保利房地產(chǎn)應(yīng)收預(yù)付款管理制度

保利房地產(chǎn)應(yīng)收預(yù)付款管理制度一、制度目的及適用范圍1.1制度目的本制度的制定旨在規(guī)范保利房地產(chǎn)應(yīng)收預(yù)付款管理，確保公司產(chǎn)生的應(yīng)收預(yù)付款按照法律法規(guī)、規(guī)章、制度和公司的規(guī)定正確處理，并切實(shí)防范相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。1.2適用范圍本制度適用于保利房地產(chǎn)所有下屬公司及其業(yè)務(wù)部門產(chǎn)生的所有應(yīng)收預(yù)付款管理。二、管理體系應(yīng)收預(yù)付款管理體系包括：管理制度、內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)防控等環(huán)節(jié)。2.1管理制度保利房地產(chǎn)應(yīng)收預(yù)付款管理制度是明確應(yīng)收預(yù)付款管理職責(zé)、規(guī)范管理流程、約束業(yè)務(wù)操作和防范風(fēng)險(xiǎn)的管理制度。公司應(yīng)當(dāng)規(guī)定明確的應(yīng)收預(yù)付款管理制度，明確應(yīng)收預(yù)付款管理職責(zé)、制定應(yīng)收預(yù)付款的基本管理流程、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，同時(shí)應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的制度檔案。2.2內(nèi)部控制應(yīng)收預(yù)付款管理的內(nèi)部控制主要包括業(yè)務(wù)操作流程、審批授權(quán)流程、財(cái)務(wù)管理流程和投資決策流程等。業(yè)務(wù)操作流程主要規(guī)定收款和預(yù)付款的業(yè)務(wù)操作流程。審批授權(quán)流程主要規(guī)定應(yīng)收預(yù)付款審批、核實(shí)和授權(quán)的層級(jí)、流程、時(shí)間與方式。財(cái)務(wù)管理流程主要規(guī)定應(yīng)收預(yù)付款會(huì)計(jì)處理、分類和準(zhǔn)備調(diào)節(jié)。投資決策流程主要規(guī)定如何進(jìn)行投資預(yù)付款以及投資決策的條件、流程、委托和查核等。2.3經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)防控應(yīng)收預(yù)付款管理必須在公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)之上進(jìn)行。公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、健全、規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收預(yù)付款管理的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制。三、應(yīng)收預(yù)付款管理3.1應(yīng)收預(yù)付款收入核算保利房地產(chǎn)應(yīng)收預(yù)付款收入確認(rèn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行處理。公司接收預(yù)收的款項(xiàng)，須在貿(mào)易處理系統(tǒng)（SAP）中做到訂單、發(fā)票、收款等處理的互相核實(shí)和更新。并做好應(yīng)收款明細(xì)賬的登記工作，核定余額與應(yīng)付款項(xiàng)是否一致。3.2應(yīng)收預(yù)付款管理應(yīng)收預(yù)付款管理的(1)資金管理;(2)信用風(fēng)險(xiǎn)管理和(3)對(duì)外披露等方面應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)規(guī)定。資金管理必須包括資金歸集、管理和使用等方面進(jìn)行科學(xué)有效的管理和運(yùn)作，保證公司資金的安全、流動(dòng)和合理使用。利用科學(xué)的手段建立客戶信用管理體系，通過(guò)客戶信用評(píng)估、經(jīng)營(yíng)管理控制、常規(guī)警戒等措施，降低因信用風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。在應(yīng)收預(yù)付款管理中，對(duì)外披露應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)家有關(guān)規(guī)定及公司的披露政策，保證及時(shí)準(zhǔn)確披露信息，不得進(jìn)行虛假披露。3.3應(yīng)收預(yù)付款的回收和核銷應(yīng)收預(yù)付款一般應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)回收清理和核銷，應(yīng)收款過(guò)期后的核銷應(yīng)在財(cái)務(wù)主管的審批下進(jìn)行。對(duì)不能核銷的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)在期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。四、違規(guī)處理及責(zé)任對(duì)于違反保利房地產(chǎn)應(yīng)收預(yù)付款管理制度的行為，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)人員的責(zé)任。公司對(duì)于違規(guī)處理應(yīng)收預(yù)付款的行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，予以嚴(yán)肅處理，并進(jìn)行相應(yīng)的追責(zé)，讓責(zé)任人員承擔(dān)法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。五、作為一家有著多年歷史文化底蘊(yùn)的全國(guó)性大型房地產(chǎn)企業(yè)，在保利房地產(chǎn)應(yīng)收預(yù)付