現(xiàn)代設備綜合管理

現(xiàn)代設備綜合管理第1頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/252第一章概論§1-1現(xiàn)代設備綜合管理的概念

機器設備是社會生產力的重要組成要素，也是人類改造自然能力的物資基礎?，F(xiàn)代企業(yè)中設備是主要的生產工具，也是企業(yè)現(xiàn)代化水平的重要標志。設備在工業(yè)化國家中被定義為“有形固定資產”如土地與不動產、廠房與構筑物、機器及附屬設施等。在我國，通常只有直接或間接參與改變勞動對象的形態(tài)和性質，并在長期使用中保持其原有形態(tài)的勞動資料才被視為設備。

第2頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/253

設備屬于固定資產的范疇。在我國，一般以使用期限和單位價值作為劃分固定資產的標準。屬于生產經營性質的固定資產只需具備使用期限超過一年的條件而不受單位價值的限制；非生產經營設備則須同時具備使用期限超過兩年，單位價值2000元以上兩項條件。不具備上述條件的設備則列為低值易耗品而不屬于設備。一、現(xiàn)代設備的特征現(xiàn)代設備通常具有以下特征：

1、大型化或微型化；

2、機電一體化；

3、高速化第3頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/254

4、連續(xù)化和自動化。

二、對現(xiàn)代設備的要求

1、生產能力：質量、數(shù)量方面的能力及對生產過程的適應能力。

2、機動性：設備是否能夠、在多大程度上、怎樣以及在何種條件下被調整以適應生產任務變化的需要。以數(shù)量表示的機動性是指設備通過使用時間和使用強度的調整以適應產量變化的要求；質量上的機動性直接源自設備自身的質量；數(shù)量及質量指標調整的快慢可視為時間上的機動性；設備在其使用空間進行重新組合、安裝、分類的可能性則反映了設備空間方面的機動性。第4頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/255

3、動態(tài)工作特性：隨著設備役齡的增加，設備技術性能將發(fā)生改變，動態(tài)工作特性表明設備將以何種形式、什么樣的速度發(fā)生變化的特性。

4、投入、產出關系：制定生產計劃時，獲取設備投入、產出方面的信息，建立兩者之間的函數(shù)關系式必不可少的。對于某種確定的生產率來說，可據(jù)此評估對設備的投入是否合理。除上述性能外，對設備的可靠性、維修性、安全性等影響設備總體性能的諸多因素也有不同的要求。三、現(xiàn)代設備綜合管理的意義

第5頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/256

設備管理是以提高設備綜合效率，追求壽命周期費用經濟性，實現(xiàn)企業(yè)生產經營目標為目的，運用現(xiàn)代科學技術、管理理論和管理方法，對設備壽命周期（規(guī)劃、設計、制造、籌措、安裝、調試、使用、維修、改造、退役到更新）的全過程，從技術、經濟、管理等方面進行綜合研究和管理的一系列活動的總稱。

1、設備管理的內涵：

技術方面：設備的設計和制造技術；設備技術診斷技術和狀態(tài)監(jiān)測維修；維護保養(yǎng)、維修、改造技術。重點是設備的可靠性、維修性設計。

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經濟方面：設備規(guī)劃、投資、購置決策；設備能耗分析；設備大修、改造、更新的經濟性評價；設備折舊。重點是設備全壽命周期費用效益的評價分析。管理方面：設備規(guī)劃、籌措管理系統(tǒng)；設備使用、維修管理系統(tǒng)；設備信息管理系統(tǒng)。重點是樹立現(xiàn)代設備管理思想和設備綜合管理信息系統(tǒng)。

2、設備管理基礎理論與現(xiàn)代管理方法：設備管理是一門綜合性應用科學，其基礎理論涉及：系統(tǒng)論、控制論、信息論、管理工程學、管理經濟學、故障物理學、摩擦學、可靠性工程學、行為科學、

第7頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/258決策科學等。此外，還需使用一些現(xiàn)代管理技術和管理方法，如設備診斷技術、設備維修技術、計算機輔助管理、價值工程、網(wǎng)絡技術、ABC分析法等等。作為一門管理科學，現(xiàn)代設備管理必然具有三項基本特征，即系統(tǒng)性、擇優(yōu)性和重視定量分析，這些特性又是通過上述學科加以實現(xiàn)的。對現(xiàn)代設備管理理論的形成最具影響的是：

系統(tǒng)工程、壽命周期費用理論、可靠性工程、摩擦學、工程經濟學。第8頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/259

3、設備管理的社會化、市場化、現(xiàn)代化社會化是指適應社會化大生產的客觀規(guī)律，按照市場經濟發(fā)展的客觀要求，組織設備運行各環(huán)節(jié)的專業(yè)化服務，形成全社會的設備管理網(wǎng)絡，是企業(yè)設備運行過程中所需的各種服務由自給轉變?yōu)橛缮鐣峁┑倪^程。專業(yè)化則是設備管理的工作由形成行業(yè)的企業(yè)承擔。將各專業(yè)化企業(yè)推向市場并在社會化服務中發(fā)揮作用。設備管理的社會化是以組建中心城市的各專業(yè)化服務中心為主體，與城市的其它系統(tǒng)形成全方位的全社第9頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2510會服務網(wǎng)絡。主要表現(xiàn)為：設備制造企業(yè)的售后服務體系；設備維修、改造專業(yè)化服務中心；備品配件中心；潤滑技術服務中心；設備交易中心；設備診斷技術中心；設備管理教育培訓中心。市場化是指建立完善的設備要素市場，為全社會設備管理提供規(guī)范化、標準化的交易場所，以最經濟的方式為全社會設備資源的優(yōu)化配置和有效運行提供保障，促使設備管理由企業(yè)自我服務轉為由市場提供服務。培育和規(guī)范設備要素市場，充分發(fā)揮市場機制在資源配置中的基礎性作用，是設備第10頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2511管理市場化的前提。應鼓勵設備要素供需方走向市場，只有社會能夠提供更多、更便捷的專業(yè)化服務，才能建立起設備管理社會化的基礎。培育和規(guī)范設備要素市場，形成統(tǒng)一、開放、競爭、有序的市場體系，才能促進設備管理市場化的實現(xiàn)。

4、設備管理的現(xiàn)代化

設備管理的現(xiàn)代化體現(xiàn)在以下五個方面：

（1）管理思想現(xiàn)代化：實現(xiàn)管理現(xiàn)代化，要求用現(xiàn)代科學管理理論和管理思想指導管理實踐。涉第11頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2512及設備管理的現(xiàn)代化管理理論有：系統(tǒng)論、控制論、信息論、工程經濟學、管理工程學、可靠性工程學、摩擦學等；現(xiàn)代化管理思想包括設備綜合管理觀念、戰(zhàn)略觀念、市場觀念、效益觀念、競爭觀念、安全與環(huán)保觀念等。

（2）管理組織現(xiàn)代化：要求不斷適應經濟體制改革，適應現(xiàn)代化大生產的要求，建立合理的、高效的設備管理運行體制和組織機構。最大限度地調動和發(fā)揮組織中每個成員和群體的作用。設備管理組織應當與推行設備管理現(xiàn)代化相適應，組織嚴密，體制健第12頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2513全、工作高效，充分協(xié)調，信息暢通，并具有良好的跟蹤與反饋控制能力。

（3）管理方法現(xiàn)代化：管理方法現(xiàn)代化要求一方面繼承傳統(tǒng)的管理經驗和方法，另一方面應積極推廣運用先進的管理方法，確保各項管理工作標準化、系統(tǒng)化、科學化。設備一生全過程管理應實行定量與定性管理方法相結合，盡量以定量方法為主。推廣應用的現(xiàn)代化管理方法有：價值工程、網(wǎng)絡技術、ABC分析法、決策技術、預測技術等。

（4）管理手段現(xiàn)代化：管理手段現(xiàn)代化是管理現(xiàn)第13頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2514

代化的工具。如采用先進的設備診斷儀器對設備進行自動檢測和控制，應用計算機輔助設備管理，采用精密檢測工具提高設備修理精度等。

（5）管理人才素質現(xiàn)代化：應按職責分工和管理層次對設備管理人員提出不同的要求，做到專業(yè)知識結構、知識層次結構、年齡結構等的全面優(yōu)化。從規(guī)劃、設計、制造、籌措、安裝、使用、維修、改造、更新直至退役全過程物資運動形態(tài)的科學管理；第14頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2515

從設備的初始投資、維修費用、折舊、更新改造資金直至涉及設備的其他各種費用的籌措、積累、支出的價值運動形態(tài)的科學管理。

5、設備管理的重要性體現(xiàn)在：（1）為企業(yè)建立正常的生產秩序；

（2）為企業(yè)安全生產及環(huán)境保護提供保障；（3）有利于提高企業(yè)的經濟效益；（4）有利于企業(yè)的技術進步。第15頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2516第三章設備規(guī)劃與投資效益分析設備壽命周期一般可分為兩個階段，即前期管理與后期管理，前期稱為規(guī)劃工程，涉及設備的規(guī)劃、籌措、安裝及試運轉；后者稱為維修工程，涵蓋從設備使用、維修、改造、更新直至退役后再利用及退役等諸多環(huán)節(jié)的管理。一、規(guī)劃工程的意義：

1、決定了設備壽命周期費用的90%

德國學者朗克斯指出，在設備壽命周期的不同

第16頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2517階段對設備工程進行改動所引起的費用是呈幾何級數(shù)遞增的。規(guī)劃階段加以改動所需費用如果是1，設計階段相應的費用則為10，而制造或使用階段所產生的費用分別為100和1000。

2、決定了企業(yè)的技術裝備水平和系統(tǒng)功能，直接影響到企業(yè)的生產效率

3、決定了設備的適用性、可靠性和維修性，直接影響到設備效能的發(fā)揮和有效度規(guī)劃工程涉及：設備規(guī)劃方案的調研、制訂、論證和決策；設備市場貨源調查和信息收集、整理和分析；設備投資規(guī)劃的編制、預算費用、資第17頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2518金籌措及實施程序；設備投資效果分析、評價和預測；設備投資風險的防范。二、設備規(guī)劃的可行性研究

1、可行性研究的階段（1）投資論證（2）初步可行性研究

（3）詳細可行性研究（4）項目評價

2、可行性研究的內容（1）投資動機（2）市場情況與建設規(guī)模第18頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2519

（3）能源及原材料條件（4）設備設置的環(huán)境條件（5）設備的技術方案（6）環(huán)境保護（7）經濟評價（8）設備對人員的要求（9）不確定性分析（10）實施計劃（11）結論第19頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2520§3-1設備規(guī)劃方案評價的指標體系

對設備規(guī)劃方案進行技術經濟評價的指標大體上可分為三類：

一、收益類指標

1、數(shù)量指標：反映了設備使用的直接成果：

1）實物指標：如生產量，噸、臺、件等。

2）價值量指標：用貨幣計算的生產量?？煞譃棰倏偖a值:物資消耗價值與新創(chuàng)價值之和。前者包括固定資產折舊、原材料消耗等；后者包括稅金、工第20頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2521資、利潤等。②商品價值：總產值中已銷售的部分。③凈產值：總產值中新創(chuàng)價值部分。

2、質量指標：技術性指標如可靠性、精度等；經濟性指標如合格品率、廢品率等。

3、利潤指標：反映使用設備最終所取得的經濟效益。利潤=銷售收入－（銷售成本+稅金）。

4、品種指標：經濟用途相同而實際使用價值有差異的同類產品，如配套率、自給率。

二、消耗類指標

1、產品成本與生產費用：企業(yè)為生產和銷售第21頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2522一定產品所支出的各種費用的總和即產品成本，由構成產品價值中的物資消耗價值及新創(chuàng)價值中的工資部分所組成，是產品價值的一個組成部分。生產成本是產品形成過程中所發(fā)生的各種費用，其項目組成有所不同，按一定的成本計算對象進行歸類就形成生產成本。如原材料、能源、工資、廢品損失及車間經費構成了車間成本，加上企業(yè)管理費就構成了企業(yè)的生產成本，再加上銷售費用構成產品的全部成本。生產費用按照與產品產量的關系又可分第22頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2523為可變費用與固定費用。前者是隨產量增減而變動的費用，如原材料、動力費用等；后者是指一定時間和一定產量范圍內不隨產量增減而變動的費用，如工資、固定資產折舊等。就單位產品成本而言，可變費用是固定的，固定費用則是可變的。

2、投資指標：投資包括固定資金和流動資金

前者用于建筑物和購置機器設備等固定資產，特點是經長期使用，其價值通過折舊的方式轉移到產品的成本之中；流動資金用于購置再生產所需的原材料、能源、支付工資等各項費用，其特點是隨第23頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2524生產和流通過程而持續(xù)進行，由實物形態(tài)到貨幣形態(tài)之間不斷轉換。

三、效益類指標反映收益與消耗綜合性效益的指標。當收益與消耗都能用數(shù)量或貨幣表示時，其比值是經濟效益值。

1、反映生產效率及人均產出水平的指標全員勞動生產率=×100%第24頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2525

2、反映一定時期內投入產出效率的指標成本費用利潤率＝×100%

3、反映流動資產周轉速度和營運狀況的指標

流動資產周轉率＝×100%4、反映企業(yè)全部資產獲利能力的指標總資產報酬率＝

×100%第25頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2526

5、反映企業(yè)投資者向企業(yè)投入的全部資本金的獲利能力凈資產收益率＝

×100%

6、反映產品在市場上銷售狀況的指標產品銷售率＝

×100%第26頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2527

§3--2設備的壽命周期費用

設備的壽命周期費用是指設備從規(guī)劃、設計直至退役全過程所發(fā)生的總費用。美國學者布蘭查德認為“壽命周期費用是指系統(tǒng)和產品在確定的壽命周期內的總費用,其中包括：研究開發(fā)費、制造安裝費、運行維修費、退役及回收費用”。瑞典的烏爾曼教授在對設備的整個壽命周期內各個階段費用的發(fā)生情況進行考察和分析后認為：一般情況下,設備的規(guī)劃一設計一制造過程所支出的費用第27頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2528是遞增的，到安裝階段后,費用開始下降,其后在運行階段費用保持在一定水平，而這一階段持續(xù)的時間最長。最后,當費用再度上升時,就是設備需要更新、改造或退役的時機。

壽命周期費用的思想源于美國工程師邁爾斯于1947年提出的“價值分析法”(又稱為“價值工程”)。價值分析法著重于研究壽命周期費用優(yōu)化的途徑，即通過對產品或其它對象進行功能成本分析,力圖用最低的壽命周期費用來實現(xiàn)必要的功能,以提高產品或對象的價值?，F(xiàn)代設備管理吸收了壽命周期費用的思想,把追求第28頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2529壽命周期費用最佳作為根本目標,使之成為現(xiàn)代設備管理理論的重要基礎。從費用支付的時間來看，維持費用是在長達數(shù)年乃至數(shù)十年的時間內支付的,在此期間,各種費用不可避免地要受到各種不同因素的影響，因而，維持費用是一種可變費用。通常條件下，維持費用遠高于設置費用。一般說來,對于使用壽命短的設備，強調設置費用是合理的，但是對于使用年限長的設備則必須從壽命周期費用的角度加以考慮。第29頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2530租賃設備信息咨詢費詢費租金其他費用其他費用管理費倉儲費

清理費利息備件費環(huán)保費購置及自制設備維修費動力費勞務費稅金保險費調試費其他費用管理費自制設備研發(fā)費設計費專利費制造費安裝費設備壽命周期費用設置費用維持費用安裝費培訓費調試費配套費管理費其他費用購置設備購置費調研費招投標費檢驗費運輸費

設備系統(tǒng)壽命周期費用的構成：第30頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2531

一．壽命周期費用的經濟性

由于壽命周期費用中的維持費遠高于設置費，因此應運用壽命周期費用評價法使其總和達到最經濟。其要點是:選擇和開發(fā)設備系統(tǒng)應以壽命周期費用為基礎，而不是僅僅著眼于前期的設置費用；進行設備系統(tǒng)設計時，除對其技術性能提出要求外，還應將設備壽命周期費用作為設計要素加以考慮,通過相關參數(shù)的比較、選擇來降低總費用。壽命周期費用的經濟性還涉及設備經濟效益的評價，即以經濟的壽命周期費用(對設備的投入)使設備獲得盡可能大的經濟效果(設備的產出)。第31頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2532

二、壽命周期費用的估算

1、設置費用的估算（1）生產能力指數(shù)法利用已知設備系統(tǒng)的投資指標來估算同型但不同規(guī)模設備的投資額，通常采用生產能力之比的指數(shù)進行估算。這一指數(shù)在不同類型的設備及不同產品和工序上是不相同的，當規(guī)模的擴大是以提高主要設備的效率、功率實現(xiàn)時，其值可取0.6-0.7；當規(guī)模的擴大是以增加設備數(shù)量實現(xiàn)時，則取0.8-1.0。費用估算的公式為：第32頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2533

Y1：已知的與估算設備同類型但不同生產能力設備的費用；

Y2：估算設備的費用；

X1：已知設備的生產能力；

X2：估算設備的生產能力；

CF:物價變動的調整指數(shù)；

Z:指數(shù)，Z=0.5～0.8第33頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2534

例：1975年鎮(zhèn)?；S引進的一套日產1000t合成氨裝置的設置費用為9520萬元。1976年1月該廠擬購置一套同類型日產1500t合成氨的裝置，試估算其設置費用。解：據(jù)以往積累的數(shù)據(jù)，取Z=0.66，又由評估得出1975年2月到1976年1月的工業(yè)產品物價變動指數(shù)為CF=1.22。新購置設備的設置費為：

Y2=9250×（1500/1000）0.66×1.22=15177（萬元）第34頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2535

（2）比例估算法以設備主機價格為基數(shù)進行估算，適用于流程生產設備費用的估算。一般說來，設備安裝過程發(fā)生的費用約占主機費用的43%，設備安裝后的總費用=1.43×設備主機價格。

式中：Km—設備的投資估算額；

Qi—第i種設備所需的數(shù)量；第35頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2536

Pi—第i種設備的出廠價格；

Li—同類設備的運輸、安裝費用系數(shù)，目前國內尚無公認的數(shù)據(jù)，國外一般采用0.43。

n—所需設備的數(shù)量。建筑物、構筑物的投資估算公式為：

式中：Kb—建筑物、構筑物的投資估算值；

Lb—同類項目中建筑物、構筑物投資占設備投資的相對比重，露天工程一般取

0.1—0.2；室內工程一般取0.63—1.0。第36頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2537

3、編制概算的方法這種估算方法在國內應用較為廣泛。這里所說的編制概算與通常意義上的概算并不相同,深度上比概算淺,方法上則較為簡化。具體內容如下：

(1)對于標準設備,可通過市場購置或訂貨,按現(xiàn)行的市場價格計算；也可以采用租賃的方式進行籌措,其費用依據(jù)不同的租賃方式通過與租賃公司談判后加以確定。

(2)國外引進設備按貨價加海運費、保險費、關稅、工商稅及銀行手續(xù)費等進行計算。第37頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2538

(3)非標準設備可以自制或轉包給有關廠家制造。自制設備可根據(jù)圖紙和制造工藝進行詳細的材料費用、工時費用及管理費用估算,這些費用的累加就是估算的設備費用。

(4)設備費按設備價格加運雜費計算,設備運雜費則按有關的運雜費率(占設備原始價格的百分比)計算。設備安裝費按安裝概算指標或安裝費率(占設備原始價格的百分比)計算。工具器具費按設備原始價格的百分比計算。

(5)其它費用按相關的取費標準或采用系數(shù)法(即按工程費的百分比)計算。第38頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2539

(6)不可預見費按工程費和其它費用之和的一定百分比(一般為

5%—8%)計算。編制概算法應用時較為繁復，但估算精度較高，在估算時間、估算資料較為充裕的條件下，一般可采用這種方法進行估算。2、維持費用的估算維持費用是使設備保持正常工作狀態(tài)所需的一切費用。費用支付過程往往需很長時間，期間不可第39頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2540

避免地要受到各種不同因素的干擾，因而維持費用是一種可變費用。維持費用主要由維修費和運行動力費構成。其中維修費可分為直接和間接維修費，維修用材料、器材、零部件、備品配件費用以及檢查修理的費用屬于直接維修費，由于故障引起的停機損失則屬于間接維修費。運行動力費包括勞務費、動能消耗、環(huán)保及工業(yè)衛(wèi)生所需費用。到目前為止，還難以對上述費用之間的關第40頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2541系進行明確的劃分，它們之間的數(shù)量關系也難加以確定。國外的統(tǒng)計資料表明，設備的維持費與其原始價值的比值大體為：固定資產設備：10～16；耐用消耗品：2～4；小汽車：3～5。上述三種不同類型的設備中各項費用在壽命周期費用中的比例及其與設備原始價值的比值如表所示。第41頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2542第42頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2543第43頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2544第44頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2545

（1）逐項估算法對構成維持費的各項費用分別逐項進行估算，累積之和即設備維持費用。（2）比例估算法利用前述表格中的數(shù)據(jù)，以設備原值為基數(shù)，乘以某項費用在壽命周期內與原值的比值，概略地估算該項費用（3）修理復雜系數(shù)估算法修理復雜系數(shù)是計劃預修制中表示設備修理復雜程度的基本單位，用以制訂修理工作中的各種定額，如備件定額、工時定額等，將定額乘以本企業(yè)單位價格即可推算出各項費用。第45頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2546§3—3設備投資的經濟性評價

一、資金的時間價值時間的推移將使資金的價值量發(fā)生變化，即資金運動的結果。不同時間的資金價值量稱為資金的時值。為正確評價設備投資的經濟效果，必須將不同時期的資金換算成為同一時期的金額，然后在相同的時間基礎上進行比較。

1、利息的計算方法

1）單利法：本金一定，利息與利率成正比的計算方法。

I=PniP:本金或現(xiàn)值；第46頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2547

n:利息期數(shù)；

i:每一計息期的利率。本利之和的終值F為：

F=P+I=P(1+ni)

單利法反映了簡單再生產的模式，資金所創(chuàng)造的利潤不再投入經營，是一種靜態(tài)的資金增值。

2）復利法：每期利息轉為本金繼續(xù)生息，到期時本、利一并支付。

F=P(1+i)n

現(xiàn)值P：現(xiàn)在的金額。年值A：每年均勻支出或收入的資金。終值F：若干年后本利合計的金額。

第47頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2548

二、資金時間價值的計算

1、現(xiàn)值與終值的換算已知現(xiàn)值求終值：

F=P(F/P,i,n)

終值系數(shù)：(F/P,i,n)=(1+i)n

現(xiàn)值系數(shù)：(P/F,i,n)=1/（1+i)n

2、現(xiàn)值與年值的換算已知現(xiàn)值求年值：

A=P

資本回收系數(shù)：,（A/P,i,n)

第48頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2549

上式還可表示為：A=P(A/P,i,n)。已知年值求現(xiàn)值：

P=A,為等額系列現(xiàn)值系數(shù)，還可表示為P=A(P/A,i,n)。

3、終值與年值的換算已知年值求終值：

F=A,為等額系列終值系數(shù)，還可表示為F=A(F/A,i,n)。第49頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2550

已知終值求年值：

A=F,為償債資金系數(shù)，還可表示為A=F(A/F,i,n)。

二、現(xiàn)金流量企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出稱為現(xiàn)金流量，兩者之差即現(xiàn)金凈流量。在設備項目中，所有與之相關的資金支出，如初期投資，維持費，使用該設備在流動資金上的投資等都是現(xiàn)金流出量；所有因項目帶來的資金收入為現(xiàn)金流入量，如設備折舊、利潤、殘值等。通常第50頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2551用現(xiàn)金流量圖表示項目實施后的現(xiàn)金流量，用以計算投資的回收情況，考察項目的經濟效果。三、設備投資效益的評價

1、投資回收期法

T=K/Ab

式中：T—投資回收期（年）；

K—投資額；

Ab—年度收益，年度收益中應包括固定資產折舊。計算出的投資回收期如低于企業(yè)或行業(yè)制定的第51頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2552標準投資回收期方可考慮接受。我國目前尚未制定出統(tǒng)一的國家或行業(yè)標準，一般認為等于或低于設備折舊年限或與其使用年限的一半時，投資方案即為可行。

投資回收期的不足之處在于：未考慮回收期后的收益、項目的使用年限、設備的殘值。

2、年成本比較法對使用年限不同，生產效率和工作質量相同的方案，可通過年成本法進行比較。

第52頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2553使用年限不同的方案，可將投資額、設備殘值折算為每年等值同額費用，并與每年的維持費相加即為年成本。殘值作為終值分攤如年成本時起到沖減成本的作用，因而應為負值。維持費一般是一個變化的數(shù)值。如每年維持費相等，則年成本為：

AC=P(A/P,i,n)-L(A/F,i,n)+V=(P-L)(A/P,i,n)+L*i+V第53頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2554

四、設備投資預測對設備投資方案影響較大的因素有：產品產量、銷售量及售價；設備購置費的變動；可變費用變動的幅度及固定費用的調整幅度；設備的使用年限等。

1、盈虧平衡分析基本原理是假設某項設備投資方案實施后，產品產量等于銷售量（即不存在滯銷），銷售收入與總成本相等，利潤為零。項目既不盈利，也不虧損。盈虧平衡點上，總收入與總成本相等。第54頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2555

企業(yè)銷售收入取決于市場價格和產品銷售量；產品成本則由可變成本與固定成本組成。前者包括原材料費、燃料動力費、運輸費等；后者則包括折舊、管理費、勞務費等。由于總收入為總成本與利潤之和，因此，上述關系可表示為：

C0×Q=CF+CV+PR

式中：Co—產品單價；Q—產品銷售量；CF—固定成本；CV—可變成本；PR—利潤。盈虧平衡時，PR＝0，可變成本CV又可表示為銷售量Q與單位產品可變成本CV1的乘積。于是盈

第55頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2556虧平衡時的產品銷售量Q0為：

Q0＝

例：某產品單價為80元，單位產品可變成本為55元，年固定成本為75000元，求盈虧平衡點的產量，如果企業(yè)的目標利潤為50000元，產品產量應為多少？解：盈虧平衡點的產量為：

Q0=75000÷(80－55)=3000(件）實現(xiàn)目標利潤的總產量為：

Q=Q0+(50000÷25)=5000(件）第56頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2557第四章設備的更新改造

§4—1概述設備的更新包括設備的大修理、更新及技術改造。一般意義上的設備更新就是利用折舊資金購置新的設備以取代物理上不能使用或經濟上不宜使用的原有設備。設備更新性質上可分為兩種：

1、簡單更換：用完全相同的新設備替代退役的設備，無技術進步內涵，不屬于技術改造范疇；

2、技術更新：以高新技術設備替換原有的陳舊設備，屬于技術改造范疇。

第57頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2558

二、設備役齡與新度系數(shù)設備役齡就是設備服役期限。從總體上說，役齡反映了設備技術裝備水平和老化程度。一般說來，平均役齡越短，設備先進程度就越高新度系數(shù)：設備固定資產凈值與其原值之比。新度系數(shù)=

新度系數(shù)可按其類別、企業(yè)或行業(yè)組要設備進行統(tǒng)計計算，其平均值反映了企業(yè)或行業(yè)裝備的新第58頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2559舊程度，在一定程度上可反映技術裝備的更新速度。

§4—2設備的有形磨損、無形磨損和經濟壽命

1、設備的有形磨損由于物理和（或）化學效應所引起的設備耐用度的減少。機械磨損、老化、腐蝕等都屬于磨損的范疇。磨損還將導致設備價值的貶低，因此，有形磨損可以表示為：設備物質實體功能的劣化及價值形態(tài)的貶值。

第一種有形磨損：設備實體由于外力作用，如

第59頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2560摩擦、沖擊、震動等產生的磨損。

第二種有形磨損：設備閑置過程中由于自然力，如銹蝕、老化、災害等作用產生的磨損。

設備有形磨損的度量：

維修費用法：

XP=R/K（t）

R——修復設備所需的費用；

K（t）：設備的重置價值。

XP應小于1，否則設備失去修理的意義。

第60頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2561

損耗度量法：

L（t）=Pmax－P（t）

p×〔Pmax

－P（t）〕Pmax－P（t）/Pmax

式中：Pmax——設備單位時間的最大生產能力；

P（t）——評估時設備單位時間的生產能力；

p——單位產品銷售價格。上式分別以設備生產能力的下降，銷售額的減少以及由于有形磨損所造成的損耗率來表示有形磨損。

第61頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2562

2、無形磨損的概念無形磨損就是由于科學技術的進步，生產工藝的改進而不斷出現(xiàn)性能更趨完善，生產效率更高的設備，而使原有設備的價值發(fā)生貶值。此外，由于生產規(guī)模的擴大或生產工藝的改進使得生產相同結構設備的成本不斷降低，即該種設備重置價值不斷降低而產生的貶值。（1）第一種無形磨損

由于高新技術設備出現(xiàn)而使原有設備在技術上陳舊落后所產生的無形磨損，又稱為技術性無形第62頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2563磨損；

2、第二種無形磨損

由于相同結構設備重置價值的降低而使原有設備產生貶值的磨損，又稱為經濟型無形磨損。

經濟性無形磨損并不影響設備的使用價值，也不會導致提前更換該種設備的問題。技術型無形磨損不僅使設備產生貶值，還將降低設備使用的經濟效益，應根據(jù)實際情況適時予以技術改造或更新。無形磨損程度的度量：設備價值降低系數(shù)=

第63頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2564

§4—3設備的經濟壽命設備的壽命有物質壽命、技術壽命、折舊壽命及經濟壽命之分。

物質壽命是指設備從全新狀態(tài)開始使用，直到不能再用而退役的時間過程。設備的物質壽命可以通過維修予以延長，但這種延長在經濟上不一定是合理的。技術壽命是指設備從誕生到由于技術性無形磨損而被淘汰所經過的時間。對設備的技術改造可以延長其技術壽命。

第64頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2565

折舊壽命即折舊年限，是設備折舊余額接近于零所經歷的時間，折舊壽命不同于物質壽命。經濟壽命是依據(jù)設備使用成本確定的使用期限，這一使用期限通常是按照年均總成本最低確定的，即設備從開始使用到年成本最低所經歷的時間。經濟壽命通常作為設備最佳更新時機的選擇依據(jù)。設備的經濟壽命或最佳更新期一般可用以下方法加以計算。

第65頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2566

1、低劣化數(shù)值法設備的低劣化程度是隨使用年限的增加而增大的。一方面設備的技術性能劣化；另一方面，設備的維持費用也隨之增高。如果費用與時間呈線性關系地增加，第一年的劣化值為λ，則第T年的低劣化數(shù)值為λT，而T年中的平均低劣化數(shù)值則為λT+λ/2。對于設備來說，如果使用T年后的殘值為L，則平均每年的設備費應為K0－L/T隨著T的增加，按年平均的設備費不斷減少，這樣，平均每年的設備總費用為第66頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2567Ci=。要使設備總費用最小，可對T微分并令其為零，即dCi/dT，這樣可求得設備的經濟壽命或最佳更新期為：

2、最小年均費用法以設備的年均設置費和年均維持費總和的最小來確定設備的經濟壽命。第67頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2568

式中：CT—設備使用T年后的等值年成本；

LT—設備使用T年后的殘值；

T—設備使用年數(shù)；

VJ—第j年的設備維持費。

第68頁，課件共79頁，創(chuàng)作于2023年2月2023/7/2569

§4—4設備的折舊折舊：以貨幣形式表現(xiàn)的設備因