xx公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

xx公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告xx公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告xx公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇一:XX企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告20IX年滄州XX有限公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告1．審計(jì)概況1。1審計(jì)單位：滄州XX有限公司財(cái)務(wù)部1。2審計(jì)對(duì)象:201X年6月至12月期間貨幣資金的審計(jì)1。3審計(jì)時(shí)間：201X年3月1日到201X年3月20日1。4審計(jì)依據(jù)：財(cái)政《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財(cái)務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定。1。5審計(jì)目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計(jì)算制度,放緩違規(guī)風(fēng)險(xiǎn);防。。止舞弊,保護(hù)貨幣資金安全完整。審計(jì)重點(diǎn)：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則》、《。。票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則》、《銀行賬戶(hù)管理實(shí)施細(xì)則》制度的遵循情況。.對(duì)貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。1。6審計(jì)程序和方法：對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行答卷測(cè)試.審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行；同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、票據(jù),編制有關(guān)盤(pán)點(diǎn)表;檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性;抽查部分會(huì)計(jì)資料、文件，并采取監(jiān)盤(pán)、觀察、計(jì)算、分析性復(fù)合、詢(xún)問(wèn)等審計(jì)方法,審查會(huì)計(jì)記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。審計(jì)評(píng)論經(jīng)過(guò)審計(jì)評(píng)論，可以看出，我單位在貨幣資金的財(cái).。務(wù)管理方面具有以下幾點(diǎn)比較突出：2。1制度建設(shè)比較健全。與國(guó)資委下發(fā)的《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)比，我單位的貨幣資。。金制度的建設(shè)具有很強(qiáng)的實(shí)用性和科學(xué)性。2。2內(nèi)部控制體系比較完整。對(duì)財(cái)務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)了分離。2。3會(huì)計(jì)人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度。規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù).做到錢(qián)帳分管、財(cái)務(wù)印鑒。分別保管。審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題，但這些問(wèn)題極少是因?yàn)樨?cái)務(wù)制度沒(méi)有涵蓋，或者是財(cái)務(wù)人員對(duì)。業(yè)務(wù)不了解所致，有很多問(wèn)題只要認(rèn)真對(duì)待是完全可以避免的。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工程中大多數(shù)問(wèn)題已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并。．隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問(wèn)題正在積極整改過(guò)程中。3審計(jì)結(jié)果及審計(jì)結(jié)果3.1審計(jì)結(jié)果3。1。。.1盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符11月10日公司庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際清點(diǎn)金額為XX元,當(dāng)日會(huì)計(jì)賬面金額為XX元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會(huì)計(jì)未做憑證記賬，共計(jì)XX元，這是由于會(huì)計(jì)人員出差，其中，交辦公電話費(fèi)借款200元、兩筆職工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用XX元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，還有315.60元賬款不能說(shuō)明原因。3。1。2銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正。確.通過(guò)對(duì)公司201X年6月到11月銀行對(duì)賬單和銀行日記帳進(jìn)行的核對(duì)，發(fā)現(xiàn)這幾個(gè)月份的銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準(zhǔn)確。原因是。.調(diào)節(jié)表上部分所列未達(dá)帳項(xiàng)不是未達(dá)賬項(xiàng),已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒(méi)有按章有關(guān)規(guī)定進(jìn)行有效復(fù)核.3.1.3未及時(shí)收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)201X年7月20日一筆款項(xiàng)的銀行付款憑證沒(méi)有銀行匯款回單等附件.另外發(fā)現(xiàn)存在制作會(huì)。計(jì)憑證日期前、銀行回單日期在后,這一時(shí)間上的邏輯錯(cuò)誤。3。1。4票據(jù)的登記不及時(shí)、不完整.銀行匯票登記簿沒(méi)有及時(shí)登記，會(huì)計(jì)記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為XX萬(wàn)元，出納銀行匯票登記簿金額為XX萬(wàn)元,有三張合計(jì)金額.。為XX萬(wàn)元的銀行匯票沒(méi)及時(shí)記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒(méi)有按照時(shí)間順序號(hào)登。記.3.1。5其它問(wèn)題收款憑證有個(gè)別未履行簽字手續(xù),并且部分附件沒(méi)。有及時(shí)蓋章收訖、付訖章。3。2審計(jì)建議3。2。1關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理,做到賬款相符.認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下班前將庫(kù)存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對(duì)以便發(fā)現(xiàn)為題及時(shí)改正。會(huì)計(jì)人員遇出差等特殊情況時(shí)，對(duì)收款的業(yè)務(wù)處理:大額現(xiàn)金由出納會(huì)同交款人一同將款項(xiàng)存入銀行,小額現(xiàn)金收款時(shí)由出納填寫(xiě)一份收款證明交給交款人保存,收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會(huì)計(jì)制作憑證后再交由交款人在會(huì)計(jì)憑證上履行簽字手續(xù),同時(shí)出納回收收款證明銷(xiāo)毀。對(duì)付款的業(yè)務(wù)處理:原則上款及人員出差出納不允許辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù),。。對(duì)急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。3.2。2關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表按照《銀行賬戶(hù)管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，。。每月月初，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)出納員經(jīng)營(yíng)的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行余額調(diào)節(jié)表,是銀行賬面余額與銀行對(duì)賬單。.調(diào)節(jié)表相符。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因,及時(shí)處理，保證資金的安全。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別由兩人。承擔(dān)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。3.關(guān)于銀行回單積極收取銀行回單,保管好各種原始單據(jù),按。照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。3。關(guān)于票據(jù)管理有關(guān)人員需加強(qiáng)票據(jù)管理，及時(shí)登記取得、使用的各類(lèi)票據(jù)。3.2。5關(guān)于收款憑證嚴(yán)格履行收款.人的簽字程序,保障交款金額的真實(shí)性.3.2。6關(guān)于設(shè)備購(gòu)置處理按照公司的《。。物資采購(gòu)管理制度》的規(guī)定，物資采購(gòu)小組負(fù)責(zé)2萬(wàn)元以上的單臺(tái)設(shè)備和一。。次采購(gòu)1萬(wàn)元以上材料的審批，物資管理部負(fù)責(zé)物資采購(gòu)的審查實(shí)施工作。《設(shè)備管理制．。度》規(guī)定，設(shè)備處置保費(fèi)需要向上一級(jí)主管部門(mén)審批.。經(jīng)詢(xún)問(wèn)這兩筆設(shè)備入賬,均是口頭請(qǐng)示的公司安全生產(chǎn)管理部門(mén)。類(lèi)似的情況建議補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)．4結(jié)論通過(guò)本次審計(jì)實(shí)施我對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作有了更深層次的了解，為今后開(kāi)展審計(jì)工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大與業(yè)務(wù)量的增加,審計(jì)工作越來(lái)越..重要。某某公司某年內(nèi)部審計(jì)報(bào)告模板有限公司審計(jì)報(bào)項(xiàng)目編號(hào)：內(nèi)審字［201X］第003號(hào)項(xiàng)目名稱(chēng)：報(bào)告時(shí)間：被審計(jì)單位：【項(xiàng)目概述】審計(jì)目的1、核實(shí)某某公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果告2、核實(shí)某某公司是否存在舞弊、浪。費(fèi)以及其他重大不合理現(xiàn)象審計(jì)范圍業(yè)務(wù)范。圍:某某公司所有與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)的業(yè)務(wù)組織范圍:某某公司的財(cái)務(wù)部門(mén)、。業(yè)務(wù)部門(mén)、公司領(lǐng)導(dǎo)。期間范圍:201X年月日-201X年月日資料范圍：財(cái)務(wù)報(bào).表、憑證、銀行對(duì)賬單、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表、合同、公司管理制度等（詳見(jiàn)資料清單）。審計(jì)方法審計(jì)依據(jù)和標(biāo)。。準(zhǔn)：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、各項(xiàng)稅收法律法規(guī)等審計(jì)流程及方法：首先審閱了財(cái)務(wù)資料,然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開(kāi)始重點(diǎn)關(guān)注,收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最.后與有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通等方式以確定違規(guī)事實(shí)是否存在,最后出具審計(jì)意見(jiàn).【審計(jì)總體結(jié)論】經(jīng)過(guò)審。.計(jì)。我們認(rèn)為某某公司財(cái)務(wù)。資料所反映的財(cái)務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)成果與公司的實(shí)際狀況基本一致，在審計(jì)中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯(cuò)、舞弊現(xiàn)象,公司的會(huì)計(jì)憑證和經(jīng)營(yíng)成果是真實(shí)可信的。附:報(bào)表項(xiàng)目解析如下:一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)表單位名稱(chēng):**公司201X年12月31日單位：萬(wàn)元圖片已關(guān)閉顯示,點(diǎn)此查看圖片已關(guān)閉顯示,點(diǎn)此查看資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項(xiàng)目簡(jiǎn)．。析如下:（一）期末流動(dòng)資產(chǎn)與期初相比減少元1、貨幣資。.金減少億元,主要變化及原因如下:2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬(wàn)元和萬(wàn)元,造成。其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價(jià)變化如下。：存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價(jià)變化情況表圖片已關(guān)閉顯示,點(diǎn)此查看圖片已關(guān)閉顯示,點(diǎn)此查看3、預(yù)付賬款??（二）非流動(dòng)資產(chǎn)增加元1、固定資產(chǎn)項(xiàng)目2、長(zhǎng)期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項(xiàng)目如下表:（三）流動(dòng)負(fù)債減少元,主要由于。。。（四）非流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)元,主要系。二、利潤(rùn)主要項(xiàng)目圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看利潤(rùn)表簡(jiǎn)表單位名稱(chēng)：某某公司圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看年單位:萬(wàn)元圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看簡(jiǎn)析:其中毛利貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)及毛利率變動(dòng)情況如下：【審計(jì)過(guò)程與意見(jiàn)】此次審計(jì),審計(jì)小組成員針對(duì)等?？傮w看來(lái),某某。.公司在制度健全和運(yùn)行方面比較到位。財(cái)務(wù)工作規(guī)范、準(zhǔn)確地反映了公司的資產(chǎn)狀..況和經(jīng)營(yíng)成果。但在公司日常管理上，尚有部分細(xì)節(jié)需要進(jìn)一步進(jìn)行明確,一、公司制度健全方面審計(jì)建議:（落實(shí)部門(mén):）二、資產(chǎn)管理（一）低值易耗品管理審計(jì)建議:（落實(shí)部門(mén):）（二）固定資。。產(chǎn)及在建工程管理審計(jì)建議:（落實(shí)部門(mén):）（三）存貨管理審計(jì)建議:（落實(shí)部門(mén)：）三、費(fèi)用管理四、員工社保管理審計(jì)建。。議:落實(shí)部門(mén)（）五、部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提示（一）（二）六、公司財(cái)務(wù)手續(xù)的規(guī)范運(yùn)作方面。。,賬務(wù)核算的精確性（一）審計(jì)意見(jiàn):二）審計(jì)意見(jiàn)三）如:審計(jì)意見(jiàn):。.。。。。。。（十）財(cái)務(wù)工作細(xì)節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說(shuō)明如下：1、2、審計(jì)意見(jiàn)：【審計(jì)總體結(jié)論】審計(jì)組將審。計(jì)結(jié)果向進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)匯報(bào)，指示:1、10、其他相關(guān)問(wèn)題相關(guān)責(zé)任部門(mén)限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計(jì)組。審計(jì)組201X年月日AiV-_*篇三：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告一dyi一、封面*＊＊公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告報(bào)告名稱(chēng)：關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告報(bào)告編號(hào)：ABC集團(tuán)內(nèi)審字】200X］第OXX號(hào)出具報(bào)告時(shí)間：200X年XX月XX日?qǐng)?bào)告抄送：董事長(zhǎng)、?各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、XX部門(mén)二、報(bào)告正文關(guān)于abc分公司的審計(jì)。。報(bào)告ABC集團(tuán)內(nèi)審字,200x,第Oxx號(hào)我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了。審計(jì).abe分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部。。控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及XX管理部門(mén)的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過(guò)審計(jì)目。.的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況,以便進(jìn)行分析,從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及。。揭示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn)．本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門(mén)在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題按ABC規(guī)定及本次審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行處罰.abc分公司的基本情況,，”審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)一、abc分公司資金管理不規(guī)范1(職工借款隨意性，借款金額大期限長(zhǎng)，有的借款理由不充分，。.甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額情況??。借款超三月的有??借款超一年的有??審計(jì)意見(jiàn):對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任．以后不準(zhǔn)出現(xiàn)。.超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清。。理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4:6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1,的利率計(jì)算利息并按借款額??的20，處以罰金。2(xx金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶(hù)的現(xiàn)象，如abc分公司200x。.年xx月xx日的xx金abcx元，截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。審計(jì)意見(jiàn)：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)。行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25，的處罰。二、存貨管理、庫(kù)齡、結(jié)構(gòu)存在不足1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至.。審計(jì)日借出存貨XX件，折算成金額XX元，為。庫(kù)存金額的XX%。時(shí)間超三月的有XX件，折算金額XX元，其中超一年的有XX件套，折算金額XX元?而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如XX借貨XX件折算金額為XX元，已于去年辭職。審計(jì)意見(jiàn)：現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回；超。.一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒(méi)有責(zé)任人的分公司經(jīng)理（或原經(jīng)理）、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款.通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公.司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售。。價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。2、存貨盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重存貨盤(pán)點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要。性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類(lèi)成品，實(shí)盤(pán)與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)。行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤(pán)點(diǎn)情況另行。．仔細(xì)盤(pán)點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。（1。。）盤(pán)點(diǎn)對(duì)賬具體情況按總數(shù)種類(lèi)差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為XX%。賬實(shí)核對(duì)不符情況：品種盤(pán)盈盤(pán)虧盈虧絕對(duì)值合計(jì)（2）我們通過(guò)。。調(diào)查了解、分析具體原因如下??3、按庫(kù)齡分析根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部。。庫(kù)存的XX,;超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的XX,;超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的XX,。超齡庫(kù)存不但每年耗..費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏..。庫(kù)齡種類(lèi)明細(xì)：品種合計(jì)1，3月3，6月6，12月1，2年2，3年3年上分析原因??4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷(xiāo)售xx件,今年上半年的銷(xiāo)量為XX件，abc分公司庫(kù)存XX件,測(cè)算需XX個(gè)月銷(xiāo)完.審計(jì)意見(jiàn)：在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查,在查清..庫(kù)齡的基礎(chǔ)上,完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨。。的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司。庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤(pán)活庫(kù)存,加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，.。請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷(xiāo)售前景預(yù)測(cè)情況,在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作。為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。三、費(fèi)用合理性的難以界定費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何。。事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，。審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。審計(jì)意見(jiàn)??四、低值易耗品管理存在差距abc分公司，低值易。。耗品臺(tái)賬記錄。?無(wú)規(guī)格型號(hào)、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等,不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺．。陷,有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理,如有兩張辦公桌抽屜、門(mén)子損壞無(wú)修理,一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門(mén)處。審計(jì)意見(jiàn)：??對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因,是責(zé)任人原。。因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管。理責(zé)任。五、銷(xiāo)售審計(jì)情況分析1、x,x月銷(xiāo)售額構(gòu)成分析200x年x—x月份abc分公司xx銷(xiāo)售金?額同比增長(zhǎng)XX,。從構(gòu)成情況看,，”2、x,x月銷(xiāo)售量分析從銷(xiāo)量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(zhǎng)較快,xx銷(xiāo)售增長(zhǎng)緩慢，具體分析"審計(jì)意見(jiàn)"六、1,6月銷(xiāo)售費(fèi)用構(gòu)成及銷(xiāo)售費(fèi)用率分析分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷(xiāo)費(fèi)用率對(duì)比情況??七、店面門(mén)頭形象、店內(nèi)布局，專(zhuān)賣(mài)店管。理制度不健全??審計(jì)意見(jiàn)??九、存貨進(jìn)銷(xiāo)存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面abc.分公司的存貨進(jìn)銷(xiāo)存明細(xì)賬沒(méi)有月結(jié)、累計(jì);用紅字記錄出庫(kù),商場(chǎng)與商場(chǎng)、專(zhuān)賣(mài)店調(diào)貨不經(jīng)倉(cāng)庫(kù)調(diào)賬;財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無(wú)月結(jié)、。．累計(jì),有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)審計(jì)意見(jiàn)??十、禮品卡管理存.在漏洞1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng)，截至XX年XX月XX日，借支禮品卡如下,，”2、有效。。期問(wèn)題??3、禮品卡注明一次消費(fèi),但實(shí)際。。中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)（換卡）的現(xiàn)象,,4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳.。素筆書(shū)寫(xiě),有損害于一個(gè)知名品牌的形象。審計(jì)意見(jiàn)：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上。?；蚪y(tǒng)一用電腦打印紙條打??；禮品卡有效期問(wèn)題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無(wú)權(quán)接受自行處理；如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡.。，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)。.帳務(wù)或收款處理。十一、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái).。務(wù)管理的要求庫(kù)齡分析是一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫(kù)齡，也從未進(jìn)行過(guò)庫(kù)齡、庫(kù)存結(jié)構(gòu)的分析，更無(wú)從談起為公司存貨決策提供信息,,合同簽訂、跟蹤管理,,審計(jì)意見(jiàn):以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭，組織XX部、XX部共同對(duì)存貨管理、合同?管理等基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)管理工作,,十二、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中.目前分公司大多有獨(dú)立的營(yíng)業(yè)執(zhí)照且。。為獨(dú)立的納稅。主體，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立納稅的。獨(dú)立核算單位,但結(jié)合分公司的審計(jì)情況看,分公司并未形成．.為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，分公司會(huì)計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門(mén)核。算員，并不是真正意義上的會(huì)計(jì)??審計(jì)意見(jiàn)：??附注:abc分公司基本情況表；2oabc分公司職工借款情況表；abc分公司借貨明細(xì)表；abc分公司銷(xiāo)售分析表；abc分公司費(fèi)用分析表。ABC集團(tuán)有限公司總審計(jì)師：XXX助理審計(jì)員：XXX審計(jì)部200x年XX月XX日從以上內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的格式及內(nèi)容，不難.?？闯黾冉梃b了社會(huì)審計(jì)部分格式及要求,又結(jié)合集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)特征與不同目的審計(jì)的情況.則涂改??篇四：xx公司審計(jì)報(bào)告模板圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看告一-管理建議書(shū)圍。編制：選擇一項(xiàng).審核：選擇一項(xiàng).批準(zhǔn)：選擇一項(xiàng).日期：二O一X年五月三十日說(shuō)明關(guān)于專(zhuān)題報(bào)告根據(jù)年度計(jì)劃安排，我中心。。已于201X年5月19日至201X年6月6日就集團(tuán)固定資產(chǎn)管理進(jìn)行了檢查?，F(xiàn)將此次檢查的結(jié)果以報(bào)告形式呈閱。本次檢查內(nèi)容詳見(jiàn)報(bào)告正文。其中：。。我們認(rèn)為較為值得管理層關(guān)注的。。事項(xiàng)包括（詳見(jiàn)XX頁(yè)XX行所述）；希望相關(guān)責(zé)任部門(mén)按照職責(zé)要求盡快整改落實(shí)。綜合本次檢查.結(jié)果，風(fēng)控中心認(rèn)為,除外。；固定資產(chǎn)管理“有”特別嚴(yán)重的事項(xiàng)．足以影響集團(tuán)的正常運(yùn)營(yíng)和帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益受損的風(fēng)險(xiǎn)。至于“不符1”、“待改。.善2”事項(xiàng)及建議，已在報(bào)告中詳細(xì)列示。2.關(guān)于工作開(kāi)展2。1工作目的風(fēng)險(xiǎn)中心旨在通過(guò)內(nèi)部鑒證和咨詢(xún)活動(dòng)，持續(xù)的改。進(jìn)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)和實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值．通過(guò)審計(jì)監(jiān)督,確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)、。.政策方針確實(shí)推行、資產(chǎn)安全和完整;通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制的．。評(píng)價(jià)及改進(jìn)，優(yōu)化集。團(tuán)治理，確保目標(biāo)穩(wěn)步實(shí)現(xiàn);通過(guò)盡職調(diào)查，。。促進(jìn)管理層認(rèn)真、負(fù)責(zé)履行集團(tuán)賦予的各項(xiàng)工作職責(zé)。2.2工作依據(jù)根據(jù)集團(tuán)頒布/執(zhí)行的各項(xiàng)制度、流程;財(cái)政部發(fā)布。的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》指引;中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)制定的《內(nèi)部審.。計(jì)準(zhǔn)則》;董事局賦予我們的職能要求，通過(guò)實(shí)地查驗(yàn)、資。料審閱、過(guò)程參與及各級(jí)員工溝通，以“第三者”觀點(diǎn)提出客觀、公正的建議報(bào)告．1“不符”:指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不符合集團(tuán)制度、行業(yè)規(guī)范等要求（包括但不限于前．。述事項(xiàng)）2“待改善”：指經(jīng)濟(jì)業(yè)。。務(wù)與集團(tuán)制度、行業(yè)規(guī)范有所偏離，但不至于造成重大.。影響。2.3工作原則獨(dú)立3、客觀4是保證我們工作有效開(kāi)展的基本前提。。在此加以說(shuō)明，以便增強(qiáng)各方對(duì)我們工作的了解。獨(dú)立性要求我們?cè)诖_定檢查范圍、實(shí)施檢查及報(bào)告結(jié)果時(shí)不受干擾.主要表現(xiàn)在我中心職責(zé)權(quán)限和。范圍、負(fù)責(zé)人任命于考核、工作報(bào)告等應(yīng)由董事局（最高管理層）.指導(dǎo)并監(jiān)督。確保不受集團(tuán)內(nèi)其他人員的干涉和限制?？陀^性要求。我們應(yīng)公正的做出的判斷，避免利益沖突。影響客觀性的因素包括:。。。。3檢查范圍。。受限;遭受來(lái)自外部的壓力;與被檢查單位存在影響客。觀性的利益關(guān)系等.2。4集團(tuán)各中心（。。部門(mén)）、下屬公司責(zé)任2.3。1協(xié)助并提供真實(shí)、充分的資料以供我們審閱。2。3.2盡可能配合風(fēng)險(xiǎn)控制中心的工作時(shí)間,使我們工作更加富有效率。2。。。3集團(tuán)各中心（部門(mén)）、下屬公司負(fù)責(zé)識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì)運(yùn)營(yíng)中可能的風(fēng)險(xiǎn)。2。3。4管理和改進(jìn)工作屬于集團(tuán)。。各中心（部門(mén)）、下屬公司的職責(zé)。3獨(dú)立性,是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)時(shí)，不存在影響內(nèi)部審。.計(jì)客觀性的利益沖突的狀態(tài).4客觀性,是指審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)以事實(shí)為依據(jù),保持公正、不偏不倚的精神狀態(tài)。*報(bào)告正文*關(guān)于XXXXXX報(bào)告目錄檢查項(xiàng)目概。述。。。..。。..。..。。。.。。.。..。。。。。.。。。。。???。???。1檢查情況綜合評(píng)價(jià).?。????22?1管理層關(guān)注2?2內(nèi)部控制。.。.42.3工程審計(jì)。。.。。。．。..。..。。.。。。...。52．4財(cái)務(wù)審.．計(jì)．.。。。.。。。。.。。.．。2。5流程優(yōu)化?！?。。.。。....72.6風(fēng)險(xiǎn)控制。。。。。。。.。。...。。。83。問(wèn)題及管理建議4。后續(xù)審計(jì).。.。。.。。...。.。..。。105附寸^件OO?O??O?O?OO....O.?O?OO?O??OO0.0.o.?oo?ooo。。.。。...。。..。。。。..。。.llxXXXXXXXoX有限公司xxxxX中心組長(zhǎng)：xX組員：xx附件：篇五：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式內(nèi)部審計(jì)報(bào)告XX內(nèi)審字［201X］第001號(hào)被審計(jì)單位:審計(jì)項(xiàng)目:XX公司審計(jì)部年月日地址:XX郵編：X。X電話：XX傳真:XXXX公司XX內(nèi)審字［201X第號(hào)簽發(fā)：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告審計(jì)項(xiàng)目:會(huì)計(jì)期間：報(bào)告的分發(fā)對(duì)象:審計(jì)的內(nèi)容：審計(jì)的范圍：以前年度審計(jì)：總體審計(jì)意見(jiàn)：.。報(bào)告摘要前言：根據(jù)XX集團(tuán)有關(guān)管理制度和集團(tuán)審計(jì)部?jī)?nèi)部審計(jì)有關(guān)規(guī)定和本年度的審計(jì)計(jì)劃，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，審計(jì)部派出審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)XX公司的XX年XX至XX月止的XXX。目的：總體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況：審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見(jiàn)：附件：附件一：XXX附件二：XXX。XX公司審計(jì)部201X年月日審計(jì)部負(fù)責(zé)人：審計(jì)項(xiàng)目.。負(fù)責(zé)人：：審計(jì)組成員篇六：XX房地產(chǎn)項(xiàng)目公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告xxxx置業(yè)有限公司201X年內(nèi)審報(bào)告xxxx。置業(yè)有限公司成立于201X年,現(xiàn)注冊(cè)資本金人民幣500。0萬(wàn)元，公司主營(yíng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。目前開(kāi)發(fā)的“xx項(xiàng)目”項(xiàng)目位于安徽省xx市政務(wù)新區(qū)xx山路與。。XX路交界處，東臨XX路，西側(cè)是xx路.項(xiàng)目宗地.總面積：91700平方米，約137畝，代.征地塊約31.77畝?項(xiàng)目建筑規(guī)劃面積132636平方米，其中：商業(yè)面。積約19469平方米，住宅面積約112757平方米，社區(qū)服務(wù)面積約350平方米，公廁面積約60平方米。xx項(xiàng)目多層住宅一期共12棟樓（414套）、二期共11棟樓（356套）均已全部售罄，分別于201X年10月、201X年12月全部交付使用。小高層住共6棟樓（住宅320.。套、門(mén)面房178間），最后一批房源于201X年12月交付使用.由于xx項(xiàng)目已進(jìn)入工程決算收尾階段，所以本次內(nèi)審側(cè)重在于以下幾個(gè)方面:通過(guò)對(duì)樓盤(pán)的已銷(xiāo)售及待售物。。業(yè)的梳理，進(jìn)而對(duì)項(xiàng)目整體經(jīng)濟(jì)效。益進(jìn)行一次測(cè)算;通過(guò)對(duì)項(xiàng)目主要稅種的測(cè)算，進(jìn)而計(jì)算公司尚需繳納的主要稅款;其他一些需..要關(guān)注的事項(xiàng)。一、xx項(xiàng)目整體經(jīng)濟(jì)效益測(cè)算1、銷(xiāo)售收入XX項(xiàng)目整個(gè)樓盤(pán)可銷(xiāo)售面積131613.68平米（不含小區(qū)配套物業(yè)7461平米及地下人防434.。4.32平米），其中：住宅107133.6平米、沿街商業(yè)14071。07平米、儲(chǔ)藏室及地下車(chē)位10409。01平米。截止內(nèi)審日，已實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售面積共計(jì)113564。46平米,其中:住宅104729。46平米，沿街商業(yè)1575．6平米,儲(chǔ)藏室及車(chē)庫(kù)7259.39平米。尚余待售物業(yè)共計(jì)18049。22平米，待售物業(yè)主要是小高層沿街商業(yè)門(mén)面房共計(jì)12495.47平米及部分車(chē)庫(kù)儲(chǔ)藏室，住宅除小高層尚余13套大戶(hù)型外已..全部售罄。結(jié)合已售及剩余房源進(jìn)行測(cè)算，該項(xiàng)目預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)總銷(xiāo)售。。額44894。05萬(wàn)元，詳見(jiàn)下表。xx項(xiàng)目銷(xiāo)售完成情況及待售物業(yè)一覽表單位：萬(wàn)元圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看附：配套物業(yè)表2、項(xiàng)目工程總投資預(yù)算xx項(xiàng)目工程投資成本預(yù)算約29360。94萬(wàn)元（不含資本化利息1003萬(wàn)元），其中：土地價(jià)款5024萬(wàn)元、建筑安裝工程成本19688萬(wàn)元，單方可售面積工程成本為2307元/平米。截止201X年12月下旬已賬面實(shí)際支付各項(xiàng)工程款26820萬(wàn)元，尚需支付各項(xiàng)工程。尾款約2500多萬(wàn)元。主要集中。是浙江長(zhǎng)城、舜杰建設(shè)兩家公司，浙江長(zhǎng)城約785萬(wàn)元，舜杰建設(shè)約1250萬(wàn)元（最終以決算為準(zhǔn)），見(jiàn)下表：xx項(xiàng)目項(xiàng)目成本估算.。表：圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看圖片已關(guān)閉顯．示，點(diǎn)此查看3、xx名稱(chēng)項(xiàng)目整體效?益測(cè)算如下表，xx項(xiàng)目整個(gè)項(xiàng)目?jī)衾麧?rùn)約5528。94萬(wàn)元，項(xiàng)目成本凈利率18。2%，銷(xiāo)售凈利率12.3%。以上測(cè)算是將所有物業(yè)視同全部出售處理，不考慮物業(yè)出租等因素的影響.圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看從目前來(lái)看,銷(xiāo)售物。。業(yè)回籠資金已基本收。?；赝度牍こ坛杀荆荒墚a(chǎn)生利潤(rùn).該樓盤(pán)利潤(rùn)空間主要來(lái)取。。決于后期沿街商業(yè)房的銷(xiāo)售情況，沿街商業(yè)門(mén)面房可售面積14071。07平米，已銷(xiāo)售1575。6平米，尚余12495.47平米待售，估計(jì)尚可實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售額1。161億元。.所以，加大對(duì)商業(yè)房的銷(xiāo)售力度、縮短銷(xiāo)售周期、加速資金回籠是降低資金成本、節(jié)省管理費(fèi)用從而使公司效益最大化的關(guān)鍵所在.小區(qū)剩余車(chē)庫(kù)、儲(chǔ)藏室盡管產(chǎn)值較小（合計(jì)約。.565萬(wàn)元），但對(duì)整個(gè)項(xiàng)目利潤(rùn)還是有一定影響的。二、主要稅種及稅收情況1、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加根據(jù)以上測(cè)算的銷(xiāo)售額及現(xiàn)行的稅率,.xx項(xiàng)目項(xiàng)目應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅及附加稅共計(jì)2491。59萬(wàn)元，其中:多層住宅109.。9。8萬(wàn)元,小高層及商業(yè)1391。7。。9萬(wàn)元，見(jiàn)下表。營(yíng)業(yè)稅金及附加表圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看2、土地增值稅xx.名稱(chēng)的土地增值稅清算，從理論上講如果將多層住宅與6棟小高層住宅（包括底層商業(yè)）作為兩個(gè)獨(dú)立體進(jìn)行清算，稅負(fù)應(yīng)該是最低的，但xx項(xiàng)目開(kāi)發(fā)分期。的實(shí)際情況不一定支持這種清算辦法。如何使該項(xiàng)目的土地增值稅降到最低、盡可。。能降低稅負(fù)，待下一步咨詢(xún)稅務(wù)部門(mén)及稅務(wù)師所后相關(guān)人士后。再進(jìn)行一圖片已。.關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看次測(cè)算。為.測(cè)算該項(xiàng)目整體經(jīng)濟(jì)效益提供數(shù)據(jù)，現(xiàn)將XX項(xiàng)目作為。一個(gè)開(kāi)發(fā)主體整體進(jìn)行測(cè)算，該項(xiàng)目應(yīng)繳納增值稅1436。6萬(wàn)元。土地增值稅計(jì)算表單位：萬(wàn)元圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查。?？?、各項(xiàng)稅金實(shí)際繳納情況xx項(xiàng)目項(xiàng)目于201X年開(kāi)始繳納各種稅款，截止201X年12月，xxxx置業(yè)有限公司已向國(guó)家累計(jì)繳納稅款共計(jì)2645.59萬(wàn)元，其中:營(yíng)業(yè)稅1626.45萬(wàn)元，土地增值稅2957萬(wàn)元，企業(yè)所得稅460。88萬(wàn)元。詳見(jiàn)下表。公司歷年稅款繳納情況一覽表單位:萬(wàn)元圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)。。此查看4、公司尚需繳納主要稅收xx名稱(chēng)項(xiàng)目至全部銷(xiāo)售完畢清盤(pán)，尚需繳納營(yíng)業(yè)稅等主要稅種金額共計(jì)3336.72萬(wàn)元，其中：營(yíng)業(yè)稅618.25萬(wàn)元；土地增值稅1144萬(wàn)元；企業(yè)所得稅1382。1萬(wàn)元，見(jiàn).下表。公司尚需繳納的主要稅款單位:萬(wàn)元三、其他需要關(guān)注的事項(xiàng)1、關(guān)于營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)問(wèn)題截止內(nèi)審日，xxxx置業(yè)有限公司。?賬面歷年累計(jì)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入11140萬(wàn)元（其中:201X年確認(rèn)收入10941萬(wàn)元），賬面預(yù)收賬款（房款）余額為21471。。萬(wàn)元。從xx名稱(chēng)工程實(shí)際進(jìn)度來(lái)看，樓盤(pán)已竣工驗(yàn)收且已交付使用，這些預(yù)收的房款應(yīng)該具備收入確認(rèn)條件，按規(guī)定應(yīng)在.。當(dāng)年報(bào)表確認(rèn)。營(yíng)業(yè)收入，反映項(xiàng)目實(shí)際利潤(rùn)并上繳企業(yè)所得稅。．。但報(bào)表確認(rèn)收入、利潤(rùn)后。,上繳稅款可能會(huì)給公司年末年初。。資金帶來(lái)一定的壓力°XX公司在確認(rèn)收入時(shí)適當(dāng)提高銷(xiāo)售成本，待所得稅清算時(shí)再作調(diào)整以緩解資金壓力,以免稅務(wù)部門(mén)認(rèn)為延遲納稅等帶來(lái)不必要的麻煩.2、內(nèi)部。單位走賬形成的長(zhǎng)期掛賬不能得到處理xxxx置業(yè)公司“其他應(yīng)付款”科目下涉及內(nèi)部單位有近10家，其中有借方有貸方,。。這些掛賬的往來(lái)款與對(duì)方單位未形成及時(shí)．.對(duì)賬、相互獨(dú)立。建議對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各公司之間的往來(lái)業(yè)務(wù)進(jìn)行。一次清理,應(yīng)收、應(yīng)付款能并的就合并，多方債權(quán)債務(wù)通過(guò)三。方協(xié)議等方式進(jìn)行處理。同時(shí)外部單位賬款年末應(yīng)取得對(duì)方單位確認(rèn)函,核實(shí)債權(quán)債務(wù)。減少關(guān)聯(lián)資金交易的數(shù)額,降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn).3、地下車(chē)庫(kù)問(wèn)題在核對(duì)項(xiàng)目可售房源時(shí),發(fā)現(xiàn)該第一期多層取得的預(yù)售許可證和房屋面積測(cè)繪報(bào)告中都沒(méi)有關(guān)于地下車(chē)庫(kù)的數(shù)據(jù),而第二期多層取得預(yù)售許可證和房屋面積測(cè)繪報(bào)告都有關(guān)于地下車(chē)庫(kù)明確的數(shù)據(jù)。就這一現(xiàn)象我們咨詢(xún)了工程及銷(xiāo)售部門(mén),但對(duì)造成這。．種現(xiàn)象的原因都不太清楚.目前這．。兩種類(lèi)型車(chē)庫(kù)已同樣在對(duì)外銷(xiāo)售,將會(huì)不會(huì)給公司帶來(lái)什么不良后果。建議工程部門(mén)與當(dāng)時(shí)提供測(cè)繪報(bào)告的部門(mén)聯(lián)系，問(wèn)明產(chǎn)生這種結(jié)果的原因。.。以上內(nèi)容及數(shù)據(jù)供參考,不足之處請(qǐng)多指正。201X年1月16日篇七：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的范文內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的范文我們XXXX供水有限公司（下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）第一屆監(jiān)事會(huì)，組織四位監(jiān)事并外邀一位專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員一起，于xxx年X月XX至XX日，重點(diǎn)對(duì)公司xxxx年度財(cái)務(wù)收支情況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況以及公司經(jīng)營(yíng)班子對(duì)有關(guān)公司董事會(huì)決定及要求的落實(shí)情況進(jìn)行檢查，履行出資人監(jiān)督職責(zé).監(jiān)事會(huì)有關(guān)人員依照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的精神和參照現(xiàn)代企業(yè)管理慣例和需要,在公司管理層確保提供資料真實(shí)性、完整性的基礎(chǔ)上，根據(jù)實(shí)際需要采用了一定的程序,運(yùn)用分析性復(fù)核、抽查、詢(xún)問(wèn)、現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)查考察等方法,經(jīng)過(guò)有關(guān)人員積極配合圓滿(mǎn)完成。工作程序，現(xiàn)將內(nèi)審結(jié)果報(bào)告如下:一、基本情況??公司是在XXXXX供水公司的基礎(chǔ)上，在XX市政府的指導(dǎo)下，采用增加股東，重組股權(quán)的辦法，由xx市XX流域水利電力綜。合開(kāi)發(fā)總公司、XXX經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)總公司、xx區(qū)國(guó)有資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)有限公司、xx縣國(guó)有資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)有限公司四家按合同.約定的出資額組建，總股本為xxxxx萬(wàn)元，公司xxXx年xx月xx號(hào)核準(zhǔn)登記。主要供水工程位于xx縣及xx區(qū)境內(nèi)，構(gòu)成該區(qū)域必不可少的基礎(chǔ)設(shè)施，供給．。工業(yè)和居民生活原水，兼營(yíng)相應(yīng)配套服務(wù)產(chǎn)業(yè)及資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。供水工程于xxxX年動(dòng)工興建，xxxx年XX月竣工驗(yàn)收。工程總投資xxxxx.xxx萬(wàn)元，經(jīng)評(píng)估為xxxxx.xxxx萬(wàn)元。公司本部設(shè)有辦公室、計(jì)財(cái)科、。生技科、保衛(wèi)科、營(yíng)業(yè)部，工程沿線設(shè)有。。XX站管理站、XX管理站、XX管理站、調(diào)節(jié)池管理站四個(gè)基層作業(yè)管理站點(diǎn)，共有在冊(cè)員工xxx。。人。至xxxx年底，公司提供未經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表反映：資產(chǎn)總額xxxxx萬(wàn)元，負(fù)債xxxxx萬(wàn)元，所有.者權(quán)益xxxxx萬(wàn)元.其中固定資產(chǎn)xxxxx萬(wàn)元、流動(dòng)資產(chǎn)XXxx萬(wàn)元、長(zhǎng)期投資xxx萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債xxxx萬(wàn)元（短期借款xxx萬(wàn)元）、長(zhǎng)期借款XXX.。XX萬(wàn)元，實(shí).。收資本xxxxx萬(wàn)元、資本公積xxx萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)XXXX萬(wàn)元。XXXX年業(yè)務(wù)收入xxx萬(wàn)元，其中水。費(fèi)收入xxx萬(wàn)元、房租收入XX萬(wàn)元?？偝杀举M(fèi)用xxxx。.萬(wàn)元，其中源水費(fèi)XX萬(wàn)元，折舊XXXX萬(wàn)元，工資XxX.。萬(wàn)元，借款利息XXX萬(wàn)元，稅費(fèi)xxxxx萬(wàn)元。年度虧損.。XXXX萬(wàn)元.目前，主要業(yè)務(wù)客戶(hù)有XXXXX工業(yè)公司，日供水量約x.x萬(wàn)噸，另XX煉油一體化項(xiàng)目和xxXX工程等也確立今后購(gòu)水意向。主要水源為XX水流、XX水庫(kù)和XX江水。對(duì)外投資XXX萬(wàn)元系對(duì)XX區(qū)XX供水有限公司的股權(quán)投資。二、發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和整改意見(jiàn)(一)會(huì)計(jì)核算與管理方面存在(1)收入和支出明細(xì)分類(lèi)不夠細(xì),附著原始原始資料不足，如收。。入缺少業(yè)務(wù)部。門(mén)經(jīng)審核的收入明細(xì)表，管理費(fèi)用內(nèi)容雜而繁多,費(fèi)用類(lèi)別有待進(jìn)一步劃分調(diào)整。(其他應(yīng)付款賬戶(hù)列示“調(diào)節(jié)池建?.設(shè)”xxx萬(wàn)元，系該供水工程項(xiàng)目中未建設(shè)列為“在建工程.。＂的子目,雖未建成但列為已完投。資,建議按實(shí)調(diào)整,避免虛列資產(chǎn)和虛掛無(wú)名債負(fù)。有些代借款項(xiàng)的利息，誤列為本會(huì)計(jì)主體費(fèi)用，要分別按各主體應(yīng)承擔(dān)的份額分?jǐn)倰熨~并予催收．(二)內(nèi)部控制與管理存在部分費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)．不夠規(guī)范：抽查反映一些電話費(fèi)用沒(méi)有使用主體確認(rèn)而由代。理人簽字報(bào)銷(xiāo)，如xxxx年x月份和XX月份報(bào)銷(xiāo)的高管人員的移動(dòng)電話費(fèi)用，均無(wú)使。。用人簽字;個(gè)別工資或補(bǔ)貼領(lǐng)款人用簡(jiǎn)體簽署;經(jīng)座談詢(xún)問(wèn)了解，一。些汽車(chē)維修費(fèi)用的發(fā)生是由。使用者事后確認(rèn)補(bǔ)簽，對(duì)企業(yè)高管人員通信費(fèi)用的控制缺少審核依據(jù)和過(guò)程，以上應(yīng)予規(guī)范、調(diào)整和完善。(三、評(píng)估意見(jiàn)和建議企業(yè)改制工作甫就，現(xiàn)代企業(yè)管理制度正在建設(shè)中，對(duì)前次董事會(huì)提出進(jìn)一步修訂有關(guān)制度的要求也在實(shí)際落實(shí)中.在原有的基礎(chǔ)上，基本能建立起核算和反映企業(yè)收支的賬套，并按國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行核算和管理，收入和支出的重大方面較為真實(shí)，會(huì)計(jì)處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關(guān)性原則，會(huì)計(jì)報(bào)告基本合乎規(guī)范。財(cái)務(wù)管理上沿襲歷史慣例，能建立重大事項(xiàng)集體研究制度，堅(jiān)持“一支筆"的審批辦法，收入和支出的手續(xù)基本是完整和合乎發(fā)生過(guò)程控制的，但內(nèi)部控制制度的不少方面需要花功夫加以整改、修訂和落實(shí)的。為此，我們提出如下工作建議:（9）各股東均有不同程度的出資短款現(xiàn)象，?，F(xiàn)在臨近支付期,面對(duì)巨額的債負(fù)，公司應(yīng)加強(qiáng)協(xié)商，想方設(shè)。法力敦資金的及時(shí)到位，避免被代支的借款利息卷入財(cái)務(wù)危機(jī).。。以上報(bào)告請(qǐng)予審議.公司監(jiān)事..會(huì)二六年二月二十八日審計(jì)報(bào)告根據(jù)審計(jì)計(jì)劃的安排，從201X年5月1號(hào)起至201X年6月30日止,我們對(duì)XXX有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“XX"）的采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部就采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，本次的審計(jì)目。的:檢查XXXX采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部在實(shí)際工作。中是否遵循公司的有關(guān)規(guī)定；評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的合理。．性和有效性。本次的審計(jì)范圍：XXXX采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部在過(guò)去的半年里所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。在201X年里,XXXX的采購(gòu)部采購(gòu)數(shù)據(jù)如下:略經(jīng)過(guò)審計(jì),我們認(rèn)為采購(gòu)部和有關(guān)部門(mén)的管理。還有進(jìn)一步改。。進(jìn)的空間和必要。一、采購(gòu)價(jià)格比較本次審計(jì)從ERP系統(tǒng)里取出P單數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)同一種物料的不同供應(yīng)商的采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行了對(duì)比，其中。。發(fā)現(xiàn)的特別情。。況如下:略據(jù)我們從．采購(gòu)部了解到的原因是:略二、內(nèi)部控制的不足1、供應(yīng)商報(bào)。價(jià)現(xiàn)狀：根據(jù)采購(gòu)部的工作指引XXXX里的有關(guān)規(guī)定：a5.3.1.1第一次購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備需有性能、價(jià)格、貨期等方面的分析報(bào)告,。。陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應(yīng)商報(bào)價(jià)"（因該份文件沒(méi).有具體說(shuō)明直接物料的報(bào)價(jià)方式，所以在此引用設(shè)備類(lèi)電子單的報(bào)價(jià)方式）；我們從201X年1月至201X年5月共4000張P單里抽取200。?份樣本，檢查到其所附的報(bào)價(jià)單數(shù)量，結(jié)果如下：表二略注:采購(gòu)部對(duì)一定時(shí)期內(nèi)價(jià)格變化不大的物料采用固定報(bào)價(jià)的方式確定采購(gòu)價(jià)。.風(fēng)險(xiǎn):不一定能取得對(duì)公司最有效益的報(bào)價(jià)建議：1）、采購(gòu)部在詢(xún)價(jià)時(shí),應(yīng)至少取得三家或以上的供應(yīng)商報(bào)價(jià)并且在實(shí)際操作中嚴(yán)格執(zhí)行,同時(shí)相應(yīng)地修改采。購(gòu)部的工作指引——采用“貨比三家”的方式；2）、在采購(gòu)部有關(guān)的工作指引中明確說(shuō)明直接物料的報(bào)價(jià)方式及處理程序。2、現(xiàn)狀:根據(jù)采購(gòu)部的工作指引XXXX里的有關(guān)規(guī)定：a5。3．3.1間接物料一..般已有固定報(bào)價(jià)，可直接報(bào)價(jià),無(wú)須附報(bào)價(jià)單,最新報(bào)價(jià)單保存在采購(gòu)部”。風(fēng)險(xiǎn):規(guī)定固定報(bào)價(jià)的詢(xún)價(jià)方式而沒(méi)有規(guī)定如何實(shí)施固定報(bào)價(jià)會(huì)損害公司利益建議:。?在采用固定報(bào)價(jià)的詢(xún)價(jià)方式時(shí)，需要PMC,采購(gòu)部，品質(zhì)部和財(cái)務(wù)部聯(lián)合確定價(jià)格,并且采購(gòu)。.部在固定報(bào)價(jià)的報(bào)效期內(nèi),要定期或不定期地詢(xún)問(wèn)外部市場(chǎng)價(jià)，以確定固定報(bào)價(jià)的方式是否對(duì)我公司有。．利。3、現(xiàn)狀:XXXX公司采購(gòu)部各采購(gòu)員分別負(fù)責(zé)各指定的物料和相應(yīng)供應(yīng)商，并沒(méi)有定期輪換。風(fēng)險(xiǎn):容易形成固定的利益關(guān)系建議：由采購(gòu)部定