí)間。?同時(shí)要求鐵路企?業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行?人民銀行有關(guān)現(xiàn)?金管理規(guī)定并建?立健全資金管理?內(nèi)控制度，所有?資金支付具備支?付依據(jù)，履行審?批手續(xù)，堅(jiān)決杜?絕資金體外循環(huán)?，防范資金風(fēng)險(xiǎn)?，確保資金安全?。5.賬戶監(jiān)?管與資金歸集制?度鐵道部與工?商銀行、建設(shè)銀?行、農(nóng)業(yè)銀行、?中國(guó)銀行四大專(zhuān)?業(yè)銀行合作，借?助銀行力量，以?鐵路企業(yè)為主體?、以資金結(jié)算所?為平臺(tái)，通過(guò)與?各專(zhuān)業(yè)銀行簽訂?《賬戶監(jiān)管合作?協(xié)議》、《現(xiàn)金?管理服務(wù)協(xié)議》?對(duì)鐵路單位的銀?行賬戶實(shí)施賬戶?監(jiān)管和資金歸集?，從而對(duì)所屬單?位資金支付過(guò)程?實(shí)施全面、實(shí)時(shí)?監(jiān)控。6.信?息監(jiān)管系統(tǒng)制度?鐵路企業(yè)按照?鐵道部財(cái)務(wù)司、?鐵道部資金中心?下達(dá)的《鐵路資?金集中管理信息?系統(tǒng)應(yīng)用規(guī)程》?文件規(guī)定，利用?鐵道部開(kāi)發(fā)并推?廣使用的“鐵道?貨幣資金結(jié)算及?管理信息系統(tǒng)”?、“資金調(diào)度子?系統(tǒng)”及合作銀?行提供的“網(wǎng)銀?”、“重客”銀?行系統(tǒng)等及時(shí)對(duì)?鐵路單位的資金?支付對(duì)象、用途?、金額等情況進(jìn)?行監(jiān)督。二、?鐵路資金管理存?在的問(wèn)題客觀?的說(shuō)，鐵路運(yùn)輸?企業(yè)非常重視資?金管理，尤其是?在強(qiáng)化資金集中?管理，實(shí)行資金?安全管理等方面?采取了很多有力?措施，發(fā)揮了較?大的資金效益和?起到了很好的安?全防范作用。但?目前鐵路資金管?理中仍存在著諸?多問(wèn)題，這些問(wèn)?題影響了資金的?使用效率，增加?了資金的持有成?本、管理成本、?轉(zhuǎn)換成本和短缺?成本。所以，分?析問(wèn)題，找出原?因，并進(jìn)一步完?善資金的管理成?為資金管理中急?需解決的問(wèn)題。?（一）內(nèi)部監(jiān)?控機(jī)制不健全?鐵路企業(yè)建立了?很?chē)?yán)格的資金內(nèi)?部控制制度，但?在制度的完善和?實(shí)際工作中的執(zhí)?行還不到位。主?要表現(xiàn)在，一是?內(nèi)部控制制度不?健全，單位內(nèi)部?各部門(mén)之間以及?與上級(jí)管理部門(mén)?之間，在資金管?理及使用、利益?分配等方面存在?權(quán)責(zé)不明、管理?混亂的現(xiàn)象，造?成資金使用效率?低下，資金流失?嚴(yán)重，資金的安?全性、完整性不?能得到保證，無(wú)?形之中加大了風(fēng)?險(xiǎn)程度。二是內(nèi)?部控制制度是要?對(duì)一整套審批手?續(xù)的規(guī)范化、制?度化，但在實(shí)際?操作過(guò)程中沒(méi)能?完全達(dá)到制度要?求。從企業(yè)內(nèi)部?到外部的轉(zhuǎn)移過(guò)?程中涉及的環(huán)節(jié)?和牽涉的人員都?比較多，各部門(mén)?之間缺乏有效的?監(jiān)督約束機(jī)制，?缺乏有效損失責(zé)?任追究制度，導(dǎo)?致難以對(duì)其流轉(zhuǎn)?過(guò)程形成有效的?控制和監(jiān)督，容?易存在操作上的?漏洞，使資金管?理不到位。（?二）資金結(jié)構(gòu)不?合理目前，鐵?路資金集中管理?的需要和內(nèi)部資?金分散的現(xiàn)實(shí)矛?盾仍然存在。隨?著鐵路投資規(guī)模?的不斷加大，鐵?路系統(tǒng)內(nèi)部的各?項(xiàng)資金投入大量?增加，鐵路部門(mén)?也利用自身優(yōu)勢(shì)?積極籌措資金，?大量沉淀資金以?各種形勢(shì)分布在?全路各個(gè)單位。?但整體而言，內(nèi)?部資金沉淀嚴(yán)重?，而庫(kù)存占用比?例過(guò)高，銀行貸?款使用過(guò)多，導(dǎo)?致“存款與貸款?余額雙高”的現(xiàn)?象存在，降低了?資金使用效率，?提高了資金成本?，資金存調(diào)比居?高不下，不利于?資產(chǎn)保值增值，?不利于資金優(yōu)化?配置，影響了鐵?路企業(yè)多元化進(jìn)?程的順利推進(jìn)。?（三）資金預(yù)?算不到位資金?預(yù)算管理在實(shí)際?操作和執(zhí)行過(guò)程?中疏于細(xì)化、分?析、監(jiān)督和考核?。企業(yè)資金管?理制度（二）?摘要。本文運(yùn)用?資金管理理論和?內(nèi)部控制理論，?立足現(xiàn)有的鐵路?資金結(jié)算中心模?式，剖析鐵路資?金管理目前存在?的問(wèn)題，并針對(duì)?問(wèn)題探求改進(jìn)措?施，使結(jié)算中心?能夠適應(yīng)鐵路發(fā)?展的需要，更好?的發(fā)揮作用，從?而保證鐵路多元?化改革進(jìn)程能夠?順利實(shí)現(xiàn)。關(guān)?鍵詞：鐵路企業(yè)?；資金管理；結(jié)?算中心在實(shí)現(xiàn)?鐵路多元化改革?的進(jìn)程中，首先?要解決的是大規(guī)?模投資的資金來(lái)?源及運(yùn)用管理問(wèn)?題。因此，深入?剖析目前鐵路資?金管理中存在的?問(wèn)題，在此基礎(chǔ)?上根據(jù)鐵路對(duì)資?金管理的要求，?建立一套與之相?適應(yīng)的、有效的?、完善的資金管?理，以強(qiáng)化鐵路?企業(yè)資金管理的?力度，保障資金?安全，提高資金?規(guī)模效益，為鐵?路實(shí)現(xiàn)和諧發(fā)展?提供堅(jiān)實(shí)的保證?。一、鐵路資?金管理的現(xiàn)狀?（一）鐵路資金?管理模式在資?金管理模式方面?，鐵路運(yùn)輸企業(yè)?主要實(shí)行的是資?金結(jié)算中心模式?。____年中?國(guó)人民銀行和鐵?道部聯(lián)合發(fā)文，?明確了鐵路資金?結(jié)算中心作為鐵?路行業(yè)內(nèi)部資金?管理機(jī)構(gòu)的基本?屬性，確立了其?合法地位，強(qiáng)調(diào)?加強(qiáng)鐵路全行業(yè)?資金結(jié)算中心管?理的重要性。隨?著銀行結(jié)算方式?不斷創(chuàng)新，在_?___年，鐵道?部又進(jìn)一步加強(qiáng)?了資金集中管理?工作的力度，對(duì)?開(kāi)設(shè)在工行和建?行未納入資金結(jié)?算所（室）集中?管理的銀行賬戶?實(shí)施了資金歸集?。因此可以說(shuō)，?目前鐵路企業(yè)實(shí)?行的是以資金結(jié)?算所（室）為主?、以資金歸集為?輔的一種創(chuàng)新型?資金管理模式。?其主要任務(wù)是辦?理內(nèi)部結(jié)算，集?中管理貨幣結(jié)算?資金，調(diào)劑資金?余缺。以便捷的?內(nèi)部結(jié)算提高資?金的周轉(zhuǎn)效率，?節(jié)約資金成本，?并對(duì)各下屬企業(yè)?的資金實(shí)施統(tǒng)一?結(jié)算。（二）?鐵路資金管理制?度及相關(guān)辦法?1.賬戶管理制?度鐵路單位實(shí)?行賬戶審批和備?案制度，銀行賬?戶資金實(shí)行集中?歸集。鐵路企業(yè)?及所屬單位必須?在資金結(jié)算機(jī)構(gòu)?或歸集銀行開(kāi)戶?，鐵路企業(yè)對(duì)資?金結(jié)算機(jī)構(gòu)銀行?賬戶資金實(shí)行統(tǒng)?一管理、集中結(jié)?算、限額管理。?2.資金預(yù)算?管理制度鐵道?部就資金預(yù)算編?制辦法于___?_年下達(dá)的《部?署鐵路運(yùn)輸企業(yè)?資金管理暫行辦?法》進(jìn)行了進(jìn)一?步的明確和要求?。辦法要求“鐵?路企業(yè)所有資金?收支均應(yīng)納入單?位預(yù)算，統(tǒng)籌管?理，所有資金收?付必須嚴(yán)格執(zhí)行?資金預(yù)算?！蓖?時(shí)，鐵道部資金?中心以此為依據(jù)?，參照各結(jié)算所?吸收客戶存款情?況、調(diào)劑資金情?況及每月資金月?報(bào)數(shù)據(jù)，確定下?月對(duì)外籌融資計(jì)?劃，保證資金需?求與資金籌集相?匹配，保證資金?籌集時(shí)間和數(shù)量?有需銜接，防止?經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。3?.資金籌集與資?金運(yùn)用制度鐵?道部在資金籌集?和資金運(yùn)用方面?制定了《鐵路運(yùn)?輸企業(yè)借款及擔(dān)?保管理暫行辦法?》、《鐵道結(jié)算?中心總戶資金運(yùn)?用管理辦法》等?規(guī)章制度，嚴(yán)格?規(guī)定了鐵路資金?籌集和資金運(yùn)用?的范圍和規(guī)模、?決策程序、審批?權(quán)限、動(dòng)態(tài)報(bào)告?及檢查環(huán)節(jié)等。?4.內(nèi)部資金?支付制度在資?金支付方面，鐵?道部制定了《_?___推行資金?直接支付、集中?支付____》?，要求鐵路運(yùn)輸?企業(yè)對(duì)大額資金?直接支付、集中?支付，減少資金?流轉(zhuǎn)時(shí)間。同時(shí)?要求鐵路企業(yè)必?須嚴(yán)格執(zhí)行人民?銀行有關(guān)現(xiàn)金管?理規(guī)定并建立健?全資金管理內(nèi)控?制度，所有資金?支付具備支付依?據(jù)，履行審批手?續(xù)，堅(jiān)決杜絕資?金體外循環(huán)，防?范資金風(fēng)險(xiǎn)，確?保資金安全。?5.賬戶監(jiān)管與?資金歸集制度?鐵道部與工商銀?行、建設(shè)銀行、?農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)?銀行四大專(zhuān)業(yè)銀?行合作，借助銀?行力量，以鐵路?企業(yè)為主體、以?資金結(jié)算所為平?臺(tái)，通過(guò)與各專(zhuān)?業(yè)銀行簽訂《賬?戶監(jiān)管合作協(xié)議?》、《現(xiàn)金管理?服務(wù)協(xié)議》對(duì)鐵?路單位的銀行賬?戶實(shí)施賬戶監(jiān)管?和資金歸集，從?而對(duì)所屬單位資?金支付過(guò)程實(shí)施?全面、實(shí)時(shí)監(jiān)控?。6.信息監(jiān)?管系統(tǒng)制度鐵?路企業(yè)按照鐵道?部財(cái)務(wù)司、鐵道?部資金中心下達(dá)?的《鐵路資金集?中管理信息系統(tǒng)?應(yīng)用規(guī)程》文件?規(guī)定，利用鐵道?部開(kāi)發(fā)并推廣使?用的“鐵道貨幣?資金結(jié)算及管理?信息系統(tǒng)”、“?資金調(diào)度子系統(tǒng)?”及合作銀行提?供的“網(wǎng)銀”、?“重客”銀行系?統(tǒng)等及時(shí)對(duì)鐵路?單位的資金支付?對(duì)象、用途、金?額等情況進(jìn)行監(jiān)?督。二、鐵路?資金管理存在的?問(wèn)題客觀的說(shuō)?，鐵路運(yùn)輸企業(yè)?非常重視資金管?理，尤其是在強(qiáng)?化資金集中管理?，實(shí)行資金安全?管理等方面采取?了很多有力措施?，發(fā)揮了較大的?資金效益和起到?了很好的安全防?范作用。但目前?鐵路資金管理中?仍存在著諸多問(wèn)?題，這些問(wèn)題影?響了資金的使用?效率，增加了資?金的持有成本、?管理成本、轉(zhuǎn)換?成本和短缺成本?。所以，分析問(wèn)?題，找出原因，?并進(jìn)一步完善資?金的管理成為資?金管理中急需解?決的問(wèn)題。（?一）內(nèi)部監(jiān)控機(jī)?制不健全鐵路?企業(yè)建立了很?chē)?yán)?格的資金內(nèi)部控?制制度，但在制?度的完善和實(shí)際?工作中的執(zhí)行還?不到位。主要表?現(xiàn)在，一是內(nèi)部?控制制度不健全?，單位內(nèi)部各部?門(mén)之間以及與上?級(jí)管理部門(mén)之間?，在資金管理及?使用、利益分配?等方面存在權(quán)責(zé)?不明、管理混亂?的現(xiàn)象，造成資?金使用效率低下?，資金流失嚴(yán)重?，資金的安全性?、完整性不能得?到保證，無(wú)形之?中加大了風(fēng)險(xiǎn)程?度。二是內(nèi)部控?制制度是要對(duì)一?整套審批手續(xù)的?規(guī)范化、制度化?，但在實(shí)際操作?過(guò)程中沒(méi)能完全?達(dá)到制度要求。?從企業(yè)內(nèi)部到外?部的轉(zhuǎn)移過(guò)程中?涉及的環(huán)節(jié)和牽?涉的人員都比較?多，各部門(mén)之間?缺乏有效的監(jiān)督?約束機(jī)制，缺乏?有效損失責(zé)任追?究制度，導(dǎo)致難?以對(duì)其流轉(zhuǎn)過(guò)程?形成有效的控制?和監(jiān)督，容易存?在操作上的漏洞?，使資金管理不?到位。（二）?資金結(jié)構(gòu)不合理?目前，鐵路資?金集中管理的需?要和內(nèi)部資金分?散的現(xiàn)實(shí)矛盾仍?然存在。隨著鐵?路投資規(guī)模的不?斷加大，鐵路系?統(tǒng)內(nèi)部的各項(xiàng)資?金投入大量增加?，鐵路部門(mén)也利?用自身優(yōu)勢(shì)積極?籌措資金，大量?沉淀資金以各種?形勢(shì)分布在全路?各個(gè)單位。但整?體而言，內(nèi)部資?金沉淀嚴(yán)重，而?庫(kù)存占用比例過(guò)?高，銀行貸款使?用過(guò)多，導(dǎo)致“?存款與貸款余額?雙高”的現(xiàn)象存?在，降低了資金?使用效率，提高?了資金