一級建造師建設工程經(jīng)濟知識點總結(jié)

.知識點總結(jié).程經(jīng)濟義、繁一再分配；利率的決定因素、率；(|1、以信用方式動員和籌資的動力；利率與利息在經(jīng)濟活動中作用〈|2、促進投資者加強經(jīng)濟核算、節(jié)約使用資金；|、宏觀經(jīng)濟管理的重要杠桿；|l、金融企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要條件；l當F、A同時出現(xiàn)在一個問題時，系列最后一個A與F同時發(fā)生；名義利率r計息周期利率根一年內(nèi)計息周期數(shù)例如：年名義利率月利率根改變周期，仍以名利利率計算AF(|(A/F，，mn))|改變利率，名義利率轉(zhuǎn)化為有效利率AF(A/F，i，n)算建設項目的經(jīng)濟評價亭分為財務評價(分析)和國民經(jīng)濟評價(分析)兩種；財務評價與國民經(jīng)濟評價：是經(jīng)濟評價，都是要尋求以最小的投入獲得最大的產(chǎn)出。②都采用現(xiàn)金流量分析的方法，通過編制基本報表計算凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等指標。③評價的基礎相同。兩得都是在完成產(chǎn)品需求預測、廠址選擇、工藝技術路線和技術方案論證、投資估算和資金籌措等基礎上進行的。區(qū)別點：①評價角度不同。財務評價是從財務角度考察項目貨幣收支、盈狀況和借款清償能力，并從項目的經(jīng)營者、投資者和債權人角度進行分析評價；國民經(jīng)濟評價是從國家整體的角度考察項目需要國家付出的代價和對國家的貢獻，確定投資行為的經(jīng)濟合理性。②項目費用、效益的含義和范圍劃分不同。財務評價是根據(jù)項目的實際收支情況確定項目的效益和直接費用；國民經(jīng)濟評價則是根據(jù)項目給國家?guī)淼男б婧晚椖肯膰屹Y源的多少，來考察項目的效益和費用。國家給項目的補貼、項目向國家上交的稅金及國內(nèi)借款的利息，均視為轉(zhuǎn)移支付，③評價采用的價格不同。財務評價對投入物和產(chǎn)出物采用財務價格；國民經(jīng)濟評價采用影子價格。④主要參數(shù)不同。財務評價采用國家公布的匯率和行業(yè)基準收益率或銀行貸款利率；國民經(jīng)濟評價采用國家統(tǒng)一測定的影子匯率和社會折現(xiàn)率等?！磍動態(tài)分析(為主)|l〈l動態(tài)分析(為主)|l定性分析|lt=-第T年凈現(xiàn)金流量l不確定性分析l融資后分析|l事后分析財務分析—對建設方案的財務可行性與經(jīng)濟合理性進行分析論證。分為融資前分析、融資后分析。對于經(jīng)營性項目——分析項目的盈利能力、償債能力、財務生存能力；對于非經(jīng)營性項目——分析項目的生存能力；((項目計算期—財務評價中，為進行動態(tài)分析所設定的期限，包括建設期與營運期(投產(chǎn)期和達產(chǎn)期)?；鶞适找媛蕸Q定因素：資金成本、投資機會成本、投資風險、通貨膨脹?；鶞适找媛蚀_定方法：⑴資本資產(chǎn)定價模型法；⑵加權平均資金成本法；⑶典型項目模擬法；⑷德爾菲專家調(diào)查法。FNPVFNPV益率(FIRR)。不足之處：⑴難以確定一個符合事實的基準收益率；⑵不同壽命期的互斥方案比較，必須構建一個相同的分析期限；⑶不能真正反映單位投資的使用效率，不能反映投資回收速度。盈利能力指標：內(nèi)部收益率、財務凈現(xiàn)值、投資回收期、投資收益率、資金凈利潤。財務內(nèi)部收益率FIRR>i(基準收益率)則方案可行。不足之處，財務內(nèi)部收益率計算麻煩，實際中非常規(guī)現(xiàn)cPAII)投資現(xiàn)值(總投資額)P(A—方|總投資收益率(ROI)|總投資收益率(ROI)=項目總投資(建設投資、貸款利息、流動資金)|l=項目資本金(全部自有資金)投資收益率指標〈|l=項目資本金(全部自有資金)(1、沒有考慮投資收益率的時間因素；l2、正l2、正常生產(chǎn)年份的選擇比較困難；(I(總投資)動態(tài)投資回收期亭把各年收益折算至現(xiàn)值，進行比較，P<nt即i<FIRR，所謂有利可圖c償債資金來源：⑵固定資產(chǎn)折舊(用于設備更新用的錢款，前期可以挪作償債，后由歸還貸款后的利潤墊回；⑶無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)攤銷費；⑷其他還款資金：減免的營業(yè)稅、建設期借入的貸款及利息、項目投產(chǎn)后、可以進行歸還。||成本亭總成本折舊費攤銷費利息支出(還有的藥扣除維修費等)借款償還期P=(借款償還開始出現(xiàn)盈余的年份-1)+盈余當年應償債款額d盈余當年可用于還款額適用于不預先給定借款償還期，且按最大償還能力計算還本付息的項目息稅前利潤指標體現(xiàn)付息資金的充裕程度，一般＞，國內(nèi)要求＞應還本付息金額指標體現(xiàn)還本付息資金的充裕程度，一般＞，國內(nèi)要求＞.3((線性盈虧平衡l敏感性分析不確定性分析方法〈|盈虧平衡分析〈ll敏感性分析l臨界點：直線與判斷基準線的相交點所對應的橫坐標上不確定性因素變化率財務現(xiàn)金流量表〈；〈|4、財務計劃現(xiàn)金流量表(反映項目計算期內(nèi)各年融資及經(jīng)營活動)常用；|l國民經(jīng)濟現(xiàn)金流量表(1、國內(nèi)市場：現(xiàn)行市場價格運雜費；l、出口產(chǎn)品：國際市場價格l、出口產(chǎn)品：國際市場價格海外運雜費；((營業(yè)收入|l其他資產(chǎn))平均年年限法，不計殘值產(chǎn)賬面價值固定資產(chǎn)原值累計折舊累計減值準備；當數(shù)值較大時，可采取預提或攤銷的辦法，將修理費直接列入成本支出；(|審批制度)使用政府性資金、國際投資、國外投資、政府直接投資的可行性研究程序亭明確問題、籌劃準備)調(diào)查研究)方案擬定)項目評價)編寫報告(|完全補償)更新(分為原型設備更新、新型設備更新)是已經(jīng)發(fā)生的費用，無論企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況如何，該部分費用已不可避免發(fā)生。2(P-L)2(目前設備原值-凈殘值)靜態(tài)模式下經(jīng)濟壽命估算N=N—)0入設備的低劣化值動態(tài)模式下經(jīng)濟壽命計算AC=(目前價值凈殘值)根A/P系數(shù)+凈殘值根i+年平均運行成本根P/F、A/P系數(shù)MINc當設備繼續(xù)使用一年的成本低于新設備的年成本，即AC<AC，則可不用更新設備，反之需更新。舊新l目標成本)功能評價找出實現(xiàn)功能的最低費用(租賃資產(chǎn)價格收(租賃期數(shù)收與租賃期相對應的利率)價值=功能價值工程對象選擇方法亭①因素分析法、②ABC法、③強制確定法、④百分比分析法、⑤價值指數(shù)法；(現(xiàn)實成本(|=1,表明功能評價值等于功能現(xiàn)實成本(無需改進，最佳狀態(tài))功能成本法V=〈|>1,功能重要，但分配的成本較少方案創(chuàng)新方法亭①頭腦風暴、②哥頓法(模糊目標法)、③專家意見法(德爾菲法)、④專家檢查法；(靜態(tài)分析)增量投資分析法、年折算費用法、綜合總費用法l動態(tài)分析)l動態(tài)分析)凈現(xiàn)值法、凈年值法增量投資收益率法R=C-C12收100%>基準收益率，方案可行(2-1)I-I21 .程財務會計的核算職能特征：會計是以貨幣為主要計量單位，從價值方面反映各單位的經(jīng)濟活動狀況核算已發(fā)生的事實，具有可驗證性核算具有完整性、連續(xù)性、系統(tǒng)性、綜合性會計的監(jiān)督職能特征：一種經(jīng)常性的監(jiān)督，具有完整性和連續(xù)性主要利用各種價值指標，以財務活動為主，具有綜合性以法律、法規(guī)制度為依據(jù)的監(jiān)督，具有強制性和嚴肅性會計假設包括：會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量。會計核算原則：客觀性—可比性—相關性—及時性—明晰性—權責發(fā)生制—配比原則—謹慎性原則—歷史成本原則—劃分收益性支出與資本性支出原則—重要性原則—實質(zhì)重于形式會計要素：反映財務狀況的要素反映經(jīng)營成果的要素資產(chǎn)=負債+所有者權益利潤=收入-費用借貸記賬法是復式記賬法的一種流動資產(chǎn)：指可以在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或好用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款企業(yè)存款賬戶分類：基本存款賬戶—日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支取賬戶只有一個一般存款賬戶—辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不可支取現(xiàn)金臨時存款賬戶—臨時性經(jīng)營活動設立的賬戶專用存款賬戶—特定用途需要開立的賬戶銀行結(jié)算方式：⑴支票結(jié)算方式—①同城各單位之間的結(jié)算②普通支票既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬(非現(xiàn)金結(jié)算)③轉(zhuǎn)賬支票在批準地區(qū)內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓④支票的有效期限為10天⑤出現(xiàn)錯票，2%的賠償⑶商業(yè)匯票方式—出票人簽發(fā)的委托付款人在指定時間無條件支付確定金額給收款人。⑷銀行本票方式—銀行簽發(fā)的承諾兌現(xiàn)的票據(jù)，適用于同城辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金。⑸信用卡—⑹匯兌—匯款人委托銀行將款項支付給收款人的結(jié)算方式，可以撤銷。①信匯、②電匯。⑺委托收款—收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。⑻托收承付—在商品交易的前提下，根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向⑼信用證—指開證銀行根據(jù)申請人開出的，憑符合信用證條款的單據(jù)交付承諾。企業(yè)給銀行的利息→貼現(xiàn)息→貼現(xiàn)率，票據(jù)到期值與貼現(xiàn)息之差稱為貼現(xiàn)所得。.對期末存貨價值，按成本與可變現(xiàn)凈值兩者之中的較低者進行計量。而不是用于銷售。④不屬于生產(chǎn)，經(jīng)營主要設備的物品，但單價在2000以上，使用期超過兩資產(chǎn)。具體判斷標準：①融資租入的固定資產(chǎn)，在租賃期內(nèi)應視同為企業(yè)自有固定資產(chǎn)；②去已經(jīng)估價單獨入賬的土地，屬于固定資產(chǎn)；③征地而支付的補償費，計入與土地有關的房屋建筑價值中，不單獨作為土地價值入賬；④作為投資性地產(chǎn)的建筑物和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)也不能作為固定資產(chǎn)；⑤取得的土地使用權不作為固定資產(chǎn)。外購固定資產(chǎn)入賬價值確認：包括購買價款、相關稅費、取得成本。取得成本：使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的一切合理的、必要的支出。固定資產(chǎn)計提折舊的范圍：以融資方式租入的固定資產(chǎn)；租出的不用計提以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；租入的不用計提影響折舊的因素：①預計凈殘值、②固定資產(chǎn)減值準備、③固定資產(chǎn)使用壽命①平均年限法(直線法)：每年的折舊額相同固定資產(chǎn)原值(1凈殘值率)單位工作量折舊額=預計總工作量余額遞減法：固定資產(chǎn)折舊額=固定資產(chǎn)折舊率×期初賬面價值最后兩年將賬面價值減去凈殘值后平均在兩年內(nèi)折舊2固定資產(chǎn)折舊額=(固定資產(chǎn)原值-凈殘值)×折舊率固定資產(chǎn)修理分為：日常修理(中小維修)修理費作為當期費用處理大修費用采用預提及待攤核算額計入當期損益。若實際固定資產(chǎn)大于賬面固定資產(chǎn)，為固定資產(chǎn)盤盈；反之為盤虧。長期股權投資核算：①成本法：投資后按實際成本確認賬面金額。不因所投資單位凈資產(chǎn)的增減而改變賬面金額。②權益法：投資最初以初始投資計價，以后根據(jù)被投資公司給予的權益份額進行調(diào)整.無形資產(chǎn)采用直線法攤銷，自取得月開始，成本為無形資產(chǎn)入賬價值無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有兩種：所有權轉(zhuǎn)讓和使用權轉(zhuǎn)讓長期待攤費用：固定資產(chǎn)大修理支出租入固定資產(chǎn)改良支出債務重組：持續(xù)經(jīng)營條件下的債務重組非持續(xù)經(jīng)營條件下的債務重組—破產(chǎn)清算《企業(yè)會計標準》只將持續(xù)經(jīng)營條件下債權人做出了讓步的債務重組予以確認務—以現(xiàn)金清償或以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務轉(zhuǎn)為資本—債務人將債務轉(zhuǎn)為資本，同時債權人將債權轉(zhuǎn)為股權修改其他債務關系—重組債務賬面價值與重組后債務入賬價值差額計入當期損益混合重組方式所有者權益：資產(chǎn)扣除債務后由所有者享有的剩余權益。所有者權益包括：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利益投資者因種種原因超額投入(如溢價發(fā)行股票、追加投資等)，從而使得其投入資本超過企業(yè)注冊資本，不得將投入資本超過注冊資本的部分作為實收資本核算，而應單獨核算計入資本公積企業(yè)的組織形式：非公司企業(yè)組織形式—獨資企業(yè)、合伙企業(yè)司盈余公積用途：彌補虧損、轉(zhuǎn)增資本、發(fā)放現(xiàn)金股利和利潤。費用確認的原則：權責發(fā)生制原則、配比原則、劃分收益性支出和資本性支出工程成本核算對象確定方法：以單項建造合同作為對象，即以每一獨立編制的施工預算所列單項工程作為對象對合同分立以確定對象，即以每項資產(chǎn)作為對象對合同合并以確定對象，即以一組建造合同作為對象⑵建立適當?shù)氖┕す芾斫M織體制；⑶加大成本核算的各項基礎工作：不能列入產(chǎn)品成本的支出：資本性支出、投資性支出、期間費用支出、營業(yè)外支出、資產(chǎn)減值準備、在公積金、公益金中開支的支出、其他支出(支付的滯納金、罰款、違約金等)工程成本核算組織體系：①三級管理制度—施工隊計算本隊發(fā)生的工料等直接費工程處計算工程成本；實行公司匯總生產(chǎn)成本；②兩級管理制度—施工隊計算工程成本；公司匯總生產(chǎn)成本。施工企業(yè)工程成本核算步驟：①分配各項施工生產(chǎn)費用；②分配待攤費用和預提費用；③分配輔助生產(chǎn)費用；④分配機械作業(yè)；⑤分配工程施工間接費用；⑦確認合同毛利；⑧結(jié)轉(zhuǎn)完工施工產(chǎn)品成本。本月已完工程實際成本=月初未完工程成本+本月施工費用發(fā)生額-月末未完工程成本期間費用：企業(yè)當期發(fā)生的，與具體工程沒有直接聯(lián)系的，必須從當期收入中得到補償?shù)馁M用。具體包括—①企業(yè)管理部門及職工方面的費用；.財務費用：企業(yè)為籌集生產(chǎn)所需資金等而發(fā)生的費用。利息支出、匯兌支出、相關手續(xù)費、其他財務費用。建造(施工)合同特征：①先有客戶(即買主)，后有標的(即資產(chǎn))建造資產(chǎn)的造價在合同簽訂時就已經(jīng)確定；②資產(chǎn)的建設周期長，一般都要跨越一個會計年度；③所建造的資產(chǎn)體積大、造價高；④一般為不可撤銷合同。合同分立的條件：①每項資本均有獨立的建造計劃；②每項資產(chǎn)的收入和成本可以單獨辨認；(需同時具備)③建造承包商與客戶就每項資產(chǎn)單獨進行談判，雙方能接受或拒絕每項資產(chǎn)有關的合同條款。合同并立的條件：①該組合同按照一攬子交易簽訂；②該組合同同時或依次履行；(需同時具備)③該組合同密切相關，每項合同實際上已經(jīng)構成一項綜合利潤率工程的組成部分。規(guī)定與稅法規(guī)定不同，可能產(chǎn)生資產(chǎn)的賬面價值與其計稅基礎的差異⑵負債：通常情況下計稅基礎即為賬面價值。特殊情況下，負債確認可能影響損益，并影響不同期間的應納稅所得額，使其計稅基礎與賬面價值之間產(chǎn)生差額。核算所得稅的方法：⑴應付稅款法⑵納稅影響會計法①遞延法②債務法—利潤表債務法—資產(chǎn)負債表債務法(我國采用的方式)暫時性差異：資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎之間的差額。(①資產(chǎn)的賬面價值計稅基礎；應納稅暫時性差異產(chǎn)生條件〈②負債的賬面價值計稅基礎；(①負債的賬面價值計稅基礎；可抵扣暫時性差異產(chǎn)生條件〈②資產(chǎn)的賬面價值計稅基礎；遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時性差異×所得稅適用稅率；(免除份額)遞延所得稅負債=應納稅暫時性差異×所得稅適用稅率；(補交份額)所得稅費用(或收益)=當期所得稅+遞延所得稅費用(－遞延所得稅收益)凈利潤分配順序：⑴彌補以前年度虧損—年度虧損，采用下一納稅年度所得稅前利潤彌補；不足彌補的，可以逐⑵提取企業(yè)公積金—①提取盈余公積金，為當年的10%，最多累計提取達到注冊資本50%；②提取法定公益金，一般為當年凈利潤的5%~10%；⑶向投資者分配的利潤或股利①應付優(yōu)先股股利；②提取任意盈余公積金(比例企業(yè)自定)；③應付普通股股利；④轉(zhuǎn)為資本(或股本)的普通股股利。⑷未分配利潤—可留待下一年度分配，在資產(chǎn)負債表的所有者權益項目中單獨反映。財務報表的基本要求：①以企業(yè)持續(xù)經(jīng)營作為編制基礎；②列表項目在各個會計期應該一致；③具有重要性或會計準則中規(guī)定的項目，應單獨列報；④報表列示項目不應相互抵消；⑤報表列報項目與上期報表列報項目具有可比性；⑵財務報表—①資產(chǎn)負債表、②利潤表、③現(xiàn)金流量表、④所有者權益變動表資產(chǎn)負債表作用：⑴能夠反映企業(yè)在某一特定日期所擁有的各種資源總量及其分布情況；⑵能夠反映企業(yè)的償債能力；⑶能夠反映企業(yè)在某一特定日期所擁有凈資產(chǎn)的數(shù)額，以及企業(yè)所有者權益的構成情況；⑷能夠反映企業(yè)在某一特定日期的資產(chǎn)總額和權益總額。資產(chǎn)負債表的格式：賬戶式(我國采取的方式)、報告式。賬戶式資產(chǎn)負債表：左側(cè)是資產(chǎn)項目；右側(cè)是負債和所有者權益。資產(chǎn)=負債+所有者權益.⑵可以分析判斷企業(yè)損益發(fā)展變化趨勢，預測企業(yè)未來盈利能力；⑶可以考核企業(yè)的經(jīng)營成果以及利潤計劃的執(zhí)行情況，分析企業(yè)利潤增減變化原因。利潤表的格式：單步式利潤表、多步式利潤表(我國采用的方式)?，F(xiàn)金流量表作用：⑴可以提供企業(yè)的現(xiàn)金流量信息，有助于使用者對企業(yè)整體財務狀況做出客觀評價；⑵有助于評價企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力；⑶可以預測企業(yè)未來的發(fā)展情況；②流動性強，即變編制現(xiàn)金流量表要求：⑴應當分別經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動列報現(xiàn)金流量；⑵應當分別按照現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出總額分別列報；可按凈額列報的①代客戶收取或支出。⑷外幣現(xiàn)金流量，應采用現(xiàn)金流量日即期匯率或與其近似的匯率折算?，F(xiàn)金流量表分類：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。更和資本(或股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤的期初和期末余額及其調(diào)節(jié)情況。財務分析方法：⑴會計分析；⑵比率分析法；(最基本、最重要的方法)⑶因素分析法；⑷綜合分析法。另一方面通過對會計靈活性、會計估價的調(diào)整、修正會計數(shù)據(jù)，為財務分析奠定基礎，并保證財務分析結(jié)論的可靠性。會計分析法步驟：①閱讀會計報告；②比較會計報告；③解釋會計報告；④修正會計報告信息。會計報表比較方法：⑴水平分析法—將反映企業(yè)報告或財務狀況信息與反映企業(yè)前期或歷史某一時期進行對比。⑵垂直分析法—通過計算報表中各項目占總體的比重或結(jié)構，反映報表中項目與總體關系。⑶趨勢分析法—根據(jù)連續(xù)幾年的數(shù)據(jù)，運用指數(shù)或完成率計算，確定分析各項目變動趨勢。其形式有百分率(流動比率)、比率(速動比率)、分數(shù)(負債占總額)因素分析—分析指標與其影響因素之間的關系，通過一定程序和方法，確定各因素對分析指標差異影響程度。⑴連環(huán)替代法：每次替代一個因素，替代結(jié)果與未替代前的結(jié)果進行對比，差額既是該因素影響程度。項因素對分析指標的影響程度。綜合分析—可以明確企業(yè)盈利能力、營運能力、償債能力、發(fā)展能力之間的相互關系。是財務綜合評價的基礎。財務綜合分析的內(nèi)容：⑴籌資活動與投資活動適應情況的綜合分析；⑵籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量綜合分析；⑶現(xiàn)金流量與利潤綜合分析；⑷增長能力、盈利能力、營運能力、償債能力綜合分析。分企業(yè)財務狀況與經(jīng)營成果分析主要包括：盈利能力分析、營運能力分析、償債能力分析、發(fā)展能力分析。盈利能力指標：⑴凈資產(chǎn)收益率—反映盈利能力的核心指標，指標值越高，盈利能力越高；影響因素：產(chǎn)品價格、單位成本高低、產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷售的數(shù)量、資金占用量大小，指標越高，資產(chǎn)利用率越高。.營運能力指標：⑴總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率—反映企業(yè)全部資金利用效率以及資產(chǎn)總額的周轉(zhuǎn)速度。值越高銷售能力越強?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)主營業(yè)務收入凈額平均資產(chǎn)總額⑵流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率—周轉(zhuǎn)率越高，流動資產(chǎn)營運能力約好。⑶存貨周轉(zhuǎn)率—企業(yè)一定時期內(nèi)存貨占用資金可周轉(zhuǎn)次數(shù)。周轉(zhuǎn)速度越慢，變現(xiàn)能力越越差。⑷應收賬款周轉(zhuǎn)率—企業(yè)在某一特定時期內(nèi)收回賒銷賬款能力，反映企業(yè)應收賬款的變現(xiàn)速度。償債能力指標：⑴資產(chǎn)負債率—指標值越低，企業(yè)償債能力越強。指標值為50%時比較合適。⑵速動比率—反映企業(yè)短期償債能力敏感性指標，該指標越低，償債能力越差。發(fā)展能力指標：⑴銷售(營業(yè))增長率=本年主營業(yè)務收入增長額上年主營業(yè)務收入總額100%資金成本—企業(yè)為了取得資金而必須付出的代價，包括資金籌集費和資金使用費兩部分。影響資金成本因素：⑴無風險收益率：影響資金成本的外部因素，受資本供求關系和社會通貨膨脹水平影響。資金成本從投資者角度看，是提供了資本所要求的最低收益率。⑵風險報酬率：投資風險越大，投資者要求的投資回報就越高。個別資金成本計算—指各種長期資金的成本，包括長期借款成本、債券成本、普通股成本、留存收益成本。：債權人的收益就是債務人的成本，借助債券收益率估價模型確定債務成本。。預期年股利加權平均資金成本計算—也稱綜合資金成本：K=n第j種個別資本成本該成本所占比重wj=1j短期銀行籌款：⑴無擔保借款：企業(yè)憑借自身信譽向銀行獲得貸款。信用條件：①信貸額度；②周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議；③補償性余額；借款人在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借款額的一定百分比(10%~20%)計算的最低存款余額；⑵擔保借款：以一定財產(chǎn)做抵押或以一定的保證人做擔保為條件所取得的借款。短期銀行借款的利息支付方式：⑴收款法：又稱利隨本清法。一次性支付本金及利息，大多采用此法；名義。因此企業(yè)承擔的實際.利率?；I資策略：本質(zhì)就是調(diào)整臨時性和永久性流動資產(chǎn)兩者的比例。⑴穩(wěn)健型：短期負債比例較低，可增強企業(yè)的償債能力，降低利率變動的風險，資金成本較大，使利潤減少。如用股權資本代替負債，還會喪失財務杠桿利益，降低股東的收益率；⑵激進型：長期資本不能滿足永久性資本需求，要依賴短期負債來彌補。降低了企業(yè)的流動比率，加大了償債風險。短期負債籌資利率的多變性又增加了盈利的不確定性。需求。是一種理想狀態(tài)，現(xiàn)實中難以實現(xiàn)。選擇組合策略時注意的問題：⑴資產(chǎn)與債務償還期匹配；⑵凈營運資本應以長期資本來源來解決；⑶保留一定資本盈余。長期借款利率：長期借款利率高于短期借款，采取三種方式。⑴固定利率：以與借款企業(yè)風向類似的企業(yè)發(fā)行債券的利率作為參考，雙方商定的利率；⑵變動利率：雙方協(xié)定定期(半年或一年)根據(jù)金融市場行情調(diào)整一次，貸款余額按新利率計息；長期借款償還方式：⑴到期一次還本付息；⑵定期付息，到期一次償還本金；(1年以上債券)⑵累積債券總額不得超過公司凈資產(chǎn)的40%；⑷所籌集資金的投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策；⑸債券的利率不得超過國務院限定的利率水平；⑹國務院規(guī)定的其他條件?？赊D(zhuǎn)換債券籌資：允許持有人在規(guī)定的時間內(nèi)按照規(guī)定的價格轉(zhuǎn)換為發(fā)行公司或其他公司普通股票的有價證券。優(yōu)先股的特征：⑴優(yōu)先股的股息分配先于普通股紅利分配；償；優(yōu)先股籌資的優(yōu)點：①優(yōu)先股是公司的永久財產(chǎn)；股利是固定的，②但支付卻有一定靈活性；④發(fā)行優(yōu)先股提高公司的舉債能力；票和變現(xiàn)能力；③提高企業(yè)信用度，便于籌措新的資金；④提高公司的知名度，樹立良好的公司形象；⑤便于確定公司的價值。普通股上市的條件：①股票經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構核準已公開發(fā)行；②公司股本不少于3000萬；④公司近三年無違法行為，財務會計報告無虛假記載；⑤證監(jiān)會和交易所規(guī)定的其他條件；普通股籌資與負債籌資方式相比的優(yōu)點：①普通股沒有到期日，不需歸還，是公司的一種永久性資金；②普通股沒有固定的股利負擔；③是公司舉債基礎，能反映公司的實力，增強公司舉債能力；④擴大了公司的影響，提高了公司的信譽和知名度。格在規(guī)定的期限內(nèi)購買既定數(shù)量的標的的資產(chǎn)。認股權證的交易是一種期權的買賣，是以股票或證券為標的物。有價證券——現(xiàn)金的一種轉(zhuǎn)換形式。企業(yè)現(xiàn)金閑置時，可兌換成有價證券；需補充現(xiàn)金時，再出讓有價證券；分。企業(yè)置存一定數(shù)量現(xiàn)金主要目的是為了滿足交易性需要、預防性需要、投機性需要。⑴成本分析模式：①機會成本，企業(yè)為持有現(xiàn)金而付出的代價；.②管理成本，企業(yè)擁有資金而發(fā)生的管理費用；③短缺成本，企業(yè)因缺乏必要的現(xiàn)金，不能應付業(yè)務開支的需要，而蒙受的損失或代價。三項之和最小的現(xiàn)金持有量，就是最佳持有量⑵存貨模式：企業(yè)現(xiàn)金持有成本等于置存成本與交易成本之和。①置存成本——持有現(xiàn)金喪失了投資于證券所得相應利息；②交易成本——證券每次變現(xiàn)需要支付的各種傭金和手續(xù)費等；現(xiàn)金持有成本=現(xiàn)金置存成本+現(xiàn)金交易成本現(xiàn)金平均之存量×有價證券利率+變現(xiàn)次數(shù)×每次交易成本出一個現(xiàn)金持有量的上限和下限，并將現(xiàn)金量控制在一范圍之內(nèi)。⑶合理使用現(xiàn)金浮游量；企業(yè)賬面現(xiàn)金余額與銀行賬戶上存在余額之間的差額；應收賬款的構成：①機會成本；因資金投放在應收賬款上而喪失的其他收益；③壞賬成本；因故不能收回而給企業(yè)帶來的損失。品質(zhì)(Character)——客戶信譽；資本(Capital)——財務實力和財務狀況；能力(Capacity)——償債能力；抵押(Collateral)——能被用作抵押的財產(chǎn)；條件(Conditions)——可能影響客戶付款能力的經(jīng)濟環(huán)境；商業(yè)信用條件：企業(yè)要求客戶支付賒銷款項的條件，主要包括信用期限、折扣期限、現(xiàn)金折扣。存貨——庫存中的、加工中的何在途的各種原材料、燃料、包裝物、產(chǎn)成品以及發(fā)出商品等。存貨是一種重要的取得成本TCa〈D存貨經(jīng)濟批量Q*=2KD=2根每次訂貨變動成本根存貨年需要量K單位儲存成本2周轉(zhuǎn)期法：存貨資金占用量=平均每天周轉(zhuǎn)額×周轉(zhuǎn)期其中，周轉(zhuǎn)期即平均周轉(zhuǎn)天數(shù)，即資金從投入周轉(zhuǎn)到完成一次周轉(zhuǎn)所需的時間(天數(shù))。分析法：以以前年度的合理占用數(shù)為基礎，分析本年度各項變動因素，加以調(diào)整后測定存貨資金占用量。比率法：根據(jù)存貨和有關因素之間的比例關系來測定資金占用量。.①銷售收入資金率=(上年存貨平均余額不合理占用額)②成本資金率=(上年存貨平均余額不合理占用額)③利潤資金率=(上年存貨平均余額不合理占用額)A類存貨種類雖然較少，但占用資金較多，對其經(jīng)濟批量進行認真規(guī)劃，實行嚴格控制；C類存貨雖然種類繁多，但占用資金較少，不必耗費過多精力去分別確定其經(jīng)濟批量；章：建筑工程估價⑵非生產(chǎn)性建設工程項目只包括建設投資；期利息組成。⑵項目建設有關費用：①建設管理費；②勘察設計費；③研究試驗費；.⑶未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關費用：①聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費；②生產(chǎn)準備費；③辦公和生活家具購置費；建設投資：⑴靜態(tài)投資：建筑安裝工程費、設備工器具購置費、工程建設其他費和基本預備費；⑵動態(tài)投資：漲價預備費、建設期利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；進口設備抵岸價：到達買方邊境港口或邊境車站，且交完關稅以后的價格。進口設備交貨方式：⑴內(nèi)陸交貨類——賣方在出口國內(nèi)陸摸個地點完成交貨任務；⑵目的地交貨類—賣方要在進口國的港口或內(nèi)地交貨；①目的港船上交貨價；②目的港船邊交貨價(FOS)；③目的港碼頭交貨價(關稅已付)；④完稅后交貨價；⑶裝運港交貨類—在出口國裝運港完成交貨任務。①裝運港船上交貨價(FOB)；離岸價。②運費在內(nèi)價(CFR)；③運費、保險費在內(nèi)價(CIF)；到岸價。)國外運輸保險費率進口設備價格構成〈|進口關稅到岸價進口關稅率|消費稅消費稅率1消費稅率|消費稅消費稅率1消費稅率運雜費的構成：①國家標準設備由設備制造廠交貨地點起至工地倉庫止發(fā)生的運費和裝卸費；②進口設備由我國到岸港口、邊境車站起至工地倉庫止所發(fā)生的運費和裝卸費；③在設備出廠價格中沒有包含的設備包裝盒包裝材料器具費；④建設單位(或工程承包單位)的采購與倉庫保管費。土地使用費：⑴農(nóng)用土地征用費—①土地補償費、②安置補償費、③土地投資補償費、④土地管理費、⑤更低占用稅等。⑵取得國有土地使用費—①土地使用權出讓金、②城市建設配套費、③拆遷補償、④臨時安置費。④征用城市郊區(qū)的菜地，繳納新菜地開發(fā)建設基金；計算；貨幣補償?shù)慕痤~按照被拆遷人臨時住所安置補助費。.(|聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關的其他費用〈|l家具購置費必要進行的實驗、驗證所需的費用。I)第t年的建筑安裝工程費、設備及工器具購置費之和；漲價預備費PC=xnIt(1+f)t-1其中：)建設期；tf)建設期價格上漲指數(shù)；.措施費例)(|納稅人所在地為市區(qū))營業(yè)稅額收7；城市維護建設費〈|l(|納稅人所在地為市區(qū))3.41；工料單價法計：計算出工程量后乘以工料單價，合計得到直接工程費，直接工程費匯總后再加措施費、間接費、利潤和稅金生成工程發(fā)包價。計價基計價基礎1直接工程費3措施費費5小計(直接費)6人工費和機械費小計/人工費小計7間接費8利潤人工費和機械費按預算表按預算表按規(guī)定標準計算按規(guī)定標準計算(1+3)(2+4)6*相應費率6*利潤率人工費按預算表按預算表按規(guī)定標準計算按規(guī)定標準計算(1+3)(2+4)6*相應費率6*利潤率直接費按預算表按規(guī)定標準5*相應費率(5+7)*利潤率.9合計含稅造價5+7+8(1+稅率)9合計含稅造價5+7+8(1+稅率)5+7+8(1+稅率)綜合單價法：⑴全費用綜合單價：包括直接工程費、間接費、利潤和稅金；措施費一般單獨列項。C——材料費占人工費、材料綜合單價法：⑴全費用綜合單價：包括直接工程費、間接費、利潤和稅金；措施費一般單獨列項。C——材料費占人工費、材料費、機械費合計的比例；C——本地區(qū)費用定額測算所選典型工程材料費占人工費、材料費和機械費合計的比例。0當C>C采用以直接工程費為基數(shù)計算該分項的間接費和利潤；0當C<C采用以人工費和機械費合計為基數(shù)計算該分項的間接費和利潤；0|投資估算指標以獨立的單項工程或完整的工程項目為對象；(擬定正常的施工作業(yè)條件編制人工定額的主要工作〈擬定施工作業(yè)的定額時間擬定施工作業(yè)的定額時間一次性使用量：周轉(zhuǎn)材料在不重復使用時的一次使用量，供施工企業(yè)組織施工用；ll周轉(zhuǎn)次數(shù)l周轉(zhuǎn)次數(shù)施工定額編制原則：施工定額水平遵循平均先進原則；結(jié)構形式簡明適用原則；概算定額：又叫做擴大結(jié)構定額。它規(guī)定了完成一定計量單位的擴大結(jié)構構件或擴大分項工程的人工、材料、機械臺班消耗量的數(shù)量標準。概算定額的作用：⑴是初步設計階段編制設計概算或技術設計階段編制修正概算的依據(jù)㈩⑵是確定建設工程項目投資額的依據(jù)；④采用標準設計圖紙的項目，可以依據(jù)預先編好的標準預算計算；⑤工程計量規(guī)則簡化；mm量單位，規(guī)定了人工、材料、機械及造價的定額指標。工程量清單招標文件的組成部分：分部分項工程量