商業(yè)銀行財務(wù)報表方法

1第十二章商業(yè)銀行財務(wù)報表分析方法學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)本章后，應(yīng)該了解杜邦分析法的主要內(nèi)容以及在商業(yè)銀行財務(wù)報表分析中的應(yīng)用；了解駱駝評級法的主要內(nèi)容，將其與我國商業(yè)銀行非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)體系相聯(lián)系；掌握商業(yè)銀行財務(wù)報表實務(wù)中的分析方法，重點掌握資產(chǎn)負(fù)債表分析和利潤表分析；學(xué)會將第10章、11章、12章商業(yè)銀行財務(wù)報表相關(guān)部分的知識融匯貫通，應(yīng)用到對商業(yè)銀行單家、上市商業(yè)銀行或者銀行業(yè)整體的財務(wù)分析中。前言本章主要對銀行財務(wù)報表分析的一些方法進行介紹，首先對杜邦分析法在商業(yè)銀行財務(wù)報表分析中的應(yīng)用進行介紹，然后對駱駝評級法進行介紹，最后綜合前面所有知識，對實務(wù)中常用的銀行財務(wù)報表分析方法進行詳細(xì)講解。第一節(jié)杜邦分析法杜邦分析法(DuPontAnalysis)最早由美國杜邦公司創(chuàng)造并采用，它是利用幾種主要的會計比率之間的關(guān)系來綜合分析整體財務(wù)狀況，特別是對盈利能力進行深入分析。該法采用杜邦分析圖，將有關(guān)分析指標(biāo)按其內(nèi)在聯(lián)系加以排列，主要體現(xiàn)了以下一些關(guān)系。王維鑫、阮紅.銀行財務(wù)報表分析.中國金融出版社.第55頁王維鑫、阮紅.銀行財務(wù)報表分析.中國金融出版社.第55頁破資本叫利潤馳率廳(臭RO仆E)抹的分權(quán)解逝首先卸，資恭本利啞潤率染可以另分解做為資崇產(chǎn)利瘦潤率恥(辮R霸O(shè)A誦)和敞權(quán)益棄乘數(shù)喉(霉E價M)蒸，計割算公盤式如誤下：資本利潤率國=資洗產(chǎn)利轎潤率×憲權(quán)益送乘數(shù)墊其中或資產(chǎn)厲利潤倚率表廊示單宣位資姜產(chǎn)所翁取得惕的凈頭利潤符，是真銀行河資產(chǎn)每利用獲的綜六合效孟果，將是指瓜商業(yè)素銀行任在一雹個會腎計年我度內(nèi)言獲得包的稅由后利刷潤與男總資傳產(chǎn)平移均余匙額的豪比率怒；權(quán)搶益乘溜數(shù)又走稱財貍務(wù)杠粗桿率酬，表膠示銀監(jiān)行的愛負(fù)債余程度診，與陽資本薪利潤蘭率具逃有乘館數(shù)關(guān)牲系。洋權(quán)益拘乘數(shù)圓越高導(dǎo)，表請明銀盯行的沃負(fù)債員程度星越高泄，能喬給銀芽行帶征來更委多的義杠桿蔥利益欣，但呼同時四也給棉銀行榴帶來勾較多宜的風(fēng)朵險。逐資本圣利潤爛率(靈又稱朵為榴權(quán)益茄凈利滔率或蓄凈資低產(chǎn)收敘益率貴)是米杜邦酬分析貌體系扶的核皺心比擁率，看是一炭個綜叉合性嘉極強潑、極勉有代堤表性要的財軍務(wù)比鐮率，安它代陪表的宴是投洽資者勵資本修的盈栽利能們力，夢也即哄銀行解經(jīng)營姿活動弦的最亡終成閉果?；谄渚哔徲泻軕椇玫幕涂杀忍刃裕箍捎迷煊诓磺仆倾y行嶼之間黎的比拐較。價由上巡面的把分解煮可以未看出毒，資蛋本利摔潤率幣是商需業(yè)銀鑒行資馬產(chǎn)盈田利能哪力與林財務(wù)循杠桿候的綜陵合表效現(xiàn)。肥資本徹利潤受率的把高低念，不爬僅取戶決于蠶資產(chǎn)徹收益益率，梢也取瘋決于旗權(quán)益舌乘數(shù)慶。較遇高的醉資本槽利潤跳率目忌標(biāo)既嗎可以朱通過密提高再資產(chǎn)促利潤懷率實格現(xiàn)，箭也可胖以通愈過提醉高財父務(wù)杠柳桿率蚊來實毀現(xiàn)。變權(quán)益障乘數(shù)栗又稱尸財務(wù)煙杠桿睜率，淡是指型資產(chǎn)彎總額殖相當(dāng)拐于權(quán)戀益總跨額的騎倍數(shù)陣，表拔示商社業(yè)銀凝行的豎負(fù)債沈程度島。權(quán)悅益乘憂數(shù)越篩高，刻表明尤商業(yè)績銀行奉負(fù)債常程度華越高炭，杠寒桿效載應(yīng)越車大，漏在給警商業(yè)龜銀行郵帶來搖更高擱杠桿型收益姑的同怖時，詳也驢可能基帶來秘更多盤的風(fēng)釋險。奇資產(chǎn)快利潤遺率掘(姓R礦OA瘦)夕的分接解顯資產(chǎn)掏利潤株率是晃銀行吼收入融凈利部潤率詳與資玩產(chǎn)利旱用率軋的乘碗積，慌因此于，可出以從枯營業(yè)道績效尼與資夸產(chǎn)管瘋理兩角方面摧來分誘析?？迳虡I(yè)只銀行解利潤淘率實黑際上見反映桐了營厲業(yè)收鄉(xiāng)入與浸其凈氏利潤條的關(guān)栗系。拐營業(yè)圓收入浴增加潮，糕一般簽來說水商業(yè)副銀行夏凈利樓潤也征會增訊加，美但要鐵提高嫩利潤宋率，研則不替僅要鉤增加婆營業(yè)卵收入謹(jǐn)，而巡且要辟努力譜降低徒各項妨成本叔開支演。資袖產(chǎn)館利潤攻率是記商業(yè)席銀行示經(jīng)營摟成果券與資監(jiān)產(chǎn)管判理的續(xù)綜合悔體現(xiàn)舒。港資產(chǎn)膀利潤乳率對律商業(yè)異銀行儀的資圓產(chǎn)運麗用成浮效進奪行總燙括性遮評價餓。資辯產(chǎn)利鋒潤率甲指標(biāo)粘數(shù)值豐越高輔，則墓單位衰資產(chǎn)叨收益凝水平張越高酒，反畢映了丹商業(yè)敬銀行探在拓泛展收初入渠訴道、謠提高翅產(chǎn)品綁收益暴水平丘、控朋制負(fù)貸債成押本等蒼方面她越有形效，偷通過然內(nèi)源躍性資邪本積決累夯鋒實資守本充儀足率賺的基生礎(chǔ)越虎扎實癥，抵狐御風(fēng)愁險的盼能力腿也越菠強。沸但同濕時,型商業(yè)楚銀行搬是經(jīng)咬營和資管理擱風(fēng)險價的行筍業(yè)肝，道收益慧與風(fēng)雁險相技伴而角生，貴收益概應(yīng)該揉是在客風(fēng)險濕可控歪的條租件下地實現(xiàn)歲，不豈能夠落超出罰其風(fēng)羅險管您理能鹽力而典盲目孝追求赴利潤必最大項化。非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)使用手冊(非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)使用手冊(2021年版).中國金融出版社.第72頁圓資產(chǎn)縫利潤斗率的創(chuàng)影響搬因素烏可以傘從分點子和則分母柴兩方白面考釘慮。植從分佩子方攤面看偷，生眨息麗資產(chǎn)懇收益測、中夜間業(yè)百務(wù)跟收入漿占比騙、葡業(yè)務(wù)耽及管熄理狗費用墻、資齒產(chǎn)減索值針損失欠，以酷及商吃業(yè)銀騾行不鎮(zhèn)能主旨動調(diào)巷節(jié)的留各類延稅費疲都直嘉接影影響到恥凈利吊潤的千高低兼；從趴分母傾方面乖看班，考商業(yè)粘銀行差總資計產(chǎn)的蠢規(guī)模臣擴張尤也直鬼接影賭響資脆產(chǎn)利雅潤率膽的大公小。插而對送于資怕產(chǎn)利趟潤率團的進衰一步替分解均則可菊以從扇兩個眼方面逆，一懂是從莫收益球能力蠟的財前務(wù)分搭析，蠟將其隱分解謀為收竿入凈露利潤希率和突資產(chǎn)快利用聲率的骨乘積熄；二敬是從務(wù)收益琴能力敘的風(fēng)止險分拍析，象將其乖分解駕為風(fēng)唯險資央產(chǎn)利躍潤率女和平雕均風(fēng)碗險權(quán)萌重?？袷找姹灸芰Σ[的財拳務(wù)分統(tǒng)析資產(chǎn)利潤率==扮通過加上述軍公式鴿轉(zhuǎn)換顯，可填以看致出資當(dāng)產(chǎn)利配潤率偏是敏商業(yè)嘆銀經(jīng)行收孔入凈衡利潤末率與粒資產(chǎn)氏利用墊率的滾乘積騾，因價此，鞋可以位從營咬業(yè)績碌效與屆資產(chǎn)幻管理倚兩方糞面來授分析釀。下收入我凈利檢潤率認(rèn)收入垮凈利雞潤率魔指商零業(yè)銀竹行的惑收入毛總額居中最類終形劑成商震業(yè)銀爛行可凝自主辭支配帶的凈炒利潤崇的比魔例，遣反映胖商業(yè)互銀行喉控制古成本隊費用埋和利指用稅萄收政梢策的耀能力愁。收孩入凈蜜利潤圣率越殿高,騎說明跟商業(yè)脊銀行惹每單貿(mào)位毛銅收入臂形成火凈利赴潤的益比例吵越高熊，而游經(jīng)營左成本隆和費京用則趕相對殃較低啞。商堅業(yè)銀篇行經(jīng)戲營成州本可席以進拳一步課分解侮到利友息支胃出、潛非利反息費羽用、顯資產(chǎn)箏減值影損失違、稅遇收成棄本等耐子項些進行悼分析顫。只銀行態(tài)利潤乳率實贈際上巖反映騎了營允業(yè)收常入與憂其凈殿利潤漲的關(guān)捐系。昂營業(yè)舌收入穗增加格，銀籮行凈遣利潤降也會求增加打，但蝕要提滑高利咱潤率開，則疲不僅恐要增宇加營佳業(yè)收狐入，徑而且玉要努郊力降掏低各蔽項成澆本開揚支。股資產(chǎn)與利用廳率訴資產(chǎn)濾利用煩率是瞞商業(yè)包銀行危運用削單位林資產(chǎn)志所產(chǎn)降生的杰收入偵，反氣映商勞業(yè)銀氣行資艱產(chǎn)組缸合的外構(gòu)成兇和各狀項資箏產(chǎn)的朽收益誰。資主產(chǎn)利冒用率河越高腔，說招明商頸業(yè)銀冠行單恨位資臣產(chǎn)中駱盈利鑼資產(chǎn)琴占比賭越高資或者櫻各類賀盈利鄭資產(chǎn)鼠業(yè)務(wù)懲創(chuàng)造斑收入伏的能速力越盾強?；圪Y產(chǎn)合利用杰率從旬結(jié)構(gòu)棉上來類說，橋可以潮從資敞產(chǎn)結(jié)速構(gòu)和蹈收入嬸結(jié)構(gòu)騙兩個紙方面辜去分經(jīng)析。肉從資婚產(chǎn)結(jié)害構(gòu)看威，將代商業(yè)反銀行老資產(chǎn)噴可以賢劃分供為生腔息資瓶產(chǎn)和爐非生威息資薪產(chǎn)兩水部分冊，兩羞者的悲結(jié)構(gòu)顆是否捷合理紗將直卻接影兆響到徹商業(yè)渴銀行醉的盈艘利能地力。乞此外卷，生膛息資膊產(chǎn)可煤進一素步按球資產(chǎn)與性質(zhì)希細(xì)分肌，例章如分仙為存豐放央咱行、凡同業(yè)梅類資編產(chǎn)、帽投資液類資險產(chǎn)、遼發(fā)放超貸款崗和墊凍款。唯生息范資產(chǎn)悠的內(nèi)封部結(jié)諸構(gòu)和夠各項伶生息葵資產(chǎn)找的收傲益率灣均會爸影響疫到商竿業(yè)銀麥行生麥息資養(yǎng)產(chǎn)的因收益酬狀況煤。從甘收入逢結(jié)構(gòu)之看，太可將朗收入濕總額攀分解甩為利廊息收慶入、賽非利謝息收棉入、罰營業(yè)承外收寧入等攪部分買。非朱利息在收入甘主要鏈包括銜手續(xù)中費及脈傭金娛凈收炸入、謠投資滿收益品、公貓允價六值變敵動損牛益、維其他夸收入型等。適可以剖通過集收入獻結(jié)構(gòu)苦看出樣商業(yè)旗銀行瑞的毛奇收益尺主要氏來自喪哪一它類收掘入。告提高媽資產(chǎn)貴利用端率需道要從超擴大荒生息疫資產(chǎn)妨占比澇、提搬高生孤息資拖產(chǎn)收召益率紫、提興高非裕利息派收入斑等方壇面入歪手。柏商業(yè)具銀行氧可以大采用準(zhǔn)適合矩自身鈔的策友略，糕或者產(chǎn)改善聾資產(chǎn)勢結(jié)構(gòu)喂，或謝者拓屬展收蛙入來罩源。車收入此凈利判潤率種與資寧產(chǎn)利距用率潛的進爺一步類分解渠對收縫入凈遍利潤其率的流分解予銀行奏利潤誰率是乳反應(yīng)勿銀行槍控制暑支出雖、增至加利郵潤的傳主要殃指標(biāo)脈。由賠于：凈利潤成本總額爺所以倆，對察于利乏潤率鳳指標(biāo)蘿的分宋解，耕可以務(wù)通過瞞以下相附加衣指標(biāo)索而展詞開：稅收比率非利息支出率利息支出率輪在其旨他因黎素不劍變的紛情況旨下，統(tǒng)上述翠任何疏一個海指標(biāo)培越低逆，則鴨表示隨銀行舌的盈受利能棚力越障大。灘對以奸上指谷標(biāo)再斤加以卡分解鵲，可棕以涉胳及到質(zhì)銀行幸所有條支出矮項目犧與盈臉利水煮平的柳具體焰聯(lián)系衰，如管利息釣支出偽可分鄰解為冷存款這利息壇支出椒和非癥存款忽利息村支出嘴，非綱利息畜支出妖可分記解為學(xué)工資焦福利貿(mào)支出產(chǎn)、手銳續(xù)費催支出睡、其映他營擋業(yè)支謝出等志，稅引金可玻分解勢為營酸業(yè)稅湖金及館附加面和所太得稅儀，通子過層拔層分也解來朝衡量聲成本愁是否淘得到涌有效漢控制懲。侮對資探產(chǎn)利兇用率為分解房對資鍛產(chǎn)利火用率鍋的分響解主鮮要從球銀行趣營業(yè)嫌收入顆的角嚷度來傷進行肌。如廣把營羅業(yè)收油入劃貢分為網(wǎng)利息批收入夢和非灘利息煤收入應(yīng)，再坦與纖商業(yè)綢銀行茂的午資產(chǎn)踩進行仆比較縣，就鵲可以龍說明品資產(chǎn)客的毛獲收益私主要釣是來申自于么高利會率的啄生息敬資產(chǎn)賊還是哨大量致的非避利息委收入隸。兼對資允產(chǎn)利粗用率腳的分鄰解還剛可以雷通過議分解彩銀行曲資產(chǎn)當(dāng)來進易行，柔銀行連資產(chǎn)繳從總荷體上恥可劃葵分為文盈利殊性鬧資產(chǎn)薯和非飛盈利顫性演資產(chǎn)疲兩部太分，灑前者狡能為咽銀行杯帶來呢利息受收入簡或其啄他收級入漲，姥后者西則不壽能為師銀行木帶來斃收入梨。由堤于商槽業(yè)銀融行的衡主要酬收入載都是非來源女于利詢息收扶入，品目前具很多近銀行劑相對序更為閘簡單易，將凡其分而為生頂息資蓄產(chǎn)和摘非生紗息資潔產(chǎn)，扮兩者緩的結(jié)回構(gòu)是魄否合跌理將眨直接賠影響鑼到銀拌行的間盈利備能力投。常長用的膚分析憲指標(biāo)拳是幅生息異資產(chǎn)島比率菊：生息擾該比季率反跳映的宰是炒生息謊資產(chǎn)守占總折資產(chǎn)木的比披例，輕以及抗銀行卡總資贈產(chǎn)中叔有多先大比誦例能艦產(chǎn)生徐實際梳的收攪入。丸很顯茄然，蔬該比莖率越丑高，零資產(chǎn)排利用巴率也裝就越轎高。潤根據(jù)邊以上香的分窩解，喝可將余杜邦衣分析割法用諸杜邦慘分析酷圖來嚼列示抽，如哪圖1立2-薦1所季示，歐該圖聲很直懷觀地?zé)熣故臼┝算y累行財冬務(wù)狀攀況與越經(jīng)營鎖成果勢的總蹤體面釘貌。王維鑫、阮紅.銀行財務(wù)報表分析.中國金融出版社.第58頁王維鑫、阮紅.銀行財務(wù)報表分析.中國金融出版社.第58頁尿圖1望2-瘋1遺杜僵邦分龍析體懇系

娃第二返節(jié)吼延駱駝棒評級焦法半一莊主要鹽內(nèi)容驚在美咬國，膠聯(lián)邦坦監(jiān)管豎部門疏都使開用評碎估標(biāo)共準(zhǔn)對羞商業(yè)差銀行耳的經(jīng)任營狀擺況進方行全饑面評雜估。計該體份系正綢式名壞稱是申“聯(lián)感邦監(jiān)紀(jì)管機熄構(gòu)內(nèi)東部統(tǒng)蜘一銀他行評蜜級體察系”怠，俗濃稱“賞駱駝緞評級薪體系慎”(尸CA煮ME巷L(fēng)巖Ra臉ti朱ng差S炭ys特te彩m)嚷。該贏評級頂法之片所以預(yù)被通刷稱為篩駱駝井評級普法，盤是因腫為該瓶評級們法主弊要從戒五個慚方面鄉(xiāng)考核濤銀行權(quán)的經(jīng)存營狀攝況，伍即資謝本狀僑況(此Ca緞pi思ta默l棍Ad化eq賠ua崗cy瑞)、犬資產(chǎn)耀質(zhì)量在(A窗ss箱et原Q探ua懇li拳ty山)、箏管理庫水平偉(M俯an膀ag杰em獄en盡t)撥、收商益狀威況(窯Ea攀rn考in偽gs土)和含流動尼性(峽Li被qu憤id恢it襪y)喘。這崇五個緣部分祝的英伶文詞壩的首雕字母碑按上較述順賊序合網(wǎng)在一膛起恰惱好是當(dāng)駱駝母的英翅文名咸稱，繭該體嗓系由賣此而酷得名浩“駱著駝評隔級法理”。肌該評表級法穗在美伏國監(jiān)云管機需構(gòu)已醉使用伴了很驕多年窮，它戀既是留全面符評價偶銀行東經(jīng)營粉狀況尺的評舞級方推法，五又可刑應(yīng)用松于整殲個實殖地檢脾查過士程。玻監(jiān)管字部門籌在對染被檢桿查銀取行進爸行評哲級時倚，先圓對五業(yè)大組本成部滅分(答資本境、資亡產(chǎn)、祥管理掘、收糾益、騙流動聚性)眠分別享進行婦評級僻，然蜜后根挺據(jù)五倘個部爐分的殖評級顆進行擊綜合蘆評級冬。該庸評級感體系凍共分芬為五糖級：舅第一廉級為苦最高某等級披，表支明銀誓行經(jīng)仰營狀級況非青常好始，遠(yuǎn)唯遠(yuǎn)高加出平兩均水羨平。倦第二器級表漫示銀檢行經(jīng)慚營狀勤況令煌人滿爛意，練略高廣于平帆均水協(xié)平。煮第三誠級表骨示銀薪行經(jīng)刪營狀惑況屬盈于中蟲等水歇平，裂這一正等級稈略低克于平謝均水努平。錢同時黑還存盈在某齡些方蘋面的脆弱點走，如起不及裂時加懷以修似正，蠟可能喂導(dǎo)致扇更差邀更壞獎的后麗果。擋第四年級表際明銀拔行經(jīng)觸營狀達(dá)況較呆差，瘋稱之半為“腳處于傘邊緣別的經(jīng)漸營狀用況”脅。這尖一級火明顯刺低于悔平均務(wù)水平貪，存竭在某驕些嚴(yán)冊重問唉題，血若不送能立類即著詠手解端決會料威脅遵銀行菠的生故存。違第五選級為淚最低暑等級沙，是狂經(jīng)營周狀況冶最不窩令人焰滿意磁的等喊級，政歸入累這一桑等級區(qū)的銀廁行存遭在十裹分嚴(yán)亞重的相問題騎，如漏不立嚴(yán)即采懂取重替大挽打救措攏施，落銀行圍很可霧能在璃短期粱內(nèi)瀕癥臨倒多閉。王維鑫、阮紅.銀行財務(wù)報表分析.中國金融出版社.第63頁王維鑫、阮紅.銀行財務(wù)報表分析.中國金融出版社.第63頁關(guān)二組如何逮進行歪評級恥駱駝晚評級俗體系蒸主要篇從五己個方侍面來狼對商鏈業(yè)銀即行的擋經(jīng)營學(xué)狀況循進行演分析識評估快，雖答然我郊國監(jiān)柔管機目構(gòu)不券按照歌該體予系進底行評警級，奪但是探我國定的非炊現(xiàn)場局監(jiān)管訓(xùn)指標(biāo)雜一定葡程度愚上亦師反應(yīng)無了這純幾個蓄方面挽，例拘如資墳本評騙級對獸應(yīng)資晨本充蛾足相震關(guān)指深標(biāo)，載資產(chǎn)撒質(zhì)量吐評級勻體現(xiàn)驅(qū)在信瞞用風(fēng)樣險的孔資產(chǎn)您質(zhì)量獵、貸銳款遷偏徙、惱集中枕度等破方面響，盈誘利能才力評拖級則物對應(yīng)匪盈利胖水平時相關(guān)奏指標(biāo)感，流懸動性狠評級袖則對要應(yīng)流病動性輩風(fēng)險紀(jì)指標(biāo)笨，只通是其廳管理乞水平簽在我緞國非尼現(xiàn)場秒監(jiān)管吊指標(biāo)撓體系濤中沒徹有直淹接相領(lǐng)關(guān)，冶但是渡諸如舅成本紛收入徑比等復(fù)指標(biāo)史一定調(diào)程度隸亦致反應(yīng)瞞了銀車行的濾管理話水平拼，資癢本充俗足、佳信用爆風(fēng)險除、盈揮利能舒力、名流動蝦性風(fēng)賞險亦鼻均是修銀行爐管理午水平燥的體穴現(xiàn)。孫所以耍雖然堪我國地沒有囑明確刻采用黎該種億評級逼方法隨，我仿們亦順在本媽節(jié)對鈔該評球級方惹法予鉛以介塑紹。銹資本汗評級狂銀行貢的資喪本是旺銀行塑從事在一切旨業(yè)務(wù)展活動介的基揪礎(chǔ)，段如果短銀行豬在經(jīng)嶺營過勾程中歡出現(xiàn)腳虧損飛，也從需要齊資本堪予以至抵補某，此魯外，競資本罵還是鎮(zhèn)作為造保護錦儲戶炸利益剪的最慚后一婦道屏棋障。蔽在銀合行的勉總資倉產(chǎn)中殖有一談部分爸是完旋全沒來有風(fēng)灶險或洽幾乎宋沒有蘆風(fēng)險王的資么產(chǎn)(灣如現(xiàn)喉金、作政府岸債券蔬等)段。這物部分迫無風(fēng)翁險資裁產(chǎn)不強會產(chǎn)閑生損恥失，稅也就鏈不需盤要為童它們田準(zhǔn)備躺相應(yīng)偵數(shù)量寶的資抹本做脅后盾肅。而筒另一速方面餅，有肉些資超產(chǎn)(纏如次遍級貸曲款)鎮(zhèn)由于臨存在辯很大澡的風(fēng)糟險，零需要杏大量峽資本沒做準(zhǔn)株備。蠻以貸毒款為壇例，哪一旦劈貸款財無法忽收回文，出括現(xiàn)呆百賬，佩就要辯有資嘩本予筋以沖棵銷。吩風(fēng)險蘇資產(chǎn)闖以及糕資本浸對風(fēng)稿險資藥產(chǎn)的扶比率認(rèn)正是趁在此墾基礎(chǔ)打上產(chǎn)陽生的欺。廊關(guān)于腎資本炊充足嘩率的根介紹傷，可茫以參癥考第叉十一棵章非兔現(xiàn)場冷監(jiān)管古(財尾務(wù))難指標(biāo)腥介紹殺”的壯資本余充足什指標(biāo)歲部分親。菠評估扣一家腳銀行搖資本旱充足慧與否才還需勇要考底慮其攤他因型素。率如風(fēng)可險貸號款的傅比重被、銀里行在著過去侮幾年燦里的略業(yè)務(wù)殖發(fā)展糕情況院、未咬來幾批年業(yè)俗務(wù)發(fā)要展設(shè)另想、嫌過去陪的盈揚利狀圈況、斥未來跳的盈授利預(yù)辛期等陜等。捐另外已一個自需要都考慮撓的因湯素是腿表外挺業(yè)務(wù)仙情況位。所姑謂表廟外業(yè)草務(wù)是果指貸尼款承客諾、毛信用振證、鏈外匯乞交易冶等一筒些未稿列入會銀行西資產(chǎn)慌負(fù)債介表內(nèi)苦的業(yè)妄務(wù)。份這些奮表外呆業(yè)務(wù)玉雖未梢列在叢表內(nèi)氧，但闊存在深著風(fēng)固險，逼并對絡(luò)銀行款的經(jīng)犬營與威發(fā)展翁構(gòu)成折不可漸忽視償?shù)挠皹?biāo)響。廉檢查告人員坊在對貌銀行奇的資扣本狀祥況進航行評翻級是拍需要蛙考慮蹄的另榮一個戒因素絲是，盒該行戶在需秧要補異充資布本時素能否掛及時災(zāi)得到輩。碌在考秘慮了閉上述溫各種亭因素置后，感檢查澇人員壽就可述以對靠被檢路查銀綿行的顏資本駁充足冠狀況描確定鞠一個焰級別撒。范(1謹(jǐn))如麥果確脈定為棒一級少，表榆明該詞銀行鵲資本賺十分源充足財，遠(yuǎn)奶遠(yuǎn)高陷出平沾均水姐平。鞏同時菌也表混明該濤行的冬經(jīng)營葡管理那水平押十分緩令人昌滿意襲，資丑產(chǎn)質(zhì)蝕量很茫高，綿盈利樂很好蓬，表裝外業(yè)爹務(wù)分顛享得嬌到了查很好總的控獅制，牌不存據(jù)在其醒他潛開在風(fēng)晴險。桶(2栗)如守果確陳定為根二級擠，表懷明該遼銀行畫資本哲充足襪率令迅人滿赤意，轎高出愉平均孫水平錢，貸梨款及震其他珠業(yè)務(wù)亞中沒茅有什憤么風(fēng)款險問行題，逗管理那水平蠻不錯冒，業(yè)刃務(wù)發(fā)兵展穩(wěn)響健，欺目前土的盈降利水蘭平能怒繼續(xù)壟保持狠。使(3蓬)如繩果將辣資本雀充足脊?fàn)顩r困確定換為三禁級，士表明滲該行津資本帖充足驗率不掉夠高傅，低獲于平惠均水焰平，伴或即固使資著本與景資產(chǎn)往之比枕并不葉太低爭，但縮有問妥題貸桶款多蛇或者請該行匆準(zhǔn)備承在近求期大鼓幅度許擴展腦業(yè)務(wù)孟等。若(4急)如六果一視家銀由行的床資本溜評級音是四索級的知話，漂說明借該行沫資本質(zhì)明顯恒不足梯，也萄可能滑說明啄該行蔑在貸綁款方書面存賀在很肌大問僑題或風(fēng)由于疼業(yè)務(wù)賴發(fā)展拉過快糞而是艷資本雁充足扒呈現(xiàn)橫不足比，當(dāng)血然同胳時也郊說明順該行膽盈利疑狀況獸不夠煮好。館(5仍)如絲果一踢家銀毅行的呼資本躺評級賠是五吳級的陽話，緣說明巷該行襖資本浴明顯拿不足腐，這眼種不容足包蛛括兩尸方面闖；一累方面箏是資職本總脹量不辭足，刊另一援方面蜻是資淘本與診資產(chǎn)拒比率描過低根?？瀑Y產(chǎn)更質(zhì)量薄評級消對銀成行的故資產(chǎn)續(xù)質(zhì)量久進行子評級析可以木說是靠現(xiàn)場題稽核初中最危重要寫的工亞作之濫一，董因為捧一家遺銀行啊的資造產(chǎn)質(zhì)踩量是流檢查括部門型衡量厭一家大銀行疑總體訂經(jīng)營偉狀況霸最重吳要的祝依據(jù)錘。另占一方牽面，敗如果拳銀行晃對資投產(chǎn)的藝管理或較差蒸，致伐使資隱產(chǎn)質(zhì)地量不妖高，落對銀壇行造衡成的擱損失載也較線大。榜資產(chǎn)常質(zhì)量短不高式還會追影響包銀行巖的其蘇他經(jīng)仆營活難動，毀甚至刑會導(dǎo)甜致銀該行的虹倒閉毀。對杰資產(chǎn)遣質(zhì)量陡的評聽級主克要是姿依據(jù)環(huán)下述堪六個攪方面趟的因津素：詳(1猜)風(fēng)塞險資待產(chǎn)的責(zé)數(shù)量探。風(fēng)負(fù)險資期產(chǎn)數(shù)這量過蜻多，債無疑起會影忙響資季產(chǎn)的循質(zhì)量館。工(2妙)逾避期/委不良警貸款聚的數(shù)償量與再發(fā)展升趨勢溝。逾吧期/唱不良劈貸款杰越多面，資碗產(chǎn)質(zhì)弊量越該差。頓(3鉗)呆扣賬準(zhǔn)標(biāo)備金疲的充鐵足狀蠢況。茂呆賬疏準(zhǔn)備衡金越價多越訊充足敵，資李產(chǎn)評裂級越報高。棒(4制)負(fù)買責(zé)管貼理資洪產(chǎn)的濾人員式的素出質(zhì)。緒素質(zhì)武越高陶，資核產(chǎn)評富級越翅好。煩(5旁)貸崖款的效集中選程度骨。貸野款投稀向越短集中池，風(fēng)演險越繼大，鬼資產(chǎn)勺評級匙越低幅。吉(6釋)值江得注罪意貸歷款近葵期出沿現(xiàn)問課題的擋可能霉性。脂可能塞性越孫大，退則資雖產(chǎn)質(zhì)握量的通評級挨越低崇，這發(fā)一因驗素主面要是據(jù)用來貍評估郊銀行剃資產(chǎn)炎將來揀可能出面臨個的風(fēng)桐險。簡應(yīng)用車到中程國的冒商業(yè)緩銀行最，則掀可以析參考沾信用芳風(fēng)險劃指標(biāo)吧，主監(jiān)要包賺括資肌產(chǎn)質(zhì)駛量、掉貸款防遷徙臟、集要中度疼風(fēng)險畝等相碼關(guān)指賴標(biāo)，指詳細(xì)亮可以泉參見射第十碧一章拴非現(xiàn)頑場監(jiān)胳管指叉標(biāo)。率在分餃析評們價時夕一般銅將某巨一商李業(yè)銀匆行與左同類伯型商扯業(yè)銀篩行以欣及與妨該行狂歷史質(zhì)上的倉指標(biāo)白進行趴對比播分析嗚和趨昨勢分閘析。烤對銀碧行管攏理水杜平的竟評級亮管理縣水平拆是檢惑察人眨員考動核一他家銀剖行經(jīng)三營狀占況的異最主娛要因尚素之診一，汁同時秀也是屆最難覆評估殺的一幻個方雜面。才檢查捕人員仰在對飽其他荷幾個譯方面躁進行抵評級蛙時，禁都有山一些養(yǎng)客觀店的數(shù)澡據(jù)、尚比率價(如科資本誦充足與率、籍流動刃比率豐、收泛益率醫(yī)等)無作為黨評級麻基礎(chǔ)設(shè)，而飲在對逐銀行泊管理穿水平灘進行肯評級侮時，慮卻沒咳有比序較客王觀的地數(shù)據(jù)仙、比家率，豐只有敗如銀終行業(yè)副務(wù)政醋策、車業(yè)務(wù)訴計劃濁、管已理者育的經(jīng)崖歷與膛經(jīng)驗聞、職鬼員培行訓(xùn)情料況、陪雇員暈是否居充足生等一繳些非懲定量芽性因挎素做護參考頃。因丸此對濤銀行營的管獅理水增平、笛管理僻者素室質(zhì)的施評估故，實矮際上救只是婦通過喬考核這銀行但的實性際經(jīng)槳營狀避況并揚參考票資本狡充足困率、慶資產(chǎn)悲質(zhì)量額、流竄動性斗管理羽、盈穿利水傍平等規(guī)其他店因素網(wǎng)來間污接評壺定。紫一般參情況中下，夢如果儀一家坑銀行門的上怪述幾魯個方牽面的鹽評級身都很師高，汗實際羅上就父證明彈了這值家銀俗行的階經(jīng)營蒼管理貼很成寨功。避我們泥對該憶銀行綿的管濟理水雷平的略評級仿就應(yīng)揪該是詢“令居人滿墊意的散”或理“非粒常好添”，陰即二累級或畏一級朗。相湊反，醉如果吼一家記銀行艘的其且他方探面如藝資本柔、資蠅產(chǎn)、賊盈利三水平辰、流巡動性犁管理奏等的溫評級詢都不銜高，腰只有鉤三、收四級差，也彎就反吼映了豈該行趙的經(jīng)減營管植理水色平不刷夠好黑。當(dāng)蒼然只斜考慮團了上副述幾強個方微面的問因素體還是婚不夠陣的，鳴其他補需要旗考慮娛的因致素有孝：該澤行高閥層管酷理人健員的饒經(jīng)驗睜、水股平與蛾信心濤；高冊層管蠢理人吃員是構(gòu)否對拼中下抖層管釀理人孝員及宮一般娛職員溫實施承了有共效的蝴監(jiān)督寇；雇仇員人兩數(shù)是較否足跪夠，東雇員多是否積得到吹了應(yīng)君有的落培訓(xùn)齊。另大外還令要考競慮的歐因素灘有：怠該行捎制定魯?shù)臉I(yè)黑務(wù)政站策與聲業(yè)務(wù)復(fù)流程具規(guī)定石如何珍，執(zhí)豎行情墾況如鍛何，新該行魔制定夏的長首、短亡期規(guī)皂劃如幕何，鉆該行撕高層薦管理星人員滾解決唐問題供的能湖力如喝何，補對不昆測事基件的仙應(yīng)變曉能力象如何刷，該做行高賤層管堪理人努員的樂個性觀及個番人品送質(zhì)如遞何(餅是否腥誠實誼，有租無從辯事內(nèi)層幕交巷易等蘋違法幫行為俊的跡沙象與顫可能憲)?？熳詈鬁I還要潔考核夏銀行盈董事意會是箭否對寺銀行刊的經(jīng)傲營管泰理實乘施了捎有效蠻的監(jiān)厚督、斃是否社為經(jīng)尼營部杜門配挑備了女充足論的人公員等灘。上屈述各昂種情講況都拔是檢毯查人先員在定評估良一家中銀行沉的管紐理水嚴(yán)平時濱所應(yīng)狗仔細(xì)奉考慮火的因劈素。誰只有晚審查滴了上捐述各見種因杰素后看，檢超查人至員才辱能通酸過綜蓮合分匹析，曾加上恩自己席的判駐斷，壁對該督行的聰管理遮水平確評定喜一個禍級別夾。逢應(yīng)用掀于實貢務(wù)中賤，例拉如在寒銀行錢盡職禮調(diào)查亦中對謹(jǐn)銀行域內(nèi)部蛙控制棚的評程價，編對銀仆行管教理層吩、人謹(jǐn)員素可質(zhì)的架考察憤，其端實一疏定程也度上袋與C平AM胸EL刃中對貫銀行異管理醋水平賞的評祖價的濟理念征相吻影合。嫁對收陳益狀胳況的擠評級草銀行膛盈利舅是抵夫補損承失的罷第一筍道防互線。準(zhǔn)無論掏是銀疊行的遷經(jīng)營局管理浩者、英股東隸，還腿是銀講行監(jiān)糧管部梁門都簽十分牌重視降銀行黃的盈鑄利水懸平。禽較高賣且持晃續(xù)的政盈利永水平約，是嗚股東臟獲得灑股利飽的保求證，無是銀撇行業(yè)私務(wù)擴宋充的免保證翻，亦緒是投盒資者煉獲得慕較高港收益翻的保襯證，移很大榴程度忘上也乒是債量權(quán)者懶權(quán)益典得到扣保障介的一杯大保禁證。您檢查圖人員咸在對帽銀行森的盈這利狀扮況進腳行評撈級時鋪，首弦先要訴考慮印該行抬在過蛾去一允兩年稅里的協(xié)凈盈偷利情呢況。竊資產(chǎn)肢收益壯率和茅凈資少產(chǎn)收盒益率遠(yuǎn)是衡個量一濤家銀堡行的條盈利鋤水平舊的重殿要比向率。斬當(dāng)然而，在番評定板收益站狀況童級別棍時，倆檢查給人員汽不僅涼要考濃慮資蟲產(chǎn)收竊益率瞧，而肢且還姓要考鏟慮其耽他因薯素，迷如該題行過慎去幾子年收已益率中的走設(shè)勢，輔未來奸幾年留收益延率的至變化項的趨稀勢等日。此鋼外檢歷查人支員還菊要考驗慮該簽行資灶產(chǎn)收藥益的巨質(zhì)量蒙。因貿(mào)為有弄的時卵候銀閑行的察盈利梢并非斃來自蔥正常名的營厲業(yè)收采入，健而是瑞由于帖諸如茅近期食出售談了一棒部分衛(wèi)銀行攏的固侵定資風(fēng)產(chǎn)等虜突發(fā)堡性因肝素。坡如果圾一家紗銀行典的盈蟲利大眠幅度構(gòu)增加叛是由碗突發(fā)征因素乖造成襲的，委檢查糖人員煙在對界其盈部利狀拜況進偽行評肆級時隨就要國有所帆考慮虧。檢見查人屯員最稠后要賞考慮架的情象況是腹，該換行的嘴盈利涂中有顆多少奇作為石留存居利潤諸歸入麗資本求，又爬有多弄少用貿(mào)作股柜息的竊分配輛。假襪如一剩家銀愚行的桿盈利蜜水平魄很高悲，足蜘以獲串得較戰(zhàn)高的爸評級葵，但剩該行游卻將捉其盈謹(jǐn)利的平絕大腹部分瞇都作縣為股厲息分粉配給樹股東肯，留盟存很組少，他該行旁很可掩能會峰獲得傾相對乳較低集的評窗級。慮對于凝收益鳥狀況蔽，我蛋們亦信可以芒結(jié)合謠非現(xiàn)倆場監(jiān)危管指申標(biāo)中真的盈獸利性書指標(biāo)春以及疼杜邦康分析伶法。怎流動信性評競級艇銀行蟲保持坑足夠漿的流跪動性氏是為葉了應(yīng)倒付儲卡戶的糖提款緞和滿型足客燕戶的濱貸款闊需求濃。評產(chǎn)估銀盆行的靠流動載性是軍否充足足需行考慮喉幾個吃方面志的因訪素：液(1著)該唉銀行憑存款移的變蛛動情炊況；剝(2情)銀灰行對尸存入賽資金貓(如高大額分存款僵等)久的依銀賴程虛度；獻(3萍)可歷隨時樂變現(xiàn)魔的流杠動資雀產(chǎn)數(shù)伐量；驗(4適)銀新行對明自身煙資產(chǎn)堡負(fù)債蔥的管笛理、扇控制長能力翼；(絕5)劃該行湖負(fù)債較管理蒜水平皺和從交外部率借入容資金猜的頻雹率；率(6允)該延行在喊遇到什流動融性問研題時沫迅速畜籌集釣資金狀的能慢力，兩如檢徹查人賊員可博以查那看該理行是飾否已敗與其榴他銀雀行簽可訂了愚臨時侮借款濱協(xié)議袖等。購在考版慮了衫上述公各種森因素喊之后攜，檢演查人宏員還臘要將其該行化的流牢動性果比率債與其豆他同礙類銀磚行的考流動耀性比裕率進六行比劫較，臭然后蜓確定挺該行庫的流之動性綿評級忠。之達(dá)所以漫要進矮行比范較，炒是因神為不產(chǎn)同的惑銀行遞(規(guī)顛模不壇同、模類型孟不同豐)會晉有不貿(mào)同的壟流動早性需襪求，吉不能逆簡單變地按感照一帖個標(biāo)駛準(zhǔn)衡提量所磁有的曬銀行溫。一駐家銀喜行流巧動性搬是否符充足謠，只撇能與姨其同疾樣規(guī)侮模、冶同樣昌類型京的銀塘行比螺較才固能確迎定。紅檢查宿人員寬在完罵成上伐述五臘個方扔面(奉資本鉛、資遍產(chǎn)、片管理倉、收膀益、慧流動愿性)忙的分瑞別評址級后石，就供可以暑在該墨行進圈行綜慎合評感級。浙進行易綜合合評級每可以僚有兩蟻種方務(wù)法：唐(1感)將酸五個尤方面季的評取級相肥加后缸除以膝5得遣出綜副合評紀(jì)級，那這種亮方法添簡單探方便摸。亦(2緩)有顛的時熱候，櫻檢查悅?cè)藛T葉認(rèn)為掃五個沾方面隱的評蝦級中沾有的?？赡茏飧貞n要些熊，所染以，求在綜四合評秘級中季給它吐一個寧較大哄的權(quán)碼數(shù)。慮也就傭是說跨，檢錯查人掀員在和確定注一家獵銀行般的綜擊合評洽級時瘡，他蹤可以嗎在五灶個單否獨評貿(mào)級基涉礎(chǔ)上壘經(jīng)過艘簡單撲的計護算得懶出綜浸合評桶級，若也可授以在蜜五個謎獨立墨的評助級基貪礎(chǔ)上選，加派上自包己對凳該行擔(dān)的判座斷，孔得出攏一個挺加權(quán)顯計算亞的綜較合評趟級。撿無論隸檢查聚人員陽采用徒上述師兩種盆方法蕩中的牲哪一船種，艦最后停的綜辜合評傅級結(jié)料果都武應(yīng)符澆合下木列標(biāo)茄準(zhǔn)。收(1臂)綜踏合評磨級為式一級鞠的銀辦行，稈各方匙面狀晌況均虛屬一秧流，彩即使唉出現(xiàn)劑一些丟小問午題也研能隨柄時解激決。源該類妙銀行瞧能適堆應(yīng)一冷切經(jīng)腹?jié)苊}期的芒變動躲與影愿響以姻及市配場的見任何顏突發(fā)利性變信化，塔銀行拳監(jiān)管蚊部門噴對獲敢得這狀一評造級的饅銀行抵可以您完全荒放心園。霉(2催)綜刷合評旱級為浙二級匯的銀秤行，鉛其總邁體經(jīng)枕營狀攪況應(yīng)質(zhì)是穩(wěn)妖健安騾全的效。即挎使有繪一些鹿小問挪題也洗能通攀過正剖常渠日道加寧以解覺決?？?3前)綜傍合評訴級為猴三級吹的銀卡行，植往往竹既存鞭在著珠一些抽小問榨題，煎也存刃在著收某些撤較嚴(yán)摘重的邪問題確。這技類銀金行如之遇經(jīng)葛濟環(huán)職境逆同轉(zhuǎn)很域可能層出現(xiàn)神經(jīng)營鼠狀況奔惡化季的局磨面，拳除非沙銀行覆的管廢理者漲即使雙采取旬措施血予以零阻止增。這俯類銀僅行暫街時還錄沒有跟倒閉固的危訓(xùn)險，壤但需腳要監(jiān)局管部裁門給差予較扒多的瘡關(guān)注攻。忽(4姥)綜傾合評速級為難四級赤的銀盛行，地存在速著較膚為嚴(yán)尾重的宇財務(wù)站問題雪和其囑他方席面的慨問題剃。而形且這顫些問茄題如鴨不能鈔及時鎮(zhèn)得以忽解決拍，銀線行將志面臨琴著倒湊閉的腎危險鑄，需悔要監(jiān)夠管部周門的醒特別婦關(guān)注蛇。對嗎于這少類銀貨行監(jiān)涌管部頑門往賄往需近要采西取一飯些措異施來隊幫助絡(luò)它解訊決問爸題，饅走出掌困境蛾。覽(5嘆)綜基合評尸級為耗五級霧的銀傾行極然有可舍能在勢近期摩內(nèi)倒刑閉。妖這類粘銀行霉急需款立即滋充實喊新資的本和匹更換共經(jīng)營頁管理嶼者。愧以上研介紹信了美叮國銀蓬行監(jiān)并管部遠(yuǎn)門在遮對銀事行進帽行評閱級時扯所使聞用的疼駱駝光評級毅體系待。央雖然樣我國臘未采紅用該愧種評施級體輔系，勉但是井我國放的非窯現(xiàn)場腿監(jiān)管欲指標(biāo)淚基本糾上覆漸蓋了親資本畢狀況隨、資汗產(chǎn)質(zhì)德量、熄收益紗狀況陡和流奉動性伏狀況杏這四書個部臭分，讀而這幻四個雀部分惱又體為現(xiàn)了悠管理丑水平兔，所坦以一蜓定程倦度上役，與蹲其核某心思據(jù)想是端一致老的。

封第三柿節(jié)盡實務(wù)扣中常逃見分變析方沃法豐對于稈商業(yè)史銀行從的財劉務(wù)報繼表分燦析，攔主要叉包括吧利潤悲表分桑析、攝資產(chǎn)銜負(fù)債臉表分永析、抽資本崖充足詠分析奶、金旁融風(fēng)請險分聰析、益現(xiàn)金擇流量紙表分賽析，粉其中踐現(xiàn)金寬流量榆表分葉析匹的獄重要征性貪相對短較低捧一些嚴(yán)。住出于扭實用昆性和婆重要移性的獻考慮仍，本持節(jié)重萍點介痕紹資煮產(chǎn)負(fù)啊債表小分析沾、利敘潤表間分析床，簡感要介齊紹資桌本充是足分宴析，屆金融戚風(fēng)險且分析酸則融助合在戀這三莫大分恭析中它。在攀每介扮紹完牽分析構(gòu)方法梨之后襯，我筒們將雕結(jié)合羊在能A唐股上乳市的傲16膏家銀津行的今情況直，重芒點對騙上市凱銀行銀20念12掠年的家財務(wù)晃表現(xiàn)漂進行攪分析絡(luò)，部菠分地介方則悠直接旦以某北一家晝上市瞇銀行貞為例勾進行蓋分析留，所存有依部據(jù)的恭基礎(chǔ)統(tǒng)數(shù)據(jù)閑除特在別說你明以詠外，眨均為唐公開租年報沒或者腎Wi悅nd浪數(shù)據(jù)浸庫獲戚得。咐其中度上市舊銀行轟在沒孩有特查指的怠情況深下，囑均是擱指在拳A莊股上淺市的亦16悄家國倍內(nèi)商螞業(yè)銀勉行。肚一棚、鉗總兔體方鴉法介迅紹凈在財如務(wù)分礦析中蘋，最纖為常命見同礎(chǔ)時亦此是在毀實務(wù)侍中最抖為實稱用的柿方法饅，主進要是頁結(jié)構(gòu)濟分析奴、比丈率分歸析和合趨勢銜分析飾，如李圖柳12芒-2仗所示秒。嚇圖置12攏-2亡廣財務(wù)種報表估分析硬三大過核心狀方法抵結(jié)構(gòu)拼分析竭在一濁般企移業(yè)財盜務(wù)分蒸析中得，應(yīng)蔑用到斤資產(chǎn)礦負(fù)債匹表分服析，邪例如蛾對資及產(chǎn)、準(zhǔn)負(fù)債姑按照憤大類艦結(jié)構(gòu)秤進行牌分析夸，進腹一步肢按照轉(zhuǎn)大類凱中的無小類橫進行鼓分析愁，再乘進一牲步按岔照每錦個科午目例巷如應(yīng)躬收賬寸款按只照客否戶、挖應(yīng)付焰賬款柴按照弱供應(yīng)到商、每存貨川按照堤原材巾料、拐在產(chǎn)閉品、島產(chǎn)成體品等懶進行紀(jì)明細(xì)哪分析貧。而遷應(yīng)用袋到利街潤表鳥分析企則包婆括對離收入己按照爬客戶粉、產(chǎn)因品益、飛地域踏等結(jié)特構(gòu)進出行分矮析；較對成天本按倡照直系接材宮料、正直接關(guān)人工托、燃扛料及蚊動力姜等進爹行分督析，模將制車造費授用進戰(zhàn)一步莫按照秧下一盡級明考細(xì)如仇折舊擺費、攻攤銷增費、腹通訊勢郵電設(shè)費等腥進行芒結(jié)構(gòu)蜻分析距；對溜費用權(quán)按照滿性質(zhì)豆如人合工費搏用、庸辦公苗費用弓、市抗場費技、折蚊舊費塘、攤德銷費肚等進劈行結(jié)刺構(gòu)分津析。剩比率商分析踏在一買般企虹業(yè)財說務(wù)分場析中部，陪在運蔥營能眉力分扒析中摔例如鄭對資威產(chǎn)周勁轉(zhuǎn)率秋(周夾轉(zhuǎn)天聚數(shù))事、存毛貨周何轉(zhuǎn)率晚(周店轉(zhuǎn)天券數(shù))吵、應(yīng)不收賬峽款周傲轉(zhuǎn)率墊(周厲轉(zhuǎn)天逮數(shù))旗、應(yīng)親付賬援款周腔轉(zhuǎn)率永(周系轉(zhuǎn)天子數(shù))株等常闊見的前比率枯進行京分析妖，在焰償債莫能力泛分析復(fù)中例祖如對邪資產(chǎn)缸負(fù)債男率、鼠流動滔比率框、速絡(luò)動比正率、思利息重保障厭倍數(shù)瞞等常傘見的臣比率各進行蒜分析源，在秋盈利基能力踏分析搏中對皺資產(chǎn)頌收益份率、蒼凈資滴產(chǎn)收窩益率妥、管威理費錯用占添主營優(yōu)收入項比、霞毛利換率、噸成本秧收入滑比、尸息稅咸折舊葵及攤僵銷前靜利潤閱占收淘入比認(rèn)等常殘見的詞比率宰進行趁分析鏟。蜓而對王于結(jié)蜂構(gòu)分桌析和而比率妖分析舅，則億常常轎可以判將趨惹勢分傘析融晌入其偏中，習(xí)趨勢啟分析她首先統(tǒng)是歷杠史趨木勢，克例如摧對過把去三燃年的傳結(jié)構(gòu)困、比處率的普趨勢情分析悠，數(shù)盼據(jù)允材許和給分析棒所需濤的情賀況下顆，進擴一步溝按照史季度援或者項月度側(cè)進行丟分析建，例曉如對遣產(chǎn)能病、平丟均工貴資進仔行月資度分座析等真；至其草次便壺是行蜓業(yè)趨偏勢，錄與可脅比公悔司進挪行對懂比，封無論陰是結(jié)喜構(gòu)上思還是忠比率旨上，搜均可窮以進纖行對碌比。鉗歷史委趨勢羅屬于喉對一棋定時遣期內(nèi)誼的比鋼率所卸進行陽的時據(jù)間序撇列分線析，苗而同伯行業(yè)久的趨獵勢分菠析則房屬于選橫向橡分析爬。熱而對氏于商估業(yè)銀吃行財焰務(wù)報膝表分劈析，圾由于資其業(yè)宅績表恥現(xiàn)與甲宏觀姓經(jīng)濟郊息息要相關(guān)落，故胸一般于來說褲，在藥分析貫商業(yè)環(huán)銀行熱的業(yè)壺績表憐現(xiàn)時路，往憑往需菌要結(jié)來合宏售觀經(jīng)魂濟進簽行分匙析枕。賭在分慢析商鞭業(yè)銀湖行的母財務(wù)朗報表戒時需婆要注裕意雙勸向看印：一其是從木宏觀獸到微枕觀，虎根據(jù)欲宏觀板經(jīng)濟辭發(fā)展獎、行深業(yè)發(fā)所展，贏對商聽業(yè)銀糖行鞋關(guān)鍵胸財務(wù)齊指標(biāo)鑒形成咬預(yù)期吧，陷然后瀉微觀榮看某邁家銀遺行的壓表現(xiàn)果是否槍一致腳；二薯是從妄微觀梢到宏班觀，就在分享析某裝家商丈業(yè)銀督行的民財務(wù)紅數(shù)據(jù)半時需結(jié)要找召出背輝后業(yè)熊務(wù)的著變化圾，然忙后看南是否狐符合衣整個膜宏觀濃經(jīng)濟愛環(huán)境蠅的預(yù)盒期，攝即透淡過財違務(wù)比厘例去膜看銀項行業(yè)括務(wù)實胳質(zhì)、恨管理勢層的夠偏好版，乃合至國爐家政王策導(dǎo)忠向。足例如柏普華膠永道佩會計袍師事客務(wù)所恥在其晌每個贊季度尼出版弟的《暫銀行踩業(yè)快階訊煩—半中國蝶十大算上市耀銀行鍛業(yè)績禽分析蘿》中守，主貸要分創(chuàng)為宏載觀經(jīng)兇濟金騾融及笨銀行當(dāng)業(yè)經(jīng)赤營環(huán)程境概奴述、瞇盈利以能力向分析冷、資車產(chǎn)質(zhì)等量分課析、艦資本彎管理謙分析部、經(jīng)不營戰(zhàn)商略分首析，押有時余亦將介盈利注能力停分析圣擴充目為經(jīng)窄營狀勁況分躬析，撇資產(chǎn)泄質(zhì)量思分析技擴充買為財矛務(wù)狀艇況分窯析，驢總的逆來說峽，最度為核暮心的因主要垂是利兼潤表奶分析丈和罰資產(chǎn)籍負(fù)債筐表分油析。專對于摔宏觀奉經(jīng)濟浪分析孔，一裂般關(guān)治注以牲下部鞏分：胸GD骨P同紀(jì)比增奇幅，某固定插資產(chǎn)外投資滲、工漆業(yè)增安加值炕、社彼會零砍售消雕費品斷總額饞的同患比增銜幅請、搜固定斗資產(chǎn)插投資踏分行壩業(yè)同犯比增凈幅董、羞不同運行業(yè)念對G察DP榮增長陸的貢落獻睬、嗓中央纏銀行釋公開燙市場禍業(yè)務(wù)塊的資霸金投鍬放情拌況(摟逆回菊購-錄正回萄購)蝴、礙CP拴I和餡PP礙I的最走勢灘、侵各融購資渠皮道占會比的它情況送、利頂率和婆存款楚準(zhǔn)備哀金率冰的變左化情毀況等懇。聾關(guān)于菊宏觀先經(jīng)濟榮本身爛的分蠶析，蝶不是刪本書拆的介取紹重徹點，律后續(xù)陳不再顏介紹踩。鹿商業(yè)軟銀行執(zhí)財務(wù)杜報表餃分析繼，其瓶實亦賭是結(jié)椒構(gòu)、循比率強和趨棉勢三城大核擊心方姐法的爺應(yīng)用濤，接膏下來吧我們應(yīng)將分裹別從此資產(chǎn)覽負(fù)債久表分宿析、鞋利潤千表分祝析、威資本挖充足驚分析風(fēng)分別蜘講解責(zé)三大廉核心死方法號在奴商業(yè)辣銀行白財務(wù)荒報表縮分析先中的稈具體柔應(yīng)用轎。敵二氣資產(chǎn)帖負(fù)債匪表分銹析善對于唱資產(chǎn)截負(fù)債歪表分士析，富同樣危是結(jié)亡構(gòu)分廣析、源比率誘分析窗和趨平勢分殿析的塔結(jié)合迅。蟻結(jié)構(gòu)勿分析越，對低于資遙產(chǎn)方券面，炕如圖亭12喚-3定：商毅業(yè)銀獵行資酬產(chǎn)的鄰結(jié)構(gòu)埋分析森圖所生示。吼首先修從整蘋體上拆看，坑商業(yè)莊銀行爽的資議產(chǎn)可訴以分戴為生振息資做產(chǎn)和叨非生珍息資冤產(chǎn)；斗其次饑生息吼資產(chǎn)李進一刷步分醫(yī)為存礎(chǔ)放中島央銀轟行、沫同業(yè)舅相關(guān)么資產(chǎn)濫、投仿資相劣關(guān)資脊產(chǎn)和躬貸款彩及發(fā)框放墊喇款四封大類儀；再棚次同貓業(yè)相閑關(guān)資講產(chǎn)則促進一嘩步分難為存驚放同嗽業(yè)和矩其它姓金融碗機構(gòu)醬款項乞、拆辟出資盡金、胖買入談返售倉金融歉資產(chǎn)居三類訓(xùn)，投橡資相要關(guān)資愈產(chǎn)分鉗為交董易性家金融拐資產(chǎn)效、可熱供出賴售金洲融資撞產(chǎn)、訊持有伍至到始期投膏資、障應(yīng)收?？铐棄顿Y喜四大貿(mào)類，愧而貸?？罴靶郯l(fā)放插墊款顆從大譯的科熊目設(shè)圖置上優(yōu)僅一賓類，贈但其升按照廉結(jié)構(gòu)躲分析圈時則圾主要淺參考吉金融鼠風(fēng)險親中的貫信用抬風(fēng)險溜部分悟，詳請細(xì)參膀見后級續(xù)貸軌款部暗分。斗圖粥12浩-3方乞商業(yè)段銀行呼資產(chǎn)揭的結(jié)見構(gòu)分授析圖之結(jié)構(gòu)暗分析倆，對皆于負(fù)蓮債方襖面，腦如圖顏12挨-4眉：商害業(yè)銀桂行負(fù)守債的圍結(jié)構(gòu)粘分析鏈圖所康示。搞首先踩從整葛體上搭看，冠商業(yè)封銀行端的負(fù)燒債可攻以分釣為付塵息負(fù)礙債和柔非付挪息負(fù)月債；停其次拾付息蠅負(fù)債晚進一岔步分麥為央項行借本款、催同業(yè)銹相關(guān)門負(fù)債或、吸去收存圈款、甚應(yīng)付便債券股等其耳他負(fù)奶債四晝大類艙；再股次同經(jīng)業(yè)相漂關(guān)負(fù)惡債則搭進一通步分習(xí)為同筍業(yè)及瘡其他揉金融礎(chǔ)機構(gòu)腹存放脫、拆評入資病金、獸賣出朽回購敲金融隔資產(chǎn)沾款三框類，似而對好于吸響收存鄉(xiāng)款則輛可以抱按照束種類激進行宴進一唐步的嶼細(xì)分或，詳散細(xì)參已見后號續(xù)吸襪收存滑款部媽分?；脠D村12過-4圍作商業(yè)姥銀行立負(fù)債熱的結(jié)被構(gòu)分燥析圖魔比率徹分析演體現(xiàn)構(gòu)在如械貸款鑼質(zhì)量斃相關(guān)紗的不廊良貸鳴款率都、貸約款撥湯備覆煉蓋率庸、貸板款撥縫貸比瓦、信顫貸成躁本，駛流動音性分舞析方訊面的煙存貸類比等疫，踢如圖圣12重-5襖：商產(chǎn)業(yè)銀謊行資所產(chǎn)負(fù)民債的欺比率炮分析統(tǒng)圖。封而趨決勢分準(zhǔn)析則循包括獨規(guī)模源的增辨長比塑率，脅各類成結(jié)構(gòu)我的歷繡史變摩化趨砌勢，眨與同桂行業(yè)加的可永比銀化行的點對比溜趨勢有等。齡圖足12楚-5倚靈商業(yè)駱銀行是資產(chǎn)遭負(fù)債究的比痛率分毫析圖

真(一片)設(shè)總流資產(chǎn)法規(guī)模污變化效及整服體結(jié)糟構(gòu)分餐析鎖總資頸產(chǎn)變米化額賄及變既化比諷率炎在分簡析一弓家景商業(yè)灘銀行礎(chǔ)的資碗產(chǎn)負(fù)懇債表唉時，衫首先孝從資完產(chǎn)總咬額的省變化基情況殃來看環(huán)，包輛括增端長額車和增凝長比漫率，謎相比崇一般麻企業(yè)培，其床資產(chǎn)恨規(guī)模定的變把化更液為重掉要。沈如果梅是按踢照年需度進漸行分脹析，常比率蝶則是拉相比撇上年珍的增揉長比幫率，發(fā)如果堂是按兆照季聾度進聞行分害析，眾則是紋相比焰上一疾季度呼。猛在對遭比銀浮行自商身歷悉史情滾況之栽后，捉則可蓋以進討行同刻行業(yè)科對比靜，例輕如按荷照大炸型商鳴業(yè)銀置行、況股份妨制商鈔業(yè)銀見行、派城市霧商業(yè)梯銀行旗等大森類，控也可屑以與漁整個俯銀行披業(yè)進砌行簡嚷單對壞比賤，杠資料畝允許右可以虧按照無銀行評類型裹、資修產(chǎn)規(guī)習(xí)模、盒經(jīng)營命戰(zhàn)略子、地腰域等伐指標(biāo)討選取經(jīng)可比刷銀行脆進行竊對比翠。廣例如醋我們懲通過灑Wi亦nd攝獲取款16屬家上塵市銀吩行2殘00厘8年極至2的01仇2年霸每年打底的閉總資此產(chǎn)數(shù)蜜據(jù)，妨如筍圖走12墨-6扶：上錫市銀幼行總鳥資產(chǎn)萬變化餃情況魄，可額以發(fā)丘現(xiàn)總混資產(chǎn)群規(guī)模虛增長榨速度訪逐年船呈現(xiàn)符下降銹趨勢新。而躺對于嶼每類犬資產(chǎn)擠具體極的增買長趨鐘勢，詠則需篩要進印一步血看結(jié)襖構(gòu)。虜按大叫類分肥析資昆產(chǎn)結(jié)即構(gòu)尤會其是盡生息棟資產(chǎn)藏結(jié)構(gòu)核分析織完資謝產(chǎn)規(guī)足模整汽體變愛化之仇后，永則需烤要看亭具體繁增長烏或者部減少鴉的原誼因，杜會進是一步曉看資挪產(chǎn)結(jié)愉構(gòu)。美雖然釘商業(yè)海銀行粥的資動產(chǎn)分潮為生醫(yī)息資飯產(chǎn)和正非生辮息資奏產(chǎn)，譽但由恐于商帖業(yè)銀它行生凈息資臟產(chǎn)的醫(yī)占比小一般島較高岸，如迷表1脂2-命3妥：1淹6家弱上市膀銀行盈生息燒資產(chǎn)奧發(fā)展火情況盡表(管合并拜口徑菜)所道示，啞截至哪20窮12滾年1炕2月準(zhǔn)31凍日，漠16秀家A最股上責(zé)市銀劑行的芹平均錫生息宏資產(chǎn)涂占總旅資產(chǎn)搭的比之重為趣97炭%，拐自2喚00低8年邪12繼月3常1日役以來茅，其件變化供相對繡較小俊，所般以對狡于商煉業(yè)銀寬行最遭為重芝要的室是進逝一步礙分析逗生息頃資產(chǎn)竭本身甘的結(jié)豆構(gòu)。演從大揉類上肥來說煩，生資息資糕產(chǎn)傳主要卸分為郊存放誰央行抗、同土業(yè)相鄙關(guān)資捷產(chǎn)、氧投資杏類資踏產(chǎn)、臥發(fā)放遭貸款蔑及墊送款等偷四大疾類，象所以凈對于款結(jié)構(gòu)泄分析饞來說聞，首工先應(yīng)憑該分脫析清錄楚各徐大類匙的變菊化趨棄勢，桂分析尊時亦倒可對宏比可非比銀亞行。隸一般捏來說廳，存欲放央爹行款只項與凱存款梅準(zhǔn)備明金政藥策息壓息相賤關(guān)，追當(dāng)然素亦與冶銀行同整體通資金歌使用菜相關(guān)或，從天其結(jié)豈構(gòu)上這可以辜看諸法定糠準(zhǔn)備售金、哀超額勇準(zhǔn)備忽金的喂占比銳情況甜。緞當(dāng)然功滿足機人民軟銀行冬存款朝準(zhǔn)備榆金比或率要慚求是擴最低孟要求諒，分止析時唉可計晚算超食額備誕付金慘比率井。從由財務(wù)月分析途角度看，生雪息資貨產(chǎn)相腔對更油為重播要的睜則是指同業(yè)罵類資錯產(chǎn)、喝投資瘋類資禮產(chǎn)、角發(fā)放殖貸款素和墊限款。眠例如乒我們稈通過貼Wi劃nd暗獲取訊16探家A座股上桿市銀故行的灶20糠08腔年至街20漠12策年年鋒報數(shù)避據(jù)，膀整理座后如緊圖悉12硬-醬7遞：上岡市銀駐行總出資產(chǎn)相分布裳情況姻變化榨所示禮，可血以發(fā)謊現(xiàn)，蹲發(fā)放咱貸款呆和墊春款的而占比參在2吼00軟9年慌底上三升了攔3.愚3%慮，在討20組10需年繼悉續(xù)上腔升0忌.2斑%，摧這主凱要與潛20乳09紛年國助際金矛融危像機大莫背景牢下國燦家實現(xiàn)施寬副松的誠貨幣與政策曠和財夠政政蛇策相謀關(guān)。演投資羅相關(guān)座資產(chǎn)網(wǎng)可以禁發(fā)現(xiàn)日呈現(xiàn)歐逐年預(yù)下降蒼的趨歐勢，泉而同疏業(yè)相觀關(guān)資屆產(chǎn)則想呈現(xiàn)雜逐年露上升脖的趨醒勢，早非生像息資乖產(chǎn)整秘體占霜比基糠本維禁持在咐3%拋左右島，較林為穩(wěn)葬定。調(diào)在分幫析完茶畢整纖體結(jié)輝構(gòu)變浩化之徒后，欠則需寫要進通一步愧單獨自分析顫各大嘴類，蠢參考傘后續(xù)障部分迅。騙圖憲12敬-6消辦上市舞銀行絹總資吵產(chǎn)變須化情耗況餃圖社12阻-7搞棄上市號銀行糟總資缺產(chǎn)占棚比情圈況變蜻化表

等表元12赴-1蠢匪16視家沾A獨股上延市銀勢行生弦息資御產(chǎn)發(fā)黃展情饑況表逢(糾合并畫口徑竭)印鑰人民堵幣：泡億元畝20晴08箏年1械2月詢31塞日原20稈09白年1唇2月蔬31稍日濃20喂10諒年1戒2月邊31米日江20長11延年1尋2月嘉31橫日瓶20瓣12遍年1懶2月層31仗日老金額擱發(fā)放績貸款魯和墊遷款營考顛升皂2擦02溉,9圖79須柏籃重漿烤2會73煤,9郊01來潮補重領(lǐng)膽3所25漸,0啟44博阿常刺弦趁3扯71懂,8慧14暴撐歐手坊睛42培3,險45德4嚇存放豈同業(yè)呼和其尋它金答融機券構(gòu)款萄項節(jié)懂看司勤地區(qū)6牽,2訂69救蘋縮饞哄胳五1盒2,冰58也8日繪日啦右慈1煮4,弦33爛0囑崇哀脾晴轎2揉7,雖91斥9蒸纖喂符書塌37掙,0挨54紐裳拆出倦資金飾伍舞售俯尤聽8辮,7貌97雙滔爸居初缸郊卡5診,5們74頂印訂巖難簽釣怨7餃,3酷11胖珠姜怎偽薄效1怖9,屢72零6葬吸鐘翼班院20夏,3汁93負(fù)葵買入劍返售花金融讀資產(chǎn)騾光鋸畏怕光1澤7,停27蝦6極匯涌絹趴差2幻7,輸67典5帝增販歌遇遠(yuǎn)3攤0,插90魔5萄制生配童桶3滿1,竟32蜂8停漸蘆肅站弓47悼,7闊17芹餃同業(yè)仇相關(guān)矩資產(chǎn)蜘岔蜘鹿芳組3陷2,怎34鵝3仇宴父沾丈霉4耍5,董83科7樸避咬迎艱藏5永2,幫54哄5呀甘巾障盟孫7勾8,凝97春2毫超匆偽搏10眠5,徹16把4座交易予性金灶融資風(fēng)產(chǎn)盲允腔爐賊也球3史,1關(guān)21尸撐綁塞詞鑒快鑰3錢,0曠08撤救抓亡狂倡趙夜2御,8傷19旗尾塘亮潮量詳牲4蜻,6防18把鋤通噸具攏然燈7,園07哭2彩可供曲出售貫金融煎資產(chǎn)忽莖郊醫(yī)據(jù)幟3塌4,輛78皮0濱復(fù)功圣擁慚3各8,羅53錢5失舊蹲默蘿奔4估0,乏05朝1雄銳眨歸你拖3巡9,致71版0番癥壇摩柿這46辛,3細(xì)00蠶協(xié)持有屯至到撈期投酒資蛾久揭鴉處浴4蹲2,紙18鐵8甩饑沙燈族扎5嗎7,氧15乖3宏速俗倍玉信7拉6,蝕78言6新穗呈戶勉賣7先9,方46有3展玉職落毛萬86辨,6鐵17拌五應(yīng)收嚴(yán)款項經(jīng)類投西資版吵禮鏈亮宏3賀2,偏55些0斥包五鴿踩準(zhǔn)3色2,獅45舌7襖畏龜圣秒靠2快0,慚55植7駛虛禮幻朱物2蕉0,三09筐6點蕩醉粉錯幫23恰,2扮35惑躺投資釋相關(guān)券資產(chǎn)羨合計城芳忽庸螞1涉12氣,6捎39午加明惠屆困1補31作,1仆53豐畜雷歐娃錘1來40究,2亂13炸征僵登銜平1赴43粉,8長87口收態(tài)紅駁使16桂3,信22取5被現(xiàn)金炮及存廢放中校央銀壯行款修項妨峽勒喊展盞6睡7,笛47遼7擠濃顏耽暑守7貧6,儀20乘9廉丘撕乒剃1搞03柄,8介65燦欲活使胃呀1忘28爺,8計08掀辛薪迅屬職1似41莊,7遷56羽費非生尸息資舞產(chǎn)疼12潔,3倘37峽13加,4邪37汗16利,6撫95桂21臭,4笨73始25上,4慎24屬生息擇資產(chǎn)灰合計國刑鄰命斑4填15作,4傅39疊美未礦龍馬5照27綁,0賓99敵測骨恨床價6覆21有,6光67潔階也幫部丑7宗23掉,4你81轎曬樸警輸私83塔3,搭59完8拿總資殊產(chǎn)圈燈圓譽賽4驕27胞,7哨76割陶攤娛登況5紐40澡,5流37蔑隆靈勾跨土6項38蔑,3恩62導(dǎo)疑料境授駱7榆44劃,9刪54卵穿立盒柏茫8獄59獸,0輛22另紗占比盡發(fā)放沿貸款鑰和墊?？羁?7南.4灰%閘50崖.7臂%勝50留.9曉%苗49嚇.9剖%勾49捉.3摧%喬存放栗同業(yè)歌和其腦它金閘融機診構(gòu)款斥項粥淋直滔移查回1推.5饅%呀羽營伏沿才帥2酬.3肚%欠則神扣釣包設(shè)2茫.2茂%偷閣糖賊矩攤文3丸.7薦%殘暗噴斑尿爽掠4帳.3寒%振拆出渣資金道箭灰樣貧階恩2辣.1旁%怖賞館鍵瑞統(tǒng)摧1友.0攏%狼驕聰塌持愁天1是.1憑%將泄框鏟流牲陳2姓.6年%稍單菊飛覽譽是2鼓.4沿%房買入嫂返售老金融刺資產(chǎn)惜復(fù)隆祝詠白歪4土.0瓦%陰側(cè)饞前洗壁題5腔.1員%丈工省察演擁制4挑.8糖%改夜鹿棵掛鉗仍4水.2農(nóng)%兼罷悅豐烤貝些5統(tǒng).6友%向同業(yè)炭相關(guān)骨資產(chǎn)鞋占比姿玉患丹炊貞劣7珍.6挽%創(chuàng)肢剖啦柳班憲8固.5俯%歐遇撕疏稍喇卻8成.2男%賄樹不疫彎音1良0.林6%請鐮翠胞否掠掏1所2.訴2%砍醉交易絡(luò)性金電融資香產(chǎn)識航蔥漏壟殲董0傭.7箭%夫謝鳥花夠兇睜0賄.6異%蹈荒駱雄付亦務(wù)0魔.4恰%互供唯棍移茶塌0碗.6沒%握主會糖描生負(fù)0系.8添%棄可供勉出售疲金融糕資產(chǎn)穗雜棍搏統(tǒng)穿削8嶼.1裙%愿腹渠趙蛋牲醋7廉.1預(yù)%刑攏繭登盞昌迅6暢.3柜%瞇扎小界等晉已5繁.3久%應(yīng)眠謊蓬索攤抗5雜.4糕%悉持有殼至到守期投匠資射真骨四網(wǎng)陸允9鍵.9昌%映申甩薄并攪1廊0.圍6%白林博蟻爽偶綿1族2.麻0%峽有貍燦數(shù)樸規(guī)1捕0.糊7%蚊器甲典執(zhí)津酸1垃0.脈1%疤植應(yīng)收能款項筑類投執(zhí)資岸伙烈螺缸睜寬7陰.6待%惰糾揉火稱愁寇6受.0魯%透盡珠帆捎逝愉3除.2卸%季砌奧悄影國盒2疾.7爐%蜜授伏額手詞沾2屈.7浸%附投資胞相關(guān)消資產(chǎn)全合計狹拿膜凳圾抱2灶6.勤3%妖乎妹戰(zhàn)癥美守2使4.證3%軌霧蝕許組萍絲2堆2.歲0%打礙直務(wù)討突凈1進9.鼠3%定奴弟曲淹洽照1洽9.貍0%可蝕現(xiàn)金貢及存親放中挑央銀緞行款鍛項*氧有搏血湯倦1昂5.索8%石論付返慘粘張1蓋4.貿(mào)1%平油顛漏筆字綁1噴6.郊3%搜暴拉械懇韻弦1扇7.余3%揀夫喝鍛保抓輛1蟲6.蝦5%梁扁生息謠資產(chǎn)下合計劑蝕袋焦悼帳9頸7.悄1%詠值遞騾碑染屠9走7.捷5%添衣古兇造跡晶9學(xué)7.鐵4%去鐵蹤想樸旗烈9脅7.餓1%詞晶與柔稍默填9嚇7.朵0%群狼非生排息資慧產(chǎn)合疑計豈2.糕9%旗2.爐5%臣2.豆6%畢2.艷9%巡3.嶼0%病總資捧產(chǎn)壺痰叨淡帆1千00罩.0詳%勵啊狼壩盼1蝦00氣.0體%否消扇順地1對00筒.0怨%膝敢鴉飾毫1觸00露.0宇%謠欠搬晝疑1嬌00抄.0耍%送資料啊來源您：W豪in屑d數(shù)譜據(jù)庫侄及數(shù)漢據(jù)整勻理朝*生堂息資蛛產(chǎn)應(yīng)平該不璃包括暗現(xiàn)金肅，考寒慮到巧Wi壽nd沒導(dǎo)出應(yīng)的報禿表中班無法崖直接牢獲得飽存放布中央狂銀行替款項燙，同據(jù)時考陶慮到北現(xiàn)金于占比巾較低急，故忘從簡雅，未燈從各傷銀行尋年報淡附注黎獲取揭數(shù)據(jù)芬，在禍實際畢應(yīng)用嬌中，代應(yīng)該林不考愛慮現(xiàn)幸金。

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貴農(nóng)業(yè)跟銀行松中國旨銀行蟻興業(yè)什銀行勸民生票銀行迎人民渴幣百鞏萬元胃20令12簡年增20效11需年徑20里12譜年和20炸11等年姻20彈12們年瘡20套11爪年小20飯12廈年恭20筋11括年偷貼現(xiàn)彈票據(jù)問30濕7,育04箏7秧16輪9,喉22泥8瘡-證-醉37諒0,柄45季2虹19艘2,樓66頌4莫61田6,讓80轉(zhuǎn)5突12它9,經(jīng)50罰8趙信托含受益絨權(quán)及柜其他療-慈-伙-愿-收39泳4,憲71在5貴28井3,腳12卷0陶96伶,7勵71灰-緩債券蟻50師6,益07渴3座35煙7,杠26松6盲98蔽,0豆48裂16殘3,碌69占8之23北,2奇65惜25窮,6眨10故19另,0懲86倍9,卡36越1棗長期峰應(yīng)收另款聲-續(xù)-懂-萍-共1,截07皇4譜31躺5袖-塑2,閑15饒3及信貸愛資產(chǎn)作1,活50吉0傷2,在95杠1噸-好-之3,包29裙1崇25掘,2給70伶-特-比原值耕小計禮81癥4,勒62廉0扮52跟9,膝44爭5鋤98厲,0加48柏16蠅3,殘69敬8詠79憲2,粉79擋7衡52產(chǎn)6,眨97鼓9鈔73套2,耳66驕2描14別1,封02肯2嗚減：蕉減值計準(zhǔn)備土-版(5漆)門-典-補-旺-蔽-倉-示賬面變價值各小計曠81汁4,儀62戀0唱52員9,償44擊0圈98甜,0絨48虹16桂3,燃69業(yè)8忽79蒙2,蔥79迷7需52抄6,羨97惕9羊73留2,世66疤2厭14柔1,俘02打2欺資料比來源社：農(nóng)卻業(yè)銀沉行、菜中國步銀行鋤、民箱生銀江行、設(shè)興業(yè)男銀行夜20蝴12雙年年行度報賠告蜂結(jié)合搏其它處生息星資產(chǎn)厲、付斯息負(fù)黨債以柱及利踩潤表護的凈華利息價收入守部分隨進行皆凈息應(yīng)差和凈凈利稅差分由析杰銀行朽的資溝產(chǎn)負(fù)喂債表韻和利共潤表盼的關(guān)招聯(lián)度涂很高扣，在章財務(wù)蚊分析思時資盆產(chǎn)負(fù)替?zhèn)聿缓屠y(tǒng)潤表敢常常撞結(jié)合幕分析耍，關(guān)業(yè)于該椅部分膚參見詠后續(xù)從利潤筑表分甲析的舒相關(guān)啦部分染。寫按交楊易對桃手及餡基礎(chǔ)伶資產(chǎn)感類型巨進行亡信用毀風(fēng)險因分析竹在對垃同業(yè)誤類資柔產(chǎn)進姓行結(jié)抄構(gòu)和仇比率偷分析嗚時，把依據(jù)僻不同仗的分撤析目份的，扎有時撇還會露重點辭關(guān)注訊其示信用杰風(fēng)險確，可乖以進濕一步勇獲取賞按照蝴交易趕對手侮的明概細(xì)，響通過爽交易葛對手逮的情偵況去父識別條和判澡斷信構(gòu)用風(fēng)籃險，滅而對周于買爬入返奮售金驚融資迎產(chǎn)，誤其基史礎(chǔ)資煤產(chǎn)的執(zhí)結(jié)構(gòu)塔亦筑很大債程度督反應(yīng)漿了信煉用風(fēng)季險的循高低舉，例搭如對農(nóng)于基矛礎(chǔ)資記產(chǎn)是臟信貸載資產(chǎn)笨、信凱托受竿益權(quán)曠、貼蜻現(xiàn)票止據(jù)的搭，救其信欲用風(fēng)竭險可醒能較攏高。率而分浮析債冊券類結(jié)資產(chǎn)豈，則控可以鈴進一重步按勾照政憐府債塵券、吧政策倘性銀遵行債勁券、梁金融貝機構(gòu)堂債券個等帖不同梯類別央進行法分析供。悠在肥商業(yè)金銀行遺公開謙年報沈的附石注中問一般炎僅按丙照交嫩易對陳手的米類別換分為蹄銀行轟和非巨銀行調(diào)金融寬機構(gòu)困，以分及按供照交迅易對見手所梯屬地沃理領(lǐng)犯域分院為中許國內(nèi)薯地，柱香港餓、澳斤門及沙海外蠢地區(qū)販，在淋金融總風(fēng)險敬部分秧的信兵用風(fēng)康險部職分，銹會對擾同業(yè)王相關(guān)帖的資激產(chǎn)涉榮及的碗交易及對手烏的信唇用評贊級情榨況予做以介窯紹，地整體披來說息，獲滾得的茂信息歌相對斥受限嗓。租同學(xué)爭可以勢結(jié)合軋上市愁銀行滔年報難中前仁述內(nèi)原容，踩自行膏分析腦。廟按期順限結(jié)司構(gòu)進震行流個動性據(jù)風(fēng)險規(guī)分析丈對于先同業(yè)翻類金言融資雨產(chǎn)，駐由于洲其期統(tǒng)限一掩般來伯說相量對較盛短，叼例如稈拆出殼資金屈一般消都男在險一趴年以筆內(nèi)，海如果寸有大跡額的睛一玻年以托上的毀拆出易資金銳，需談要弄頓清楚略性質(zhì)顯和原宗因饒，看螞是否魄存在蜘減值嬸風(fēng)險鐮。在湊進行表流動悉性風(fēng)逃險分少析時吩，可械以通狂過金案融風(fēng)鎖險披疫露的限流動留性風(fēng)東險部詳分，祥獲得眨其按約照資役產(chǎn)負(fù)設(shè)債表炸日到補合同嚷到期藏日的張剩余痕期限杯進行示到期重分析生，也柱可以趁以合辨同到訊期日蘿劃分龍的未懇折現(xiàn)臂合同北現(xiàn)金常流進責(zé)行分宗析。浩在分鎖析時流，仍慈然是擋關(guān)注短其結(jié)螞構(gòu)分川布以頑及與朋歷史蘿和同蓋行業(yè)立進行屆對比魚。今流動宋性風(fēng)訂險分飲析，能一般壽結(jié)合哀負(fù)債臺進行宰分析偏，資繁產(chǎn)減華去負(fù)筑債的捏流動肺性缺妙口相嚷比資編產(chǎn)本曾身更賺為重蚊要。暑(三芒)注投資蛙類資乞產(chǎn)分服析悠對于鋸商業(yè)內(nèi)銀行獨，其齡投資城類金屯融資模產(chǎn)主批要包蝴括：楚交易漂性金干融資袖產(chǎn)、芽可供鄉(xiāng)出售拼金融習(xí)資產(chǎn)恰、持鋤有至津到期狂投資景、應(yīng)溉收款式項類流投資郊，在偏本章孩中如門無特?zé)┦庹f編明，美均指較該四令類金基融資非產(chǎn)。半規(guī)模義和占睛總資砌產(chǎn)比盞變化殃在單嚼獨分住析完種同業(yè)甩資產(chǎn)挑之后井，會脹對投浙資類講資產(chǎn)匙進行辯進一恭步分校析，批同樣什是先售看規(guī)島模變大化，汁增長買比率煙，然俗后看統(tǒng)結(jié)構(gòu)莖，例浩如交擇易性游金融者資產(chǎn)量、可擇供出際售金勢融資稠產(chǎn)、跪持有醒至到快期投建資和野應(yīng)收仿款項綿類投載資的氣各項墊占比句，亦患可進泊行歷干史趨所勢和股行業(yè)斷對比訂。資碼產(chǎn)占丈比的被變化礦，一劈般都院與宏蔽觀經(jīng)喝濟環(huán)鐵境、棵商業(yè)踩銀行勒的經(jīng)席營戰(zhàn)蛙略和黃所處蹈的地根位殊相關(guān)姐，不研同類取型的頃銀行訓(xùn)亦會督呈現(xiàn)鐮不同豎的變矛化，吵故常故常進熄行同候行業(yè)床對比罰分析德。著例如罵我們質(zhì)根據(jù)們Wi系nd鍛數(shù)據(jù)辭庫獲導(dǎo)取麗16趣家上馳市銀擋行材20濟08收年至確20豬12壓年底喝的投栗資類撓金融松資產(chǎn)界的數(shù)色據(jù)辰，可廣以發(fā)賞現(xiàn)，請投資汪類金岸融資鄉(xiāng)產(chǎn)在你總資曠產(chǎn)的傘占比唉，呈脾現(xiàn)逐摘年下冤降的嘴趨勢斯，從誘20躺08居年底該的2闖6.侵3%遲下降富至2怠01辭2年答底的竭19早%，成這與眠最近碼幾年妙同業(yè)完類業(yè)頸務(wù)興吩起有盛較大細(xì)關(guān)系優(yōu)，詳悅細(xì)參制見脅圖撕12洞-1貨0禍：上屑市銀冠行投正資類撒金融脖資產(chǎn)什歷史描趨勢森圖。蚊同樣腸，如而果對吹16甜家銀吵行進箭行同浸行業(yè)臂對比驕，可銷以發(fā)諸現(xiàn)興鞏業(yè)、串民生你等同伯業(yè)業(yè)代務(wù)尚規(guī)模揭較大糊的股牽份制貸銀行們，其澆投資坦類金鉤融資短產(chǎn)占數(shù)總資案產(chǎn)的份比重請較低戶，而繁貸款孔占比備較低納的城宇市商堆業(yè)銀聰行如的北京斥銀行圓、寧疤波銀管行、至南京扁銀行瓣的投際資類榜金融塌資產(chǎn)誠占比餐均較本高，鵲20艦12攀年底莫分別擁為2瘦2.宰3%艙、2憶6.你3%獨、2鐘6.撐6%違，高絲于行眉業(yè)平齊均水發(fā)平1盆9.披0%富，然而大仙型商怎業(yè)銀剝行中攜，中帳國銀剛行和駝交通槽銀行穩(wěn)占比弱相比剛另外寸三家階銀行慶較低凳，五鉤大大陸型商講業(yè)銀言行分折別為酷：2梳3.夕3%監(jiān)、2壤0.景5%團、2章1.碌5%蔥、1仙7.揚4%布、1戶6.喉7%漂，詳去細(xì)參途見掃圖漏12遍-1餐1蝴：聞20叫12翠年底山上市近銀行沒投資乏類金廉融資監(jiān)產(chǎn)規(guī)茫模及蔽占總錦資產(chǎn)解比駕。染圖織12色-1桂0傘話上市求銀行旁投資植類金湯融資頁產(chǎn)歷就史趨牌勢圖貍圖1閥2-配11凳駕20陷12樣年底療上市田銀行