貨幣資金內(nèi)部控制的主要風(fēng)險(xiǎn)與防范

貨幣資金內(nèi)部控制的主要風(fēng)險(xiǎn)與防范

中小型企業(yè)在推動(dòng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)方面發(fā)揮著重要作用，貨幣資金是中小企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。貨幣資金的收入和支付業(yè)務(wù)相對(duì)頻繁。它是公司最重要的資產(chǎn)，內(nèi)部控制可以保證貨幣資金的安全和完整性。一、中小企業(yè)貨幣資金使用效率的提高中小型企業(yè)從規(guī)模上相對(duì)較小，人數(shù)和資金上相對(duì)有限，中小型企業(yè)組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，決策權(quán)相對(duì)集中，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)直接由總經(jīng)理管理。中小型企業(yè)進(jìn)行貨幣資金內(nèi)部控制管理，可以提高貨幣資金的使用效率，監(jiān)督資金的使用情況，有利于中小型企業(yè)能夠健康發(fā)展和壯大規(guī)模。貨幣資金內(nèi)部控制可確保中小企業(yè)貨幣資金的安全和完整，因貨幣資金自身具有流動(dòng)性大的特點(diǎn)，中小企業(yè)和其財(cái)務(wù)員工容易出現(xiàn)違法違規(guī)等問(wèn)題，貨幣資金內(nèi)部控制能夠降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)督中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，保證資金使用更加透明。二、貨幣基金的內(nèi)部控制存在一些問(wèn)題（一）中小型企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)貨幣資金管理缺乏足夠的認(rèn)識(shí)中小型企業(yè)在經(jīng)營(yíng)上大都是由業(yè)主直接進(jìn)行管理，受外界影響很小，對(duì)貨幣資金管理的重要性缺乏認(rèn)識(shí)，不能很好地實(shí)施貨幣資金管理制度。一些中小型企業(yè)管理者認(rèn)為資金管理僅限于財(cái)務(wù)部門(mén)，造成部門(mén)之間不能有效執(zhí)行內(nèi)部控制管理制度，形成內(nèi)部控制的管理問(wèn)題。中小型企業(yè)的管理者對(duì)貨幣資金、時(shí)間價(jià)值觀念以及貨幣資金收支方面缺乏重視，對(duì)資金缺乏詳細(xì)的使用方法和財(cái)務(wù)分析方法，致使企業(yè)大量資金積存，使得企業(yè)貨幣資金不能有效使用，影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)人員存在一個(gè)人負(fù)責(zé)貨幣資金業(yè)務(wù)辦理的整個(gè)過(guò)程的情況，這會(huì)給企業(yè)中的一些人員私自挪用公款獲取存款利息、貪污腐敗提供很多的機(jī)會(huì)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)貨幣資金流失，帶給企業(yè)很大的經(jīng)濟(jì)利益侵害。一些中小型企業(yè)財(cái)務(wù)人員根據(jù)管理者的意識(shí)執(zhí)行辦事，而違背了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)職業(yè)道德。在貨幣資金未有效使用的企業(yè)中，財(cái)務(wù)人員缺乏貨幣資金管理的主動(dòng)性，沒(méi)有完全履行自己應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。（二）執(zhí)行不力，導(dǎo)致執(zhí)行困難貨幣資金具有高流動(dòng)性的特點(diǎn)，貨幣資金管理制度不能進(jìn)行有效的執(zhí)行，導(dǎo)致徇私舞弊違法行為的出現(xiàn)。有些中小型企業(yè)雖然制定明確有效的內(nèi)部控制制度，但由于執(zhí)行力不夠，導(dǎo)致對(duì)貨幣資金各關(guān)節(jié)失去有效控制，形同虛設(shè)。有些中小型企業(yè)類似于家族式企業(yè)，由其家屬直接任職其企業(yè)的重要管理崗位，會(huì)計(jì)、出納這兩個(gè)崗位由同一人擔(dān)任，存在著交叉任職的現(xiàn)象，經(jīng)常出現(xiàn)“白條”和私設(shè)“小金庫(kù)”情況，財(cái)務(wù)部門(mén)只能發(fā)揮記賬功能，無(wú)法擔(dān)起企業(yè)“內(nèi)控”責(zé)任。（三）相關(guān)工作人員缺乏專業(yè)能力中小型企業(yè)沒(méi)能設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，企業(yè)的管理者對(duì)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的重要性沒(méi)有充分的意識(shí)，相關(guān)工作人員也缺少相應(yīng)的專業(yè)能力，進(jìn)而對(duì)內(nèi)部控制沒(méi)有進(jìn)行有效監(jiān)督，造成內(nèi)部控制執(zhí)行力低下，導(dǎo)致一些財(cái)務(wù)人員在沒(méi)有制約的條件下肆意進(jìn)行經(jīng)濟(jì)方面的核算問(wèn)題而不考慮后果，不能將徇私舞弊等問(wèn)題降低到最低限度。三、提高貨幣資金內(nèi)部控制的對(duì)策（一）提高中小型企業(yè)貨幣資金崗位的素質(zhì)中小型企業(yè)管理者應(yīng)足夠重視貨幣資金內(nèi)部控制機(jī)制，督促全體企業(yè)員工貫徹執(zhí)行相應(yīng)企業(yè)的管理制度，管理者的對(duì)內(nèi)部控制制度的態(tài)度可以影響員工對(duì)內(nèi)部控制制度的態(tài)度，讓中小型企業(yè)形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境，進(jìn)而提高貨幣資金內(nèi)部控制的執(zhí)行效率，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。在企業(yè)的發(fā)展環(huán)節(jié)中，工作人員始終是企業(yè)發(fā)展中的重要環(huán)節(jié)，貨幣資金崗位人員的素質(zhì)應(yīng)從提高財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和有效培養(yǎng)和提升職業(yè)道德兩方面入手，企業(yè)可通過(guò)定期財(cái)務(wù)進(jìn)行專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)或支持員工到外參加相關(guān)培訓(xùn)，提高自身的財(cái)務(wù)專業(yè)能力；職業(yè)道德培訓(xùn)可通過(guò)樹(shù)立正向的企業(yè)文化，潛移默化影響員工要有良好的職業(yè)道德，以保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性。（二）貨幣資金管理業(yè)務(wù)。一是由雙中小型企業(yè)建立健全的貨幣資金內(nèi)部控制制度，執(zhí)行科學(xué)的財(cái)務(wù)崗位劃分，保證與貨幣資金相關(guān)業(yè)務(wù)的不相容崗位分離，得到相應(yīng)的監(jiān)督。貫徹執(zhí)行授權(quán)審批，通過(guò)分級(jí)授予員工權(quán)限，根據(jù)權(quán)限審批和辦理各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)，未經(jīng)授權(quán)和審批不允許無(wú)關(guān)人員接觸這些業(yè)務(wù)。（三）促進(jìn)企業(yè)貨幣資金管理完善的貨幣資金內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制可檢查會(huì)計(jì)信息錯(cuò)誤，揭露弊端并預(yù)防貪污腐敗發(fā)生，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性，在一個(gè)良性循環(huán)的內(nèi)部控制系統(tǒng)中，可以杜絕資源浪費(fèi)，提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)營(yíng)效益，降低企業(yè)貨幣資金流失的可能性，有利于企業(yè)進(jìn)行貨幣資金宏觀調(diào)控，更好地控制企業(yè)貨幣資金的收支、運(yùn)用及綜合平衡?？梢越⑴c貨幣資金管理情況有關(guān)的獎(jiǎng)懲制度，高效地結(jié)合資金貨幣管理的利和權(quán)以及責(zé)，根據(jù)貨幣資金管理完成情況，評(píng)定員工的相關(guān)績(jī)效并給予員工獎(jiǎng)勵(lì)，充分調(diào)動(dòng)相關(guān)部門(mén)員工的工作積極性，將貨幣資金的管理工作開(kāi)展得更好。四、中小企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展的必要性綜上所述，內(nèi)部控制是中小企業(yè)貨幣資金管理的一個(gè)非常重要有效的手段，它的有效實(shí)施對(duì)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展