胡怡建《稅收學》配套題庫【考研真題精選＋章節(jié)題庫】

第一部分考研真題精選

一、單項選擇題

 

1下列關(guān)于雙重居民身份下最終居民身份判定標準的排序中，正確的是（）。[對外經(jīng)濟貿(mào)易大學2020研]

A．永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍

B．重要利益中心、習慣性居處、國籍、永久性住所

C．國籍、永久性住所、重要利益中心、習慣性居處

D．習慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心

【答案】A查看答案

【解析】當具有雙重居民身份的沖突時，為了解決個人最終居民身份的歸屬，協(xié)定規(guī)定了標準且標準的使用是有先后順序的，這些標準依次是：永久性住所、重要利益中心、習慣性住處、國籍。

 

2目前我國采用復(fù)合計稅方法的消費品有（）。[對外經(jīng)濟貿(mào)易大學2019研]

A．雪茄煙

B．白酒

C．黃酒

D．汽油

【答案】B查看答案

【解析】消費稅中只有白酒和卷煙實行復(fù)合計稅方式。A項，雪茄煙適用于比例稅率（從價計征）；CD兩項，黃酒、汽油適用定額稅率（從量計征）。

 

3稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（）。[中央財經(jīng)大學2018研]

A．罰款

B．加收滯納金

C．確認征稅范圍

D．確認計稅依據(jù)

【答案】A查看答案

【解析】A項，屬于稅務(wù)行政處罰行為，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的“征稅行為”以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟；BCD項，屬于征稅行為，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的“征稅行為”不服的，應(yīng)當先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，未經(jīng)復(fù)議不能向人民法院提起訴訟。

 

4申請人對國家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向（）申請行政復(fù)議。[中央財經(jīng)大學2016研]

A．國務(wù)院

B．國家稅務(wù)總局

C．全國人大及常委會

D．人民法院

【答案】B查看答案

【解析】對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。對行政復(fù)議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決。國務(wù)院的裁決為最終裁決。

 

5國家的征稅活動是以國家的法律、法令為依據(jù)實施的，任何單位和個人都必須依法履行納稅義務(wù)，否則就會受到法律的制裁，這是稅收的（）。[對外經(jīng)濟貿(mào)易大學2018研]

A．排他性

B．固定性

C．強制性

D．權(quán)威性

【答案】C查看答案

【解析】稅收的特征包括強制性、固定性和無償性。稅收的強制性是指國家的征稅活動是以國家的法律、法令為依據(jù)實施的，任何單位和個人都必須依法履行納稅義務(wù)，否則就會受到法律的制裁；固定性是指政府在征稅以前就以法律形式制定了稅收制度，規(guī)定了各項稅制要素，并按這些預(yù)定的標準進行征收，稅法一旦公布，征納雙方就必須嚴格遵守；稅收的無償性是指國家征稅以后稅款即為國家所有，歸國家自主支配和使用，國家并不承擔任何必須將稅款等直接返還給納稅人，或向納稅人支付任何報酬的義務(wù)。

 

6稅款的實際負擔者是（）[對外經(jīng)濟貿(mào)易大學2018研]

A．納稅人

B．法人

C．自然人

D．負稅人

【答案】D查看答案

【解析】負稅人是稅款的實際負擔者，納稅人是稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅人不一定是稅款的實際承擔者，即納稅人不一定是負稅人。當納稅人所繳稅款是自己負擔時，納稅人與負稅人是一致的；當納稅人通過一定途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁他人時，納稅人與負稅人不一致。

 

7下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。[對外經(jīng)濟貿(mào)易大學2017研]

A．股份制企業(yè)

B．合伙企業(yè)

C．外資企業(yè)

D．有經(jīng)營所得的其他組織

【答案】B查看答案

【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，應(yīng)繳納個人所得稅。

 

8一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志是（）。[廣東財經(jīng)大學2020研]

A．計稅依據(jù)

B．納稅人

C．征稅對象

D．稅率

【答案】C查看答案

【解析】課稅對象又稱稅收客體，它是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)。課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志。

 

9下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予按規(guī)定扣除的是（）。[中央財經(jīng)大學2010研]

A．企業(yè)之間支付的管理費用

B．企業(yè)之間支付的利息費用

C．企業(yè)之間支付的股息紅利

D．企業(yè)內(nèi)機構(gòu)之間支付的租金

【答案】B查看答案

【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例有關(guān)規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費，企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金、特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息等均不得在稅前扣除，B項為企業(yè)之間，而非銀行企業(yè)內(nèi)的營業(yè)機構(gòu)之間，因此不屬于不得扣除的范圍；C項，企業(yè)之間支付的股息紅利屬于向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除。

 

10稅收的橫向公平是指（）[廣東財經(jīng)大學2020研]

A．通過公平稅負，創(chuàng)造一個公平的外部稅收環(huán)境。

B．具有相同納稅能力的人負擔相同的稅收。

C．具有不同納稅能力的人負擔不同的稅收。

D．收入的公平分配。

【答案】B查看答案

【解析】依據(jù)能力負擔原則，稅收的橫向公平是指凡是具有同等負擔能力的納稅人應(yīng)同等納稅；稅收的縱向公平是指凡是具有不同負擔能力的納稅人應(yīng)區(qū)別納稅。

 

11按照征稅對象進行稅收分類，遺產(chǎn)稅屬于（）。[廈門大學2012研]

A．流轉(zhuǎn)稅

B．行為稅

C．所得稅

D．財產(chǎn)稅

【答案】D查看答案

【解析】按征稅對象的性質(zhì)劃分可將稅種分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，其中，財產(chǎn)稅是指對納稅人擁有或支配的財產(chǎn)課征的一類稅的總稱，主要包括一般財產(chǎn)稅、個別財產(chǎn)稅以及遺產(chǎn)稅和贈與稅。

 

12下列說法不正確的是（）。[中央財經(jīng)大學2016研]

A．稅收對儲蓄的影響可體現(xiàn)為收入效應(yīng)

B．稅收對消費結(jié)構(gòu)的影響通常是通過商品稅的形式間接實現(xiàn)的

C．稅制形式對個人勞動投入不會產(chǎn)生影響

D．稅收對儲蓄的影響可體現(xiàn)為替代效應(yīng)

【答案】C查看答案

【解析】稅收對儲蓄的影響可體現(xiàn)為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。稅收對消費結(jié)構(gòu)的影響通常是通過商品稅的形式間接實現(xiàn)的，政府對某種商品征稅后，當生產(chǎn)經(jīng)營者試圖通過提高商品價格的方式將稅負轉(zhuǎn)嫁給消費者負擔時，這種商品的價格就會上漲，就會改變這種商品與未被課稅商品的比價關(guān)系，從而影響消費結(jié)構(gòu)。當政府向個人的勞動收入征稅時，會直接減少勞動者的勞動投入獲得的收益，從而影響勞動者在“勞動”與“閑暇”兩種商品之間的選擇。

 

13“稅收超額負擔”是解釋（）的主要原理。[中央財經(jīng)大學2015研]

A．稅收行政效率

B．稅收經(jīng)濟效率

C．稅收管理效率

D．稅法執(zhí)法效率

【答案】B查看答案

【解析】稅收的經(jīng)濟效率指稅收對經(jīng)濟資源配置、經(jīng)濟機制運行的消極影響越小越好。超額負擔是指由于征稅所產(chǎn)生的某種影響，這種影響使得社會所付出的代價超過了政府從征稅中得到的好處，也可以說是稅收給社會帶來福利的損失。

 

14土地增值稅適用的稅率是（）[廣東財經(jīng)大學2020研]

A．比例稅率

B．超額累進稅率

C．定額稅率

D．超率累進稅率

【答案】D查看答案

【解析】土地增值稅采用四級超率累進稅率。其中，最低稅率為30%，最高稅率為60%。

 

15下列哪個消費稅稅目屬于定額和定率的復(fù)合計稅方式（）。[中央財經(jīng)大學2014研改編]

A．高檔化妝品

B．啤酒

C．雪茄煙

D．白酒

【答案】D查看答案

【解析】消費稅中只有白酒和卷煙實行復(fù)合計稅方式。AC兩項，高檔化妝品、雪茄煙適用于比例稅率（從價計征）；B項，啤酒適用定額稅率（從量計征）。

 

16絕大部分發(fā)達國家一般實行以（）為主的稅制結(jié)構(gòu)。[廣東財經(jīng)大學2020研；廈門大學2011研]

A．流轉(zhuǎn)稅

B．行為稅

C．所得稅

D．財產(chǎn)稅

【答案】C查看答案

【解析】絕大多數(shù)經(jīng)濟發(fā)達國家，少數(shù)發(fā)展中國家實行這種稅制結(jié)構(gòu)模式。經(jīng)濟發(fā)達國家之所以選擇建立以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式，主要是因為所得稅與現(xiàn)代市場經(jīng)濟關(guān)系密切。所得稅以納稅人的所得為課稅對象，稅收收入能準確反映國民收入的增減變化，同時能靈活調(diào)節(jié)納稅人的實際收入，對消費、儲蓄和投資等行為能產(chǎn)生迅速而強有力的影響和制約作用。

 

17某企業(yè)擁有的房產(chǎn)原值為100萬元，2015年全年該企業(yè)將其中的原值為20萬元的房產(chǎn)出租，年租金20萬元，已知當?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%，該企業(yè)當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）。[對外經(jīng)濟貿(mào)易大學2017研]

A．0.84

B．0.4

C．12

D．3.07

【答案】D查看答案

【解析】應(yīng)交房產(chǎn)稅＝80×（1－30%）×1.2%＋20×12%＝3.072（萬元）。

 

18甲企業(yè)將貨物賣給乙企業(yè)，雙方訂立了購銷合同，丙企業(yè)作為該合同的擔保人，丁先生作為證人，戊單位作為鑒定人，則該購銷合同印花稅的納稅人有（）。[對外經(jīng)濟貿(mào)易大學2017研]

A．甲企業(yè)和乙企業(yè)

B．甲企業(yè)、乙企業(yè)和戊單位

C．甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)

D．甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)、丁先生、戊單位

【答案】A