2018北京稅務(wù)師《稅法二》-土地增值考試試題

./2017年北京稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試題一、單項(xiàng)選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項(xiàng)中,只有1個(gè)事最符合題意1、某公司于2005年10月4日進(jìn)口一輛小汽車,關(guān)稅完稅價(jià)格500000元,已知關(guān)稅稅率50%,消費(fèi)稅稅率8%。則該公司應(yīng)納車輛購置稅__,A．81521.74元B．50000元C．75000元D．694444元2、企業(yè)持有上市公司限售股權(quán)且對上市公司不具有控制、共同控制或重大影響的,一般應(yīng)將該限售股權(quán)劃分為__。A．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)B．持有至到期投資C．貸款及應(yīng)收款項(xiàng)D．可供出售金融資產(chǎn)3、對煙廠的應(yīng)稅事項(xiàng)表述正確的有__。A．應(yīng)納消費(fèi)稅56850元B．應(yīng)納增值稅22630.86元C．應(yīng)納消費(fèi)稅58850元D．應(yīng)納教育費(fèi)附加1,162.89元4、甲公司向乙公司發(fā)出銷售服裝的要約一份,要求乙公司在7日內(nèi)答復(fù),否則視為同意,乙公司到期并未答復(fù),則可認(rèn)為__。A．乙公司接受要約B．該合同成立C．要約失效D．要約是否有效要視情況而定5、下列項(xiàng)目中,不應(yīng)免納個(gè)人所得稅的是__。A．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金B(yǎng)．個(gè)人獲得外國組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金C．個(gè)人購買福利彩票,一次中獎(jiǎng)收入2萬元D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用6年,并且是唯一的家庭生活用房6、某化妝品廠受托加工一批化妝品,委托方提供原材料成本30000元,該廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元,該廠沒有同類化妝品銷售價(jià)格。該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅__元?！惨陨峡铐?xiàng)均不含增值稅A．17142.86B．19285.71C．20142.86D．20250.007、國際稅法是調(diào)整國家與國家之間稅權(quán)權(quán)益分配的法律規(guī)范的總稱。國際稅法主要內(nèi)容中引發(fā)國際間稅收分配關(guān)系的根本性問題是__。A．國際重復(fù)征稅的消除B．斟際稅收協(xié)定C．國際避稅與反避稅D．稅收管轄權(quán)及其協(xié)調(diào)8、若投資利潤總額為100萬元,則風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額是__萬元。A．65B．70C．75D．809、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則<暫行>》,納稅人對__不服必須先申請復(fù)議,對復(fù)議決定不服的,可以依法提起行政訴訟。A．稅收保全措施B．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C．征稅決定D．稅務(wù)行政處罰10、某市區(qū)一企業(yè)2009年6月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元,進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元,進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬元；本月實(shí)際繳納增值稅36萬元,消費(fèi)稅85萬元,營業(yè)稅13萬元。在稅務(wù)檢查過程中,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn),該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞飲食服務(wù)收入50萬元,本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金。本月收到上月報(bào)關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額__元。A．95550B．124579C．71050D．12282911、納稅人以房產(chǎn)租金為計(jì)稅依據(jù)申報(bào)繳納房產(chǎn)稅的計(jì)算公式是__。A．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×1.2%B．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)余值×12%C．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×1.2%D．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收×12%12、企業(yè)繳納的下列稅款中,不需要通過"應(yīng)交稅費(fèi)"科目核算的是__。A．土地增值稅B．增值稅C．印花稅D．營業(yè)稅13、下列繳納的印花稅中,應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是__。A．公司取得交易性金融資產(chǎn)而繳納的印花稅B．企業(yè)自行開發(fā)新技術(shù)成功因申請專利而繳納的印花稅C．承租人因簽訂融資租賃合同而繳納的印花稅D．債權(quán)人因債務(wù)重組取得債務(wù)人的普通股股票而繳納的印花稅14、某大型電器商場是一般納稅人,本月將外購的空調(diào)10臺(tái),用于職工獎(jiǎng)勵(lì),外購價(jià)為每臺(tái)5200元<不含稅價(jià)>,該商場對外銷售空調(diào)含稅售價(jià)為每臺(tái)6435元,關(guān)于企業(yè)所得稅中收入的確認(rèn),下列說法正確的是__。A．不確認(rèn)收入B．應(yīng)按52000元確認(rèn)收入C．以64350元作價(jià)稅分離后確認(rèn)收入D．以64350元確定銷售收入15、犯罪的最基本特征是__。A．刑事違法性B．—定的社會(huì)危害性C．應(yīng)受懲罰性D．行為人具有可懲性16、2009年1月1日,甲公司與一化工企業(yè)簽訂一項(xiàng)不可撤銷的租賃合同,以經(jīng)營租賃方式租人化工企業(yè)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,專門用于生產(chǎn)N產(chǎn)品,租賃期為4年,年租金為100萬元。因N產(chǎn)品在使用過程中會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的環(huán)境污染,甲公司自2011年1月1日起停止生產(chǎn)該產(chǎn)品,當(dāng)日N產(chǎn)品庫存為零,假定不考慮其他因素,該事項(xiàng)對甲公司2011年度損益的影響額為__萬元。A．0B．100C．200D．40017、全民所有制工業(yè)企業(yè)破產(chǎn)由__組織清算。A．企業(yè)B．出資者C．政府有關(guān)部門D．人民法院18、2004年該酒樓應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬元。A．2.04B．10.74C．15.30D．15.5719、下列款項(xiàng)中,屬于計(jì)征營業(yè)稅營業(yè)額的是__。A．家電修理部進(jìn)行空調(diào)上門維修收取的修理費(fèi)用B．黑白鐵門市部受托加工收取的加工費(fèi)用C．個(gè)人買賣有價(jià)證券以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額D．管道運(yùn)輸取得的收入20、某商業(yè)企業(yè)2006年末應(yīng)收賬款余額為400萬元,存貨余額為600萬元；年末速動(dòng)比串為1.2,現(xiàn)金比率為0.7。假設(shè)該企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)由速動(dòng)資產(chǎn)和存貨組成,速動(dòng)資產(chǎn)由應(yīng)收賬款和現(xiàn)金類資產(chǎn)組成,則該企業(yè)2006年末流動(dòng)比率為__。A．1.95B．1.55C．1.25D．0.7521、下列情況應(yīng)征消費(fèi)稅的有__。A．外購零部件組裝電視機(jī)銷售B．商業(yè)外購已稅珠寶玉石加工成金銀首飾后銷售C．委托加工的糧食白酒收回后用于職工福利D．委托加工的糧食白酒收回后直接銷售22、下列各項(xiàng)收入中,可以不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是__。A．納稅人按國家統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值B．納稅人取得的國家財(cái)政性補(bǔ)貼收入C．納稅人購買國家重點(diǎn)建設(shè)債券的利息收入D．納稅人接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)23、甲公司依法分立為乙、丙兩個(gè)公司,甲公司分立之前欠丁公司債務(wù)100萬,甲公司在分立時(shí)與丁公司書面約定,甲公司分立后100萬的債務(wù)由乙公司獨(dú)自承擔(dān)。如丁公司債權(quán)到期不能得到清償,丁公司應(yīng)該向__主張債權(quán)。A．甲公司B．乙公司C．丙公司D．乙公司和丙公司24、甲企業(yè)2000年2月買人鴻運(yùn)公司10000股股票,支付價(jià)款3萬元,5月鴻運(yùn)公司宣布每股派發(fā)0.15元現(xiàn)金股利,9月宣布送股方案<10送1>,12月13日鴻運(yùn)公司股票市價(jià)為每股2.5元,則甲企業(yè)于2001年底應(yīng)計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備為__萬元。A．0.1B．0.25C．0.35D．0.0525、按照企業(yè)所得稅法的現(xiàn)行規(guī)定,對企業(yè)接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn),下列表述正確的是__。A．接受時(shí)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,將來銷售時(shí)也不確認(rèn)應(yīng)納稅所得額B．接受時(shí)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額,將來銷售時(shí)再按規(guī)定確認(rèn)應(yīng)納稅所得額C．接受時(shí)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,將來銷售時(shí)再確認(rèn)應(yīng)納稅所得額D．接受時(shí)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額,將來銷售時(shí)不再確認(rèn)應(yīng)納稅所得額二、多項(xiàng)選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項(xiàng)中,有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選,本題不得分；少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分1、甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算,甲公司"長期股權(quán)投資<對乙公司投資>"賬戶的賬面金額只有在發(fā)生__的情況下,才有必要作相應(yīng)的調(diào)整。A．乙公司實(shí)現(xiàn)盈利B．乙公司發(fā)生虧損C．乙公司的股票市價(jià)發(fā)生永久性跌價(jià)D．收到的現(xiàn)金股利超過被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的部分E．乙公司的股票市價(jià)大幅度上漲2、以成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格時(shí),下列費(fèi)用或者價(jià)值不應(yīng)當(dāng)計(jì)入完稅價(jià)格的是__。A．由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用B．由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金C．進(jìn)口關(guān)稅D．由買方負(fù)擔(dān)的進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)E．境外考察費(fèi)3、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,下列項(xiàng)目中,符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)確認(rèn)銷售收入規(guī)定的有__。A．采取包銷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的,按包銷合同或協(xié)議確定的價(jià)格于付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B．采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的,除首付款外,余款在收到銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬的清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C．采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的,按合同或協(xié)議確定的價(jià)格于收到代銷單位部分價(jià)款時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D．采取分期付款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的,購買方在合同或協(xié)議約定付款日之前付款的,在實(shí)際付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)E．采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的,于實(shí)際收訖價(jià)款或取得了索取價(jià)款的憑據(jù)<權(quán)利>時(shí),確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)4、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限,下列關(guān)于納稅期限的表述正確的有__。A．確定納稅期限長短主要取決于稅種的性質(zhì)、應(yīng)納稅額的大小和交通條件B．一般來說,所得稅采用按年計(jì)征．分期預(yù)繳的方法C．一般來說,城鎮(zhèn)土地使用稅采用按次納稅辦法D．無論采用哪種納稅期限,如納稅申報(bào)期的最后一天遇公休或節(jié)假日,都可以順延E．除以一個(gè)月作為納稅問隔期外,以其他間隔期為納稅期限的,應(yīng)自期滿之日起10日內(nèi)預(yù)繳5、下列車輛,屬于車輛購置稅征稅范圍的有__。A．三輪摩托車B．無軌電車C．半掛車D．三輪農(nóng)用運(yùn)輸車E．電動(dòng)自行車6、納稅人在計(jì)算資源稅時(shí),對適用稅額的確定方法不正確的是__。A．納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的,應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量,按各個(gè)應(yīng)稅產(chǎn)品適用的稅額計(jì)稅B．納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的,未分別核算或者是不能準(zhǔn)確提供不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量,從高適用稅額計(jì)稅C．納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽,按液體鹽適用稅額計(jì)稅D．聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品,按收購地相應(yīng)礦種規(guī)定稅額計(jì)稅7、按后進(jìn)先出法,A材料3月份發(fā)出存貨成本為__元。A．1240B．1250C．1270D．12608、下列項(xiàng)目中,屬于消費(fèi)稅"化妝品"稅目征收范圍的是__。A．演員用的油彩B．演員用的卸妝油C．演員化妝用的上妝油D．眉筆E．藍(lán)眼油9、以下關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算有關(guān)規(guī)定的表述中,正確的有__。A．對于取得土地使用權(quán)支付的金額,不能提供合法有效憑證的,不予扣除B．土地增值稅以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、出租等,應(yīng)視同銷售,繳納土地增值稅D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用,一律不得扣除E．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋,其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本10、下列項(xiàng)目構(gòu)成企業(yè)某項(xiàng)資產(chǎn)所產(chǎn)生的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的有__。A．資產(chǎn)持續(xù)使用過程中預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入B．為實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)持續(xù)使用過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入所必需的預(yù)計(jì)現(xiàn)金流出C．資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí),處置資產(chǎn)所收到或者支付的凈現(xiàn)金流量D．所得稅費(fèi)用E．籌資費(fèi)用11、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種有__。A．教育費(fèi)附加B．城市維護(hù)建設(shè)稅C．原有的地方企業(yè)所得稅D．外商投資企業(yè)和外同企業(yè)所得稅12、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列關(guān)于再投資退稅的表述正確的是__。A．再投資是指外商投資企業(yè)的外國投資者將其從該企業(yè)取得的稅后利潤增加注冊資本或投資舉辦其他外商投資企業(yè)B．再投資額必須是從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤,免稅期的利潤可按饒讓原則視同稅后利潤C(jī)．外商投資企業(yè)按照董事會(huì)的決議,將其依照有關(guān)規(guī)定從稅后利潤提取的公積金轉(zhuǎn)作再投資,相應(yīng)增加本企業(yè)注冊資本,其中屬于外國投資者的部分D．外國投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤,再投資購買其他投資者已存在的企業(yè)的股權(quán),也可享受再投資退稅優(yōu)惠13、下列各項(xiàng)中,會(huì)導(dǎo)致一般工業(yè)企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤減少的有__。A．計(jì)提行政管理部門固定資產(chǎn)折舊B．辦理銀行承兌匯票支付的手續(xù)費(fèi)C．出售交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的凈收益D．收到增值稅返還E．出售土地使用權(quán)發(fā)生的凈損失14、下列屬于反映企業(yè)財(cái)務(wù)效益的指標(biāo),并且計(jì)算正確的有__。A．總資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額×100%B．主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額C．資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益×100%D．盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤×100%E．已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤總額/利息支出×100%15、董事會(huì)批準(zhǔn)的新投資項(xiàng)目的投資回收期<不含建設(shè)期>為__年。A．7.16B．6.16C．5.16D．4.1616、關(guān)于或有事項(xiàng),下列說法中正確的有__。A．或有事項(xiàng)是過去的交易或事項(xiàng)形成的一種狀況,其結(jié)果須通過未來不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)B．企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)或有資產(chǎn)和或有負(fù)債C．待執(zhí)行合同變成虧損合同時(shí),企業(yè)擁有合同標(biāo)的資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)先對標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測試并按規(guī)定確認(rèn)減值損失D．與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè),就應(yīng)將其確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債E．企業(yè)只要有重組義務(wù)就應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債17、企業(yè)常用的銀行支付結(jié)算方式,包括__。A．銀行匯票B．商業(yè)匯票C．信用證D．托收承付18、根據(jù)《合伙企業(yè)法》關(guān)于有限合伙企業(yè)的規(guī)定,有限合伙人〔。A．不得自營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)B．可以同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易C．不得將其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)D．轉(zhuǎn)為普通合伙人只需經(jīng)全體普通合伙人同意19、關(guān)于企業(yè)所得稅中的資產(chǎn)<財(cái)產(chǎn)>損失,下列表述正確的有__。A．企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗,不須審批即可在稅前扣除B．企業(yè)因存貨毀損不得從銷項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金不得在所得稅前扣除C．企業(yè)借出的款項(xiàng),由于債務(wù)人破產(chǎn)原因無法收回的,準(zhǔn)予在稅前扣除D．取消住房基金和住房周轉(zhuǎn)金制度后,納稅人出售職工住房發(fā)生的損失允許在稅前扣除20、下列表述中,屬于企業(yè)所得稅特點(diǎn)的有__。A．計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額B．計(jì)稅依據(jù)為流轉(zhuǎn)額C．按會(huì)計(jì)利潤計(jì)算應(yīng)納稅額D．實(shí)行按年計(jì)征、分期預(yù)繳的征收管理辦法21、一般納稅人因委托加工物資而支付的稅金,可按稅法規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的有__。A．支付消費(fèi)稅,且委托加工的物資收回后直接用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B．支付消費(fèi)稅,且委托加工的物資收回后直接用于對外銷售C．支