企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度（3篇）

第25頁共25頁企業(yè)財務(wù)預(yù)?算管理制度?（備注：?總裁辦公會?是公司最高?決策機構(gòu)，?是對董事會?負責(zé)，在公?司法、公司?章程和董事?會賦予的職?權(quán)范圍內(nèi)行?使決策權(quán)）?第一條?第二條第?三條第四?條第五條?第六條?第一章總則?為建立全?面預(yù)算管理?體系，加強?內(nèi)部控制，?確保經(jīng)營目?標(biāo)的實現(xiàn)，?特制定本制?度。財務(wù)?預(yù)算管理包?括財務(wù)預(yù)算?的組織體系?及職責(zé)、基?本內(nèi)容、審?核、執(zhí)行與?控制、調(diào)整?、分析與考?核等內(nèi)容。?財務(wù)預(yù)算的?編制要貫徹?“全員參與?、上下結(jié)合?、增收節(jié)支?、客觀真實?”的原則。?本制度適?用于陜西中?城投資有限?公司及所屬?公司第二章?財務(wù)預(yù)算的?組織體系及?職責(zé)財務(wù)?預(yù)算的組織?體系包括投?資公司總裁?辦公會、各?公司經(jīng)理辦?公會、投資?公司計財部?、各公司財?務(wù)部、各預(yù)?算執(zhí)行部門?。投資公?司總裁辦公?會是財務(wù)預(yù)?算管理的最?高領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)?，負責(zé)投資?及各公司財?務(wù)預(yù)算的指?導(dǎo)、調(diào)整與?評審；責(zé)成?各公司和部?門組織預(yù)算?的實施、控?制與考核。?各公司經(jīng)?理辦公會在?投資公司總?裁辦公會的?領(lǐng)導(dǎo)下工作?，負責(zé)具體?組織本公司?財務(wù)預(yù)算編?制，認真執(zhí)?行經(jīng)董事會?通過的財務(wù)?預(yù)算；組織?開展財務(wù)預(yù)?算日常管理?和控制。?第七條第八?條第九條第?十條第十一?條第十二條?投資公司計?財部是投資?公司及各公?司財務(wù)預(yù)算?的日常管理?機構(gòu)，負責(zé)?擬定財務(wù)預(yù)?算的目標(biāo)、?編制原則，?制定財務(wù)預(yù)?算管理的具?體措施和辦?法；組織下?達投資公司?及各公司董?事會批準(zhǔn)的?財務(wù)預(yù)算；?協(xié)調(diào)解決財?務(wù)預(yù)算編制?和執(zhí)行中的?問題；協(xié)調(diào)?投資公司相?關(guān)部門考核?財務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行情況。?各公司財?務(wù)部門是該?企業(yè)財務(wù)預(yù)?算的日常管?理機構(gòu)，接?受投資公司?財務(wù)部的業(yè)?務(wù)指導(dǎo)，負?責(zé)財務(wù)預(yù)算?的編制、審?查、匯總；?監(jiān)督財務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行；?分析財務(wù)預(yù)?算與實際執(zhí)?行的差異及?原因，剔除?改進的措施?和建議。各?公司財務(wù)部?門可根據(jù)實?際情況設(shè)立?專職或兼職?財務(wù)人員，?具體負責(zé)財?務(wù)預(yù)算的日?常管理工作?。投資公?司及所屬各?公司的職能?部門是財務(wù)?預(yù)算的執(zhí)行?機構(gòu)，要按?財務(wù)預(yù)算管?理規(guī)定編制?本部門預(yù)算?提交財務(wù)部?，并提前提?供作為其他?部門編制預(yù)?算依據(jù)的相?關(guān)指標(biāo)和數(shù)?據(jù)，認真執(zhí)?行經(jīng)批準(zhǔn)的?財務(wù)預(yù)算，?嚴(yán)格控制預(yù)?算外支出。?投資公司?計財部負責(zé)?定期或不定?期檢查投資?公司及所屬?公司財務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行情?況第三章?財務(wù)預(yù)算的?基本內(nèi)容?財務(wù)預(yù)算基?本內(nèi)容包括?年度財務(wù)預(yù)?算和項目預(yù)?算年度財務(wù)?預(yù)算包括現(xiàn)?金預(yù)算、利?潤預(yù)算、資?產(chǎn)負債預(yù)算?等㈠現(xiàn)金?預(yù)算包括現(xiàn)?金收入、現(xiàn)?金支出、現(xiàn)?金多余或不?足的預(yù)算，?以及不足部?分的籌措方?案和多余部?分的利用方?案等，要根?據(jù)其他預(yù)算?有關(guān)現(xiàn)金收?支部分匯總?，提出進行?收支差額平?衡的具體措?施。㈡利?潤預(yù)算要根?據(jù)營業(yè)收入?、營業(yè)成本?、營業(yè)費用?、管理費用?、財務(wù)費及?營業(yè)外收支?等預(yù)算的基?礎(chǔ)上分析編?制。如果預(yù)?算利潤與公?司目標(biāo)利潤?有較大不一?致，要進一?步調(diào)整預(yù)算?，設(shè)法達到?目標(biāo)利潤，?或經(jīng)投資公?司總裁辦公?會同意，修?改目標(biāo)利潤?。㈢資產(chǎn)?負債預(yù)算要?利用期初資?產(chǎn)負債表，?根據(jù)預(yù)算年?度的收入、?成本、費用?、債權(quán)債務(wù)?變動、投融?資等預(yù)算分?析編制，如?財務(wù)預(yù)算指?標(biāo)不佳，要?及時修改某?些預(yù)算，改?善財務(wù)狀況?。㈣營業(yè)?收入預(yù)算主?要根據(jù)公司?目標(biāo)利潤，?結(jié)合行業(yè)具?體情況及市?場銷量、勞?務(wù)需求編制?。㈤營業(yè)?成本預(yù)算主?要根據(jù)公司?有關(guān)費用定?額、費用標(biāo)?準(zhǔn)、物價水?平、上年實?際執(zhí)行情況?等資料編制?㈥費用預(yù)算?要區(qū)分編?訂費用與固?定費用，根?據(jù)上年實際?情況和預(yù)算?期內(nèi)德變化?因素，結(jié)合?費用開支標(biāo)?準(zhǔn)和公司降?低成本費用?的要求，分?項目、分部?門采取橫向?及縱向交叉?的方式進行?編制。廣告?宣傳費、業(yè)?務(wù)招待費、?技術(shù)咨詢費?、會議費等?項目應(yīng)當(dāng)重?點列示㈦?融資預(yù)算?主要根據(jù)公?司有關(guān)資金?需求計劃、?期初借第十?三條第十?四條第十?五條第十?六條款余額?及市場利率?等資料編制?項目預(yù)算?要以目標(biāo)利?潤、防范市?場風(fēng)險、控?制成本為著?眼點，保證?項目進度和?加快資金回?流。項目收?入預(yù)算要對?市場進行充?分調(diào)研，根?據(jù)市場可接?受的預(yù)計價?格和可實現(xiàn)?的銷售量進?行編制。項?目成本預(yù)算?要根據(jù)項目?預(yù)計可發(fā)生?的成本費用?明細逐項編?制。項目資?金預(yù)算要根?據(jù)經(jīng)營回款?情況，結(jié)合?項目用款和?自有資金情?況編制，明?確融資需求?。固定資?產(chǎn)投資預(yù)算?，要根據(jù)未?來收入和市?場利率的變?化趨勢，做?出投資成本?、投資回收?期和投資報?酬率預(yù)算。?第四章財?務(wù)預(yù)算的審?核財務(wù)預(yù)?算審核包括?公司經(jīng)理辦?公會初審，?投資公司計?財部復(fù)審，?總裁辦公會?舉行預(yù)算答?辯會評審，?各公司董事?會審批通過?。各公司?預(yù)算草案須?經(jīng)財務(wù)部門?匯總，總經(jīng)?理辦公會初?審。初審內(nèi)?容包括：本?公司的預(yù)算?草案是否與?投資公司總?裁辦公會下?達的經(jīng)營目?標(biāo)保持一致?；預(yù)算編制?的數(shù)據(jù)是否?真實合理；?預(yù)算編制是?否規(guī)范，是?否符合投資?的預(yù)算管理?規(guī)定；預(yù)算?草案間的數(shù)?據(jù)勾稽關(guān)系?和邏輯關(guān)系?是否正第十?七條第十?八條第十?九條第二?十條第二?十一條確。?各公司財?務(wù)部門將初?審的預(yù)算重?新修改，經(jīng)?總經(jīng)理辦公?會確認后上?報投資公司?計財部復(fù)審?。復(fù)審內(nèi)容?包括：各公?司上報的預(yù)?算草案是否?與總裁辦公?會下達的經(jīng)?營目標(biāo)相一?致；預(yù)算編?制的數(shù)據(jù)是?否客觀真實?；預(yù)算編制?是否合乎規(guī)?范；初審程?序是否完備?。投資公?司計財部在?復(fù)審時如果?發(fā)現(xiàn)各公司?編制的財務(wù)?預(yù)算存在問?題，應(yīng)要求?進行修訂或?重新編制。?投資公司?計財部將復(fù)?審合格的各?公司預(yù)算草?案匯總報總?裁辦公會審?查?？偛棉k?公公會要以?預(yù)算答辯的?方式進行評?審，評審內(nèi)?容包括各公?司預(yù)算是否?與投資的發(fā)?展戰(zhàn)略相符?；是否與預(yù)?算目標(biāo)一致?；是否貫徹?了預(yù)算編制?的各項原則?。各公司?將經(jīng)投資公?司總裁辦公?會評審合格?的預(yù)算報各?公司董事會?通過。第?五章財務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行與?控制投資?公司及所屬?各公司要將?董事會通過?的財務(wù)預(yù)算?作為預(yù)算期?內(nèi)組織、協(xié)?調(diào)各項經(jīng)營?活動的基本?依據(jù)，確保?年度財務(wù)預(yù)?算和項目預(yù)?算目標(biāo)的實?現(xiàn)。在財?務(wù)預(yù)算的日??？刂浦校?要按照成本?費用構(gòu)成的?預(yù)算明細，?具體量化到?月度數(shù)值預(yù)?算，加強實?施監(jiān)控（具?體規(guī)定見《?月度資金預(yù)?算管理制度?》。對預(yù)算?執(zhí)行中出現(xiàn)?的異常情況?及差異，財?務(wù)部門應(yīng)組?織協(xié)調(diào)相關(guān)?部門及時查?明原因予以?解決。第?二十二條投?資公司及所?屬各公司財?務(wù)部門要利?用財務(wù)分析?手段第二十?三條第二十?四條第二十?五條第二十?六條第二十?七條監(jiān)督財?務(wù)預(yù)算執(zhí)行?情況，及時?向上級領(lǐng)導(dǎo)?提供財務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行速?度、執(zhí)行差?異、及其對?財務(wù)預(yù)算目?標(biāo)的影響等?財務(wù)信息，?促進公司完?成預(yù)算目標(biāo)?。投資公?司及所屬各?公司要建立?財務(wù)預(yù)算報?告制度，定?期報告財務(wù)?預(yù)算的執(zhí)行?情況，對重?大偏差要提?出改進建議?和措施。?第六章財務(wù)?預(yù)算的調(diào)整?投資公司?董事會正式?下達的財務(wù)?預(yù)算，原則?上不再予以?調(diào)整。確實?由于市場環(huán)?境、經(jīng)營條?件、政策法?規(guī)等發(fā)生重?大變化，致?使財務(wù)預(yù)算?的編制基礎(chǔ)?不能成立，?或者將導(dǎo)致?財務(wù)預(yù)算執(zhí)?行結(jié)果產(chǎn)生?重大偏差，?可以調(diào)整財?務(wù)預(yù)算。?各公司調(diào)整?財務(wù)預(yù)算，?要向投資公?司計財部做?出書面申請?報告，闡明?客觀因素變?化對財務(wù)預(yù)?算執(zhí)行造成?的影響，提?出進行財務(wù)?預(yù)算調(diào)整明?細。投資?公司計財部?在對財務(wù)預(yù)?算調(diào)整申請?及明細進行?審核后，編?制財務(wù)預(yù)算?調(diào)整方案，?經(jīng)投資公司?總裁辦公會?審議通過，?報董事長批?準(zhǔn)。在財?務(wù)預(yù)算執(zhí)行?過程中發(fā)生?的預(yù)算外事?項，不屬于?財務(wù)預(yù)算調(diào)?整范圍。?第七章財務(wù)?預(yù)算的分析?與考核第?二十八條書?面財務(wù)預(yù)算?分析可分為?定期報告和?不定期報告?。定期第二?十九條第三?十條㈠㈡?第三十一條?第三十二條?報告主要指?對年度財務(wù)?預(yù)算執(zhí)行情?況的分析，?每月報告一?次。不定期?報告，主要?是指對項目?預(yù)算執(zhí)行情?況的分析，?可根據(jù)項目?進度進行報?告。在預(yù)?算執(zhí)行過程?中，各公司?要定期召開?預(yù)算分析例?會，分析回?顧預(yù)算執(zhí)行?情況，找出?差異原因，?落實責(zé)任部?門，確定修?正預(yù)算執(zhí)行?情況的方案?和執(zhí)行部門?。財務(wù)預(yù)?算分析的內(nèi)?容收入、?成本、費用?分析重點?分析預(yù)算目?標(biāo)和預(yù)算執(zhí)?行結(jié)果之間?的差異，說?明差異產(chǎn)生?的內(nèi)在和外?部原因、責(zé)?任落實情況?，制定偏離?預(yù)算目標(biāo)的?解決方案。?綜合分析?對編制的現(xiàn)?金預(yù)算、利?潤表預(yù)算、?資產(chǎn)發(fā)債表?預(yù)算進行分?析，著重分?析現(xiàn)金凈流?量、銷售利?潤率、投資?回報期等財?務(wù)指標(biāo)，說?明未達到該?指標(biāo)的原因?和解決方案?。預(yù)算期?終了，投資?公司及各所?屬各公司財?務(wù)部門應(yīng)向?董事會報告?財務(wù)預(yù)算執(zhí)?行情況，同?時投資公司?要依據(jù)財務(wù)?預(yù)算執(zhí)行情?況和財務(wù)預(yù)?算審計情況?對各公司進?行考核。?各公司財務(wù)?預(yù)算執(zhí)行情?況要做為對?其進行績效?評價的重要?內(nèi)容，考核?結(jié)果將與公?司經(jīng)營者和?員工績效的?獎懲掛鉤。?第三十三?條各公司根?據(jù)本制度自?行制定適合?本公司的編?制、控制、?第三十四條?第三十五條?分析等管?理程序。?第八章附?則本制度?有投資公司?計財部負責(zé)?解釋。本制?度自通過之?日起執(zhí)行。?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算管理制?度（二）?第一章總則?第一條為?促進企業(yè)建?立、健全內(nèi)?部約束機制?，進一步規(guī)?范企業(yè)財務(wù)?管理行為，?推動企業(yè)加?強預(yù)算管理?，根據(jù)財政?部頒發(fā)的《?____企?業(yè)實行財務(wù)?預(yù)算管理的?指導(dǎo)意見》?和集團公司?實施全面預(yù)?算管理的要?求，結(jié)合集?團企業(yè)實際?情況，制定?本制度。?第二條本辦?法適用于公?司本部及所?屬公司、控?股公司及其?所屬單位。?第二章財?務(wù)預(yù)算基本?內(nèi)容第三?條預(yù)算管理?是利用預(yù)算?對企業(yè)內(nèi)部?各部門、各?單位的各種?財務(wù)及非財?務(wù)資源進行?分配、考核?、控制，以?便有效地組?織和協(xié)調(diào)企?業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)?營活動完成?既定的經(jīng)營?目標(biāo)。第?四條企業(yè)財?務(wù)預(yù)算是企?業(yè)全面預(yù)算?的重要組成?部分，是企?業(yè)全面預(yù)算?的中心。企?業(yè)財務(wù)預(yù)算?是在預(yù)測和?決策的基礎(chǔ)?上，圍繞企?業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)?，對一定時?期內(nèi)企業(yè)資?金取得和投?放、各項收?入和支出、?企業(yè)經(jīng)營成?果及其分配?等資金運動?所作的具體?安排。財務(wù)?預(yù)算與業(yè)務(wù)?預(yù)算、資本?預(yù)算、籌資?預(yù)算共同構(gòu)?成企業(yè)的全?面預(yù)算。?第五條企業(yè)?財務(wù)預(yù)算應(yīng)?當(dāng)圍繞企業(yè)?的戰(zhàn)略要求?和發(fā)展規(guī)劃?，以業(yè)務(wù)預(yù)?算、資本預(yù)?算為基礎(chǔ)，?以經(jīng)營利潤?為目標(biāo)，以?現(xiàn)金流為核?心進行編制?，并主要以?財務(wù)預(yù)算報?表形式予以?充分反映。?第六條企?業(yè)財務(wù)預(yù)算?一般按年度?編制，業(yè)務(wù)?預(yù)算、資本?預(yù)算、籌資?預(yù)算分季度?、月份落實?。第三章?預(yù)算組織分?工第七條?企業(yè)法定代?表人對企業(yè)?財務(wù)預(yù)算的?管理工作負?總責(zé)，各企?業(yè)應(yīng)設(shè)立財?務(wù)預(yù)算委員?會或指定企?業(yè)財務(wù)管理?部門負責(zé)財?務(wù)預(yù)算管理?事宜，并對?企業(yè)法定代?表人負責(zé)。?第八條財?務(wù)預(yù)算委員?會主要擬訂?財務(wù)預(yù)算的?目標(biāo)、政策?，制定財務(wù)?預(yù)算管理的?具體措施和?辦法，審議?、平衡財務(wù)?預(yù)算方案，?組織下達財?務(wù)預(yù)算，協(xié)?調(diào)解決財務(wù)?預(yù)算編制和?執(zhí)行中的問?題，組織審?計、考核財?務(wù)預(yù)算的執(zhí)?行情況，督?促企業(yè)完成?財務(wù)預(yù)算目?標(biāo)。第九?條財務(wù)預(yù)算?編制在企業(yè)?財務(wù)預(yù)算管?理委員會領(lǐng)?導(dǎo)下進行，?企業(yè)財務(wù)管?理部門具體?負責(zé)組織編?制、審查、?匯總、上報?、下達；負?責(zé)預(yù)算執(zhí)行?和日常流程?控制；負責(zé)?預(yù)算執(zhí)行情?況的分析和?報告；負責(zé)?預(yù)算執(zhí)行情?況考核等。?第十條企?業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)?、投資、物?資、人力資?源、市場營?銷等職能部?門具體負責(zé)?本部門業(yè)務(wù)?涉及的財務(wù)?預(yù)算的編制?、執(zhí)行、分?析、控制等?工作，并配?合財務(wù)預(yù)算?委員會做好?企業(yè)總預(yù)算?的綜合平衡?、協(xié)調(diào)、分?析、控制、?考核等工作?。其主要負?責(zé)人參與企?業(yè)財務(wù)預(yù)算?委員會的工?作，并對本?部門財務(wù)預(yù)?算執(zhí)行結(jié)果?承擔(dān)責(zé)任。?第十一條?企業(yè)是財務(wù)?預(yù)算執(zhí)行單?位，在公司?董事會或公?司經(jīng)營層的?指導(dǎo)下，負?責(zé)本單位現(xiàn)?金流量、經(jīng)?營成果和各?項成本費用?預(yù)算的編制?、控制、分?析工作，接?受企業(yè)董事?會的檢查、?考核。其企?業(yè)主要負責(zé)?人對本單位?財務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行結(jié)果承?擔(dān)責(zé)任。?公司對公司?所屬企業(yè)實?施財務(wù)預(yù)算?管理各企業(yè)?財務(wù)預(yù)算方?案必須上報?公司總部審?核批準(zhǔn)。?第四章財務(wù)?預(yù)算的編制?第十二條?預(yù)算編制是?實現(xiàn)全面預(yù)?算管理的關(guān)?鍵環(huán)節(jié)，編?制質(zhì)量的高?低直接影響?預(yù)算執(zhí)行結(jié)?果。財務(wù)預(yù)?算編制要在?企業(yè)全面預(yù)?算管理委員?會制定的編?制方針指引?下進行。?第十三條企?業(yè)編制財務(wù)?預(yù)算要按照?內(nèi)部經(jīng)濟活?動的責(zé)任權(quán)?限進行，并?遵循以下基?本原則和要?求：（一?）堅持效益?優(yōu)先原則，?實行總量平?衡，進行全?面預(yù)算管理?；（二）?堅持積極穩(wěn)?健原則，確?保以收定支?，加強財務(wù)?風(fēng)險控制；?（三）堅?持權(quán)責(zé)對等?原則，確保?切實可行，?圍繞經(jīng)營戰(zhàn)?略實施。?第十四條企?業(yè)編制財務(wù)?預(yù)算要按照?先業(yè)務(wù)預(yù)算?、資本預(yù)算?、籌資預(yù)算?，后財務(wù)預(yù)?算的流程進?行，并按照?各預(yù)算執(zhí)行?單位所承擔(dān)?經(jīng)濟業(yè)務(wù)的?類型及其責(zé)?任權(quán)限，編?制不同形式?的財務(wù)預(yù)算?。第十五?條業(yè)務(wù)預(yù)算?是反映預(yù)算?期內(nèi)企業(yè)可?能形成現(xiàn)金?收付的生產(chǎn)?經(jīng)營活動（?或營業(yè)活動?）的預(yù)算，?一般包括銷?售或營業(yè)預(yù)?算、生產(chǎn)預(yù)?算、制造費?用預(yù)算、產(chǎn)?品成本預(yù)算?、營業(yè)成本?預(yù)算、采購?預(yù)算、期間?費用預(yù)算等?，企業(yè)可根?據(jù)實際情況?并參照公司?具體要求編?制。第十?六條資本預(yù)?算是企業(yè)在?預(yù)算期內(nèi)進?行資本性投?資活動的預(yù)?算，主要包?括固定資產(chǎn)?投資預(yù)算、?權(quán)益性資本?投資預(yù)算和?債券投資預(yù)?算。第十?七條籌資預(yù)?算是企業(yè)在?預(yù)算期內(nèi)需?要新借人的?長短期借款?、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)?行的債券以?及對原有借?款、債券還?本付息的預(yù)?算，主要依?據(jù)企業(yè)有關(guān)?資金需求決?策資料、發(fā)?行債券審批?文件、期初?借款余額及?利率等編制?。企業(yè)經(jīng)?批準(zhǔn)發(fā)行股?票、配股和?增發(fā)股票，?應(yīng)當(dāng)根據(jù)股?票發(fā)行計劃?、配股計劃?和增發(fā)股票?計劃等資料?單獨編制預(yù)?算。股票發(fā)?行費用，也?應(yīng)當(dāng)在籌資?預(yù)算中分項?作出安排。?第十八條?財務(wù)預(yù)算主?要以現(xiàn)金預(yù)?算、預(yù)計資?產(chǎn)負債表和?預(yù)計損益表?等形式反映?。企業(yè)應(yīng)當(dāng)?按照公司制?定的財務(wù)預(yù)?算編制基礎(chǔ)?表格和財務(wù)?預(yù)算指標(biāo)計?算口徑進行?編制。第?十九條企業(yè)?財務(wù)預(yù)算可?以根據(jù)不同?的預(yù)算項目?，分別采用?固定預(yù)算、?彈性預(yù)算、?滾動預(yù)算、?零基預(yù)算、?概率預(yù)算等?方法進行編?制。同時在?編制時，為?確保預(yù)算的?可執(zhí)行性，?可設(shè)立一定?的預(yù)備費作?為預(yù)算外支?出。第二?十條編制企?業(yè)財務(wù)預(yù)算?，應(yīng)按照“?上下結(jié)合、?分級編制、?逐級匯總”?的程序進行?。按照下達?目標(biāo)、編制?上報、審查?平衡、審議?批準(zhǔn)、下達?執(zhí)行等編制?程序進行編?制，并制定?詳細的財務(wù)?預(yù)算編制政?策。財務(wù)預(yù)?算編制結(jié)束?后，于當(dāng)年?____月?底前將財務(wù)?預(yù)算方案上?報集團公司?，經(jīng)審查、?匯總、平衡?后批復(fù)各企?業(yè)執(zhí)行。?第二十一條?預(yù)算的編制?日程。年度?預(yù)算的編制?，自預(yù)算年?度上一年的?____月?____日?開始至__?__月__?__日全部?編制完成，?并在次年_?___月底?前分解落實?財務(wù)預(yù)算指?標(biāo)。各企業(yè)?要依照企業(yè)?全面預(yù)算管?理要求編排?預(yù)算，并制?訂詳細的編?制日程和要?求，確保財?務(wù)預(yù)算的順?利編制。?第五章財務(wù)?預(yù)算的執(zhí)行?、控制與差?異分析第?二十二條企?業(yè)財務(wù)預(yù)算?一經(jīng)批復(fù)下?達，各預(yù)算?執(zhí)行單位必?須認真組織?實施，并將?財務(wù)預(yù)算指?標(biāo)層層分解?，從橫向和?縱向落實到?內(nèi)部各部門?、各單位、?各環(huán)節(jié)和各?崗位，形成?全方位的財?務(wù)預(yù)算執(zhí)行?責(zé)任體系。?控制方法原?則上依金額?進行管理，?同時運用項?目管理、數(shù)?量管理等方?法。第二?十三條企業(yè)?應(yīng)當(dāng)將財務(wù)?預(yù)算作為預(yù)?算期內(nèi)組織?、協(xié)調(diào)各項?經(jīng)營活動的?基本依據(jù)，?將年度預(yù)算?細分為月份?和季度預(yù)算?，以分期預(yù)?算控制確保?年度財務(wù)預(yù)?算目標(biāo)的實?現(xiàn)。第二?十四條企業(yè)?應(yīng)強化現(xiàn)金?流量的財務(wù)?預(yù)算管理，?按時組織預(yù)?算資金的收?入，嚴(yán)格控?制預(yù)算資金?的支付，調(diào)?節(jié)資金收付?平衡，控制?支付風(fēng)險。?對于預(yù)算內(nèi)?的資金撥付?，按照授權(quán)?審批程序執(zhí)?行。對于預(yù)?算外的項目?支出，應(yīng)當(dāng)?按財務(wù)預(yù)算?管理制度規(guī)?范支付程序?。對于無合?同、無憑證?、無手續(xù)的?項目支出，?不予支付。?第二十五?條企業(yè)應(yīng)當(dāng)?嚴(yán)格執(zhí)行銷?售或營業(yè)、?生產(chǎn)和成本?費用預(yù)算，?努力完成利?潤指標(biāo)。一?般情況下，?沒有預(yù)算的?，要堅決控?制其發(fā)生。?對費用預(yù)算?實行不可突?破法，節(jié)約?獎勵，且預(yù)?算項目之間?原則上不得?挪用。第?二十六條在?日?？刂浦?，企業(yè)應(yīng)當(dāng)?健全憑證記?錄，完善各?項管理規(guī)章?制度，嚴(yán)格?執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)?營月度計劃?和成本費用?的定額、定?率標(biāo)準(zhǔn)，加?強適時的監(jiān)?控。各預(yù)算?管理職能部?門都要相應(yīng)?建立財務(wù)預(yù)?算管理簿，?按預(yù)算的項?目詳細記錄?預(yù)算額、實?際發(fā)生額、?差異額、累?計預(yù)算額、?累計實際發(fā)?生額、累計?差異額。?第二十七條?在管理過程?中，對納入?預(yù)算范圍的?項目由預(yù)算?執(zhí)行部門負?責(zé)人進行控?制，預(yù)算管?理職能部門?負責(zé)監(jiān)督，?并逐步借助?計算機系統(tǒng)?進行管理。?預(yù)算外的支?出由企業(yè)財?務(wù)預(yù)算管理?委員會直接?控制。第?二十八條企?業(yè)必須建立?財務(wù)預(yù)算報?告制度，要?求各預(yù)算執(zhí)?行部門定期?報告財務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行情?況。對于財?務(wù)預(yù)算執(zhí)行?中發(fā)生的新?情況、新問?題及出現(xiàn)偏?差較大的重?大項目，財?務(wù)預(yù)算管理?委員會應(yīng)當(dāng)?責(zé)成有關(guān)預(yù)?算執(zhí)行部門?查找原因，?提出改進經(jīng)?營管理的措?施和建議。?預(yù)算差異?分析報告應(yīng)?包括以下內(nèi)?容：（一?）本期預(yù)算?額、本期實?際發(fā)生額、?本期差異額?、累計預(yù)算?額、累計實?際發(fā)生額、?累計差異額?；（二）?對差異額進?行的分析；?（三）產(chǎn)?生不利差異?的原因、責(zé)?任歸屬、改?進措施以及?形成有利差?異的原因和?今后進行鞏?固、推廣的?建議。第?二十九條企?業(yè)財務(wù)管理?部門應(yīng)當(dāng)利?用財務(wù)報表?監(jiān)控財務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行情?況，及時向?預(yù)算執(zhí)行部?門、企業(yè)財?務(wù)預(yù)算委員?會乃至董事?會或經(jīng)理辦?公會提供財?務(wù)預(yù)算的執(zhí)?行進度、執(zhí)?行差異及其?對企業(yè)財務(wù)?預(yù)算目標(biāo)的?影響等財務(wù)?信息，促進?企業(yè)完成財?務(wù)預(yù)算目標(biāo)?。第六章?財務(wù)預(yù)算的?調(diào)整第三?十條下達執(zhí)?行的年度財?務(wù)預(yù)算，一?般不予調(diào)整?。財務(wù)預(yù)算?執(zhí)行單位在?執(zhí)行中由于?市場環(huán)境、?經(jīng)營條件、?政策法規(guī)等?發(fā)生重大變?化，致使財?務(wù)預(yù)算的編?制基礎(chǔ)不成?立，或者將?導(dǎo)致財務(wù)預(yù)?算執(zhí)行結(jié)果?產(chǎn)生重大偏?差的，可以?調(diào)整財務(wù)預(yù)?算。第三?十一條提出?預(yù)算修正的?前提。當(dāng)某?一項或幾項?因素向著劣?勢方向變化?，影響財務(wù)?預(yù)算目標(biāo)的?實現(xiàn)時，應(yīng)?首先挖掘與?預(yù)算目標(biāo)相?關(guān)的其他因?素的潛力，?或采取其他?措施來彌補?，只有在無?法彌補的情?況下，才能?提出財務(wù)預(yù)?算修正申請?。第三十?二條確需調(diào)?整的財務(wù)預(yù)?算，應(yīng)當(dāng)由?預(yù)算執(zhí)行部?門逐級向企?業(yè)財務(wù)預(yù)算?委員會提出?書面報告，?闡述財務(wù)預(yù)?算執(zhí)行的具?體情況、客?觀因素變化?情況及其對?財務(wù)預(yù)算執(zhí)?行造成的影?響程度，提?出財務(wù)預(yù)算?的調(diào)整幅度?。企業(yè)財?務(wù)管理部門?應(yīng)對預(yù)算執(zhí)?行單位的財?務(wù)預(yù)算調(diào)整?報告進行審?核分析，集?中編制企業(yè)?年度財務(wù)預(yù)?算調(diào)整方案?，提交財務(wù)?預(yù)算委員會?審報公司總?部確認后方?可下達執(zhí)行?。第七章?財務(wù)預(yù)算的?專評與激勵?第三十三?條預(yù)算年度?終了，財務(wù)?預(yù)算委員會?應(yīng)當(dāng)向董事?會或者經(jīng)理?辦公會報告?財務(wù)預(yù)算執(zhí)?行情況，并?依據(jù)財務(wù)預(yù)?算完成情況?和財務(wù)預(yù)算?審計情況對?預(yù)算執(zhí)行部?門進行考核?。第三十?四條財務(wù)預(yù)?算的考評具?有兩層含義?。一是對整?個企業(yè)財務(wù)?預(yù)算管理系?統(tǒng)進行考核?評價，即對?經(jīng)營業(yè)績進?行評價；二?是對預(yù)算執(zhí)?行者的考核?與評價。財?務(wù)預(yù)算考評?是發(fā)揮預(yù)算?約束與激勵?作用的必要?措施，通過?預(yù)算目標(biāo)的?細化分解與?激勵措施的?付諸實施，?達到“人人?肩上有指標(biāo)?，項項指標(biāo)?連收入”。?第三十五?條預(yù)算考評?是對預(yù)算執(zhí)?行效果的一?個認可過程?。要結(jié)合企?本業(yè)濟經(jīng)責(zé)?任制考評求?要，制定考?評細則?？?評應(yīng)遵循以?下原則：?（一）目標(biāo)?原則：以預(yù)?算目標(biāo)為基?準(zhǔn)，按預(yù)算?完成情況評?價預(yù)算執(zhí)行?者的業(yè)績；?（二）激?勵原則：預(yù)?算目標(biāo)是對?預(yù)算執(zhí)行者?業(yè)績評價的?主要依據(jù)，?考評必須與?激勵制度相?配合；（?三）時效原?則：預(yù)算考?評是動態(tài)考?評，每期預(yù)?算執(zhí)行完畢?應(yīng)及時進行?；（四）?例外原則：?對一些影響?預(yù)算執(zhí)行的?重大因素，?如產(chǎn)業(yè)環(huán)境?的變化、市?場的變化、?重大意外災(zāi)?害等，考評?時應(yīng)作為特?殊情況處理?；（五）?分級考評原?則。企業(yè)預(yù)?算考評要根?據(jù)組織結(jié)構(gòu)?層次或預(yù)算?目標(biāo)的分解?層次進行。?第三十六?條為調(diào)動預(yù)?算執(zhí)行者的?積極性，企?業(yè)可以制定?激勵政策，?設(shè)立經(jīng)營者?獎、效益獎?、節(jié)約獎、?改善提案獎?等獎項。?第三十七條?財務(wù)預(yù)算委?員會應(yīng)當(dāng)定?期組織財務(wù)?預(yù)算審計，?糾正議批準(zhǔn)?，重大的調(diào)?整應(yīng)提交企?業(yè)董事會或?經(jīng)理辦公會?審議批準(zhǔn)，?并財務(wù)預(yù)算?執(zhí)行中存在?的問題，充?分發(fā)揮內(nèi)部?審計的監(jiān)督?作用，維護?財務(wù)預(yù)算管?理的嚴(yán)肅性?。財務(wù)預(yù)?算審計可以?全面審計或?者抽樣審計?，在特殊情?況下，也可?組織不定期?的專項審計?。審計工?作結(jié)束后，?審計管理部?門應(yīng)當(dāng)形成?審計報告，?直接提交財?務(wù)預(yù)算委員?會乃至董事?會或者經(jīng)理?辦公會，作?為財務(wù)預(yù)算?調(diào)整、改進?內(nèi)部經(jīng)營管?理和財務(wù)考?評的一項重?要參考。?第八章附則?第三十八?條本制度自?____年?____月?____日?起執(zhí)行。以?前制度與本?制度相抵觸?的，以本制?度為準(zhǔn)。?第三十九條?企業(yè)可以根?據(jù)本制度及?本企業(yè)管理?需要擬訂相?應(yīng)的實施細?則，并組織?實施。第?四十條本制?度未盡事宜?，按公司有?關(guān)制度執(zhí)行?。第四十?一條本制度?由公司財務(wù)?部負責(zé)解釋?和修改。?企業(yè)財務(wù)預(yù)?算管理制度?（三）（?備注：總裁?辦公會是公?司最高決策?機構(gòu)，是對?董事會負責(zé)?，在公司法?、公司章程?和董事會賦?予的職權(quán)范?圍內(nèi)行使決?策權(quán)）第?一條第二?條第三條?第四條?第五條第?六條第一?章總則為?建立全面預(yù)?算管理體系?，加強內(nèi)部?控制，確保?經(jīng)營目標(biāo)的?實現(xiàn)，特制?定本制度。?財務(wù)預(yù)算?管理包括財?務(wù)預(yù)算的_?___體系?及職責(zé)、基?本內(nèi)容、審?核、執(zhí)行與?控制、調(diào)整?、分析與考?核等內(nèi)容。?財務(wù)預(yù)算的?編制要貫徹?“全員參與?、上下結(jié)合?、增收節(jié)支?、客觀真實?”的原則。?本制度適?用于___?_中城投資?有限公司及?所屬公司第?二章財務(wù)預(yù)?算的___?_體系及職?責(zé)財務(wù)預(yù)?算的___?_體系包括?投資公司總?裁辦公會、?各公司經(jīng)理?辦公會、投?資公司計財?部、各公司?財務(wù)部、各?預(yù)算執(zhí)行部?門。投資?公司總裁辦?公會是財務(wù)?預(yù)算管理的?最高領(lǐng)導(dǎo)機?構(gòu)，負責(zé)投?資及各公司?財務(wù)預(yù)算的?指導(dǎo)、調(diào)整?與評審；責(zé)?成各公司和?部門___?_預(yù)算的實?施、控制與?考核。各?公司經(jīng)理辦?公會在投資?公司總裁辦?公會的領(lǐng)導(dǎo)?下工作，負?責(zé)具體__?__本公司?財務(wù)預(yù)算編?制，認真執(zhí)?行經(jīng)董事會?通過的財務(wù)?預(yù)算；__?__開展財?務(wù)預(yù)算日常?管理和控制?。第七條?第八條第九?條第十條第?十一條第十?二條投資公?司計財部是?投資公司及?各公司財務(wù)?預(yù)算的日常?管理機構(gòu)，?負責(zé)擬定財?務(wù)預(yù)算的目?標(biāo)、編制原?則，制定財?務(wù)預(yù)算管理?的具體措施?和辦法；_?___下達?投資公司及?各公司董事?會批準(zhǔn)的財?務(wù)預(yù)算；協(xié)?調(diào)解決財務(wù)?預(yù)算編制和?執(zhí)行中的問?題；協(xié)調(diào)投?資公司相關(guān)?部門考核財?務(wù)預(yù)算的執(zhí)?行情況。?各公司財務(wù)?部門是該企?業(yè)財務(wù)預(yù)算?的日常管理?機構(gòu)，接受?投資公司財?務(wù)部的業(yè)務(wù)?指導(dǎo)，負責(zé)?財務(wù)預(yù)算的?編制、__?__、匯總?；監(jiān)督財務(wù)?預(yù)算的執(zhí)行?；分析財務(wù)?預(yù)算與實際?執(zhí)行的差異?及原因，剔?除改進的措?施和建議。?各公司財務(wù)?部門可根據(jù)?實際情況設(shè)?立專職或兼?職財務(wù)人員?，具體負責(zé)?財務(wù)預(yù)算的?日常管理工?作。投資?公司及所屬?各公司的職?能部門是財?務(wù)預(yù)算的執(zhí)?行機構(gòu)，要?按財務(wù)預(yù)算?管理規(guī)定編?制本部門預(yù)?算提交財務(wù)?部，并提前?提供作為其?他部門編制?預(yù)算依據(jù)的?相關(guān)指標(biāo)和?數(shù)據(jù)，認真?執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)?的財務(wù)預(yù)算?，嚴(yán)格控制?預(yù)算外支出?。投資公?司計財部負?責(zé)定期或不?定期檢查投?資公司及所?屬公司財務(wù)?預(yù)算的執(zhí)行?情況第三?章財務(wù)預(yù)算?的基本內(nèi)容?財務(wù)預(yù)算?基本內(nèi)容包?括年度財務(wù)?預(yù)算和項目?預(yù)算年度財?務(wù)預(yù)算包括?現(xiàn)金預(yù)算、?利潤預(yù)算、?資產(chǎn)負債預(yù)?算等㈠現(xiàn)?金預(yù)算包括?現(xiàn)金收入、?現(xiàn)金支出、?現(xiàn)金多余或?不足的預(yù)算?，以及不足?部分的籌措?方案和多余?部分的利用?方案等，要?根據(jù)其他預(yù)?算有關(guān)現(xiàn)金?收支部分匯?總，提出進?行收支差額?平衡的具體?措施。㈡?利潤預(yù)算要?根據(jù)營業(yè)收?入、營業(yè)成?本、營業(yè)費?用、管理費?用、財務(wù)費?及營業(yè)外收?支等預(yù)算的?基礎(chǔ)上分析?編制。如果?預(yù)算利潤與?公司目標(biāo)利?潤有較大不?一致，要進?一步調(diào)整預(yù)?算，設(shè)法達?到目標(biāo)利潤?，或經(jīng)投資?公司總裁辦?公會同意，?修改目標(biāo)利?潤。㈢資?產(chǎn)負債預(yù)算?要利用期初?資產(chǎn)負債表?，根據(jù)預(yù)算?年度的收入?、成本、費?用、債權(quán)債?務(wù)變動、投?融資等預(yù)算?分析編制，?如財務(wù)預(yù)算?指標(biāo)不佳，?要及時修改?某些預(yù)算，?改善財務(wù)狀?況。㈣營?業(yè)收入預(yù)算?主要根據(jù)公?司目標(biāo)利潤?，結(jié)合行業(yè)?具體情況及?市場銷量、?勞務(wù)需求編?制。㈤營?業(yè)成本預(yù)算?主要根據(jù)公?司有關(guān)費用?定額、費用?標(biāo)準(zhǔn)、物價?水平、上年?實際執(zhí)行情?況等資料編?制㈥費用預(yù)?算要區(qū)分?編訂費用與?固定費用，?根據(jù)上年實?際情況和預(yù)?算期內(nèi)德變?化因素，結(jié)?合費用開支?標(biāo)準(zhǔn)和公司?降低成本費?用的要求，?分項目、分?部門采取橫?向及縱向交?叉的方式進?行編制。廣?告宣傳費、?業(yè)務(wù)招待費?、技術(shù)咨詢?費、會議費?等項目應(yīng)當(dāng)?重點列示?㈦融資預(yù)算?主要根據(jù)?公司有關(guān)資?金需求計劃?、期初借第?十三條第?十四條第?十五條第?十六條款余?額及市場利?率等資料編?制項目預(yù)?算要以目標(biāo)?利潤、防范?市場風(fēng)險、?控制成本為?著眼點，保?證項目進度?和加快資金?回流。項目?收入預(yù)算要?對市場進行?充分調(diào)研，?根據(jù)市場可?接受的預(yù)計?價格和可實?現(xiàn)的銷售量?進行編制。?項目成本預(yù)?算要根據(jù)項?目預(yù)計可發(fā)?生的成本費?用明細逐項?編制。項目?資金預(yù)算要?根據(jù)經(jīng)營回?款情況，結(jié)?合項目用款?和自有資金?情況編制，?明確融資需?求。固定?資產(chǎn)投資預(yù)?算，要根據(jù)?未來收入和?市場利率的?變化趨勢，?做出投資成?本、投資回?收期和投資?報酬率預(yù)算?。第四章?財務(wù)預(yù)算的?審核財務(wù)?預(yù)算審核包?括公司經(jīng)理?辦公會初審?，投資公司?計財部復(fù)審?，總裁辦公?會舉行預(yù)算?答辯會評審?，各公司董?事會審批通?過。各公?司預(yù)算草案?須經(jīng)財務(wù)部?門匯總，總?經(jīng)理辦公會?初審。初審?內(nèi)容包括：?本公司的預(yù)?算草案是否?與投資公司?總裁辦公會?下達的經(jīng)營?目標(biāo)保持一?致；預(yù)算編?制的數(shù)據(jù)是?否真實合理?；預(yù)算編制?是否規(guī)范，?是否符合投?資的預(yù)算管?理規(guī)定；預(yù)?算草案間的?數(shù)據(jù)勾稽關(guān)?系和邏輯關(guān)?系是否正第?十七條第?十八條第?十九條第?二十條第?二十一條確?。各公司?財務(wù)部門將?初審的預(yù)算?重新修改，?經(jīng)總經(jīng)理辦?公會確認后?上報投資公?司計財部復(fù)?審。復(fù)審內(nèi)?容包括：各?公司上報的?預(yù)算草案是?否與總裁辦?公會下達的?經(jīng)營目標(biāo)相?一致；預(yù)算?編制的數(shù)據(jù)?是否客觀真?實；預(yù)算編?制是否合乎?規(guī)范；初審?程序是否完?備。投資?公司計財部?在復(fù)審時如?果發(fā)現(xiàn)各公?司編制的財?務(wù)預(yù)算存在?問題，應(yīng)要?求進行修訂?或重新編制?。投資公?司計財部將?復(fù)審合格的?各公司預(yù)算?草案匯總報?總裁辦公會?____。?總裁辦公公?會要以預(yù)算?答辯的方式?進行評審，?評審內(nèi)容包?括各公司預(yù)?算是否與投?資的發(fā)展戰(zhàn)?略相符；是?否與預(yù)算目?標(biāo)一致；是?否貫徹了預(yù)?算編制的各?項原則。?各公司將經(jīng)?投資公司總?裁辦公會評?審合格的預(yù)?算報各公司?董事會通過?。第五章?財務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行與控制?投資公司?及所屬各公?司要將董事?會通過的財?務(wù)預(yù)算作為?預(yù)算期內(nèi)_?___、協(xié)?調(diào)各項經(jīng)