37-【行業(yè)案例】-醫(yī)療器械有限公司財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)總則第一條為建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。第二條財(cái)會(huì)工作相關(guān)人員在工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。第二節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)會(huì)人員的管理第一條公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，包括：財(cái)會(huì)人員的管理、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與物管部門的對帳工作，指導(dǎo)倉管員建帳、對帳。第二條財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置為:財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納。第三條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。第四條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度。第三節(jié)流動(dòng)資產(chǎn)的管理第一條流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、存貨等。第二條現(xiàn)金管理一、出納員要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。在允許的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。二、公司實(shí)行由總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)的現(xiàn)金管理制度，特殊情況可由總經(jīng)理授權(quán)專人處理。三、嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對外付款等現(xiàn)金支出必須有相關(guān)審批人批準(zhǔn)證明，要有主管人員注明用途，經(jīng)辦人員簽字。手續(xù)不全出納不付款。四、出納不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。五、收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷憑證必須是發(fā)票及正規(guī)單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。六、日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總帳相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。七、公司員工因公需要借用現(xiàn)金，按借款程序執(zhí)行，確定還款期限，到期時(shí)可還回現(xiàn)金，也可用支付單據(jù)報(bào)銷抵帳，超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款。八、公司員工因公出差支取現(xiàn)金按借款程序執(zhí)行，出差歸來后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算。九、公司員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納員要及時(shí)扣除各種借款，不允許員工長期占用公司資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。十、出納是公司庫存現(xiàn)金的唯一合法保管人。公司應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，廢舊品及損壞工具設(shè)備變現(xiàn)，員工罰款，分包罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理帳務(wù)。十一、公司固定資產(chǎn)、原材輔料、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品的采購必須符合采購管理辦法。十二、工資的支付應(yīng)根據(jù)人事部門每月提供的薪酬表，經(jīng)總經(jīng)理簽字后，出納人員按規(guī)定發(fā)放日期提款發(fā)放或轉(zhuǎn)入工資卡。十三、本規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審查通過，自頒布之日起實(shí)施。第三條銀行存款管理一、會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。二、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須手續(xù)齊備。三、銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，出現(xiàn)長期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)總經(jīng)理。第四條應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理一、公司要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入帳。二、各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，并上報(bào)總經(jīng)理。對發(fā)生的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項(xiàng)，損失的或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞帳損失，應(yīng)及時(shí)處理賬務(wù)并上報(bào)總經(jīng)理。三、出現(xiàn)員工調(diào)崗、調(diào)離或離職時(shí)財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)與其做好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。四、支付預(yù)付帳款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可付款。第五條存貨的管理一、存貨是指公司所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為公司生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括低值易耗品、辦公用品。輔助材料如水管、油漆、螺栓、螺帽等；設(shè)備零部件：備用品、備用件、機(jī)修工具扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。二、存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。三、出、入庫管理按倉庫管理(暫行)辦法執(zhí)行。第四節(jié)固定資產(chǎn)的管理第一條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價(jià)值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。第二條公司要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。第三條公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并制定固定資產(chǎn)目錄。第四條固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。一、對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建帳）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入帳。二、公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。三、公司固定資產(chǎn)殘值率10%。四、全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，按財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度實(shí)行。第五節(jié)負(fù)債管理第一條公司的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。第二條公司各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因員工工資必須于次月十日前發(fā)放，以提高員工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。第三條公司購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部，以便及時(shí)處理帳務(wù)，正確體現(xiàn)公司負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。第六節(jié)成本費(fèi)用的核算管理第一條公司的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。第二條費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)：

一、財(cái)務(wù)部付款報(bào)銷包括以下兩種情況：現(xiàn)金借款、費(fèi)用報(bào)銷。二、公司員工因工作需要，借用現(xiàn)金需填寫借款單。借款單內(nèi)各項(xiàng)目要填寫齊全，并按以下程序辦理簽字手續(xù)：50000元以下先由部門負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)，交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽名審核，最后由主管副總經(jīng)理簽名審批付款。50000元以上需要總經(jīng)理簽名審批。借款報(bào)銷要及時(shí)，限15天內(nèi)。三、各部門員工的費(fèi)用報(bào)銷、要填寫費(fèi)用報(bào)銷單，費(fèi)用報(bào)銷單內(nèi)各項(xiàng)目要填寫齊全，報(bào)銷單所附單據(jù)必須合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、并按以下手續(xù)簽字辦理：50000元以下先由部門負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)，交財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)簽名審核，最后交主管副總經(jīng)理簽名審核付款。50000元以上須由總經(jīng)理簽名審批。四、需要用支票或電匯等從銀行支付的采購貨款、預(yù)付款和其他款項(xiàng)，需要寫請款單。單后須附有合法的合同、發(fā)票、現(xiàn)款現(xiàn)貨附入庫單，并經(jīng)如下程序?qū)徟合扔刹块T負(fù)責(zé)人簽名，交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽名審批，公司主管副總經(jīng)理簽名，最后由總經(jīng)理核準(zhǔn)付款。五、外駐部門用款程序如下：用款必須先提前一天由領(lǐng)款人填寫請款單，交部門經(jīng)理簽名確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽名審核，最后交總經(jīng)理核準(zhǔn)付款。六、5000元以上借款須提前一天通知出納，每月最后兩天為費(fèi)用報(bào)銷日。第七節(jié)財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度第一條為求存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性，使盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。第二條盤點(diǎn)范圍一、存貨盤點(diǎn)：系指生產(chǎn)資材、低值易耗品、辦公用品、商品苗木、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳料、殘次品。二、財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。三、財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)。1、固定資產(chǎn)：包括建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備，包括租借房屋、工機(jī)具等。3、保管品：以費(fèi)用購置者。第三條盤點(diǎn)方式一、年中、年終盤點(diǎn)1、存貨：由倉庫或經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。2、財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)與出納共同盤點(diǎn)。3、財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。二、季度盤點(diǎn)每季度末所有存貨，由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面清點(diǎn)一次。(經(jīng)管項(xiàng)目500項(xiàng)以上時(shí)，得采取重點(diǎn)盤點(diǎn)。)第四條盤點(diǎn)人員的指派與職責(zé)一、總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。二、主盤人：由各部門主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。三、盤點(diǎn)人：由各部門指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。四、會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派(人員不足時(shí)，間接部門支援)，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段核對、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。五、協(xié)點(diǎn)人：由各部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)，物品搬運(yùn)及整理工作。六、監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理指派人員擔(dān)任。第五條盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)一、盤點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部門于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排盤點(diǎn)人員編組表，呈報(bào)總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。二、經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。2、現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)。4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等利用結(jié)存調(diào)整表一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。三、盤點(diǎn)期間已收到而未辦妥入帳手續(xù)的物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。第六條年中、年終全面盤點(diǎn)一、財(cái)務(wù)部門應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各部門的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點(diǎn)工作。二、盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各施工生產(chǎn)部門于盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。三、年中、年終盤點(diǎn)，原則上應(yīng)采全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無法辦理時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得改變方式進(jìn)行。四、盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測方式，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得更改。五、盤點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表，并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點(diǎn)；盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表匯總編制盤存表一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。第七條不定期抽點(diǎn)一、由總經(jīng)理視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)；可由財(cái)務(wù)部門填具財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。二、盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知經(jīng)管部門為原則。三、盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)利用結(jié)存調(diào)整表將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的確實(shí)帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點(diǎn)。四、不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列盤存表。第八條盤點(diǎn)報(bào)告一、財(cái)務(wù)部門應(yīng)依盤存表編制盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明后，送回財(cái)務(wù)部門匯總呈送總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)呈送總經(jīng)理，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。二、盤點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點(diǎn)盈余或營業(yè)外支出的盤點(diǎn)虧損。

第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)一、現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目，除年中、年終盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同經(jīng)管部門共同盤點(diǎn)外，平時(shí)，財(cái)務(wù)部門至少每月抽查一次。二、現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。三、盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟，由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。四、會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列現(xiàn)金(票據(jù))盤點(diǎn)報(bào)告表一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存，第三聯(lián)呈送總經(jīng)理。五、有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)狀等應(yīng)確實(shí)核對認(rèn)定，會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部門第三聯(lián)呈送總經(jīng)理，如有出入，應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理。第十條存貨盤點(diǎn)一、存貨的盤點(diǎn)，以當(dāng)月最末一日舉行為原則。二、存貨，原則上采全面盤點(diǎn)，如因成本計(jì)算方式，無須全面盤點(diǎn)，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點(diǎn)方式。第十一條盤點(diǎn)注意事項(xiàng)一、所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)，必須深入了解。二、盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組復(fù)盤人報(bào)到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備核準(zhǔn)，否則以曠職論處。三、所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。四、盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。五、所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。六、盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間得報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補(bǔ)休。七、盤點(diǎn)開始至工作終了期間，各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。八、盤點(diǎn)終了由各組復(fù)盤人向主盤人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。第十二條帳載錯(cuò)誤處