企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控體制的建設(shè)與風(fēng)險防范

［摘要］隨著市場競爭的加劇和金融環(huán)境的變化，企業(yè)財務(wù)管理面臨著越來越大的挑戰(zhàn)和風(fēng)險。在這種背景下，建設(shè)完善的企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控體制與加強(qiáng)風(fēng)險防范成為企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。本文將探討企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控體制建設(shè)與風(fēng)險防范所面臨的問題，并提出具有可行性的實(shí)踐措施，將為企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展提供理論支持和實(shí)踐指導(dǎo)。［關(guān)鍵詞］企業(yè)財務(wù)管理；內(nèi)控體制；建設(shè)；風(fēng)險防范［中圖分類號］F27文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)的主體，其財務(wù)管理體系和內(nèi)控體制建設(shè)對于企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展具有非常重要的作用。然而，當(dāng)前金融市場不斷變化和復(fù)雜多變的風(fēng)險環(huán)境，對企業(yè)的財務(wù)管理和內(nèi)部控制提出了更高的要求。實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控體制建設(shè)和風(fēng)險防范并不是一件簡單的事情。需要從人員管理、內(nèi)部審計、信息技術(shù)等領(lǐng)域出發(fā)，綜合運(yùn)用各種手段，建立一套科學(xué)、完整的財務(wù)管理內(nèi)控體制，并加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)警和防范。只有企業(yè)在財務(wù)管理內(nèi)控體制建設(shè)和風(fēng)險防范方面做好充分準(zhǔn)備，才能應(yīng)對市場的變化和挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身的可持續(xù)發(fā)展和長期穩(wěn)健經(jīng)營。1企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控體制的基本概念企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控體制是由管理者根據(jù)企業(yè)管理需要利用現(xiàn)代管理思想和方法，建立在規(guī)章制度、內(nèi)部控制、內(nèi)部審計、風(fēng)險管理等基礎(chǔ)上的一套完整的財務(wù)管理體系。其主要目的是確保企業(yè)財務(wù)安全，提高資金管理效率，減少財務(wù)風(fēng)險，并從財務(wù)角度來維護(hù)企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營健康。企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控體制包括三個方面：一是內(nèi)部控制，內(nèi)部控制包括企業(yè)內(nèi)部管理、人員及資源的配置、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)及內(nèi)部控制活動等，主要通過規(guī)范行為、完善制度、實(shí)施監(jiān)督等方法來防范和控制財務(wù)風(fēng)險；二是內(nèi)部審計，內(nèi)部審計是指對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查、評估和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題、指出不足、提出改進(jìn)意見的一項(xiàng)管理活動，有助于防范和糾正企業(yè)內(nèi)部存在的風(fēng)險和問題；三是風(fēng)險管理，風(fēng)險管理建立在對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行全面分析和評估的基礎(chǔ)上，制訂并執(zhí)行風(fēng)險控制方案，能夠有效地保證企業(yè)的財務(wù)安全和經(jīng)營穩(wěn)健性，具有重要意義。2內(nèi)控體制建設(shè)及風(fēng)險防范對企業(yè)的重要意義2.1保障企業(yè)財務(wù)安全企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控體制建設(shè)及風(fēng)險防范是企業(yè)管理中的重要組成部分，其主要作用是保障企業(yè)的財務(wù)安全。建立健全的財務(wù)管理內(nèi)控體制，能夠明確職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)流程，從而有效地防止財務(wù)管理過程中發(fā)生失誤或違規(guī)行為。同時，通過不同方式進(jìn)行風(fēng)險控制，提高財務(wù)管理效率和質(zhì)量，確保企業(yè)財務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，為企業(yè)財務(wù)安全打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。2.2提高資金管理效率企業(yè)資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要基礎(chǔ)，資金管理的效率影響著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效益。通過建立完備的財務(wù)管理制度，合理規(guī)劃企業(yè)資金的使用和流動，加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，能夠有效提高資金使用效率和優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，降低資金管理風(fēng)險，從而提升企業(yè)整體的生產(chǎn)經(jīng)營效益。2.3減少財務(wù)風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險是指由于內(nèi)外部環(huán)境變化和企業(yè)內(nèi)部管理問題導(dǎo)致的財務(wù)損失風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控體制建設(shè)及風(fēng)險防范是減少財務(wù)風(fēng)險的有效手段。通過完善的財務(wù)管理制度和流程，加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境的監(jiān)測和分析，科學(xué)制訂風(fēng)險防范方案，能夠及時發(fā)現(xiàn)和控制潛在的財務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營和財務(wù)安全。2.4促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展企業(yè)健康發(fā)展是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。通過建立和完善財務(wù)管理內(nèi)控體制，能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)流程的規(guī)范和優(yōu)化，提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效益，為企業(yè)長期穩(wěn)健發(fā)展提供保障。2.5提升企業(yè)的競爭力企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控體制建設(shè)及風(fēng)險防范是提升企業(yè)核心競爭力的重要手段。通過加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，降低財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效率，維護(hù)企業(yè)經(jīng)營健康，能夠有效提高企業(yè)的競爭力，增強(qiáng)企業(yè)在市場中的話語權(quán)和地位。3企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控體制建設(shè)及風(fēng)險防范面臨的問題3.1管理層內(nèi)控意識不足在實(shí)際操作過程中，很多企業(yè)管理層對于內(nèi)控體制建設(shè)的意識不足。首先，對于內(nèi)控概念、內(nèi)控制度和內(nèi)控流程的了解不足。由于內(nèi)控體系涉及企業(yè)管理的各個方面從不同的維度來考慮和設(shè)計，這要求管理者具備一定的專業(yè)知識和技能。然而，企業(yè)管理人員可能并不具備這方面的知識和技能，導(dǎo)致管理者對于內(nèi)控管理的認(rèn)知水平較低。其次，對于內(nèi)控價值的認(rèn)知不足。在企業(yè)管理過程中，內(nèi)控體系是企業(yè)保持競爭力和可持續(xù)發(fā)展的重要手段，其目的在于規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為、提高經(jīng)營效率、減少經(jīng)營風(fēng)險。然而，部分管理者未能認(rèn)識到內(nèi)控體系的價值，甚至認(rèn)為內(nèi)控體系會增加企業(yè)的管理成本和阻礙企業(yè)的發(fā)展。最后，對于內(nèi)部管理的信任程度較高。在一些企業(yè)中，管理者對于內(nèi)部員工的控制和監(jiān)管比較松散，這種管理方式雖然有利于優(yōu)化企業(yè)運(yùn)營環(huán)境和提高員工的積極性，但是也會增加企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，尤其是在財務(wù)管理方面，容易造成內(nèi)部管理漏洞和不合規(guī)行為［1］。3.2內(nèi)控制度不健全企業(yè)內(nèi)控制度不健全主要是因?yàn)槠髽I(yè)對內(nèi)控制度建設(shè)的投入不足，導(dǎo)致制度設(shè)計不合理、流程不規(guī)范，難以承擔(dān)起規(guī)范企業(yè)管理、保障經(jīng)營安全的責(zé)任。首先，企業(yè)管理者對于內(nèi)控制度的認(rèn)知不足。內(nèi)控制度涉及企業(yè)管理的方方面面，需要從多個角度考慮和設(shè)計。然而，部分企業(yè)管理者對內(nèi)控制度的了解不夠，導(dǎo)致其難以建立一套完善的內(nèi)控制度體系。其次，部分企業(yè)管理者在制度建設(shè)中缺乏科學(xué)謀劃和長遠(yuǎn)規(guī)劃。一些企業(yè)管理者更注重眼前利益，難以從整體角度思考和規(guī)劃內(nèi)控制度的建設(shè)。最后，企業(yè)內(nèi)控制度不健全還可能與企業(yè)文化和員工素質(zhì)有關(guān)。在一些企業(yè)中，管理者在制度設(shè)計和實(shí)施過程中忽視員工的參與和培訓(xùn)，導(dǎo)致員工無法理解制度意圖和內(nèi)控制度的實(shí)際作用，難以落實(shí)制度要求［2］。3.3內(nèi)控信息基礎(chǔ)不健全企業(yè)內(nèi)控信息基礎(chǔ)不健全往往會影響企業(yè)內(nèi)部信息的收集、傳遞和共享，導(dǎo)致企業(yè)決策缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性，難以保證企業(yè)管理效益的最大化。首先，企業(yè)信息系統(tǒng)結(jié)構(gòu)設(shè)計不合理。在實(shí)際操作中，很多企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)混亂、參差不齊，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部信息的協(xié)同和共享困難，極大地影響了企業(yè)的管理效率和決策質(zhì)量。其次，企業(yè)內(nèi)部信息處理機(jī)制不合理。在企業(yè)內(nèi)部，信息處理機(jī)制應(yīng)該具備規(guī)范性和科學(xué)性，需要遵循一定的流程和標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行信息的采集、分類、整理和傳輸，但是，在實(shí)際操作中，很多企業(yè)的信息處理機(jī)制不夠規(guī)范和科學(xué)，導(dǎo)致信息質(zhì)量參差不齊，無法滿足企業(yè)管理的需要。3.4財務(wù)內(nèi)控人員素質(zhì)不高財務(wù)內(nèi)控人員素質(zhì)不高會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)一系列錯誤和漏洞，進(jìn)而影響企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展。首先，缺乏專業(yè)知識和技能。財務(wù)內(nèi)控人員需要具備一定的專業(yè)知識和技能，但是在實(shí)際操作中，很多企業(yè)財務(wù)內(nèi)控人員缺乏專業(yè)技能和知識，難以勝任其工作。其次，企業(yè)管理者對內(nèi)控制度建設(shè)的投入不足。很多企業(yè)對內(nèi)控制度建設(shè)重視不夠，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)內(nèi)控人員缺乏必要的培訓(xùn)和考核，難以提升其素質(zhì)。最后，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控人員素質(zhì)不高與職業(yè)道德觀有關(guān)。財務(wù)內(nèi)控人員需要具備良好的職業(yè)道德素養(yǎng)，如廉潔、正直、公正等，但是在實(shí)際操作中，一些企業(yè)財務(wù)內(nèi)控人員可能存在不當(dāng)行為，如索賄受賄、虛報賬目等，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理得不到有效控制［3］。3.5企業(yè)內(nèi)控考核機(jī)制不完善在實(shí)際操作中，部分企業(yè)內(nèi)控考核機(jī)制不夠完善，存在一系列問題。首先，內(nèi)控考核標(biāo)準(zhǔn)不明確。企業(yè)內(nèi)控考核應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部控制目標(biāo)和戰(zhàn)略定位，制定一系列符合實(shí)際情況的考核標(biāo)準(zhǔn)。但是，很多企業(yè)內(nèi)控考核標(biāo)準(zhǔn)過于簡單或者過于復(fù)雜，導(dǎo)致考核結(jié)果缺乏可靠性和科學(xué)性，不能真正地反映企業(yè)內(nèi)部控制的情況。其次，內(nèi)控考核方法不規(guī)范。企業(yè)內(nèi)控考核應(yīng)該采取多種方法和手段，如問卷調(diào)查、個案分析、現(xiàn)場檢查等，對企業(yè)內(nèi)部控制的各個方面進(jìn)行全面評估。但部分企業(yè)內(nèi)控考核方法單一，缺乏科學(xué)性和可比性，不能真正反映企業(yè)內(nèi)部控制的情況。最后，內(nèi)控考核結(jié)果不能有效應(yīng)用。企業(yè)內(nèi)控考核的主要目的是及時發(fā)現(xiàn)問題，對存在的隱患和風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)督和預(yù)警。然而，部分企業(yè)內(nèi)控考核結(jié)果并不能及時有效地應(yīng)用到企業(yè)管理中，導(dǎo)致問題不能得到及時處理和解決。3.6企業(yè)預(yù)算管理、內(nèi)控體系與風(fēng)險防范機(jī)制不配套企業(yè)實(shí)施預(yù)算管理是為了合理規(guī)劃和管理企業(yè)財務(wù)資源，構(gòu)建內(nèi)控體系是為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，而建立風(fēng)險防范機(jī)制是為了防范和應(yīng)對各種風(fēng)險事件。但是在實(shí)際運(yùn)營中，三者之間往往存在不協(xié)調(diào)的情況。首先，企業(yè)預(yù)算管理的缺失導(dǎo)致內(nèi)控體系和風(fēng)險防范機(jī)制無法得到有效實(shí)施。如果企業(yè)沒有做好預(yù)算計劃管理，就會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)常需要進(jìn)行緊急資金籌備和分配，這就會對企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險防范機(jī)制的實(shí)施產(chǎn)生負(fù)面影響。其次，內(nèi)控體系的缺失會導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算管理和風(fēng)險防范機(jī)制無法得到有效實(shí)施。如果企業(yè)的內(nèi)部控制體系缺失或者不完善，就會導(dǎo)致企業(yè)無法對財務(wù)資源使用進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理，使得企業(yè)預(yù)算管理和風(fēng)險防范機(jī)制難以有效實(shí)施。最后，風(fēng)險防范機(jī)制的不當(dāng)運(yùn)用會影響企業(yè)的預(yù)算管理和內(nèi)控體系。如果企業(yè)處理風(fēng)險事件的手段不當(dāng)，就有可能對企業(yè)的預(yù)算管理和內(nèi)部控制產(chǎn)生負(fù)面影響，甚至給企業(yè)整體經(jīng)營帶來重大影響。4企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控體制建設(shè)及風(fēng)險防范措施4.1增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險意識首先，建立完善的內(nèi)部控制體系，明確各個崗位的工作職責(zé)和權(quán)限，并規(guī)范化業(yè)務(wù)流程，以確保內(nèi)部業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。其次，開展員工內(nèi)控培訓(xùn)，增強(qiáng)員工對內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的認(rèn)知和理解，讓員工養(yǎng)成良好的習(xí)慣，樹立防患于未然的思想意識。第三，加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。建立風(fēng)險管控機(jī)制，定期開展風(fēng)險評估和應(yīng)急預(yù)案演練，提高應(yīng)對突發(fā)事件的能力。第四，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)示范作用，制定激勵政策，進(jìn)一步激發(fā)員工保持對內(nèi)控工作的熱情，讓內(nèi)部控制成為企業(yè)運(yùn)行的重要支撐和保障。4.2企業(yè)文化與內(nèi)控體制建設(shè)相結(jié)合將企業(yè)文化與內(nèi)控體制建設(shè)相結(jié)合，對于企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展和風(fēng)險控制具有重要意義。首先，明確企業(yè)文化的核心價值觀，將其融入企業(yè)管理的各個方面，形成一種行為規(guī)范。同時，建立完善的內(nèi)部控制制度和流程，從源頭上控制風(fēng)險。其次，加強(qiáng)內(nèi)部控制培訓(xùn)和意識教育，增強(qiáng)員工對內(nèi)部控制的認(rèn)知，并引導(dǎo)員工積極參與到內(nèi)部控制建設(shè)中來，形成內(nèi)外協(xié)同、全員參與的監(jiān)督機(jī)制。最后，加強(qiáng)內(nèi)外部對內(nèi)部控制的認(rèn)識，通過公開透明的信息披露，加強(qiáng)企業(yè)與客戶、供應(yīng)商、投資者等各方面的溝通，提高市場信任度和品牌價值。4.3完善企業(yè)內(nèi)控管理制度完善企業(yè)內(nèi)控管理制度是企業(yè)保證自身安全穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)的重要措施。首先，要制定和完善各項(xiàng)內(nèi)部控制政策和制度，根據(jù)公司的實(shí)際情況，分析和評估內(nèi)控風(fēng)險，建立相應(yīng)的控制措施和流程，并嚴(yán)格執(zhí)行。其次，要加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督與審查，建立健全的內(nèi)部控制體系和管理機(jī)制，將內(nèi)控納入公司日常管理和決策過程，確保內(nèi)外部風(fēng)險得到及時有效的識別和控制。最后，要加強(qiáng)內(nèi)部控制的反饋與修正，及時總結(jié)各項(xiàng)內(nèi)部控制的有效性，并對出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析排查，提高內(nèi)部控制體系的執(zhí)行效果。4.4完善企業(yè)內(nèi)控考核機(jī)制內(nèi)部控制評估是保障企業(yè)風(fēng)險管理和經(jīng)營發(fā)展的有效性與合法性的重要手段。首先，要建立科學(xué)的內(nèi)部控制評估指標(biāo)體系和評估標(biāo)準(zhǔn)。合理、科學(xué)的評估依據(jù)有利于企業(yè)更好地了解其內(nèi)部控制情況，從而得出針對性的改進(jìn)方案。其次，要采用多種檢查方式，如自測、專家評估、內(nèi)部外審等，不斷發(fā)現(xiàn)并解決問題，確保內(nèi)控機(jī)制的高效運(yùn)行。最后，根據(jù)評估結(jié)果，及時調(diào)整內(nèi)部控制機(jī)制。同時，透明度高的內(nèi)部控制評估報告，對于提升公司形象和經(jīng)營能力也有很大幫助。4.5實(shí)現(xiàn)內(nèi)控信息化管理首先，采用高效的信息技術(shù)手段。通過高效、安全、穩(wěn)定的信息技術(shù)進(jìn)行內(nèi)控信息化管理，包括信息收集、分析、處理、跟蹤等。其次，實(shí)現(xiàn)內(nèi)