歷年會計職稱考試基礎(chǔ)題匯編及答案

1/78歷年會計職稱考試基礎(chǔ)題匯編及答案1、以下屬于產(chǎn)品成本項目中制造費用包括的內(nèi)容有（）。A、生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬B、生產(chǎn)車間機器設(shè)備的折舊費C、生產(chǎn)工人的勞動保護費D、季節(jié)性和修理期間停工損失正確答案：BCD解析：生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人的薪酬計入生產(chǎn)成本。2、企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補。（）對錯正確答案：對解析：本題考核“企業(yè)所得稅納稅期限”。3、下列各項中，屬于我國政府會計標準體系的有（）。A、政府會計基本準則B、政府會計具體準則及應(yīng)用指南C、政府會計制度D、小企業(yè)會計制度正確答案：ABC解析：我國的政府會計標準體系主要由政府會計基本準則、具體準則及應(yīng)用指南和政府會計制度等組成。選項D，屬于小企業(yè)適用的準則制度。4、居民個人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當在取得所得的一定期間內(nèi)辦理匯算清繳。該期間為（）。A、次年1月1日至3月31日B、次年1月1日至6月30日C、次年3月1日至6月30日D、次年3月1日至5月31日正確答案：C解析：居民個人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月該企業(yè)將500臺自產(chǎn)加濕器作為非貨幣性福利發(fā)放給基本生產(chǎn)車間工人，每臺成本為100元，每臺不含稅市場售價為200元，銷售商品適用的增值稅稅率為13％。不考慮其他因素，下列各項中，關(guān)于該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的相關(guān)會計科目處理正確有（）。A.借記“生產(chǎn)成本”科目113000元B.借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目50000元C.貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目63000元D.貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目13000元正確答案：ABD解析：會計分錄為：借：生產(chǎn)成本113000貸：應(yīng)付職工薪酬[200×500×（1＋13％）]113000借：應(yīng)付職工薪酬113000貸：主營業(yè)務(wù)收入（200×500）100000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（200×500×13％）13000借：主營業(yè)務(wù)成本（100×500）50000貸：庫存商品500006、甲公司職工劉某突發(fā)先天性心臟病住院治療。已知劉某月工資為3500元，當?shù)卦伦畹凸べY標準為1800元。劉某在醫(yī)療期內(nèi)，甲公司向其支付的病假工資最低不得低于（）。A.2800元B.1800元C.3500元D.1440元正確答案：D解析：病假工資或疾病救濟費可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80%，因此不得低于1800×80%＝1440（元）。7、已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊。（）對錯正確答案：對解析：已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原已計提的折舊額。8、甲公司以非全日制用工形式聘用王某，雙方口頭約定：王某每天到公司工作3小時，按小時計酬，按月結(jié)算支付勞動報酬，試用期3天，終止用工時須提前3日通知對方。甲公司與王某的下列約定中，符合法律規(guī)定的是（）。A.王某每天到公司工作3小時B.試用期3天C.終止用工時須提前3日通知對方D.按月結(jié)算支付勞動報酬正確答案：A解析：選項B，非全日制用工雙方當事人不得約定試用期；選項C，非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工；選項D，非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日。9、任何單位和個人不得為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。（）正確答案：對解析：本題目表述正確，考察知識點：發(fā)票的開具和使用10、下列關(guān)于留存收益的表述不正確的是（）。A、留存收益包括資本公積和未分配利潤兩類B、盈余公積是指企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定從凈利潤中提取的積累資金C、盈余公積經(jīng)批準可用于彌補虧損D、未分配利潤是指企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤經(jīng)過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業(yè)的、歷年結(jié)存的利潤正確答案：A解析：留存收益是指企業(yè)從歷年實現(xiàn)的利潤中提取或形成的留存于企業(yè)的內(nèi)部積累，包括盈余公積和未分配利潤兩類。11、A企業(yè)與B企業(yè)簽訂經(jīng)營租賃（非主營業(yè)務(wù)）廠房合同，向B企業(yè)出租一棟廠房，期限為3個月，含稅租金共計32700元。雙方約定，合同簽訂日預(yù)付兩個月租金，合同到期結(jié)清全部租金余款。合同簽訂日，A企業(yè)收到租金21800元并存入銀行，開具的增值稅專用發(fā)票注明租金20000，增值稅1800元。租賃期滿日，A企業(yè)收到租金余款及相應(yīng)的增值稅。根據(jù)資料下列說法不正確的有（）。A.收到B企業(yè)預(yù)付租金時應(yīng)確認為預(yù)收賬款B.租賃期內(nèi)A企業(yè)每月末確認收入10000元C.收到B企業(yè)預(yù)付租金時應(yīng)確認收入20000元D.租賃期內(nèi)A企業(yè)確認租金收入，計入營業(yè)外收入正確答案：CD解析：收到預(yù)付款時：借：銀行存款21800貸：預(yù)收賬款20000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1800前兩個月每月末確認租金收入時：借：預(yù)收賬款10000貸：其他業(yè)務(wù)收入10000租賃期滿確認租金收入：借：銀行存款10900貸：其他業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）90012、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員中，屬于2019年度居民個人的有()。A.杰克2019年8月1日來到中國，2020年1月5日離開中國B.羅斯2019年7月6日來到中國，2020年1月6日離開中國C.喬治2019年1月1日來到中國，2019年12月1日離開中國D.瑪麗2019年5月1日來到中國，2019年12月31日離開中國正確答案：CD解析：選項AB：杰克、羅斯2019年度在中國境內(nèi)居住時間累計不滿183天，不屬于居民個人。13、某企業(yè)有甲、乙兩個輔助生產(chǎn)車間，采用交互分配法分配輔助生產(chǎn)費用，2017年5月分配輔助生產(chǎn)費用前，甲車間通過“生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本”歸集輔助生產(chǎn)費用21.6萬元；當月交互分配時，甲車間由乙車間分入輔助生產(chǎn)費用1.4萬元，向乙車間分出輔助生產(chǎn)費用1.8萬元，不考慮其他因素，由甲車間向其他部門分配的輔助生產(chǎn)費用為（）萬元。A、21.6B、21.2C、22D、23正確答案：B解析：甲車間向其他部門分配的輔助生產(chǎn)費用＝交互分配前的實際成本＋分入的輔助生產(chǎn)費用－分出的輔助生產(chǎn)費用＝21.6＋1.4－1.8＝21.2（萬元）。14、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，從其他企業(yè)賒購一批原材料，貨款為400000元，增值稅稅額為52000元，對方代墊運雜費6000元，原材料已驗收入庫。假定不考慮其他因素，甲公司該項購買業(yè)務(wù)應(yīng)確認應(yīng)付賬款的入賬價值為（）元。A.458000B.468000C.406000D.400000正確答案：A解析：應(yīng)付賬款的入賬價值＝400000＋52000＋6000＝458000（元）。會計分錄為：借：原材料（400000＋6000）406000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）52000貸：應(yīng)付賬款45800015、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A、花卉企業(yè)B、谷物企業(yè)C、中藥材企業(yè)D、蔬菜企業(yè)正確答案：A解析：下列所得減半計征：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。選項BCD取得的所得免征。16、下列各項中，屬于直接分配法特點的是（）。A、不考慮各輔助生產(chǎn)車間之間相互提供勞務(wù)或產(chǎn)品的情況B、各輔助生產(chǎn)車間按受益多少的順序依次分配C、只適宜在各輔助生產(chǎn)車間或部門之間相互受益程度有明顯順序的情況下采用D、對各輔助生產(chǎn)車間的成本費用進行兩次分配正確答案：A解析：直接分配法特點的是不考慮各輔助生產(chǎn)車間之間相互提供勞務(wù)或產(chǎn)品的情況，而將各種輔助生產(chǎn)費用直接分配給輔助生產(chǎn)以外的受益單位。選項BC，屬于順序分配法的特點；選項D，屬于交互分配法的特點。17、應(yīng)付賬款附有現(xiàn)金折扣條款的，應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的應(yīng)付賬款總額入賬。（）對錯正確答案：對解析：因現(xiàn)金折扣是銷貨方為了早日收到貨款，而購貨方在確認應(yīng)付賬款時，現(xiàn)金折扣還未發(fā)生，所以確認應(yīng)付賬款時不扣除將要發(fā)生的現(xiàn)金折扣，即應(yīng)付賬款按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額入賬。18、下列各項中，屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入的有（）。A、符合條件的非營利組織的收入B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C、財政撥款D、國債利息收入正確答案：ABD解析：稅法規(guī)定的免稅收入有4項，除選項ABD外，還有在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；選項C財政撥款，是不負有納稅義務(wù)的不征稅收入，而非免稅收入。19、欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款但提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。（）對錯正確答案：錯解析：欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。20、下列各項關(guān)于資本公積的說法中，正確的是（）。A、資本公積來源于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動實現(xiàn)的利潤B、資本公積可以重分類進損益，成為企業(yè)利潤的一部分C、資本公積體現(xiàn)了企業(yè)所有者對企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系D、資本公積可以轉(zhuǎn)增資本正確答案：D解析：選項A，留存收益來源于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動實現(xiàn)的利潤；選項B，部分其他綜合收益項目在滿足企業(yè)會計準則規(guī)定的條件時，可以重分類進損益，從而成為企業(yè)利潤的一部分；選項C，實收資本體現(xiàn)了企業(yè)所有者對企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系。21、下列關(guān)于起征點與免征額的說法中，不正確的是（）。A、征稅對象的數(shù)額達到起征點的就全部數(shù)額征稅B、征稅對象的數(shù)額未達到起征點的不征稅C、當課稅對象小于免征額時，不予征稅D、當課稅對象大于免征額時，僅對免征額部分征稅正確答案：D解析：當課稅對象小于起征點和免征額時，都不予征稅；當課稅對象大于起征點和免征額時，起征點制度要對課稅對象的全部數(shù)額征稅，免征額制度僅對課稅對象“超過”免征額部分征稅。22、遞延所得稅資產(chǎn)增加會減少所得稅費用，遞延所得稅負債增加會增加所得稅費用。()Y.對N.錯正確答案：B遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的增加如果是與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)，則不會影響所得稅費用。23、有確鑿證據(jù)表明預(yù)計負債賬面價值不能真實反映當前最佳估計數(shù)的，應(yīng)當作為差錯更正處理。（）Y.對N.錯正確答案：B有確鑿證據(jù)表明預(yù)計負債賬面價值不能真實反映當前最佳估計數(shù)的，應(yīng)當按照當前最佳估計數(shù)對賬面價值進行調(diào)整。24、企業(yè)因安置失業(yè)人員而從政府取得的獎勵資金屬于政府補助。（)Y.對N.錯正確答案：A25.資產(chǎn)負債表日后事項期間發(fā)生企業(yè)合并或處置子公司屬于調(diào)整事項，應(yīng)調(diào)整報告年度相關(guān)項目的期末數(shù)。()Y.對N.錯正確答案：B資產(chǎn)負債表日后事項期間發(fā)生企業(yè)合并或處置子公司，屬于非調(diào)整事項。26、遞延所得稅資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日如果出現(xiàn)減值，應(yīng)將減值計入資產(chǎn)減值損失。()Y.對N.錯正確答案：B遞延所得稅資產(chǎn)減值應(yīng)計入所得稅費用或所有者權(quán)益。27、甲事業(yè)單位以其持有的某項專利權(quán)換取乙公司20%股權(quán)，該專利權(quán)賬面原值1200萬元，已計提攤銷200萬元，甲事業(yè)單位另以銀行存款支付補價款100萬元。該專利權(quán)的評估價格為2000萬元。不考慮其他因素，下列說法正確的有()。A.甲事業(yè)單位長期股權(quán)投資的入賬金額為2100萬元B.甲事業(yè)單位應(yīng)采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資C.甲事業(yè)單位此項業(yè)務(wù)應(yīng)增加其他收入1000萬元D.甲事業(yè)單位此項業(yè)務(wù)應(yīng)增加資產(chǎn)處置費用1000萬元正確答案：ABC28、下列關(guān)于資產(chǎn)負債表日后事項期間調(diào)整事項處理的表述中，正確的有（）。A.涉及損益的事項，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算B.涉及利潤分配調(diào)整的事項，直接在“利潤分配——未分配利潤”科目核算C.不涉及損益及利潤分配的事項，調(diào)整相關(guān)科目D.通過相關(guān)賬務(wù)調(diào)整后，還應(yīng)同時調(diào)整財務(wù)報表相關(guān)項目的數(shù)字正確答案：ABCD29、下列各項中，關(guān)于無形資產(chǎn)減值的說法正確的有()。A.在資產(chǎn)負債表日對所有的無形資產(chǎn)進行減值測試B.無形資產(chǎn)計提減值準備會影響企業(yè)營業(yè)利潤C.無形資產(chǎn)減值準備一經(jīng)計提在持有期間不得轉(zhuǎn)回D.無形資產(chǎn)計提減值準備后需要重新預(yù)計使用壽命、凈殘值和攤銷方法正確答案：BCD使用壽命不確定的無形資產(chǎn)和尚未達到預(yù)定用途的無形資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日需要進行減值測試，剩余無形資產(chǎn)在期末存在減值跡象時才需要進行減值測試，選項A錯誤。30、甲儲備糧食企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”），2019年初實際糧食儲備量1.8億斤。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，財政部門按照企業(yè)的實際儲備量給予每季度每斤0.028元的糧食保管費補貼，于每個季度初支付。2019年1月10日，甲企業(yè)收到財政撥付的補貼款，采用總額法核算政府補助。則甲企業(yè)2019年1月31日遞延收益余額為（）萬元。A.504B.0C.336D.168正確答案：C甲企業(yè)2019年1月31日遞延收益余額=1.8×10000×0.028×2/3=336（萬元）。31、甲公司2021年2月1日購入一棟辦公樓用于對外出租，支付購買價款5000萬元，支付相關(guān)稅費200萬元。甲公司預(yù)計該辦公樓可以使用20年，預(yù)計凈殘值率為5%，采用年限平均法計提折舊。2021年12月31日辦公樓的可收回金額為5100萬元，假定不考慮增值稅等其他因素，甲公司取得辦公樓當日直接對外出租，且對投資性房地產(chǎn)采用成本模式進行后續(xù)計量。下列各項說法中正確的是()。A.購入辦公樓應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算B.辦公樓折舊金額計入管理費用C.當年應(yīng)計提的折舊金額為205.83萬元D.辦公樓在12月31日的賬面價值為5100萬元正確答案：C選項A，購入專門對外出租的辦公樓應(yīng)作為投資性房地產(chǎn)核算；選項B，辦公樓的折舊金額計入其他業(yè)務(wù)成本；選項C，當年應(yīng)計提的折舊金額=（5000+200）×（1-5%）/20/12×10=205.83（萬元）；選項D，資產(chǎn)負債表日投資性房地產(chǎn)的賬面價值=5200-205.83=4?994.17（萬元），可收回金額大于其賬面價值，應(yīng)按賬面價值計量。32、2019年1月1日，甲公司購入乙公司30%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽?021年1月1日，甲公司再次從非關(guān)聯(lián)方處購入乙公司40%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂啤．斎?0%股權(quán)的公允價值為3900萬元，甲公司“長期股權(quán)投資—─投資成本”科目借方余額3200萬元，“長期股權(quán)投資——其他綜合收益”借方余額200萬元，“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”借方余額500萬元，“長期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動”貸方余額100萬元。甲公司取得乙公司40%股權(quán)支付銀行存款5200萬元，兩次交易不屬于“一攬子交易”。不考慮其他因素，則2021年1月1日甲公司長期股權(quán)投資的初始投資成本為()萬元。A.8400B.9000C.8866.67D.9100正確答案：B購買日長期股權(quán)投資的初始投資成本=原投資的賬面價值+新增投資成本（公允價值）=（3200+200+500-100）+5200=9000（萬元）。33、甲公司與客戶簽訂的下列合同中，不考慮其他因素，說法正確的是（）。A.與乙公司簽訂銷售合同，同時負責(zé)將貨物運送至乙公司指定的倉庫，貨物經(jīng)乙公司驗收后控制權(quán)轉(zhuǎn)移，則應(yīng)將貨物銷售和運費服務(wù)作為單項履約義務(wù)B.與丙公司簽訂包工包料建造倉庫合同，則應(yīng)將工費和料費作為兩項履約義務(wù)C.與丁公司簽訂銷售軟件并負責(zé)安裝合同，該項安裝屬于簡易程序，其他供應(yīng)商也可以完成安裝，甲公司經(jīng)常單獨出售安裝服務(wù)，則應(yīng)將銷售軟件和安裝作為單項履約義務(wù)D.與戊公司簽訂專用設(shè)備和專業(yè)配套軟件銷售合同，該設(shè)備需配套專用軟件才能正常使用，甲公司將設(shè)備和軟件作為兩項履約義務(wù)正確答案：A選項A，企業(yè)向客戶銷售產(chǎn)品，并負責(zé)將產(chǎn)品運送至客戶指定地點，如果該產(chǎn)品控制權(quán)在送達指定地點時才轉(zhuǎn)移給客戶，則企業(yè)從事運輸活動不構(gòu)成一項單獨的履約義務(wù)；選項B，與丙司簽訂的是將各項物料和人工整合產(chǎn)出倉庫合同，應(yīng)將物料和人工合并作為一項履約義務(wù)；選項C，銷售軟件和安裝服務(wù)本身可明確區(qū)分，同時兩者之間并不具有高度關(guān)聯(lián)性，也未予以重大修改或定制，也未將兩項進行整合產(chǎn)出，所以應(yīng)作為兩項履約義務(wù)；選項D，設(shè)備需要配套軟件才能正常使用，所以，兩者高度關(guān)聯(lián)，應(yīng)作為單項履約義務(wù)。34、甲公司持有乙公司30%的有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽?021年2月19日甲公司將投資中的80%出售給A公司，取得價款5000萬元，未發(fā)生交易費用。出售時長期股權(quán)投資的賬面價值為5500萬元，其中投資成本為3000萬元，損益調(diào)整為1500萬元，其他權(quán)益變動800萬元，其他綜合收益200萬元（被投資單位其他權(quán)益工具投資公允價值增加）。處置投資后剩余股權(quán)不具有重大影響。不考慮其他因素，甲公司該項業(yè)務(wù)應(yīng)確認的投資收益為（)萬元。A.1750B.1550C.1000D.750正確答案：B剩余股權(quán)不具有重大影響的，應(yīng)終止權(quán)益法核算，處置部分股權(quán)與剩余股權(quán)公允價值之和與原股權(quán)賬面價值的差額計入投資收益，原計入資本公積、其他綜合收益（可轉(zhuǎn)損益部分）轉(zhuǎn)讓投資收益；甲公司該項業(yè)務(wù)應(yīng)確認的投資收益=5000/80%-5500+800=1550（萬元）。35、下列各項中，關(guān)于控制的說法不正確的是（）。A.投資方在判斷其能否控制被投資方時，應(yīng)該綜合考慮所有相關(guān)事實和情況B.投資方對被投資方擁有權(quán)力，并能夠運用此權(quán)力影響回報金額C.權(quán)力表明投資方主導(dǎo)被投資方相關(guān)活動的現(xiàn)時能力，同時要求投資方實際行使其權(quán)力D.權(quán)力是一種實質(zhì)性權(quán)利，而不是保護性權(quán)利正確答案：C權(quán)力只表明投資方主導(dǎo)被投資方相關(guān)活動的現(xiàn)時能力，并不要求投資方實際行使其權(quán)力，選項C錯誤。36.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時效制度適用的表述中，不正確的有（）。A.當事人不可以約定延長或縮短訴訟時效期間B.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務(wù)的，不受訴訟時效限制C.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務(wù)后，可以請求返還D.當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院可以主動適用訴訟時效規(guī)定進行審判正確答案：CD解析：選項A，訴訟時效期間法定，當事人不得約定；選項B，訴訟時效期間屆滿后，義務(wù)人同意履行的，不得以訴訟時效期間屆滿為由抗辯；選項C，訴訟時效期間屆滿后，義務(wù)人已自愿履行的，不得請求返還；選項D，人民法院不得主動適用訴訟時效的規(guī)定。37.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會計人員回避制度的表述中，正確的有（）。A.單位負責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負責(zé)人B.單位負責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納工作C.會計機構(gòu)負責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納工作D.會計機構(gòu)負責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的總賬會計正確答案：AC解析：單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員。會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。38.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)行為的有（）。A.出票B.背書C.承兌D.付款正確答案：ABC解析：票據(jù)行為包括出票、背書、承兌和保證。39.至2019年1月，甲公司職工黃某累計工作已滿12年，在甲公司工作滿3年。2019年黃某可享受的年休假天數(shù)為（）。A.10天B.15天C.0D.5天正確答案：A解析：職工“累計”（而非在本單位）工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。40.甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2×20年6月26日，甲煙草公司收購煙葉一批，支付不含價外補貼的收購價款226萬元。已知：價外補貼為煙葉收購價款的10%，煙葉稅稅率為20%，增值稅稅率為13%。根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，甲煙草公司計算煙葉稅應(yīng)納稅額的下列算式中，正確的是（）。A.226÷（1＋13%）×（1＋10%）×20%＝44（萬元）B.226×（1＋10%）×20%＝49.72（萬元）C.226×（1＋13%）×20%＝51.08（萬元）D.226÷（1＋13%）×20%＝40（萬元）正確答案：B解析：甲煙草公司煙葉稅應(yīng)納稅額＝煙葉收購價款×（1＋10%）×煙葉稅稅率＝226×（1＋10%）×20%＝49.72（萬元）41.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)納稅額計算方法中，稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的是（）。A.從價稅計算方法B.復(fù)合稅計算方法C.從量稅計算方法D.滑準稅計算方法正確答案：D解析：滑準稅是指關(guān)稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。42.下列情形中，用人單位招用勞動者符合法律規(guī)定的是（）。A.甲公司設(shè)立的分公司已領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，該分公司與張某訂立勞動合同B.乙公司以只招男性為由拒絕錄用應(yīng)聘者李女士從事會計工作C.丙超市與剛滿15周歲的初中畢業(yè)生趙某簽訂勞動合同D.丁公司要求王某提供2000元保證金后才與其訂立勞動合同正確答案：A解析：選項B，在錄用職工時，除國家規(guī)定的不適合婦女的工種或崗位外，不得以性別為由拒絕錄用婦女，“會計工作”顯然不屬于國家規(guī)定的不適合婦女的工種或崗位；選項C，《勞動法》禁止用人單位招用未滿16周歲的未成年人，但文藝、體育和特種工藝單位除外，丙超市顯然不屬于上述單位；選項D，用人單位招用勞動者，不得要求勞動者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。43.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認收入實現(xiàn)時間的下列表述中，正確的是（）。A.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現(xiàn)B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)C.租金收入，按照出租人實際收到租金的日期確認收入的實現(xiàn)D.權(quán)益性投資收益，按照投資方實際收到利潤的日期確認收入的實現(xiàn)正確答案：B解析：選項A，按照“實際收到”捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)；選項C，按照“合同約定”的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)；選項D，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。44.趙某是我國公民，獨生子單身，在甲公司工作。2020年取得工資收入80000元，在某大學(xué)授課取得收入40000元，出版著作一部，取得稿酬60000元，轉(zhuǎn)讓商標使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費收入20000元。已知：趙某個人繳納“三險一金”20000元，贍養(yǎng)老人支出等專項附加扣除為24000元，假設(shè)無其他扣除項目，已知全年綜合所得應(yīng)納稅所得額超過36000元至144000元的，適用的預(yù)扣率為10%，速算扣除數(shù)為2520，趙某全年已預(yù)繳個人所得稅23000元，趙某2020年匯算清繳應(yīng)補或應(yīng)退個人所得稅的下列計算列式中，正確的是（）。A.[80000＋40000×（1－20%）＋60000×（1－20%）×70%＋20000×（1－20%）－60000－20000－24000]×10%－2520－23000＝－19760（元）B.[80000＋40000×（1－20%）＋60000×（1－20%）×70%＋20000×（1－20%）－60000－20000－24000]×10%－2520＝3240（元）C.（80000＋40000＋60000＋20000－60000－20000－24000）×10%－2520＝7080（元）D.（80000＋40000＋60000＋20000－60000－20000－24000）×10%－2520－23000＝－15920（元）正確答案：A解析：（1）工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費為綜合所得；（2）勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算；（3）全年應(yīng)納稅所得額＝80000＋40000×（1－20%）＋60000×（1－20%）×70%＋20000×（1－20%）－60000－20000－24000＝57600（元）；全年應(yīng)納稅額＝57600×10%－2520＝3240（元）；全年已預(yù)繳稅額為23000元；應(yīng)退稅額＝23000－3240＝19760（元）。45.甲企業(yè)廠房原值2000萬元，2019年11月對該廠房進行擴建，2019年年底擴建完工并辦理驗收手續(xù)，增加房產(chǎn)原值500萬元，已知房產(chǎn)稅的原值扣除比例為30%，房產(chǎn)稅比例稅率為1.2%，計算甲企業(yè)2020年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.2000×（1－30%）×1.2%＋500×1.2%＝22.8（萬元）B.（2000＋500）×（1－30%）×1.2%＝21（萬元）C.2000×1.2%＋500×（1－30%）×1.2%＝28.2（萬元）D.2000×（1－30%）×1.2%＝16.8（萬元）正確答案：B解析：納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值。46.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于特許權(quán)使用費收入的是（）。A.提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入B.提供運輸工具使用權(quán)取得的收入C.提供房屋使用權(quán)取得的收入D.提供商標權(quán)的使用權(quán)取得的收入正確答案：D解析：選項ABC，提供“有形資產(chǎn)”使用權(quán)取得的收入屬于“租金收入”；選項D，提供“無形資產(chǎn)”使用權(quán)的收入，屬于“特許權(quán)使用費收入”。47.2019年10月甲廠受托為乙卷煙廠加工煙絲，收取加工費開具增值稅專用發(fā)票注明金額21000元、稅額2730元，乙卷煙廠提供材料成本140000元；甲廠無同類煙絲銷售價格，已知，煙絲消費稅稅率為30%，計算甲廠當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（140000＋21000）÷（1－30%）×30%＝69000（元）B.（140000＋21000＋2730）×30%＝49119（元）C.（140000＋21000）×30%＝48300（元）D.（140000＋21000＋2730）÷（1－30%）×30%＝70170（元）正確答案：A解析：委托加工的應(yīng)稅消費品，按照“受托方”的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，故本題按照組成計稅價格計算；組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅比例稅率）；加工費為不含增值稅的加工費。48.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月提供設(shè)計服務(wù)取得含增值稅價款636萬元，另收取獎勵費10.6萬元。已知，增值稅稅率為6%，計算甲公司當月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.[636＋10.6÷（1＋6%）]×6%＝38.76（萬元）B.636÷（1＋6%）×6%＝36（萬元）C.636×6%＝38.16（萬元）D.（636＋10.6）÷（1＋6%）×6%＝36.6（萬元）正確答案：D解析：提供設(shè)計服務(wù)收取的獎勵費屬于價外費用，需要并入銷售額計征增值稅，價款和價外費用均為含稅價，需要價稅分離，換算為不含稅價格。49.根據(jù)行為是否需要特定形式或?qū)嵸|(zhì)要件，法律行為可以分為（）。A.單方的法律行為和多方的法律行為B.有償?shù)姆尚袨楹蜔o償?shù)姆尚袨镃.要式的法律行為和不要式的法律行為D.主法律行為和從法律行為正確答案：C解析：選項A，是根據(jù)主體意思表示的形式所作的分類；選項B，是根據(jù)是否存在對待的給付所作的分類；選項D，是根據(jù)法律行為間的依存關(guān)系所作的分類。50.下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)—生活服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂服務(wù)正確答案：D解析：選項A，按照“銷售服務(wù)—現(xiàn)代服務(wù)（文化創(chuàng)意服務(wù)）”稅目計繳增值稅；選項B，按照“銷售服務(wù)—現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)）”稅目計繳增值稅；選項C，按照“銷售服務(wù)—現(xiàn)代服務(wù)（廣播影視服務(wù)）”稅目計繳增值稅。51.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因特定情形，不能行使請求權(quán)的，訴訟時效中止。下列各項中，不屬于該特定情形的是（）。A.繼承開始后未確定繼承人或者遺產(chǎn)管理人B.權(quán)利人被義務(wù)人或者其他人控制C.權(quán)利人提起訴訟D.不可抗力正確答案：C解析：本題主要考查訴訟時效的終止和中斷。選項ABD會導(dǎo)致訴訟時效的中止。選項C會導(dǎo)致訴訟時效的中斷。52、2×19年9月10日，劉某與甲公司訂立了書面勞動合同，合同約定：①合同期限為2年（含試用期期限），試用期為2個月；試用期月工資為2000元，試用期滿后的月工資為2600元。②試用期內(nèi)，若劉某被證明不符合錄用條件，甲公司可單方面解除勞動合同。2×19年9月18日，劉某開始到甲公司工作。2×19年12月，甲公司派劉某去國外接受為期2個月的高級技術(shù)培訓(xùn)，并于當月與劉某訂立補充協(xié)議，補充協(xié)議約定：甲公司支付培訓(xùn)費用10萬元；劉某的服務(wù)期為6年，劉某若違反服務(wù)期約定應(yīng)向甲公司支付違約金8萬元；培訓(xùn)結(jié)束后劉某的月工資提高至5000元。劉某培訓(xùn)期滿回國后，成為公司的技術(shù)骨干。2×20年5月11日，甲公司得知劉某私下與乙公司也建立了勞動關(guān)系，遂要求劉某解除與乙公司的勞動關(guān)系，劉某拒絕并于次日離開甲公司到乙公司工作，由此給甲公司造成重大經(jīng)濟損失。已知：甲公司所在地月最低工資標準為1800元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題1、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，劉某與甲公司之間勞動關(guān)系建立的時間是（）。A.2×19年11月10日B.2×19年9月10日C.2×19年9月18日D.2×19年11月18日正確答案：C解析：用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立。2、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，關(guān)于劉某與甲公司在勞動合同中對試用期所作的約定，符合規(guī)定的是（）。A.試用期2個月B.試用期內(nèi)，若劉某被證明不符合錄用條件，甲公司可單方面解除勞動合同C.試用期月工資2000元D.試用期包含在勞動合同期限內(nèi)正確答案：ABD解析：本題考核勞動合同可備條款-試用期的內(nèi)容。選項A（正確）：根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月。選項B（正確）：勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的，用人單位可單方面解除勞動合同。選項C（錯誤）：勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。選項D（正確）：試用期應(yīng)包含在勞動合同期限內(nèi)。3、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，關(guān)于劉某與甲公司在補充協(xié)議中所作的約定，符合法律規(guī)定的是（）。A.劉某的服務(wù)期為6年B.劉某違反服務(wù)期約定應(yīng)支付違約金8萬元C.甲公司支付培訓(xùn)費用10萬元D.劉某月工資提高至5000元正確答案：ABCD解析：選項AC：用人單位為勞動者提供專項培訓(xùn)費用，對其進行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)的，可以與該勞動者訂立協(xié)議，約定服務(wù)期。選項B：勞動者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓(xùn)費用。用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分攤的培訓(xùn)費用。選項D：用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機制提高勞動者在服務(wù)期期間的勞動報酬。4、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，關(guān)于因劉某離開甲公司到乙公司工作所產(chǎn)生的法律后果，表述正確的是（）。A.甲公司無須向劉某支付經(jīng)濟補償B.甲公司有權(quán)要求劉某承擔(dān)一定的賠償責(zé)任C.甲公司無權(quán)要求劉某支付經(jīng)濟補償D.甲公司有權(quán)要求劉某支付違約金正確答案：ABCD解析：在服務(wù)期內(nèi)，勞動者同時與其他用人單位建立勞動關(guān)系，對完成本單位的工作任務(wù)造成嚴重影響，或者經(jīng)用人單位提出、拒不改正的，用人單位有權(quán)單方解除勞動合同，并要求勞動者支付違約金，且用人單位不需要向勞動者支付經(jīng)濟補償。53、甲公司為增值稅一般納稅人，某月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售M型彩電，取得含增值稅價款6780000元，另收取包裝物租金56500元。（2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺，N型彩電同期含增值稅銷售單價4520元/臺，舊彩電每臺折價316.4元。（3）購進生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額480000元。（4）購進勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。（5）購進一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額96000元。（6）組織職工夏季旅游，支付住宿費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元。（7）將自產(chǎn)Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院150臺，委托某商場代銷800臺，作為投資提供給某培訓(xùn)機構(gòu)400臺；購進50臺電腦獎勵給業(yè)績突出的職工。已知：增值稅稅率為13%；取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機關(guān)認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1、計算甲公司當月銷售M型彩電增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（6780000＋56500）÷（1＋13%）×13%＝786500元B.6780000×13%＝881400元C.6780000÷（1＋13%）×13%＝780000元D.（6780000＋56500）×13%＝888745元正確答案：A解析：包裝物租金屬于價外費用，需要計入銷售額計算增值稅；價外費用和價款含增值稅，需要換算為不含稅金額。2、計算甲公司當月采取以舊換新方式銷售N型彩電增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.500×（4520－316.4）×13%＝273234元B.500×（4520－316.4）÷（1＋13%）×13%＝241800元C.500×4520÷（1＋13%）×13%＝260000元D.500×[4520÷（1＋13%）－316.4]×13%＝239434元正確答案：C解析：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。含稅金額需要換算為不含稅金額。3、甲公司的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。A.支付住宿費的進項稅額1200元B.購進勞保用品的進項稅額300元C.購進貨車的進項稅額96000元D.購進生產(chǎn)用液晶面板的進項稅額480000元正確答案：CD解析：選項A，組織職工夏季旅游，支付住宿費屬于職工福利，進項稅額不允許扣除；選項B，增值稅普通發(fā)票不允許抵扣進項稅額；選項C，固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)如果是既用于不允許抵扣項目的，又用于抵扣項目的，該進項稅額準予全部抵扣。4、甲公司的下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的是（）。A.將自產(chǎn)Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院150臺B.將自產(chǎn)Z型彩電委托某商場代銷800臺C.將自產(chǎn)Z型彩電作為投資提供給某培訓(xùn)機構(gòu)400臺D.購進50臺電腦獎勵給業(yè)績突出的職工正確答案：ABC解析：單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。【不定項選擇題】54、2015年4月9日，甲公司簽發(fā)一張出票后定期付款銀行承兌匯票，付款期限2個月，收款人為乙公司，金額為40萬元，甲公司開戶銀行P進行了承兌，5月10日，丙公司作為保證人在票據(jù)記載上并簽章，但未記載被保證人名稱，6月12日，乙公司通過其開戶銀行Q銀行委托收款。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1、該票據(jù)上必須記載的事項是（）。A.收款人為乙公司B.金額為40萬元C.“銀行承兌匯票”字樣D.出票人是甲公司正確答案：ABCD解析：簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。2、該匯票被保證人是（）。A.P銀行B.甲公司C.Q銀行D.乙公司正確答案：A解析：保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。3、關(guān)于P銀行收取承兌手續(xù)費正確的是（）。A.應(yīng)向乙收取200元/天B.應(yīng)向甲公司收取200元/天C.應(yīng)向丙公司收取200元/天D.免收手續(xù)費正確答案：B解析：銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費。即40×0.5‰＝0.02（萬元）＝200（元）/天。4、關(guān)于匯票付款正確的是（）。A.甲公司應(yīng)于6月9日前將票款足額存P銀行B.P銀行于見票當日足額付款C.乙公司應(yīng)于6月9日前通過Q銀行提示承兌D.丙公司應(yīng)于5月10日前將票款足額存P銀行正確答案：AB解析：銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。本題中2015年4月9日，甲公司簽發(fā)一張出票后定期付款銀行承兌匯票，付款期限2個月，所以到期日為2015年6月9日；選項A正確，選項D錯誤。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當日支付票款，選項B正確。定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當在匯票到期日前向付款人（P銀行）提示承兌，選項C錯誤?！静欢椷x擇題】55、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用增值稅基本稅率，2019年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為400000元，增值稅52000元，取得運輸單位開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明的運費20000元，其中運費l6000元，建設(shè)基金2000元，保險費2000元。（2）接受外單位投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為100000元，增值稅13000元，材料未到。（3）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為50000元，增值稅6500元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫。（4）采用托收承付結(jié)算方式銷售產(chǎn)品一批，價款900000元（不含稅），稅款117000元，貨已發(fā)出，托收已在銀行辦妥，貨款尚未收到。（5）將自產(chǎn)設(shè)備10輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬元，同類車型每輛平均售價220000元（不含稅），最高售價250000元（不含稅）。已知：該企業(yè)業(yè)務(wù)適用增值稅稅率13%，交通運輸業(yè)適用增值稅稅率9%。上述取得的發(fā)票都已經(jīng)過認證并允許在當月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1、對于業(yè)務(wù)（1）中有關(guān)運費能抵扣進項稅額的計算正確的是（）。A.由于取得運輸單位開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，因此可以抵扣進項稅額B.發(fā)票中的運費、建設(shè)基金、保險費都可以進行進項稅額抵扣C.發(fā)票中的運費、建設(shè)基金可以進行進項稅額抵扣D.只有發(fā)票中的運費能抵扣進項稅額正確答案：AC解析：選項A，取得了增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額；選項C，運費和建設(shè)基金可以抵扣進項稅額，保險費不行。2、該企業(yè)當月允許抵扣的進項稅額計算正確的是（）。A.52000+（16000+2000）×9%+13000+6500＝73120（元）B.52000+（16000+2000）×13%+13000+6500＝73840（元）C.52000+（16000+2000）×9%＝53620（元）D.52000+（16000+2000）×13%＝54340（元）正確答案：A解析：以上均屬于憑票抵扣。當月允許抵扣的進項稅額為：52000+（16000+2000）×9%+13000+6500＝73120（元）。3、關(guān)于采用托收承付結(jié)算方式銷售產(chǎn)品的說法正確的是（）。A.納稅義務(wù)發(fā)生的時間為發(fā)出貨物的當天B.因為貨款尚未收到，無需計算銷項稅額C.納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天D.因為貨物已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，該筆業(yè)務(wù)要計算銷項稅額正確答案：CD解析：采用托收承付結(jié)算方式銷售產(chǎn)品,納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。4、（4）業(yè)務(wù)（5）涉及的增值稅稅務(wù)處理，說法正確的是（）。A.將自產(chǎn)設(shè)備10輛作為投資入股提供給其他單位應(yīng)該視同銷售處理B.應(yīng)該按組成計稅價格計算銷項稅額C.應(yīng)該按同類車輛的最高售價計算銷項稅額D.應(yīng)該按同類車型每輛平均售價計算銷項稅額正確答案：AD解析：有視同銷售行為而無銷售額者，由主管稅務(wù)機關(guān)按下列順序核定其銷售額：（1）按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；（2）按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；（3）按組成計稅價格確定?！静欢椷x擇題】56、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務(wù)，2019年8月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）購進辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購進房屋一套，專用于職工宿舍，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款1100000元，另收取保價費2200元。（4）提供貨物裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款116600元，另收取貨物逾期保管費21200元。已知：交通運輸業(yè)服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：1、甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是（）。A.購進小轎車的進項稅額25500元B.購進柴油的進項稅額51000元C.購進房屋進項稅額8500元D.上期留抵的增值稅額6800元正確答案：ABD解析：選項C購進的房屋一套，專用于職工宿舍，不得抵扣進項稅額。2、甲公司當月提供貨物運輸服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.1100000×9%＝99000（元）B.（1100000+2200）×9%＝99198（元）C.（1100000+2200）÷（1+9%）×9%＝91007.34（元）D.1100000×（1+9%）×9%＝107910（元）正確答案：C解析：銷售額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用；增值稅是價外稅，計算銷項稅額時，銷售額應(yīng)不含增值稅稅款，題中的收入是含稅收入，要先進行還原處理。貨物運輸屬于交通運輸業(yè)，對應(yīng)稅率為9%。甲企業(yè)當月提供貨物運輸服務(wù)增值稅銷項稅額＝（1100000+2200）÷（1+9%）×9%＝91007.343、甲公司當月提供貨物裝卸搬運服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（31800-5300）×6%＝1590（元）B.31800×6%＝1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%＝1800（元）D.（31800-5300）÷（1+6%）×6%＝1500（元）正確答案：C解析：銷售額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用；增值稅是價外稅，計算銷項稅額時，銷售額應(yīng)不含增值稅稅款，題中的收入是含稅收入，要先進行還原處理。裝卸搬運屬于物流輔助服務(wù)，適用稅率為6%。甲企業(yè)當月提供貨物裝卸搬運服務(wù)增值稅銷項稅額＝31800÷（1+6%）×6%＝1800（元）。4、甲公司當月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.116600×（1+6%）×6%＝7415.76（元）B.116600×6%＝6996（元）C.（116600+21200）×6%＝8268（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%＝7800（元）正確答案：D解析：銷售額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用；增值稅是價外稅，計算銷項稅額時，銷售額應(yīng)不含增值稅稅款，題中的收入是含稅收入，要先進行還原處理。貨物倉儲服務(wù)屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，適用稅率6%。甲企業(yè)當月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項稅額＝（116600+21200）÷（1+6%）×6%＝7800（元）?！静欢椷x擇題】57、甲公司向乙公司定制了一批家具，雙方在買賣合同中約定由甲公司簽發(fā)一張3個月到期的商業(yè)承兌匯票抵付貨款，乙公司在收到匯票后2個月內(nèi)發(fā)貨。甲公司于2014年4月6日向乙公司簽發(fā)匯票，乙公司收到該匯票后于4月15日將其背書轉(zhuǎn)讓給了丙公司，并在票據(jù)的背面記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。丙公司于5月18日向甲公司提示承兌，甲公司于當日承兌。6月2日，丙公司急于償還丁公司的欠款，僅在背書人欄簽章但并未記載被背書人名稱便將該匯票交給了丁公司。丁公司自己將公司名稱記載在被背書人欄，并于8月20日委托開戶銀行向乙公司收款，被開戶銀行拒絕。8月21日丁公司持該匯票向甲公司提示付款，甲公司拒絕支付，并于當日出具拒絕付款證明。已知直至8月21日丁公司提示付款時，乙公司均以種種理由拒絕給丙公司發(fā)貨。根據(jù)上述資料，回答下列問題。1、下列關(guān)于該票據(jù)提示承兌的說法中正確的有（）。A.該票據(jù)屬于先提示承兌后使用B.該票據(jù)屬于先使用后提示承兌C.該票據(jù)應(yīng)于2014年5月6日前提示承兌D.該票據(jù)可以于2014年5月18日提示承兌正確答案：BD解析：本題簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票屬于先使用后提示承兌的票據(jù)；定期付款的匯票，應(yīng)在到期日前提示承兌，票據(jù)到期日是2014年7月6日，所以該票據(jù)應(yīng)于2014年7月6日前提示承兌。2、下列關(guān)于甲公司拒絕付款的說法中錯誤的有（）。A.甲公司可以以乙公司尚未發(fā)貨為由拒絕向丁公司支付票款B.甲公司可以以超過提示付款期限為由拒絕向丁公司支付票款C.甲公司可以以乙公司在票據(jù)上記載過不得轉(zhuǎn)讓為由拒絕向丁公司支付票款D.甲公司可以以丁公司自己將公司名稱記載在被背書人欄為由拒絕向丁公司支付票款正確答案：ABCD解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人。3、下列關(guān)于丁公司追索對象的說法中正確的有（）。A.丁公司可以向甲公司追索B.丁公司可以向乙公司追索C.丁公司可以向丙公司追索D.丁公司喪失追索權(quán)正確答案：A解析：丁公司沒有喪失追索權(quán)，但不能向乙公司追索。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)背書人在票據(jù)背面背書人欄記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的背書人對其后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。并且持票人超過提示付款期限的，喪失對其出票人、承兌人之外的前手的追索權(quán)。4、假如丁公司決定向甲公司追索票款，則丁公司可以于（）前向甲公司行使追索權(quán)。A.2015/2/21.B.2016/4/6.C.2016/7/6.D.2016/8/21.正確答案：C解析：對商業(yè)承兌匯票出票人的票據(jù)權(quán)利時效，是自到期日起的2年內(nèi)。票據(jù)到期日是2014年7月6日，則票據(jù)權(quán)利時效的最后期限是2016年7月6日?！静欢椷x擇題】58、2015年3月11日，甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票，收款人為乙公司，到期日為2015年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。2015年6月30日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款，Q銀行為丙公司辦理了委托收款手續(xù)，P銀行收到委托收款憑證后，拒絕付款。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1、丙公司應(yīng)去銀行辦理該匯票提示付款的期限是（）。A.自該匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司之日起10日內(nèi)B.自該匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司之日起1個月內(nèi)C.自該匯票到期日起10日D.自該匯票到期日起1個月正確答案：C解析：根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。2、該匯票的付款人是（）。A.甲公司B.P銀行C.乙公司D.Q銀行正確答案：B解析：根據(jù)規(guī)定，付款人承兌匯票后，應(yīng)當承擔(dān)到期付款的責(zé)任，即成為付款人。3、在不考慮委托收款背書的情況下，關(guān)于確定該匯票非基本當事人的下列表述中，正確的是（）。A.背書人是乙公司B.被背書人是丙公司C.承兌人是Q銀行D.保證人是P銀行正確答案：AB解析：本題中，收款人乙公司將票據(jù)背書給丙公司，則乙公司是背書人，丙公司是被背書人；Q銀行是接受“委托收款背書”的人，不是承兌人；P銀行是承兌人，不是保證人。4、關(guān)于銀行是否應(yīng)受理該匯票并承擔(dān)付款責(zé)任的下列判斷中，正確的是（）。A.Q銀行不應(yīng)受理B.Q銀行應(yīng)當受理C.P銀行不再承擔(dān)付款責(zé)任D.P銀行仍應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任正確答案：AD解析：根據(jù)規(guī)定，持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，所以選項A正確，選項B錯誤；持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任，所以選項D正確，選項C錯誤?！静欢椷x擇題】59、甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供汽車銷售、維修服務(wù)。2019年10月甲公司有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）進口小汽車一批，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書，注明增值稅為130萬元。（2）支付進貨運輸費用，取得貨運運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，運費為5萬元，增值稅稅額為0.45萬元。（3）購進維修用原材料，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的金額為680萬元，稅額為88.4萬元。（4）銷售小型客車取得含稅銷售額928萬元，銷售小型客車零配件取得含稅銷售額18.56萬元。（5）銷售汽車內(nèi)裝飾飾品，取得含稅銷售額174萬元。（6）對外提供汽車維修服務(wù)，取得含稅銷售額116萬元。（7）對外提供技術(shù)咨詢服務(wù)，取得含稅收入共計1.06萬元，支付咨詢?nèi)藛T工資0.3萬元。已知：該企業(yè)對外提供技術(shù)咨詢服務(wù)適用增值稅稅率6%，其余業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為13%，增值稅專用發(fā)票、專用繳款書、運輸發(fā)票均通過認證，上月末留抵的進項稅額為16萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：1、甲公司當月允許抵扣進項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.130（萬元）B.130+0.45＝130.45（萬元）C.130+88.4+0.45＝218.85（萬元）D.130+88.4+0.45+16＝234.85（萬元）正確答案：D解析：進口小汽車、支付進貨運輸費用、購進維修用原材料分別取得了海關(guān)進口增值稅專用繳款書和增值稅專用發(fā)票，進項稅額屬于憑票抵扣；另外，上月末留抵的進項稅額本月可以抵扣。因此，本月能抵扣的進項稅額＝130+88.4+0.45+16＝234.85（萬元）。2、甲公司當月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“加工、修理修配勞務(wù)”申報繳納增值稅的是（）。A.提供汽車維修服務(wù)B.銷售小型客車零配件C.提供技術(shù)咨詢服務(wù)D.銷售汽車內(nèi)裝飾飾品正確答案：A解析：選項BD，屬于貨物銷售；選項C，屬于提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的應(yīng)稅服務(wù)。3、下列關(guān)于甲公司當月銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅銷項稅額計算正確的為（）。A.銷售小型客車應(yīng)納增值稅928÷（1+13%）×13%＝106.76（萬元）B.銷售小型客車零配件應(yīng)納增值稅18.56÷（1+13%）×13%＝2.14（萬元）C.銷售汽車內(nèi)裝飾飾品應(yīng)納增值稅174÷（1+13%）×13%＝20.02（萬元）D.對外提供汽車維修服務(wù)應(yīng)納增值稅116÷（1+13%）×13%＝13.35（萬元）正確答案：ABCD解析：選項ABCD均屬于含稅銷售額需要換算為不含稅銷售額的情形，因此選項ABCD的計算均正確。4、下列關(guān)于甲公司提供技術(shù)咨詢服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.1.06×6%＝0.06（萬元）B.（1.06-0.3）÷（1+6%）×6%＝0.04（萬元）C.1.06÷（1+6%）×6%＝0.06（萬元）D.（1.06-0.3）×6%＝0.05（萬元）正確答案：C解析：提供技術(shù)咨詢服務(wù)以取得的服務(wù)收入確認銷售額，不能扣除支付給咨詢?nèi)藛T的工資，題中該服務(wù)收入是含稅的，因此要還原成不含稅的收入額。甲公司提供技術(shù)咨詢服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅銷項稅額＝1.06÷（1+6%）×6%＝0.06（萬元）?！静欢椷x擇題】60、華潤食品有限公司為增值稅一般納稅人，2019年11月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購其自產(chǎn)的大豆，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗收入庫；支付某運輸企業(yè)運費1000元，取得增值稅專用發(fā)票。（2）銷售副食品給某商場，開具增值稅普通發(fā)票上注明價款76050元（含增值稅），并以本公司自備車輛送貨上門，收取運費共585元（未單獨核算）。（3）銷售副食品給某超市，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元（不含增值稅）。（4）購進房屋一套，一部分用于職工宿舍，另一部分用作廠房，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款3900元。（5）購進自用小汽車一輛，支付不含稅價180000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。已知：副食品的增值稅稅率13%，交通運輸業(yè)增值稅稅率是9%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題:1、根據(jù)資料，對于華潤食品有限公司相關(guān)的涉稅處理正確的是（）。A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進大豆，不可以抵扣進項稅額B.銷售副食品并負責(zé)運輸，收取的運費也要計算繳納增值稅C.購進房屋一套，一部分用于職工宿舍，另一部分用作廠房，可以抵扣進項稅額D.購進小汽車自用，不可以抵扣進項稅正確答案：BC解析：選項A，購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和相應(yīng)的扣除率計算抵扣進項稅額；選項D，購進小汽車自用，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，可以抵扣進項稅。2、華潤公司當月準予抵扣的進項稅額計算正確的是（）。A.50000×9%+1000×9%＝4590（元）B.50000×9%+1000×9%+180000×13%+3900＝31890（元）C.50000×9%+180000×13%＝27900（元）D.180000×13%＝23400（元）正確答案：B解析：業(yè)務(wù)（1）中可以抵扣的進項稅額為：50000×9%+1000×9%＝4590（元）；業(yè)務(wù)（5）可以抵扣的進項稅為：180000×13%＝23400（元）；業(yè)務(wù)（4）購進房屋一套，一部分用于職工宿舍，另一部分用作廠房，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款3900元?？梢缘挚鄣倪M項稅合計為：4590+23400+3900＝31890（元）。3、華潤公司當月的銷項稅額計算正確的是（）。A.（76050+585）÷（1+13%）×13%+400000×13%＝60816.42（元）B.76050÷（1+13%）×13%+585÷（1+9%）×9%+400000×13%＝60797.42（元）C.76050×13%+400000×13%＝61886.5（元）D.76050÷（1+9%）×13%+400000×13%＝61070.18（元）正確答案：A解析：銷售副食品給某商場，取得的是普通發(fā)票，上面的金額是價稅合計數(shù)，要還原成不含稅的價格計稅。運費也同樣含稅。當月的銷項稅額為（76050+585）÷（1+13%）×13%+400000×13%＝60816.42（元）。4、華潤公司本月需要繳納的增值稅為（）元。A.72525B.41925C.28926.42D.42035正確答案：C解析：應(yīng)納增值稅＝60816.42-31890＝28926.42（元）。【不定項選擇題】61、2011年6月30日，王某與乙公司為期2年的勞動合同期限屆滿。次日，王某應(yīng)聘到甲公司工作。雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定，合同期限2年（試用期除外），王某每月工資2500元；試用期3個月，每月工資1800元；因生產(chǎn)經(jīng)營需要，公司可不經(jīng)王某同意直接安排其加班，但每月加班時間不超過30小時，王某在公司連續(xù)工作滿1年后，每年可休年假3天。2012年2月，甲公司提供培訓(xùn)費派王某參加了為期1個月的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，雙方約定了5年服務(wù)期及違約金。2012年8月1日，因甲公司一直未給王某繳納社會保險費，王某提出解除勞動合同并要求甲公司支付經(jīng)濟補償。已知：王某與乙公司已約定過試用期，甲公司所在地月最低工資標準為1600元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1、對試用期約定的下列表述中，正確的是（）。A.乙公司已經(jīng)與王某約定過試用期，甲公司不得再與其約定試用期B.甲公司與王某可以約定王某的試用期月工資為1800元C.甲公司與王某可以約定3個月的試用期D.甲公司與王某約定的試用期應(yīng)包含在勞動合同期限內(nèi)正確答案：D解析：選項A：同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期，本題中，甲公司與乙公司不是同一用人單位，所以甲公司可以與王某約定試用期；選項B：勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動者合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。王某月工資2500元的80%為2000元，1800元的試用期工資不符合規(guī)定；選項C：勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；選項D：試用期應(yīng)包含在勞動合同期限內(nèi)。2、甲公司與王某對休息休假的下列約定中，符合法律規(guī)定的是（）。A.因生產(chǎn)經(jīng)營需要，公司可不經(jīng)王某同意直接安排其加班B.王某須在甲公司連續(xù)工作滿1年后方可享受年假C.每月加班時間不超過30小時D.王某每年休年假3天正確答案：C解析：選項AC：用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時間，一般每日不得超過1小時；因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間，每日不得超過3小時，每月不得超過36小時；選項B：在確定年休假的天數(shù)時，依據(jù)的是勞動者自參加工作以來的累計工作年限，而非在現(xiàn)單位的工作年限；選項D：職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。3、對甲公司與王某約定的服務(wù)期及違約金的下列表述中，正確的是（）。A.王某以公司未繳納社會保險費為由解除勞動合同，無需向甲公司支付違約金B(yǎng).雙方約定的5年服務(wù)期超過勞動合同期限，該約定無效C.雙方約定的違約金數(shù)額不得超過甲公司提供的培訓(xùn)費用D.王某以公司未繳納社會保險費為由解除勞動合同，甲公司有權(quán)要求王某支付違約金，但不得超過服務(wù)期內(nèi)未履行部分所分攤的培訓(xùn)費用正確答案：AC解析：選項AD：用人單位與勞動者約定了服務(wù)期，勞動者以用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費為由解除勞動合同的，不屬于違反服務(wù)期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金；選項B：服務(wù)期的期限可以超過勞動合同期限；選項C：違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓(xùn)費用。4、對王某提出解除合同并要求甲公司支付經(jīng)濟補償?shù)南铝斜硎鲋?，正確的是（）。A.王某應(yīng)提前30日書面通知甲公司后解除勞動合同B.王某通知甲公司后即可解除勞動合同C.甲公司應(yīng)向王某支付2個月工資標準的經(jīng)濟補償D.王某有權(quán)要求甲公司支付經(jīng)濟補償正確答案：BD解析：選項ABD：用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可隨時通知解除勞動合同，且可以要求用人單位支付經(jīng)濟補償金；選項C：經(jīng)濟補償金的計算年限為：2008年1月1日后，6個月以上不滿1年的，按1年計算；不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補償金。2011年7月1日-2012年8月1日，應(yīng)為1.5個月的標準，而不是2個月?！静欢椷x擇題】62、王強與張三峰商議租其在北京市某區(qū)的80平米房屋一套，租期1年，從2017年1月1日至2017年12月31日。先預(yù)付半年租金。2017年7月1日即半年后再支付剩余租金。雙方簽訂租房合同后，王寶強搬入住房。2017年12月31日，王強在未支付張三峰其余租金的情況下搬出住房，不知去向。根據(jù)上述資料，回答下列問題。1、假設(shè)張三峰從未向王強追要過其余租金，張三峰為保護自己的權(quán)利，應(yīng)當最遲在（）前提起訴訟。A.2018/7/1.B.2018/12/31.C.2020/7/1.D.2020/12/31.正確答案：C解析：延付或者拒付租金的訴訟時效期間為3年，訴訟時效期間均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利被侵害時計算。注意：本題為新題2、假設(shè)王強住所地為廈門市某區(qū)，張三峰住所地為杭州市某區(qū)，二人在上海市某區(qū)簽訂租房合同，合同并未約定產(chǎn)生糾紛的訴訟管轄法院，張三峰欲向王強提起訴訟，以下哪些法院具有管轄權(quán)（）。A.上海市某區(qū)人民法院B.北京市某區(qū)人民法院C.廈門市某區(qū)人民法院D.杭州市某區(qū)人民法院正確答案：BC解析：因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄。本題中被告為王強，住所地為廈門，合同履行地是北京3、張三峰準備在王強的住所地廈門市某區(qū)提起訴訟，但不料該法院由于2018年4月29日地震，無法辦公，直至2018年8月29日才恢復(fù)辦公，則張三峰主張租金權(quán)利的訴訟時效屆滿日為（）。A.2018/11/1.B.2021/1/1.C.2020/7/1.D.2020/12/29.正確答案：C解析：在訴訟時效期間的最后6個月以前發(fā)生上述事由，到最后6個月時法定事由已消除的，則不能發(fā)生訴訟時效中止。4、假設(shè)在張三峰的多次尋找與多次追討下，王強在2020年6月1日寫下還款計劃書，保證于2020年12月31日前將房租付清。但到期王強仍未支付房租，則張三峰請求租金權(quán)利的訴訟時效屆滿日為（）。A.2021/7/1.B.2022/1/1.C.2023/12/31.D.2023/6/1.正確答案：C解析：根據(jù)規(guī)定，訴訟時效因提起訴訟、當事人一方提出要求或者同意履行義務(wù)而中斷。從中斷、有關(guān)程序終結(jié)時起，訴訟時效期間重新計算。即從2020年12月31日開始計算，有效期為3年，則為2023年12月31日?！締芜x題】63.下列各項中，增值稅一般納稅人當期發(fā)生（增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證）準予以后期間抵扣的進項稅額，應(yīng)記入的會計科目是（）。A.應(yīng)交稅費一一待轉(zhuǎn)銷項稅額B.應(yīng)交稅費——未交增值稅C.應(yīng)交稅費一一待抵扣進項稅額D.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅正確答案：C解析：考點：應(yīng)交增值稅——官方教材第141頁“待抵扣進項稅額”明細料目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額，選項C正確?！締芜x題】64.某公司購進的原材料因管理不善而毀損，毀損的材料成本為1000元，對應(yīng)的購進時的增值稅進項稅額為130元。下列會計處理中，正確的是（）。A.借：待處理財產(chǎn)損溢1130貸：原材料1000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）130B.借：原材料1130貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）130待處理財產(chǎn)損溢1000C.借：銀行存款1130貸：原材料1000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）130D.借：應(yīng)收賬款1130貸：原材料1000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）130正確答案：A解析：考點：應(yīng)交增值稅——官方教材第143頁因管理不善而毀損的原材料，需要將其購入時的進項稅額轉(zhuǎn)出。會計處理如下：借：待處理財產(chǎn)損溢1130貸：原材料1000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）130。65.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為3%，原材料按實際成本核算。該企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：購入原材料一批，取得專用發(fā)票中注明貨款是30000元，增值稅3900元，款項以銀行存款支付，材料驗收入庫。下列賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：原材料33900貸：銀行存款33900B.借：原材料30000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅3900貸：銀行存款33900C.借：原材料30000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）3900貸：銀行存款33900D.借：原材料30000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅900貸：銀行存款30900正確答案：A解析：考點：應(yīng)交增值稅——官方教材第147頁小規(guī)模納稅人購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅直接計入有關(guān)貨物或勞務(wù)的成本。66.下列稅金中，應(yīng)計入存貨成本的有（）。A.由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品負擔(dān)的消費稅B.由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費稅的商品負擔(dān)的消費稅C.進口原材料繳納的進口關(guān)稅D.小規(guī)模納稅人購買原材料繳納的增值稅正確答案：ACD解析：考點：應(yīng)交消費稅——官方教材第150頁由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品負擔(dān)的消費稅計入委托加工物資的成本；由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費稅的商品負擔(dān)的消費稅應(yīng)記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目的借方；進口原材料繳納的進口關(guān)稅應(yīng)計入原材料成本；小規(guī)模納稅人購買原材料繳納的增值稅不能抵扣，應(yīng)該計入原材料成本。67.下列各項稅金中，應(yīng)計入材料成本的有（）。A.材料委托加工后用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費品已繳納的消費稅B.材料委托加工后直接出售的應(yīng)稅消費品已繳納的消費稅C.材料委托加工后用于連續(xù)加工非應(yīng)稅消費品的已繳納消費稅D.小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料支付的增值稅正確答案：BCD解析：考點：應(yīng)交消費稅——官方教材第150頁本題考核消費稅和增值稅的核算。委托加工的應(yīng)稅消費品的消費稅由受托方代扣代繳，直接用于銷售的，委托方應(yīng)將代收代繳的消費稅計入委托加工后的應(yīng)稅消費品的成本；用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，允許委托方將代收代繳的消費稅予以抵扣，記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目的借方，待用委托加工的應(yīng)稅消費品生產(chǎn)出應(yīng)納消費稅的產(chǎn)品銷售時再繳納消費稅，而不計入材料成本。材料委托加工后用于連續(xù)加工非應(yīng)稅消費品的消費稅是不能抵扣的，應(yīng)該計入到材料成本中；至于增值稅，一般納稅人購入材料的增值稅允許抵扣不計入材料成本；而小規(guī)模納稅企業(yè)則計入材料成本。68.某小規(guī)模納稅人購入一臺不需安裝的設(shè)備，發(fā)生增值稅進項稅額20000元。下列關(guān)于增值稅的會計處理正確的是（）。A.借記“在建工程”科目20000B