資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法

財政部發(fā)布的辦法資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法01文件全文辦法解讀目錄02基本信息為了貫徹落實資產(chǎn)評估法，進一步加強資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理，促進資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展，2017年4月21日，財政部制定印發(fā)了《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》（財政部令第86號，以下簡稱《辦法》），自2017年6月1日施行。2011年8月11日印發(fā)的《資產(chǎn)評估機構(gòu)審批和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第64號，以下簡稱財政部第64號令）同時廢止。文件全文文件全文第一章總則第一條為了加強資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理，促進資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》（以下簡稱資產(chǎn)評估法）等法律、行政法規(guī)和國務院的有關規(guī)定，制定本辦法。第二條資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員根據(jù)委托對單項資產(chǎn)、資產(chǎn)組合、企業(yè)價值、金融權(quán)益、資產(chǎn)損失或者其他經(jīng)濟權(quán)益進行評定、估算，并出具資產(chǎn)評估報告的專業(yè)服務行為和財政部門對資產(chǎn)評估行業(yè)實施監(jiān)督管理，適用本辦法。資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員從事前款規(guī)定業(yè)務，涉及法律、行政法規(guī)和國務院規(guī)定由其他評估行政管理部門管理的，按照其他有關規(guī)定執(zhí)行。第三條涉及國有資產(chǎn)或者公共利益等事項，屬于本辦法第二條規(guī)定范圍有法律、行政法規(guī)規(guī)定需要評估的法定資產(chǎn)評估業(yè)務（以下簡稱“法定資產(chǎn)評估業(yè)務”），委托人應當按照資產(chǎn)評估法和有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，委托資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估。第四條財政部門對資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)督管理，實行行政監(jiān)管、行業(yè)自律與機構(gòu)自主管理相結(jié)合的原則。辦法解讀出臺背景出臺意義制定過程主要內(nèi)容適用范圍評估要求010302040506辦法解讀具體規(guī)定評協(xié)要求監(jiān)管規(guī)定指導監(jiān)督辦法解讀出臺背景黨的十八大以來，隨著全面深化改革穩(wěn)步推進和各項改革措施不斷出臺，資產(chǎn)評估行業(yè)面臨的環(huán)境發(fā)生了很大變化，對資產(chǎn)評估行業(yè)行政管理提出更高要求。為落實資產(chǎn)評估法規(guī)定的對資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督管理要求，體現(xiàn)“簡政放權(quán)、放管結(jié)合”的改革精神和“既不缺位也不越位”的監(jiān)管原則，財政部制定出臺了《辦法》。一是貫徹和實施資產(chǎn)評估法的需要。資產(chǎn)評估法鞏固改革成果，進一步推動資產(chǎn)評估機構(gòu)的設立從審批制改為備案制，同時賦予資產(chǎn)評估行政管理部門備案權(quán)、檢查權(quán)、調(diào)查權(quán)、處罰權(quán)以及行業(yè)監(jiān)管制度制定權(quán)，要求資產(chǎn)評估行政管理部門依法加強對資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)督管理，監(jiān)督管理的重點從事前監(jiān)管向事中、事后監(jiān)管轉(zhuǎn)變。財政部第64號令規(guī)定的機構(gòu)審批相關內(nèi)容已經(jīng)與資產(chǎn)評估法不相適應。二是貫徹國家對資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管改革精神的需要。2014年以來，國務院先后取消了注冊資產(chǎn)評估師職業(yè)資格的行政許可和認定，將資產(chǎn)評估機構(gòu)等的設立管理由前置審批改為后置審批，要求取消行政機關與行業(yè)協(xié)會商會的主辦、主管、和掛靠關系等。為此，財政部先后印發(fā)了《關于調(diào)整資產(chǎn)評估機構(gòu)審批有關事項的通知》和《關于調(diào)整資產(chǎn)評估機構(gòu)審批有關事項的補充通知》，并與人力資源社會保障部聯(lián)合制定了《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格制度暫行規(guī)定》，調(diào)整了現(xiàn)行的資產(chǎn)評估行業(yè)管理制度。結(jié)合資產(chǎn)評估法的立法情況，對資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管改革的舉措需要進一步予以制度化。三是促進資產(chǎn)評估行業(yè)多元化發(fā)展的需要。出臺意義從總體上看，《辦法》對提升資產(chǎn)評估行業(yè)行政管理水平，促進資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。一是構(gòu)建了財政部門對資產(chǎn)評估行業(yè)的行政監(jiān)管體系。按照中央深化改革的精神，資產(chǎn)評估法等法律法規(guī)的要求和國務院有關規(guī)定，資產(chǎn)評估行業(yè)的管理思路、監(jiān)督管理對象、機構(gòu)設立和管理方式、監(jiān)督檢查和調(diào)查處理內(nèi)容以及法律責任，在新形勢下都有了新要求。《辦法》按照新要求構(gòu)建了新的資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督管理體系，建立了行政監(jiān)管、行業(yè)自律與機構(gòu)自主管理相結(jié)合的管理新原則，明確了對評估專業(yè)人員、評估機構(gòu)和評估協(xié)會的監(jiān)管內(nèi)容和監(jiān)管要求，劃分了各級財政部門的行政監(jiān)管分工和職能，細化了資產(chǎn)評估法律責任的相關規(guī)定。新監(jiān)管體系的建立，厘清了資產(chǎn)評估行業(yè)有關主體的運行規(guī)則，使資產(chǎn)評估行業(yè)有關主體在規(guī)則的框架內(nèi)運行。二是建立了資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展的制度保障?！掇k法》對評估專業(yè)人員、評估機構(gòu)和評估協(xié)會如何保障權(quán)利、履行義務和承擔責任做出明確規(guī)定，有利于激發(fā)全體評估專業(yè)人員的創(chuàng)造力和創(chuàng)業(yè)熱情，推動評估行業(yè)踐行“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”的活力。《辦法》明確資產(chǎn)評估機構(gòu)自主管理和備案管理的內(nèi)容，對組織形式和設立條件、質(zhì)量控制和內(nèi)部管理、獨立性、集團化、職業(yè)風險金等作為機構(gòu)自主管理范圍，在備案管理中充分利用信息化手段提升管理效率，挖掘資產(chǎn)評估機構(gòu)自身潛力，加強資產(chǎn)評估機構(gòu)質(zhì)量和風險防控，鼓勵評估機構(gòu)多元化發(fā)展和做優(yōu)做強做大。《辦法》明確資產(chǎn)評估協(xié)會作為資產(chǎn)評估機構(gòu)和資產(chǎn)評估專業(yè)人員的自律性組織，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會參與和實施社會治理的重要作用。制定過程2014年，國務院全面實行行政審批制度改革，財政部立即將資產(chǎn)評估機構(gòu)的設立管理由前置審批改為后置審批，并著手財政部第64號令的修訂工作，將其列入《2015年財政立法工作計劃》。2015年財政部多次組織座談，聽取部分地方財政部門、地方評估協(xié)會以及資產(chǎn)評估機構(gòu)的意見，并形成了財政部第64號令修訂征求意見稿，于2015年6月通過“中國政府法制信息”、財政部外等方式向社會公開征求意見。2016年7月，根據(jù)資產(chǎn)評估法關于“國務院有關評估行政管理部門組織制定評估基本準則和評估行業(yè)監(jiān)督管理辦法”的規(guī)定，我們及時調(diào)整了立法思路，由修訂財政部第64號令調(diào)整為依法制定全新的資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法。2016年9月，經(jīng)過反復研究逐條論證，形成了《辦法》征求意見稿，再次面向社會和有關單位公開征求意見。同時，財政部先后組織召開了兩次立法論證會，邀請法律專家、資產(chǎn)評估學者、資產(chǎn)評估機構(gòu)代表、地方財政部門等進行了立法論證，并與全國人大常委會法工委專門座談，深入交流意見，形成了《辦法》草案?？紤]到《辦法》草案對現(xiàn)行資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管作出重大調(diào)整，對整個資產(chǎn)評估行業(yè)的規(guī)范發(fā)展影響較大，我部委托中國人民大學作為第三方機構(gòu)開展了立法評估。經(jīng)評估，中國人民大學對《辦法》草案給予了充分肯定。2017年4月21日，在反復論證、修改完善，履行有關立法程序后，《辦法》以財政部令第86號正式發(fā)布。

《辦法》共8章72條，分別為總則、資產(chǎn)評估專業(yè)人員、資產(chǎn)評估機構(gòu)、資產(chǎn)評估協(xié)會、監(jiān)督檢查、調(diào)查處理、法律責任和附則。主要內(nèi)容：一是明確《辦法》適用于按照職責分工由財政部門監(jiān)管的資產(chǎn)評估行業(yè)、資產(chǎn)評估業(yè)務、資產(chǎn)評估專業(yè)人員、資產(chǎn)評估機構(gòu)和資產(chǎn)評估協(xié)會；二是對資產(chǎn)評估專業(yè)人員的要求；三是詳細規(guī)定了資產(chǎn)評估機構(gòu)自主管理、協(xié)會對其自律管理以及行政備案管理等內(nèi)容；四是按照政社分開、權(quán)責明確、依法自治的原則，根據(jù)資產(chǎn)評估法有關規(guī)定，明確了對資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會的管理要求；五是列明了財政部門監(jiān)督檢查工作的職責、內(nèi)容和要求；六是財政部門調(diào)查處理工作的內(nèi)容和要求；七是法律責任等相關規(guī)定；八是外商投資的資產(chǎn)評估機構(gòu)安全審查相關規(guī)定，以及設區(qū)的市級以上有關主管部門監(jiān)管權(quán)等規(guī)定。

主要內(nèi)容適用范圍根據(jù)資產(chǎn)評估法和國務院有關文件規(guī)定，目前，我國的評估行業(yè)包括六個專業(yè)領域，分別由財政、國土資源、住房和城鄉(xiāng)建設、商務、保險監(jiān)督管理五個部門負責監(jiān)督管理。其中，財政部門監(jiān)管的資產(chǎn)評估領域，具有綜合性特征，必須清晰界定《辦法》的適用范圍：一是《辦法》的名稱確定為資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法，便于明晰部門職責。二是限定監(jiān)管的業(yè)務范圍，即資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員根據(jù)委托，對單項資產(chǎn)、資產(chǎn)組合、企業(yè)價值、金融權(quán)益、資產(chǎn)損失或者其他經(jīng)濟權(quán)益進行評定、估算，并出具資產(chǎn)評估報告的專業(yè)服務行為和財政部門對資產(chǎn)評估行業(yè)實施監(jiān)督管理，適用本辦法。《辦法》同時指出，資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員從事前款規(guī)定業(yè)務，涉及法律、行政法規(guī)和國務院規(guī)定由其他評估行政管理部門管理的，按照其他有關規(guī)定執(zhí)行。三是《辦法》在附則中進一步規(guī)定，本辦法所稱資產(chǎn)評估行業(yè)、資產(chǎn)評估專業(yè)人員、資產(chǎn)評估機構(gòu)和資產(chǎn)評估協(xié)會是指根據(jù)資產(chǎn)評估法和國務院規(guī)定，按照職責分工由財政部門監(jiān)管的資產(chǎn)評估行業(yè)、資產(chǎn)評估專業(yè)人員、資產(chǎn)評估機構(gòu)和資產(chǎn)評估協(xié)會。按照現(xiàn)行部門職責分工，財政監(jiān)管以外的評估領域，應執(zhí)行相關法律、行政法規(guī)和國土資源、住房和城鄉(xiāng)建設、商務、保險監(jiān)督管理等其他評估行政管理部門的相關規(guī)定。

評估要求資產(chǎn)評估法將評估專業(yè)人員分為評估師和其他評估從業(yè)人員?！掇k法》基于財政監(jiān)管范圍，將資產(chǎn)評估專業(yè)人員分為資產(chǎn)評估師（含珠寶評估專業(yè)，下同）和具有資產(chǎn)評估專業(yè)知識及實踐經(jīng)驗的其他資產(chǎn)評估從業(yè)人員。同時，按照“放管結(jié)合”原則，由其他評估行政管理部門管理的其他專業(yè)領域評估師，如果從事《辦法》第二條規(guī)定的資產(chǎn)評估業(yè)務，也應當接受財政部門的監(jiān)管。

具體規(guī)定關于資產(chǎn)評估機構(gòu)及分支機構(gòu)備案管理，《辦法》主要規(guī)定了以下內(nèi)容：第一，通過信息管理系統(tǒng)實施備案，并簡化資產(chǎn)評估機構(gòu)備案材料，減輕申請人負擔。但考慮到信息系統(tǒng)的安全運行有待檢驗，同時要求提供紙質(zhì)材料，未來視情況可考慮取消紙質(zhì)材料。第二，明確了省級財政部門在備案管理中的職責，對于備案信息或材料不齊全的，省級財政部門應當在接到備案材料5個工作日內(nèi)一次性告知需要補正的全部內(nèi)容，并給予指導；對于備案材料齊全的，省級財政部門收齊備案材料即完成備案，并在20個工作日內(nèi)將有關信息以公函編號向社會公開。第三，考慮到資產(chǎn)評估機構(gòu)分支機構(gòu)的實際情況，明確了資產(chǎn)評估機構(gòu)設立分支機構(gòu)的，由資產(chǎn)評估機構(gòu)向分支機構(gòu)所在地省級財政部門備案。同時，為方便資產(chǎn)評估機構(gòu)完成備案，由分支機構(gòu)所在地省級財政部門將分支機構(gòu)備案情況告知資產(chǎn)評估機構(gòu)所在地省級財政部門。第四，明確了機構(gòu)重要事項變更手續(xù)、機構(gòu)跨省遷移經(jīng)營場所備案手續(xù)、注銷備案等內(nèi)容。第五，規(guī)定資產(chǎn)評估機構(gòu)未按本辦法規(guī)定備案的，依法承擔法律責任。

評協(xié)要求按照政社分開、權(quán)責明確、依法自治的原則，根據(jù)資產(chǎn)評估法的規(guī)定，《辦法》進一步細化了對資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會的要求。一是規(guī)定資產(chǎn)評估協(xié)會是資產(chǎn)評估機構(gòu)和資產(chǎn)評估專業(yè)人員的自律性組織，接受有關財政部門的監(jiān)督，不得損害國家利益和社會公共利益，不得損害會員的合法權(quán)益。二是規(guī)定資產(chǎn)評估協(xié)會章程應報財政管理部門備案，資產(chǎn)評估協(xié)會向財政部門報告會員信用檔案、會員自律檢查情況和對會員的獎懲情況等。三是規(guī)定資產(chǎn)評估協(xié)會的自律管理要求，包括應對資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)風險防范機制進行自律檢查，對機構(gòu)年度報送的材料進行分析，發(fā)現(xiàn)違法情形及時向財政部門報告等。四是規(guī)定資產(chǎn)評估協(xié)會應當與其他評估專業(yè)領域行業(yè)協(xié)會加強溝通協(xié)作，建立會員、執(zhí)業(yè)、懲戒等相關信息的共享機制。

監(jiān)管規(guī)定監(jiān)督管理是由事前審批轉(zhuǎn)為事后監(jiān)管的主要內(nèi)容。首先，明確了財政部門監(jiān)督檢查工作的職責、內(nèi)容和要求。理順了財政部和地方財政部門的具體職責關系，規(guī)定了財政部門進行監(jiān)督檢查的具體方式。其次，明確了財政部門調(diào)查處理工作的內(nèi)容和要求。對比監(jiān)督檢查而言，調(diào)查處理具有事由的偶發(fā)性、對象與內(nèi)容的特定性、行政執(zhí)法的被動性等特征?！掇k法》專章規(guī)范了財政部門調(diào)查處理行為，細化了財政部門受理投訴、舉報的具體情形、受理范圍和受理的主體；明確了財政部門處理投訴、舉報的程序和方法等。

指導監(jiān)督《辦法》自2017年6月1日施行，為貫徹落實好《辦法》，各級財政部門和資產(chǎn)評估協(xié)會要把《辦法》的實施作為近期資產(chǎn)評估行業(yè)管理工作的重要內(nèi)容，高度重視、精心謀劃、周密組織，切實做好以下工作:一是認真做好培訓宣傳工作。編寫《辦法》解讀材料，舉辦《辦法》培訓班，對省級資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督管理人員進行系統(tǒng)培訓，就《辦法》的重點內(nèi)容進行詳細講解和說明，幫助相關人員準確理解和把握《辦法》的內(nèi)容和要求，確保《辦法》的順利實施。各級財政部門和資產(chǎn)評估協(xié)會要采用多種渠道和形式，充分利用各種絡平臺，在行業(yè)內(nèi)外做好《辦法》宣傳，主動答疑釋惑，回應各方關切，形成《辦法》平穩(wěn)實施的良好社會氛圍。二是加強組織實施。財政部將建立貫徹落實《辦法》的有關制度，明確資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)管各項工作的具體職責、程序和要求