2023年自考類法律自考稅法歷年高頻考題帶答案難題附詳解

2023年自考類法律自考稅法歷年高頻考題帶答案難題附詳解（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.歷年考點試題黑鉆版(共50題)1.依法應(yīng)當繳納印花稅的憑證是______A.教師資格證B.土地使用證C.交通駕駛證D.導游證2.我國目前由全國人民代表大會立法征稅的稅種有______A.增值稅B.消費稅C.車船稅D.個人所得稅E.企業(yè)所得稅3.消費型增值稅4.下列屬于代表國家行使稅權(quán)的職能部門的是______A.行政機關(guān)B.財政機關(guān)C.稅務(wù)機關(guān)D.審計機關(guān)E.海關(guān)5.試述獨立交易原則。6.對納入全國試點范圍的非營利性中小企業(yè)信用擔保、再擔保機構(gòu)，可由地方政府確定，對其從事?lián)I(yè)務(wù)的收入，內(nèi)免征營業(yè)稅。______A.1年B.3年C.5年D.6年7.某商場10月份將100臺彩電售出，每臺價格為2000元，該月進項稅額為20000元，增值稅率為17%。該店本月應(yīng)繳納增值稅為：100×2000×17%-20000=14000(元)。

[問題]該商場有無多計或少計應(yīng)納稅額的情況?如有，請說明理由并重新計算該商場多計應(yīng)納稅額的情況。8.依法應(yīng)當征收房產(chǎn)稅的房屋是______A.部隊營房B.企業(yè)所辦幼兒園自用的房產(chǎn)C.國家機關(guān)辦公用房D.公司管理機關(guān)辦公用房9.試述稅收公平原則。10.案例：某超市(增值稅一般納稅人)2015年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)從某彩電生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購進液晶電視一批，價款150萬元，依法取得增值稅專用發(fā)票；

(2)向個體餐飲店銷售食用油600桶，每桶平均價50元；

(3)向個人銷售其它食品及日雜商品收入280萬元；

(4)上期未抵扣進項稅款20000元。

問題：根據(jù)以上資料，說明該超市上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)2015年12月應(yīng)納增值稅額的計算式。11.特定減免稅12.資源稅納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以下列哪一選項為課稅對象______。A.自用數(shù)量B.開采數(shù)量C.生產(chǎn)數(shù)量D.銷售數(shù)量13.下列屬于靜態(tài)財產(chǎn)稅的是______A.房產(chǎn)稅B.地產(chǎn)稅C.遺產(chǎn)稅D.贈與稅E.契稅14.國家規(guī)定特準退還或者免征增值稅的項目有哪些?15.印花稅采用的稅率有______A.全額累進B.超額累進C.超率累進D.比例E.定額16.依法可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的產(chǎn)業(yè)有______A.海水魚養(yǎng)殖業(yè)B.熱帶魚養(yǎng)殖業(yè)C.寵物狗飼養(yǎng)業(yè)D.家禽飼養(yǎng)業(yè)E.觀賞鳥飼養(yǎng)業(yè)17.甲企業(yè)在南京登記注冊，在蘇州從事經(jīng)營活動，其擁有一輛上海牌照的貨車，該車輛繳納車船稅的地點為______A.南京B.蘇州C.上海D.由國家稅務(wù)總局指定18.某國有百貨商場1999年全年取得銷售收入8000萬元，銷售成本4500萬元，繳納銷售稅金及附加59.5萬元，當年購置貨運面包車輛共42萬元，兌現(xiàn)到期國庫券取得利息收入20萬元，全年支付職工工資總額360萬元(該商場職工總數(shù)120人，計稅工資標準人均每月600元)，按規(guī)定比例從工資總額中提取職工工會、教育、福利三項經(jīng)費66.6萬元，支付業(yè)務(wù)招待費30萬元，另按規(guī)定列支費用1500萬元。

[要求]計算該商場全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。19.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度規(guī)定，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是______。A.國家機關(guān)自用土地B.生產(chǎn)企業(yè)閑置土地C.農(nóng)村居民宅基用地D.直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地20.下列關(guān)于消費稅特征的描述，不正確的一項是______。A.以特定消費品為課稅對象B.單一環(huán)節(jié)征稅C.從價和從量征稅共存D.實行累進稅率21.下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)說法錯誤的是______A.國有土地使用權(quán)出讓，以成交價格為計稅依據(jù)B.房屋贈與，由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定C.房屋交換，以所交換的房屋價格的差額為計稅依據(jù)D.個人無償贈與不動產(chǎn)行為，不應(yīng)對受贈人征收契稅22.一般認為最早開征增值稅的國家是______A.英國B.法國C.德國D.美國23.現(xiàn)行稅法規(guī)定，工資、薪金所得，以每月收入額減除費用多少元后的余額，為應(yīng)納稅所得額______。

A．800元

B．1000元

C．1200元D．3500元24.消費稅的稅率為45%的稅目是______A.汽車輪胎B.每標準條調(diào)撥價格在50元以上的卷煙C.高爾夫球具D.游艇25.行為稅的特點是______A.目的性B.期間性C.靈活性D.固定性E.普遍性26.個人所得稅法對每項應(yīng)稅所得的費用扣除范圍和標準作了哪些規(guī)定?27.王某向國家商標局申請商標注冊，取得商標權(quán)證書。該證書的印花稅納稅人是______A.國家商標局B.王某C.國家商標局和王某D.商標的實際使用人28.我國現(xiàn)行營業(yè)稅稅目是______A.按行業(yè)設(shè)計的B.按產(chǎn)品設(shè)計的C.按地區(qū)設(shè)計的D.按納稅人性質(zhì)設(shè)計的29.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除。該加計扣除的標準是______A.按照企業(yè)職工基本工資100%計算B.按照企業(yè)職工平均工資100%計算C.按照支付給殘疾職工工資的100%計算D.按照支付給殘疾職工工資的150%計算30.一般情況下，納稅人的賬簿、會計憑證等有關(guān)納稅資料，依法應(yīng)當保存______。A.1年B.3年C.5年D.10年31.個人所得稅扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款和自行申報納稅人每月應(yīng)繳稅款，都應(yīng)在次月______內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。A.5日B.7日C.10日D.15日32.按次納稅的營業(yè)稅起征點是每次______A.20元B.50元C.200～800元D.300～1000元33.簡述契稅的計稅依據(jù)。34.我國個人所得稅法規(guī)定實行加成征收所得稅的所得項目是______A.稿酬所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.勞務(wù)報酬所得D.特許權(quán)使用費所得35.企業(yè)所得稅的納稅主體不包括______。A.國有企業(yè)B.聯(lián)營企業(yè)C.股份制企業(yè)D.個人獨資企業(yè)36.試述個稅的具體征管規(guī)定。37.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)納的所得額，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人的情形有哪些?38.根據(jù)消費稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人采取賒銷方式銷售貨物的，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為______A.發(fā)出貨物的當天B.收到貨物的當天C.合同約定的收款日期的當天D.簽訂合同的當天39.下列憑證不屬于免納印花稅范圍的是______A.出版合同B.與高校學生簽訂的學生公寓租賃合同C.農(nóng)牧業(yè)保險合同D.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)40.下列屬于車船稅征收范圍的車船是______A.機動車B.非機動駁船C.警用車船D.遠洋船E.軍隊、武警專用車船41.消費稅的稅率(稅額)設(shè)計主要考慮哪些方面?42.以下屬于個人所得稅的特別免稅優(yōu)惠項目的是______A.失業(yè)人員領(lǐng)取的失業(yè)保險金B(yǎng).外籍人員所取得的個人收入C.在中國境內(nèi)無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住不超過90日的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負擔的部分D.股票轉(zhuǎn)讓所得43.稅權(quán)區(qū)分于一般經(jīng)濟權(quán)利的重要特征是______A.專屬性B.法定性C.優(yōu)益性D.不可處分性44.應(yīng)稅消費品的全國平均成本利潤率是由______確定的。A.國務(wù)院B.財政部C.國家稅務(wù)總局D.海關(guān)總署45.簡述稅收的本質(zhì)特征。46.2009年1月，黑龍江省棉紡企業(yè)(增值稅一般納稅人)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)購進紡織設(shè)備一臺，價值5萬元，依法取得了增值稅專用發(fā)票；

(2)從當?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司(一般納稅人)購進棉花40噸，每噸1.17萬元(不含稅)，依法取得增值稅專用發(fā)票；

(3)本期內(nèi)向一般納稅人銷售甲型號棉布1.2萬米，每米20元(不合稅)；

(4)本期內(nèi)向個體工商戶銷售乙型號棉布0.2萬米，每米22元(含稅)。

問題：根據(jù)以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的計算式。47.稅務(wù)代理的基本特征有______A.主體資格的特定性B.法律約束性C.有償服務(wù)性D.雙方關(guān)系的不對等性E.稅收法律責任的不可轉(zhuǎn)嫁性48.納稅主體49.納稅人的權(quán)利包括______。A.不偷稅、騙稅、抗稅B.就稅務(wù)爭議可以向上級稅務(wù)機關(guān)提出復(fù)議申請C.按照規(guī)定辦理納稅登記D.依法繳納稅款E.對稅收保全和強制措施不服，可以直接向人民法院起訴50.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取的稅收保全措施不當，造成納稅人合法權(quán)益遭受損失的，納稅人可以行使______A.拒絕檢查權(quán)B.請求國家賠償權(quán)C.委托稅務(wù)代理權(quán)D.申請減免稅權(quán)第1卷參考答案一.歷年考點試題黑鉆版1.參考答案：B2.參考答案：DE[解析]我國目前已經(jīng)制定的專門稅收法律僅僅有三部：《個人所得稅法》《企業(yè)所得稅法》和《稅收征收管理法》。3.參考答案：消費型增值稅是指允許將納稅期內(nèi)當期購進的固定資產(chǎn)價值從當期的銷售額中一次性全部扣除的增值稅。4.參考答案：BCE[解析]稅權(quán)具有專屬性特征，稅權(quán)是國家稅收關(guān)系在法律上的表現(xiàn)，國家是稅收關(guān)系中唯一的征稅主體。雖然財政機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)和海關(guān)是代表國家行使稅權(quán)的職能部門，它們擁有國家授予的征稅職權(quán)，但不能說它們擁有國家稅權(quán)。答案為BCE。5.參考答案：(1)獨立交易原則是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方，按照公平成交價格和營業(yè)常規(guī)進行業(yè)務(wù)往來遵循的原則。

(2)認定關(guān)聯(lián)方：關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人：①在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；②直接或者間接地同為第三者控制；③在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。

(3)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。可采用的調(diào)整方法有：可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法和其他符合獨立交易原則的方法。納稅調(diào)整期為納稅發(fā)生年度起10年內(nèi)。

(4)①企業(yè)與其成本分攤協(xié)議：關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當按照獨立交易原則進行分攤。②關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)按成本與預(yù)期收益相配比的原則進行分攤，并在稅務(wù)規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送有關(guān)資料。③企業(yè)違反成本攤銷協(xié)議的，其自行分攤的成本不得在計算應(yīng)納稅額時扣除。6.參考答案：B[解析]本題考查營業(yè)稅免征的情形。對納入全國試點范圍的非營利性中小企業(yè)信用擔保、再擔保機構(gòu)，可由地方政府確定，對其從事?lián)I(yè)務(wù)收入，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。答案為B。7.參考答案：因為該商場把彩電售出取得收入時，該收入是含稅收入，即含有增值稅額的收入，計算時應(yīng)當將收入換算成不含稅收入。具體為：

(1)10月該商場應(yīng)繳納增值稅為：

銷項稅額=100×2000÷(1+17%)×17%=29059.83(元)

進項稅額=20000(元)

應(yīng)納增值稅=29059.83-20000=9059.83(元)

(2)該商場多計稅額=14000-9059.83=4940.17(元)8.參考答案：D9.參考答案：稅收公平原則是指國家征稅要使各個納稅人承受的負擔與其經(jīng)濟狀況相適應(yīng)，并使各個納稅人之間的負擔水平保持均衡。

(1)衡量稅收公平的標準。衡量稅收公平的標準大體有受益標準和能力標準兩種。受益標準是根據(jù)納稅人從政府提供的公共服務(wù)中享受利益的多寡，判定其應(yīng)納多少稅或者應(yīng)分擔多少稅負。能力標準是根據(jù)納稅人的納稅能力，判定其應(yīng)納多少稅或其稅負應(yīng)為多大。

(2)橫向公平與縱向公平。按照納稅人之間的經(jīng)濟條件或納稅能力的相同點與不同點，稅收公平有兩層含義：

①橫向公平，是指經(jīng)濟條件或納稅能力相同的納稅人應(yīng)負擔相同數(shù)額的稅收，即同等情況同等稅負。②縱向公平，是指經(jīng)濟條件或納稅能力不同的人，應(yīng)當繳納不同的稅，即不同情況不同稅負。橫向公平與縱向公平是辯證統(tǒng)一的關(guān)系。稅收公平原則，是納稅人之間稅負的平衡問題，是“法律面前人人平等”思想在稅法中的體現(xiàn)和發(fā)展，成為“當今世界各國制定稅收制度的首要準則”。10.參考答案：依據(jù)增值稅立法規(guī)定，該企業(yè)的各項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理如下：

(1)從某彩電生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購進液晶電視，依法取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額。

可抵扣進項稅額為：150萬×17%

(2)銷售食用油，適用13%低稅率計算銷項稅金。因超市在零售環(huán)節(jié)銷售商品，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法，應(yīng)按下列公式換算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

該項業(yè)務(wù)的銷項稅額為：(600桶×50元/桶)÷(1+13%)×13%

(3)銷售其它食品及日雜商品，適用17%稅率計算銷項稅金。因超市在零售環(huán)節(jié)銷售商品，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法，應(yīng)按下列公式換算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

該項業(yè)務(wù)的銷項稅額為：280萬元÷(1+17%)×17%

(4)上期未抵扣進項稅額20000元，可以結(jié)轉(zhuǎn)本期抵扣。

(5)本期應(yīng)納增值稅稅額的計算式=本期銷項稅額-本期進項稅額

=(2)+(3)-(1)-(4)

=[(600桶×50元/桶)÷(1+13%)×13%]

+[280萬元÷(1+17%)×17%]

-(150萬元×17%)

-20000元

(6)如果因本期銷項稅抵扣本期進項稅和上期結(jié)轉(zhuǎn)的進項稅金后結(jié)果為負數(shù)，則該企業(yè)本期不需繳納增值稅，其稅金可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。11.參考答案：特定減免稅也稱政策性減免稅，即國家在法定減免稅以外，按照國際通行規(guī)則和我國實際情況，制定和發(fā)布的有關(guān)進出口貨物減免稅的政策。12.參考答案：A[考點]本題主要考查的知識點是資源稅的計征辦法。

依據(jù)《資源稅條例》規(guī)定，資源稅實行從量定額征收，即資源稅的應(yīng)納稅額，按照應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計算。具體計算公式為：

應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額

課稅數(shù)量就是納稅人應(yīng)納資源稅的計算依據(jù)，其具體確定方法有，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以實際銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用(移送)數(shù)量為課稅數(shù)量。除此之外，考生還應(yīng)關(guān)注其他幾類課稅數(shù)量的確定方法，就本題來說，應(yīng)選A。13.參考答案：AB[解析]以課稅對象的形態(tài)為標準，財產(chǎn)稅可分為靜態(tài)財產(chǎn)稅和動態(tài)財產(chǎn)稅。靜態(tài)財產(chǎn)稅是指對納稅人在一定時期內(nèi)權(quán)利未發(fā)生變動的靜態(tài)財產(chǎn)課征的一種財產(chǎn)稅。如房產(chǎn)稅、地產(chǎn)稅等特種財產(chǎn)稅，均屬于靜態(tài)財產(chǎn)稅。遺產(chǎn)稅、贈與稅、契稅屬于動態(tài)財產(chǎn)稅。答案為AB。14.參考答案：(1)對外承包工程公司運出境外，用于對外承包項目的貨物；(2)企業(yè)在國內(nèi)采購以后運出境外，作為在境外投資的貨物；(3)境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)使用(包括實物性投資)的出境設(shè)備、原材料和散件；利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項目基金方式出口的貨物；(4)外輪供應(yīng)公司、遠洋運輸供應(yīng)公司銷售給外輪和遠洋國輪，并收取外匯的貨物；(5)出境口岸免稅店銷售的貨物；(6)出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進并且持普通發(fā)票的特殊貨物；(7)保稅區(qū)內(nèi)的企業(yè)從保稅區(qū)外國內(nèi)購進貨物，用于出口或者加工以后出口的；(8)出口加工區(qū)外的企業(yè)銷售給出口加工區(qū)內(nèi)的企業(yè)，并運入出口加工區(qū)供區(qū)內(nèi)企業(yè)使用的國產(chǎn)設(shè)備、原材料和零部件等；(9)出口加工區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)出口貨物所耗用的水、電、氣；(10)外商投資企業(yè)在投資總額以內(nèi)采購國家規(guī)定的免稅范圍內(nèi)的國產(chǎn)設(shè)備(包括隨設(shè)備購進的部分料、件)；(11)經(jīng)國務(wù)院批準設(shè)立、享有進出口經(jīng)營權(quán)的中外合資商業(yè)企業(yè)收購自營出口的國產(chǎn)貨物；(12)外貿(mào)企業(yè)承接國外修理、修配業(yè)務(wù)；(13)外國駐華使館、領(lǐng)事館等機構(gòu)和外交代表、領(lǐng)事官員等人員在中國境內(nèi)購買的貨物和勞務(wù)。15.參考答案：DE[解析]印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率。各類合同以及合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿中記載金額的賬簿，適用比例稅率；對于權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿，適用定額稅率，均為按件貼花，稅額為5元。答案為DE。16.參考答案：AD17.參考答案：C[解析]車船稅的納稅地點由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定。跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點為車船的登記地。本題中甲企業(yè)的貨車是上海牌照，即車的登記地為上海，因此該車輛繳納車船稅的地點為上海。答案為C。18.參考答案：(1)國庫券利息收入免稅。收入總額=81300(萬元)。

(2)準予扣除項目：銷售成本=4500(萬元)費用=1500(萬元)

銷售稅金及附加=59.5(萬元)

計稅工資=120×0.06×12=86.4(萬元)

職工工會、教育、福利費=86.4×18.5%=15.984(萬元)

可扣除的業(yè)務(wù)招待費=30×60%=18(萬元)

(3)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=(8000-4500-1500-59.5-86.4-15.984-18)×25%=455.029(萬元)19.參考答案：B[解析]城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，城市為市區(qū)和郊區(qū)；縣城為縣人民政府所在地的城鎮(zhèn)；建制鎮(zhèn)為鎮(zhèn)人民政府所在地；工礦區(qū)為工商業(yè)比較發(fā)達，人口比較集中，符合建制鎮(zhèn)標準，但是尚未設(shè)鎮(zhèn)的大中型工礦企業(yè)所在地。根據(jù)稅法的規(guī)定，下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅：(1)國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地；(2)由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地；(3)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；(4)市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；(5)直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；(6)經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年；(7)由財政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。綜上，本題應(yīng)選B項。20.參考答案：D[考點]本題主要考查的知識點是消費稅的特征。

我國現(xiàn)行消費稅和其他稅種相比，具有一些鮮明的特點：(1)以特定消費品為課稅對象；(2)單一環(huán)節(jié)征稅；(3)從價和從量征稅共存；(4)稅率具有差別性、靈活性；(5)稅款征收具有重疊性；(6)稅負具有轉(zhuǎn)嫁性。21.參考答案：D[解析]個人無償贈與不動產(chǎn)行為，應(yīng)對受贈人全額征收契稅，選項D表述錯誤。國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價格為計稅依據(jù)，包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益。選項A正確。選項B、C表述也正確。答案為D。22.參考答案：B[解析]法國于1954年對原來的間接稅法進行了重大改革，并首創(chuàng)增值稅。1968年以后，歐洲各國相繼推出了增值稅，同時，亞洲、非洲、拉丁美洲的許多資本主義國家也先后推行了增值稅。答案為B。23.參考答案：D[考點]本題主要考查的知識點是個人所得稅的應(yīng)納稅所得額的計算。

第6次修訂《個人所得稅法》，自2011年9月1日起施行，這次修訂再次調(diào)整了工資、薪金所得的稅前扣除標準，第6條第1款第1項再次修改，工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。24.參考答案：B[解析]汽車輪胎稅率為3%，每標準條調(diào)撥價格在50元以上的卷煙稅率為45%；高爾夫球及球具的稅率為10%；游艇的稅率為10%。答案為B。25.參考答案：ABC[解析]行為稅亦稱特定行為稅，是以某些特定行為為征稅對象的一類稅。行為稅的特點包括：目的性；期間性；靈活性。答案為ABC。26.參考答案：(1)工資、薪金所得，以每月收入額減除費用2000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

(2)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。目前，其費用扣除標準統(tǒng)一確定為19200元/年(1600元/月)。投資者的工資不得在稅前扣除。

(3)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。減除必要費用是指按月減除2000元。

(4)勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

(5)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

(6)利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。27.參考答案：B[解析]王某取得商標權(quán)證書，屬于領(lǐng)取并持有權(quán)利許可證照的單位和個人，即印花稅納稅人中的領(lǐng)受人，王某為印花稅納稅人。答案為B。28.參考答案：A[考點]本題主要考查的知識點是我國現(xiàn)行營業(yè)稅的特征。

營業(yè)稅的稅目是征收范圍的具體化。我國營業(yè)稅的稅目是按行業(yè)設(shè)計的，共有9個稅目，為便于執(zhí)行，有的稅目下還設(shè)有若干子目。29.參考答案：C30.參考答案：D31.參考答案：B[解析]扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當在次月7日內(nèi)繳入國庫。答案為B。32.參考答案：B[解析]本題考查按次納稅的營業(yè)稅起征點。按次納稅的，起征點為每次(日)營業(yè)額50元。按期納稅的，起征點為月銷售額200～800元。答案為B。33.參考答案：買賣取得為成交價。(2)贈與為稅務(wù)核定價。(3)交換取得為差額，由低價值一方納稅。(4)劃撥補交的為補交的土地使用權(quán)出讓費或土地收益。(5)房屋附屬設(shè)施，分期付款的以合同總價計征；附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，按當?shù)卮_定的稅率征稅；與房價統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的稅率。(6)個人無償贈與不動產(chǎn)行為，對受贈人全額征收契稅。34.參考答案：C35.參考答案：D[考點]本題主要考查的知識點是企業(yè)所得稅的納稅主體。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第1條的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。36.參考答案：(1)個人收入檔案管理制度。(2)代扣代繳明細賬制度。(3)納稅人與扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)雙向申報制度。(4)與社會各部門配合的協(xié)稅制度。(5)加快信息化建設(shè)。(6)加強高收入者的管理。(7)加強稅源的源泉管理。(8)加強全員全額管理。37.參考答案：(1)預(yù)計工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的；(2)沒有辦理稅務(wù)登記或者臨時稅務(wù)登記，且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的；(3)未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報或者預(yù)繳申報的。38.參考答案：C[解析]本題考查消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人采取賒銷和分期付款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。答案為C。39.參考答案：D[解析]產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)屬于應(yīng)納印花稅的稅目之一。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)包括財產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)和土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等權(quán)利轉(zhuǎn)移合同。選項D專利轉(zhuǎn)讓書據(jù)應(yīng)納印花稅。選項A、B、C屬于根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)印花稅的法律、法規(guī)、政策規(guī)定免納印花稅的憑證。答案為D。40.參考答案：ABD[解析]警用車船和軍隊、武警專用的車船屬于免征車船稅車船項目。選項A、B、D都屬于應(yīng)征