行政事業(yè)單位收支管理制度官方版（二篇）

第11頁共11頁行政事業(yè)單?位收支管理?制度官方版?一、建立?健全財(cái)務(wù)機(jī)?構(gòu)崗位責(zé)任?制根據(jù)國?家有關(guān)的會(huì)?計(jì)法規(guī)，結(jié)?合單位類型?和內(nèi)部管理?的需要，建?立相應(yīng)的財(cái)?務(wù)機(jī)構(gòu)，配?備相應(yīng)的會(huì)?計(jì)人員，制?定職責(zé)分明?的崗位責(zé)任?制。崗位責(zé)?任制包括：?財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)?部崗位設(shè)置?及各崗位的?職責(zé)權(quán)限（?對(duì)納入會(huì)計(jì)?集中核算的?單位，必須?設(shè)置財(cái)務(wù)管?理員崗位）?。重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)?明確單位領(lǐng)?導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)?構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)職?責(zé)權(quán)限;財(cái)?務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)?人的職責(zé)權(quán)?限;出納人?員的職責(zé)權(quán)?限;其他會(huì)?計(jì)人員的職?責(zé)權(quán)限;并?在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)?內(nèi)部建立必?要的內(nèi)部牽?制制度會(huì)計(jì)?回避制度：?出納以外的?人員不得經(jīng)?管現(xiàn)金、有?價(jià)證券和票?據(jù);出納人?員應(yīng)做好現(xiàn)?金日記賬和?銀行存款日?記賬的登記?工作;出納?人員不得兼?任稽核、會(huì)?計(jì)檔案保管?和收入、支?出、費(fèi)用、?債權(quán)債務(wù)賬?目的登記工?作;單位的?法定代表人?不得兼任本?單位的會(huì)計(jì)?或者出納;?單位的法定?代表人、其?他主要負(fù)責(zé)?人的近親不?得在本單位?擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)?構(gòu)負(fù)責(zé)人;?會(huì)計(jì)人員的?近親屬不得?在同一會(huì)計(jì)?機(jī)構(gòu)擔(dān)任會(huì)?計(jì)工作;單?位的法定代?表人、其他?主要負(fù)責(zé)人?、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)?負(fù)責(zé)人以及?會(huì)計(jì)人員因?執(zhí)行公務(wù)發(fā)?生的財(cái)務(wù)收?支，本人不?得審批。?二、建立健?全貨幣資金?管理制度?（一）、現(xiàn)?金管理制度?的主要內(nèi)容?：1、按?照《現(xiàn)金管?理暫行條例?》的規(guī)定，?明確現(xiàn)金開?支范圍。?2、根據(jù)單?位日常零星?支出的需要?，明確庫存?現(xiàn)金（或備?用金）限額?的管理辦法?。3、明?確各項(xiàng)現(xiàn)金?收入賬時(shí)間?，制定控制?坐支現(xiàn)金行?為的管理辦?法。4、?建立庫存現(xiàn)?金的盤存制?度，保證賬?實(shí)相符，并?對(duì)可能發(fā)生?的現(xiàn)金長(zhǎng)短?款的處理做?出明確規(guī)定?。（二）?銀行存款管?理制度的主?要內(nèi)容：?1、按照《?支付結(jié)算辦?法》的有關(guān)?規(guī)定，制定?銀行存款開?戶、使用以?及銷戶的管?理辦法。對(duì)?出租、出借?銀行賬戶、?簽發(fā)空頭支?票及遠(yuǎn)期支?票套取銀行?信用、公款?私存等事項(xiàng)?的處理辦法?應(yīng)當(dāng)明確。?2、明確?銀行預(yù)留印?鑒的管理辦?法。對(duì)辦理?支付款項(xiàng)所?需的全部印?章應(yīng)分開保?管的制度應(yīng)?當(dāng)明確。?三、建立健?全財(cái)產(chǎn)物資?管理制度?單位應(yīng)當(dāng)根?據(jù)政府采購?、國有資產(chǎn)?管理、財(cái)產(chǎn)?物資管理等?文件規(guī)定，?建立健全實(shí)?物資產(chǎn)的管?理制度，對(duì)?實(shí)物資產(chǎn)的?購置、驗(yàn)收?入庫、領(lǐng)用?、盤點(diǎn)、保?管及處置等?關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)?行控制，防?止各種實(shí)物?資產(chǎn)的被盜?、毀損和流?失。（一?）、固定資?產(chǎn)的管理制?度1、明?確固定資產(chǎn)?購置、驗(yàn)收?管理辦法。?2、為防?止各種自然?和人為因素?的毀損，各?單位應(yīng)明確?固定資產(chǎn)的?使用、保管?、維修管理?辦法。3?、為防止固?定資產(chǎn)處置?過程中的損?失及舞弊行?為，各單位?應(yīng)當(dāng)明確固?定資產(chǎn)的處?置管理辦法?。4、建?立固定資產(chǎn)?盤點(diǎn)制度，?并對(duì)固定資?產(chǎn)的盤盈、?盤虧的處理?做出明確規(guī)?定。5、?對(duì)重要固定?資產(chǎn)的保險(xiǎn)?制度應(yīng)當(dāng)明?確。（二?）、材料、?低值易耗品?的管理制度?。1、明?確材料、低?值易耗品的?請(qǐng)購、驗(yàn)收?程序及管理?辦法。2?、明確材料?、低值易耗?品的專人保?管制度;明?確保管人員?的職責(zé)、權(quán)?限及有關(guān)獎(jiǎng)?懲辦法。?3、明確材?料、低值易?耗品的清查?盤存制度。?四、建立?健全往來款?項(xiàng)管理制度?1、明確?職工借支的?審批程序及?歸還時(shí)間，?對(duì)不按期歸?還借款的處?理辦法應(yīng)當(dāng)?明確。2?、制定往來?款項(xiàng)的定期?清理和核對(duì)?的管理辦法?。對(duì)清理和?核對(duì)過程中?發(fā)現(xiàn)的問題?的處理程序?和辦法應(yīng)當(dāng)?明確。3?、明確呆賬?、壞賬的審?批處理程序?。五、建?立健全收入?支出管理制?度1、按?照相關(guān)法律?法規(guī)的規(guī)定?，明確單位?收入范圍和?入賬時(shí)間。?2、各項(xiàng)?收入的取得?，必須符合?國家規(guī)定，?對(duì)非稅收入?，必須執(zhí)行?"收支兩條?線"管理。?3、以財(cái)?務(wù)獨(dú)立核算?為標(biāo)準(zhǔn)，單?位的各項(xiàng)收?入支出由該?單位財(cái)務(wù)部?門統(tǒng)一管理?，統(tǒng)一核算?。4、建?立嚴(yán)格的審?批制度。明?確各項(xiàng)支出?的審批程序?和支出手續(xù)?，明確領(lǐng)導(dǎo)?的審批權(quán)限?;明確與支?出有關(guān)的相?關(guān)人員的簽?字手續(xù)等。?明確重大支?出項(xiàng)目的標(biāo)?準(zhǔn)及應(yīng)當(dāng)集?體討論決定?的辦法和程?序。5、?建立嚴(yán)格的?開支標(biāo)準(zhǔn)制?度。對(duì)各項(xiàng)?支出，國家?有規(guī)定的應(yīng)?當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行?國家規(guī)定，?并明確因情?況特殊超標(biāo)?準(zhǔn)開支的處?理程序;對(duì)?國家無規(guī)定?而由單位自?定的，應(yīng)當(dāng)?明確其報(bào)批?的程序和標(biāo)?準(zhǔn)，并報(bào)主?管部門和財(cái)?政部門備案?。6、對(duì)?單位的專項(xiàng)?資金應(yīng)根據(jù)??？顚Ｓ玫?原則，明確?專項(xiàng)資金的?支出范圍和?核算辦法;?明確專項(xiàng)項(xiàng)?目的完工驗(yàn)?收及檢查辦?法;明確專?項(xiàng)資金結(jié)余?的處理辦法?。六、建?立健全財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)分析制?度1、財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)分析?的內(nèi)容包括?。預(yù)算執(zhí)行?、資產(chǎn)使用?、支出情況?、人員增減?變化等。?2、財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)分析的有?關(guān)指標(biāo)，至?少應(yīng)當(dāng)包括?。各項(xiàng)收入?、支出絕對(duì)?數(shù)及對(duì)比指?標(biāo)、預(yù)算內(nèi)?撥款占總收?入的比率、?非稅收入占?總收入的比?率、支出增?長(zhǎng)率、人均?開支水平、?專項(xiàng)支出占?總支出的比?重、人員經(jīng)?費(fèi)占總支出?的比重、非?稅收入支出?占總支出的?比率、公用?支出占總支?出的比率等?，事業(yè)單位?可根據(jù)自身?的特點(diǎn)增加?相應(yīng)的財(cái)務(wù)?分析指標(biāo)。?3、明確?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分?析報(bào)告的報(bào)?送時(shí)間和部?門。各單位?應(yīng)當(dāng)至少每?半年進(jìn)行一?次財(cái)務(wù)分析?，財(cái)務(wù)分析?報(bào)告應(yīng)當(dāng)在?規(guī)定的時(shí)間?內(nèi)報(bào)送主管?部門和財(cái)政?部門。七?、建立健全?會(huì)計(jì)檔案管?理制度各?單位應(yīng)根據(jù)?《會(huì)計(jì)檔案?管理辦法》?制定本單位?的會(huì)計(jì)檔案?管理制度。?1、明確?會(huì)計(jì)檔案的?整理立卷、?裝訂成冊(cè)制?度及會(huì)計(jì)檔?案保管清冊(cè)?的編制辦法?。2、明?確會(huì)計(jì)檔案?的保管、查?閱、復(fù)制登?記制度。?3、明確會(huì)?計(jì)檔案的銷?毀管理辦法?。八、建?立健全會(huì)計(jì)?電算化管理?制度對(duì)實(shí)?行會(huì)計(jì)電算?化的行政事?業(yè)單位，應(yīng)?根據(jù)《中華?人民共和國?會(huì)計(jì)法》和?財(cái)政部《會(huì)?計(jì)電算化工?作規(guī)范》的?規(guī)定，制定?本單位的會(huì)?計(jì)電算化管?理制度。?（一）、明?確會(huì)計(jì)電算?化崗位責(zé)任?制度。包括?明確會(huì)計(jì)電?算化崗位的?設(shè)置制度及?內(nèi)部牽制制?度;明確每?個(gè)崗位的職?責(zé)權(quán)限范圍?。（二）?、明確會(huì)計(jì)?電算化操作?管理制度。?包括明確上?機(jī)操作人員?對(duì)會(huì)計(jì)軟件?的操作程序?、操作權(quán)限?;明確操作?密碼的管理?辦法等。?（三）、明?確會(huì)計(jì)電算?化代替手工?記賬的各種?憑證、賬簿?、報(bào)表的打?印時(shí)間。當(dāng)?天憑證必須?當(dāng)天打印;?現(xiàn)金日記賬?和銀行日記?應(yīng)滿頁打印?;總賬應(yīng)于?月末___?_日內(nèi)打印?;明細(xì)賬及?其他輔助賬?可按季、半?年或壹年在?規(guī)定時(shí)間內(nèi)?打印;月報(bào)?應(yīng)于次月_?___日內(nèi)?打印;季報(bào)?應(yīng)于次月_?___日內(nèi)?打印;年報(bào)?應(yīng)于次月_?___日內(nèi)?打印。（?四）、明確?計(jì)算機(jī)硬件?、軟件及數(shù)?據(jù)的管理制?度。對(duì)各種?計(jì)算機(jī)硬件?、軟件進(jìn)行?修改升級(jí)的?程序和審批?手續(xù)應(yīng)當(dāng)明?確。（五?）、明確電?算化會(huì)計(jì)檔?案的管理制?度。行政?事業(yè)單位收?支管理制度?官方版（二?）第一章?總則第?一條為規(guī)范?單位的收入?管理，合理?有效地使用?資金，保障?單位健康發(fā)?展，根據(jù)_?___和財(cái)?政部有關(guān)規(guī)?定，結(jié)合單?位實(shí)際情況?，制定本制?度。第二?條本制度適?用于單位的?收入管理行?為。第三?條本制度用?于保障單位?收入準(zhǔn)確、?及時(shí)計(jì)量和?核算。第?四條收入是?指單位開展?業(yè)務(wù)活動(dòng)及?其他活動(dòng)依?法通過各種?形式、各種?渠道取得的?非償還性資?金。第五?條收入核算?是指對(duì)收入?取得的過程?及其去向進(jìn)?行正確、系?統(tǒng)、完整、?及時(shí)地記錄?、反映和監(jiān)?督等一系列?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。?第二章收?入的分類?第六條單位?收入分為。?財(cái)政撥款收?入、事業(yè)收?入、上級(jí)補(bǔ)?助收入和其?他收入等。?第七條財(cái)?政撥款收入?是指事業(yè)單?位從同級(jí)財(cái)?政部門取得?的各類財(cái)政?撥款，包括?基本支出和?項(xiàng)目支出。?第八條事?業(yè)收入是指?事業(yè)單位開?展專業(yè)業(yè)務(wù)?活動(dòng)及其輔?助活動(dòng)取得?的收入。?第九條上級(jí)?補(bǔ)助收入是?指事業(yè)單位?從主管部門?和上級(jí)單位?取得的非財(cái)?政補(bǔ)助收入?。第十條?其他收入是?指財(cái)政補(bǔ)助?收入、事業(yè)?收入、上級(jí)?補(bǔ)助收入和?經(jīng)營收入以?外的各項(xiàng)收?入，包括投?資收益、利?息收入、捐?贈(zèng)收入等。?第三章收?入的確認(rèn)和?核算第十?一條財(cái)政撥?款收入的確?認(rèn)和核算?（一）財(cái)政?直接支付收?入確認(rèn)單位?收到財(cái)政國?庫支付執(zhí)行?機(jī)構(gòu)委托代?理銀行轉(zhuǎn)來?的“財(cái)政直?接支付入賬?通知書”時(shí)?，按入賬通?知書中標(biāo)明?的金額確認(rèn)?收入。（?二）財(cái)政授?權(quán)支付收入?確認(rèn)的“授?權(quán)支付到賬?通知書”時(shí)?，按到賬通?知書標(biāo)明的?額度確認(rèn)收?入。（三?）財(cái)政實(shí)撥?資金收入確?認(rèn)將資金直?接撥入事業(yè)?單位的開戶?銀行事業(yè)單?位在收到開?戶銀行轉(zhuǎn)來?的收款通知?時(shí)確認(rèn)補(bǔ)助?收入。以實(shí)?際收到貨幣?資金確認(rèn)收?入。（四?）財(cái)政補(bǔ)助?收入的核算?設(shè)置“財(cái)政?撥款收入”?總賬科目，?設(shè)“基本支?出”和“項(xiàng)?目支出”明?細(xì)科目，在?基本支出科?目下設(shè)“人?員經(jīng)費(fèi)”和?“日常公用?經(jīng)費(fèi)”兩個(gè)?明細(xì)科目。?財(cái)政補(bǔ)助收?入年終余額?轉(zhuǎn)入“事業(yè)?結(jié)余”，設(shè)?“基本支出?”、“項(xiàng)目?支出”明細(xì)?帳。第十?二條事業(yè)收?入的確認(rèn)和?核算（一?）事業(yè)收入?的確認(rèn)核?算開展各項(xiàng)?業(yè)務(wù)活動(dòng)及?其輔助活動(dòng)?取得的收入?，單位取得?的按照“收?支兩條線”?管理要求，?應(yīng)納入預(yù)算?管理或應(yīng)繳?入財(cái)政專戶?的預(yù)算外資?金，不能直?接計(jì)入事業(yè)?收入，應(yīng)根?據(jù)上繳方式?的不同，直?接繳入財(cái)政?專戶或由單?位集中后上?繳財(cái)政專戶?。根據(jù)經(jīng)過?批準(zhǔn)的部門?預(yù)算、用款?計(jì)劃和資金?撥付方式，?事業(yè)單位收?到將財(cái)政專?戶返還款時(shí)?，再計(jì)入事?業(yè)收入。?（二）事業(yè)?收入的核算?單位應(yīng)設(shè)?置“事業(yè)收?入”總賬科?目核算事業(yè)?收入業(yè)務(wù)。?設(shè)置“事業(yè)?收入”科目?按收入的種?類或來源設(shè)?明細(xì)科目，?在收到款項(xiàng)?或取得收入?時(shí)確認(rèn)事業(yè)?收入，年終?余額按規(guī)定?將“事業(yè)收?入”科目余?額轉(zhuǎn)到“事?業(yè)結(jié)余”科?目。第十?三條上級(jí)補(bǔ)?助收入的確?認(rèn)和核算?（一）上級(jí)?補(bǔ)助收入的?確認(rèn)核算?從主管部門?和上級(jí)單位?取得的非財(cái)?政補(bǔ)助收入?，屬主管部?門或上級(jí)單?位用自身組?織的收入和?集中下級(jí)單?位的收入撥?入的非財(cái)政?補(bǔ)助資金，?用于補(bǔ)助事?業(yè)單位的日?常業(yè)務(wù)，若?是指定專項(xiàng)?用途并需單?獨(dú)報(bào)賬，不?能作為上級(jí)?補(bǔ)助收入。?（二）上?級(jí)補(bǔ)助收入?的核算設(shè)?置“上級(jí)補(bǔ)?助收入”科?目。收到上?級(jí)補(bǔ)助收入?時(shí)，登記實(shí)?際收到的上?級(jí)補(bǔ)助收入?數(shù)，年終結(jié)?賬時(shí)，將余?額全數(shù)轉(zhuǎn)入?“事業(yè)結(jié)余?”賬戶，結(jié)?轉(zhuǎn)后，科目?無余額。?第十四條其?他收入的確?認(rèn)和核算?（一）其他?收入核算的?確認(rèn)其他?業(yè)務(wù)收入，?例如。有價(jià)?證券及銀行?存款的利息?收入、固定?資產(chǎn)的殘值?變價(jià)收入，?以實(shí)際收到?貨幣資金確?認(rèn)收入。單?位經(jīng)營過程?中發(fā)生的其?他收入，可?根據(jù)實(shí)質(zhì)重?于形式的原?則加以確認(rèn)?。（二）?其他收入的?賬務(wù)處理?單位設(shè)置“?其他收入”?科目，用來?核算撥入經(jīng)?費(fèi)和預(yù)算外?資金收入以?外的收入，?其貸方登記?其他收入的?增加數(shù)，借?方登記沖銷?轉(zhuǎn)出數(shù)，平?時(shí)本科目貸?方余額反映?其他收入累?計(jì)數(shù)。年終?結(jié)賬時(shí)，本?科目貸方余?額轉(zhuǎn)入“結(jié)?余”科目，?結(jié)賬后，本?科目無余額?。本科目可?按收入的主?要類別設(shè)明?細(xì)賬，進(jìn)行?明細(xì)分類核?算。第四?章非稅收入?管理第十?五條非稅收?入管理范圍?包括。政府?性基金、專?項(xiàng)收入、罰?沒收入、國?有資源（資?產(chǎn)）有償使?用收入、國?有資本經(jīng)營?收益、其他?政府非稅收?入等。政府?非稅收入實(shí)?行“收支兩?條線”管理?。經(jīng)營服務(wù)?收入依法納?稅后的余額?、與非稅收?入有關(guān)而暫?時(shí)收取的款?項(xiàng)（含暫扣?款、保證金?、押金等）?也要繳入財(cái)?政專戶，實(shí)?行“收支兩?條線”管理?。財(cái)務(wù)部門?要嚴(yán)格按照?收費(fèi)許可證?批準(zhǔn)的收費(fèi)?項(xiàng)目及收費(fèi)?標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行收?費(fèi)。除財(cái)政?部另有規(guī)定?外，執(zhí)收單?位收取政府?非稅收入，?必須嚴(yán)格按?照財(cái)務(wù)隸屬?關(guān)系分別使?用財(cái)政部或?省、自治區(qū)?、直轄市財(cái)?務(wù)科統(tǒng)一印?制票據(jù)，并?及時(shí)上繳財(cái)?政專戶。?第五章價(jià)格?確定管理?第十六條行?政事業(yè)類收?入價(jià)格確定?管理，根據(jù)?《國家發(fā)改?委、財(cái)政局?____》?（發(fā)改價(jià)格?[____?]____?號(hào)）和省、?市相關(guān)文件?要求，規(guī)范?單位行政事?業(yè)收入價(jià)格?確定管理。?第十七條?對(duì)其他收入?價(jià)格確定管?理，根據(jù)經(jīng)?濟(jì)規(guī)律要求?，成本控制?前提下，編?制項(xiàng)目預(yù)算?，形成項(xiàng)目?報(bào)價(jià)，并報(bào)?相關(guān)部門負(fù)?責(zé)審批后通?過，規(guī)范對(duì)?其他收入價(jià)?格確定管理?。第六章?票據(jù)管理?第十八條?票據(jù)由財(cái)務(wù)?科按票種設(shè)?置票據(jù)登記?簿，如實(shí)反?映收費(fèi)、罰?沒票據(jù)的購?領(lǐng)、使用、?結(jié)存情況，?并定期向同?級(jí)財(cái)政收費(fèi)?管理機(jī)構(gòu)報(bào)?告。收費(fèi)、?罰沒票據(jù)在?啟用前，應(yīng)?當(dāng)檢查票據(jù)?是否有缺頁?、漏頁、重?號(hào)等情況，?一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，?應(yīng)及時(shí)向同?級(jí)財(cái)政收費(fèi)