2015年上半年青海省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》試題

2015年上半年##省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》試題一、單項選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項中,只有1個事最符合題意〕1、仲裁庭評議案件,實行下列__原則.A.##仲裁B.首長負責制C.少數(shù)服從多數(shù)D.合議制2、乙公司投資一個新項目,經(jīng)測算其標準離差率為45%,如果該公司以前投資相似項目的投資報酬率為15%,標準離差率為40%,無風險報酬率為5%并一直保持不變,則該公司投資這一新項目的預(yù)計投資報酬率為〔〕%.A.6.32B.15.00C.16.25D.20.003、由出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)稱__.A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票4、若采用分類比較法確定期末存貨的價值,×公司1999年末的期末存貨凈額為__元.A.18800B.18250C.18200D.196005、跨省、市、自治區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人需要領(lǐng)購發(fā)票的,應(yīng)向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)提供《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》,并__.A.繳納納稅保證金B(yǎng).預(yù)繳稅款C.提供納稅擔保D.提供工商營業(yè)執(zhí)照副本與稅務(wù)登記證副本6、某外商投資企業(yè)20##購買國產(chǎn)設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元、增值稅稅款1.7萬元,另外支付設(shè)備運輸費0.5萬元,安裝費0.8萬元.已知該企業(yè)20##度虧損8萬元,20##度虧損2萬元,20##度的應(yīng)納稅所得額為30萬元,適用30%的企業(yè)所得稅稅率.該外商投資企業(yè)20##度實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元.A.0.80B.1.32C.4.44D.5.607、某企業(yè)擬投資9000元,經(jīng)預(yù)計,該項投資有效期為4年,每年現(xiàn)金凈流入額依次為240元、3000元、4000元、3600元,若貼現(xiàn)率為10%,則其現(xiàn)值指數(shù)為A．1.125B．1.12C．1.127D．1.1288、在重整期間,下列表述不符合《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的是__.A.除人民法院同意外,對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有的擔保權(quán)暫停行使B.債務(wù)人的出資人不得請求投資收益分配C.債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級管理人員不得要求發(fā)放其報酬D.除人民法院同意外,債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級管理人員不得向第三人轉(zhuǎn)讓其持有的債務(wù)人的股權(quán)9、該公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)納土地增值稅__萬元.A.1533.75B.1668.75C.2163.75D.2298.7510、對煙廠的應(yīng)稅事項表述正確的有__.A.應(yīng)納消費稅56850元B.應(yīng)納增值稅22630.86元C.應(yīng)納消費稅58850元D.應(yīng)納教育費附加1,162.89元11、銀行與其他金融機構(gòu)未按照《中華人民##國稅收征收管理法》規(guī)定在從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅入賬戶中登錄稅務(wù)登記證件的,稅務(wù)機關(guān)除責令其限期改正,并可處__的罰款.2000元以上1萬元以下2000元以上2萬元以下1萬元以上5萬元以下2000元以上5000元以下12、某工業(yè)企業(yè)將使用過的倉庫對外出售,取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元,應(yīng)繳納土地增值稅35萬元,則企業(yè)關(guān)于土地增值稅的賬務(wù)處理為__.A.借：營業(yè)稅金與附加3535B.借：其他業(yè)務(wù)成本3535C.借：固定資產(chǎn)清理3535D.借：其他業(yè)務(wù)成本35貸:貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交土地增值稅貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交土地增值稅貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交土地增值稅銀行存款3513、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,不符合非居民企業(yè)在境內(nèi)機構(gòu)、場所定義的是__.A.辦事機構(gòu)B.企業(yè)的實際管理機構(gòu)C.提供勞務(wù)的場所D.營業(yè)代理人14、下列各項所得中,適用于加成征稅規(guī)定的是__.A.個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.勞務(wù)報酬所得C稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得15、關(guān)于行政訴訟中的缺席判決,下列說法正確的是__.A.原告或上訴人申請撒訴,法院裁定不予準許,原告或上訴人經(jīng)合法傳喚無正當理由拒不到庭的,人民法院可以缺席判決B.原告或上訴人申請撤訴,法院裁定不予準許,原告或上訴人未經(jīng)法庭許可而中途退庭的,人民法院可以按撤訴處理C.第三人經(jīng)合法傳喚無正當理由拒不到庭或未經(jīng)法庭許可中途退庭的人民法院可以缺席判決D.原告或者上訴人經(jīng)合法傳喚無正當理由拒不到庭或未經(jīng)法庭許可中途退庭的人民法院可以缺席判決16、公司普通股籌資的資金成本為__.A．19.9%B．16.01%C．19.3%D．12.2%17、關(guān)于資源兢的說法,正確的是<>.A.資源稅章法原則是選擇礦產(chǎn)品征收,實行普遍調(diào)節(jié)B.進口金屬礦原礦的私營企業(yè)屬于資源稅納稅人C收購未稅礦產(chǎn)品的單位和個人為資源稅扣繳義務(wù)人D.資源稅納稅人不能準確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的,以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機關(guān)確定折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量18、下列關(guān)于歌舞廳稅收業(yè)務(wù)說法正確的是__.A.應(yīng)繳營業(yè)稅和消費稅共計412500元B.應(yīng)繳營業(yè)稅和增值稅共計383589.74元C.只繳營業(yè)稅400000元D.應(yīng)繳營業(yè)稅和增值稅共計443589.74元19、某職員20##57月月薪2400元,單位向社?；鸸芾碇行臑槠淇劾U基本養(yǎng)老保險160元、基本醫(yī)療保險40元、失業(yè)保險10元；并代扣其供暖費500元,則其當月應(yīng)納個人所得稅為__.95元74元9.5元D．020、根據(jù)我國破產(chǎn)法的規(guī)定,在破產(chǎn)財產(chǎn)中應(yīng)優(yōu)先撥付__A.破產(chǎn)企業(yè)稅款B.破產(chǎn)企業(yè)所欠職工工資C破產(chǎn)企業(yè)所欠銀行貸款D.破產(chǎn)費用21、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的陳述,錯誤的是__.A.銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),以收訖銷售款或者索取銷售款憑證的當天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間B.進口貨物,以報關(guān)進口的當天作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為預(yù)收貨款的當天22、下列各項中,對增值稅進項稅額抵扣的金額不產(chǎn)生直接影響的是__.A.購貨種類B.購貨時間C購貨來源D.購貨憑證23、某小型加油站開業(yè)三年來的年應(yīng)稅銷售額均在100萬元以下.第四年元月成品油銷售數(shù)量折合金額為10000元,其中：本單位尺工自家車用油＜作為單位職工福利＞折合金額3800元,本單位自用車輛自用油折合金額1800元,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確定的加油站自用車輛自用油折合金額1080元,本加油站檢測用油折合金額36元.另外,收取加油卡方式銷售成品油10000元,發(fā)售加油卡共10000升,折合金額36000元.＜以上金額均為不含稅價格＞則該加油站當月成品油應(yīng)稅銷售額為__.18884元20000元19964元18920元24、該外國公司在我國境內(nèi)獲得的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的所得稅為__萬元.A．20B．19C．60D．6625、采用超額累進稅率計算稅額時,速算扣除數(shù)的作用主要是__.A.解決累進臨界點稅負不合理問題B.使計算更準確C減緩稅率累進的速度D.簡化計算二、多項選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項.錯選,本題不得分；少選,所選的每個選項得0.5分〕1、交際應(yīng)酬費__.A.列支額為4萬元B.可列支9.5萬元C.可列支7萬元D.可列支32.5萬元2、我國現(xiàn)行稅種中具有特定目的的稅種包括__.A.增值稅B.城市維護建設(shè)稅C資源稅D.車輛購置稅E.關(guān)稅3、關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法,正確的是＜＞.A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關(guān)、審計機關(guān)等B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機關(guān)與其工作人員的行政執(zhí)法行為C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)行政相對人＜納稅人、扣繳義務(wù)人?D.稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督4、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品,用于下列用途中應(yīng)繳納消費品的有__.A.廣告、樣品B.饋贈、贊助C管理部門D.連續(xù)生產(chǎn)其他應(yīng)稅消費品5、《物權(quán)法》的基本原則包括__.A.物權(quán)法定B.一物一權(quán)C物權(quán)行為無因性D.公示公信6、關(guān)于特定企業(yè)或特準貨物出口退＜免＞稅的有關(guān)規(guī)定,說法正確的是__.A.小規(guī)模納稅人自營或委托出口的貨物,一律免征增值稅、消費稅,其進項稅額不予抵扣或退稅B.對一般物資援助項下出口的貨物不予辦理退稅C代理出口貨物一律在受托方退＜免＞稅D.對利用外國政府貸款和國際金融組織貸款采取國際招標由外國企業(yè)中標的進口機電產(chǎn)品予以免征進口環(huán)節(jié)稅收,由國內(nèi)企業(yè)中標銷售的機電產(chǎn)品不予退稅E.國內(nèi)原材料、物料等進入加工區(qū)視同出口,海關(guān)按照對出口貨物的有關(guān)規(guī)定辦理報關(guān)手續(xù),并簽發(fā)出口退稅報關(guān)單7、下列有關(guān)辦理稅務(wù)登記的做法,正確的有__.A.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的,應(yīng)當在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān),并登報聲明作廢B.納稅人稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化時,應(yīng)自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內(nèi),向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記C.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi),向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記D.納稅人在辦理注銷登記后,應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件E.納稅人因住所變動涉與改變主管稅務(wù)登記機關(guān)的,應(yīng)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記,并在30日內(nèi)向遷達地稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記8、與分配股票股利相比,公司分配現(xiàn)金股利的優(yōu)點有__.A.改善公司長短期資金結(jié)構(gòu)B.增強公司股東的投資能力C增加公司股票的流動性D.提高公司的償債能力E.提高公司的收款速度以彌補現(xiàn)金股利支出后的現(xiàn)金缺口9、計算房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅時,可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金〞扣除的有__.A.營業(yè)稅B.城市維護建設(shè)稅C.印花稅D.教育費附加10、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所取得的所得,在我國繳納所得稅的法定稅率有__.A．3%B．30%C．24%D.15%11、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)耗用材料應(yīng)分攤的材料成本節(jié)約差異時,可能做分錄是_.A.借記生產(chǎn)成本〃〈紅字＞,貸記材料成本差異〃＜紅字＞B.借記材料成本差異〃＜紅字〉,貸記生產(chǎn)成本〃〈紅字＞C借記制造費用〃〈紅字＞,貸記材料成本差異〃＜紅字＞D.借記管理費用〃＜紅字＞,貸記材料成本差異〃＜紅字＞12、在一般投資項目中,當一項投資方案的凈現(xiàn)值大于零時,即表明__.A.該方案的現(xiàn)值指數(shù)大于1B.該方案具備財務(wù)可行性C該方案的投資回收率大于零D.該方案的內(nèi)部收益率大于資金成本率E.該方案的投資回收期大于零13、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅判定居民納稅人的標準有__.A.在中國境內(nèi)設(shè)有生產(chǎn)、經(jīng)營場所B.注冊地在中國,享有中國法人地位C在中國境內(nèi)設(shè)有營業(yè)代理機構(gòu)D.在中國境內(nèi)設(shè)立負責企業(yè)管理控制的中心機構(gòu)14、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定,下列非居民企業(yè)取得的所得享受免征企業(yè)所得稅的有__.A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得B.外國政府向居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得C國際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得D.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得E.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)〈場所＞,但來源于中國境內(nèi)的股息所得15、下列有關(guān)職工薪酬的表述中,正確的有__.A.職工薪酬準則所稱職工,既包括與企業(yè)訂立勞動合同的所有人員,也包括未與企業(yè)訂立勞動合同但由企業(yè)正式任命的人員,還包括在企業(yè)計劃和控制下,雖未與企業(yè)訂立勞動合同或未由其任命,但為其提供職工類似服務(wù)的人員B.職工薪酬準則所稱職工薪酬包括企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予的各種形式的報酬以與其他相關(guān)支出C企業(yè)應(yīng)當在職工為其提供服務(wù)的會計期間,將應(yīng)付的職工薪酬確認為負債,同時計入當期損益D.企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償?shù)慕ㄗh,符合預(yù)計負債確認條件的,應(yīng)當確認為應(yīng)付職工薪酬,同時計入當期損益E.對職工沒有選擇權(quán)的辭退計劃,在符合預(yù)計負債確認條件時,應(yīng)當根據(jù)計劃條款規(guī)定擬解除勞動關(guān)系的職工數(shù)量,每一職工的辭退補償?shù)扔嬏釕?yīng)付職工薪酬16、以下關(guān)于以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付,表述正確的有__.A.等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負債表日不需要確認權(quán)益工具的預(yù)計行權(quán)數(shù)量變動B.等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負債表日應(yīng)確認權(quán)益工具的公允價值變動和應(yīng)付職工薪酬C等待期內(nèi)按照每個資產(chǎn)負債表日權(quán)益工具的公允價值和預(yù)計行權(quán)數(shù)量為基礎(chǔ)計算或修正成本費用D.等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負債表日應(yīng)確認權(quán)益工具的預(yù)計行權(quán)數(shù)量變動E.除了立即可行權(quán)的股份支付外授予日不進行會計處理17、當月丙企業(yè)應(yīng)納的增值稅為：__-2.25萬元-1.57萬元C-0.70萬元D.-1.42萬元18、某鐵礦20##8月,將開采的三等鐵礦加工成精礦,因特殊原因稅務(wù)機關(guān)無法準確掌握入選精礦時移送使用的原礦數(shù)量,只知入選后銷售的精礦數(shù)量為1000噸,選礦比為1：32,三等鐵礦單位稅額為每噸5元,該鐵礦本月應(yīng)納資源稅為__元.A.1000B.54000C.56880D.9600019、課稅對象構(gòu)成了稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素,主要因為__.A.課稅對象是各稅種劃分的最主要標志B.課稅對象明確了各稅種的征稅X圍C.課稅對象是國家據(jù)以征稅的主要依據(jù)D.稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的20、以下納稅人的情況中,屬于稅務(wù)機關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額的情況有__.A.甲一般納稅人企業(yè)20##1月1日成立,20##3月自行將賬簿銷毀重新設(shè)立賬簿B.乙小規(guī)模納稅人企業(yè)由于經(jīng)營金額較小,認為不用設(shè)立賬簿C.丙個體工商戶由于經(jīng)營規(guī)模較小,自己無法設(shè)置賬簿,由稅務(wù)機關(guān)指定的財務(wù)人員代為設(shè)置賬簿D.丁企業(yè)賬簿設(shè)置較亂,成本資料、收入憑