財(cái)務(wù)報(bào)表案例分析報(bào)告(各個(gè)方面)

財(cái)務(wù)報(bào)表案例分析報(bào)告(各個(gè)方面)實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案：財(cái)務(wù)報(bào)表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析單位：萬元流動(dòng)資產(chǎn)：-貨幣資金-應(yīng)收賬款-預(yù)付賬款-其他應(yīng)收款-存貨-其他流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資固定資產(chǎn)-減：累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)凈值在建工程無形資產(chǎn)-減：累計(jì)攤銷-無形資產(chǎn)凈值長(zhǎng)期待攤費(fèi)用非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)年初數(shù)金額比重248215879837.34%2908000.44%72691871.09%29411335944.25%339958285.11%151420.23%5879810788.46%8002701.20%918773213.82%335976725.05%5828664708.77%42387840.06%377287390.57%107675230.16%27057.44%73242.56%7672100.00%6647045.19%3878454.81%100.00%年末數(shù)金額比重215866323433.33%154240.24%3224580.05%39239168460.59%21377743.30%86460.13%6323413897.65%245430.04%245815253.80%1684647592.60%774299621.20%46363340.07%180662960.28%4245.19%13854.81%543100.00%152545.19%6475954.81%100.00%增減變動(dòng)金額比重-32354436189.07%-136-7767.95%-694-672940.56%9828-1675-574.40%-1262-505473.76%-6543.80%4436-65-259.26%-776-13245.35%-6729-189393.28%-1675-614797.90%-5054-1711295.38%411.51%-1973.80%-657.71%-13211.05%-189359.26%-6147100.00%一、資產(chǎn)規(guī)模分析：從上表可以看出，該企業(yè)本年的非流動(dòng)資產(chǎn)比重為2.35%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于流動(dòng)資產(chǎn)比重97.65%。這表明該企業(yè)的變現(xiàn)能力極強(qiáng)，應(yīng)變能力強(qiáng)，且近期的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不大。與去年相比，該企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)比重從88.46%上升到97.65%，非流動(dòng)資產(chǎn)比重從11.54%下降到2.35%。這主要是因?yàn)楣痉至ⅲ瑢⒎浅袠I(yè)態(tài)獨(dú)立出去，從報(bào)表結(jié)果可以看出企業(yè)的變現(xiàn)能力提高了。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表明該企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重較高，達(dá)到97.65%，而非流動(dòng)資產(chǎn)比重較低，只有2.35%。這表明企業(yè)靈活性較強(qiáng)，但底子比較薄弱，長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大。流動(dòng)負(fù)債占總負(fù)債比重為57.44%，說明企業(yè)對(duì)短期資金的依賴性很強(qiáng)，近期償債壓力較大。非流動(dòng)資產(chǎn)的負(fù)債為42.56%，說明企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中對(duì)長(zhǎng)期資金的依賴性也較強(qiáng)，長(zhǎng)期償債壓力較大。短期償債能力指標(biāo)分析表明，該企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本從年初的20014萬元增加到年末的33272萬元，表明企業(yè)短期償債能力較強(qiáng)，不能償債的風(fēng)險(xiǎn)較低。流動(dòng)比率為2.11，速動(dòng)比率為2.04，現(xiàn)金比率為0.72，說明企業(yè)短期償債能力較強(qiáng)，但也需要注意資金的使用效率。對(duì)于債權(quán)人而言，流動(dòng)比率越高越好，說明企業(yè)短期償債能力強(qiáng)，債權(quán)有保障。但對(duì)所有者而言，流動(dòng)比率過高也會(huì)影響資金使用效率。當(dāng)流動(dòng)比率大于2時(shí)，說明企業(yè)償債能力較強(qiáng)，小于1時(shí)則說明企業(yè)償債能力非常困難。我們公司的流動(dòng)比率在期初為1.52，在期末為2.11。按照一般公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，這表明企業(yè)的償債能力比較強(qiáng)，且短期償債能力比上年進(jìn)一步增強(qiáng)。為了更進(jìn)一步了解流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，人們希望得到比流動(dòng)比率更詳細(xì)的比率指標(biāo)，特別是短期債權(quán)人。這就是速動(dòng)比率。通常認(rèn)為，正常的速動(dòng)比率為1，低于1的速動(dòng)比率被認(rèn)為企業(yè)面臨著很大的償債風(fēng)險(xiǎn)。影響速度比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力。因此評(píng)價(jià)速動(dòng)比率應(yīng)與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率相結(jié)合。我們公司的期初速動(dòng)比率為1.42，期末速動(dòng)比率為2.04，按照公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)來說，該企業(yè)的短期償債能力是較強(qiáng)的。進(jìn)一步分析我們公司償債能力較強(qiáng)的原因，可以發(fā)現(xiàn)：①公司貨幣資金占總資產(chǎn)的比例較高，達(dá)到33.33%。然而，公司貨幣資金占用過多會(huì)大大增加企業(yè)的機(jī)會(huì)成本。②企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)占比過大，其中其他應(yīng)收款占總資產(chǎn)的60.59%。這種情況可能會(huì)導(dǎo)致雖然速動(dòng)比率合理，但企業(yè)仍然面臨償債困難的情況?，F(xiàn)金比率是速動(dòng)資產(chǎn)扣除應(yīng)收賬款后的余額，最能反映企業(yè)直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力?，F(xiàn)金比率一般認(rèn)為20%以上為好。但這一比率過高，就意味著企業(yè)流動(dòng)負(fù)債未能得到合理運(yùn)用，而現(xiàn)金類資產(chǎn)獲利能力低，這類資產(chǎn)金額太高會(huì)導(dǎo)致企業(yè)機(jī)會(huì)成本增加。從上表中可以看出，我們公司的期初現(xiàn)金比率為0.64，期末現(xiàn)金比率為0.72，比率遠(yuǎn)高于一般標(biāo)準(zhǔn)20%，說明企業(yè)直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力較好，但流動(dòng)資金沒有得到充分利用。資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)償還債務(wù)的綜合能力。如果這個(gè)比率越高，說明企業(yè)償還債務(wù)的能力越差；反之，償還債務(wù)的能力較強(qiáng)。一般認(rèn)為，資產(chǎn)負(fù)債率的適宜水平是0.4-0.6。對(duì)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)比較高的企業(yè)，為減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選擇比較低的資產(chǎn)負(fù)債率；對(duì)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)低的企業(yè)，為增加股東收益應(yīng)選擇比較高的資產(chǎn)負(fù)債率。我們公司的資產(chǎn)負(fù)債率在期初為1.0158，在期末為1.0237，變動(dòng)情況為0.0079。產(chǎn)權(quán)比率在期初為-64.1244，在期末為-43.1334，變動(dòng)情況為20.9910。我們公司的期末資產(chǎn)負(fù)債率為1.0237，期初資產(chǎn)負(fù)債率為1.0158，遠(yuǎn)超出適宜水平0.4-0.6之間。這表明企業(yè)處于資不抵債狀態(tài)，其償債能力極弱，長(zhǎng)期償債壓力大。另外，我們公司的期末產(chǎn)權(quán)比率為-43.1334，期初產(chǎn)權(quán)比率為-64.1244，這意味著我們公司的負(fù)債大于總資產(chǎn)，債權(quán)人的權(quán)益得不到保障，屬于高風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。雖然期末的產(chǎn)權(quán)比率有所上升，但長(zhǎng)期償債能力任然極差。產(chǎn)權(quán)比率不僅反映了由債務(wù)人提供的資本與所有者提供的資本的相對(duì)關(guān)系，而且反映了企業(yè)自有資金償還全部債務(wù)的能力，因此它是衡量企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)是否安全的重要指標(biāo)。一般來說，這一比率越低，表明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人權(quán)益保障程度越高，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)越小。但是，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)具體情況加以分析。當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)收益率大于負(fù)債成本率時(shí)，負(fù)債經(jīng)營(yíng)有利于提高資金收益率，獲得額外的利潤(rùn)。這時(shí)的產(chǎn)權(quán)比率可以適當(dāng)高些，產(chǎn)權(quán)比率高，是高風(fēng)險(xiǎn)、高報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)；產(chǎn)權(quán)比率低，是低風(fēng)險(xiǎn)、低報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。根據(jù)利潤(rùn)表構(gòu)成分析表，我們公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)是盈利的，但是利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)都是虧損的。這表明我們公司具備盈利能力，但由于費(fèi)用較大，導(dǎo)致公司虧損。利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)分析和利潤(rùn)表構(gòu)成比重分析都是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的重要指標(biāo)。我們需要關(guān)注這些指標(biāo)，以便更好地了解我們公司的財(cái)務(wù)狀況，制定更好的財(cái)務(wù)決策。本文是一份財(cái)務(wù)報(bào)表，顯示了公司在特定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況。其中包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，以及匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響。以下是對(duì)每個(gè)部分的具體分析：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為12,593，占總現(xiàn)金流量的7.31%。上年同期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為9,605，增加了23,632，增幅為40.64%。這表明公司在特定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)表現(xiàn)有所改善。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-2,037，占總現(xiàn)金流量的-11.09%。上年同期投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-7,973，減少了10,555，減幅為34.08%。這表明公司在特定時(shí)期內(nèi)減少了投資活動(dòng)的支出?；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為8,484，占總現(xiàn)金流量的4.91%。上年同期籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為5,761，增加了17,954，增幅為310.68%。這表明公司在特定時(shí)期內(nèi)通過籌資活動(dòng)獲得了更多的資金。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響為-243，占總現(xiàn)金流量的-1.40%。這表明公司在特定時(shí)期內(nèi)受到了匯率波動(dòng)的影響。期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額為24,821，期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額為19,060，凈增加額為5,761。這表明公司在特定時(shí)期內(nèi)獲得了更多的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。綜上所述，公司在特定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)表現(xiàn)有所改善，投資活動(dòng)支出減少，籌資活動(dòng)獲得更多資金，但受到了匯率波動(dòng)的影響。公司獲得的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物有所增加。以下是格式?jīng)]有問題的文章：現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析整理表本期金額項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)現(xiàn)金流入小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)現(xiàn)金流出小計(jì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額12,2542,244-3,23611,26217,954-21,19033,83646,49928,765構(gòu)成28.32%5.19%-46.28%精彩文檔實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案增減變動(dòng)-10,5552,244DIV/0!增減變動(dòng)率-5.61%5.19%-100.00%上年同期22,8090.00%構(gòu)成33.94%0.00%增減變動(dòng)率-46.28%0.00%現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析整理表顯示，本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)為12,254元，占總現(xiàn)金流入的28.32%；投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)為2,244元，占總現(xiàn)金流入的5.19%；籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)為-3,236元，占總現(xiàn)金流入的-46.28%。與上年同期相比，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)減少了10,555元，投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)增加了2,244元，構(gòu)成變動(dòng)率分別為-5.61%和5.19%?，F(xiàn)金流出方面，本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)為17,954元，占總現(xiàn)金流出的27.08%；投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)為-21,190元，占總現(xiàn)金流出的0.15%；籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)為33,836元，占總現(xiàn)金流出的72.77%。現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額為28,765元。與上年同期相比，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)增加了8,145元，投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)減少了23,947元，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)增加了8,484元，構(gòu)成變動(dòng)率分別為47.98%、-35.63%和21.30%?，F(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額為28,765元，同比增長(zhǎng)了66.49%。公司的現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析主要包括流入結(jié)構(gòu)、流出結(jié)構(gòu)和流入流出比例分析。在全部現(xiàn)金流入量中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得現(xiàn)金占28.32％，比上年同期下降5.61%，投資活動(dòng)所得現(xiàn)金占5.19％，比上年同期上升5.19%，籌資活動(dòng)所得現(xiàn)金占66.49％，比上年同期上升0.43%?？梢钥闯龉粳F(xiàn)金流入主要來源為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和籌資活動(dòng)，而投資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流入的貢獻(xiàn)很小。在全部現(xiàn)金流出量中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出現(xiàn)金占27.08％，比上年同期下降20.90%，投資活動(dòng)流出現(xiàn)金占0.15％，比上年同期下降0.55%，籌資活動(dòng)流出現(xiàn)金占72.77％，比上年同期上升21.30%。公司現(xiàn)金流出主要在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和籌資活動(dòng)方面，而投資活動(dòng)占用流出現(xiàn)金很少。從公司的現(xiàn)金流量表可以看出，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入流出比為0.97，表明1元的現(xiàn)金流出可換回0.97元現(xiàn)金流入；投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入流出比為32.06，表明公司正處于投資回收期；籌資活動(dòng)流入流出比為0.85，表明還款明顯大于借款。將現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入量和流入流出比例分析相結(jié)合，可以發(fā)現(xiàn)該公司的現(xiàn)金流入與流出主要來自于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和籌資活動(dòng)。其部分投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~用于補(bǔ)償經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支出和籌資支出。另外，盈利質(zhì)量分析表顯示，公司本期經(jīng)營(yíng)流量?jī)纛~為-339萬元，投資流量?jī)纛~為2,174萬元，籌資流量?jī)纛~為33,836萬元，匯率流量?jī)纛~為-3,235萬元，現(xiàn)金流量?jī)纛~為-339萬元。增減變動(dòng)率分別為158.81%、999.26%、33.46%和-118.02%。盈利現(xiàn)金比率為73.06%，但由于公司處于虧損狀態(tài)，該指標(biāo)分析無意義。再投資比率為經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量除以資本性支出，可用于評(píng)估公司的再投資能力。經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與再投資比率分析根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表，公司本年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量為-339萬元，同時(shí)資本性支出為34254萬元，再投資比率為-0.99%。這表明公司的擴(kuò)大規(guī)模和創(chuàng)造未來現(xiàn)金流量或利潤(rùn)的能力很弱。綜合以上指標(biāo)，可以看出公司未來的盈利能力較弱，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量不足，必須找到新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。籌資與支付能力分析強(qiáng)制性現(xiàn)金支付比率指標(biāo)為現(xiàn)金流入總額與經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出量和償還債務(wù)本息付現(xiàn)的比率。公司本年現(xiàn)金流入總額為43263萬元，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出量為12593萬元，償還債務(wù)本息付現(xiàn)為33836萬元。計(jì)算得出的強(qiáng)制性現(xiàn)金支付比率為0.93，說明公司本年創(chuàng)造的現(xiàn)金流入量不足以支付必要的經(jīng)營(yíng)和債務(wù)本息支出。這表明公司在籌資能力和企業(yè)支付能力方面較弱。綜合分析從以上量化分析可以得出結(jié)論：公司的獲現(xiàn)能力較弱，主要依靠偶然性的投資活動(dòng)獲得收益。其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和籌資獲現(xiàn)能力為負(fù)值，導(dǎo)致企業(yè)以偶然性的投資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金來補(bǔ)償其日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和籌資所產(chǎn)生的現(xiàn)金，而不能補(bǔ)償其本身支出的部分支出。這說明