2023學(xué)年完整公開課版《征稅與納稅》2

征稅與納稅西氣東輸青藏鐵路南水北調(diào)西電東送四大工程請問這些重大工程是靠政府還是企業(yè)和個(gè)人投資的？這些資金主要來源于哪里？教學(xué)目標(biāo)1、知識(shí)與技能：稅收的含義；理解稅收的基本特征及其相互關(guān)系；了解社會(huì)主義稅收的性質(zhì)；違反稅法的四種主要行為；懂得依法納稅是公民的基本義務(wù)。2、過程與方法：培養(yǎng)學(xué)生準(zhǔn)確把握稅收基本特征的理解能力；準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)有關(guān)稅收作用的理解能力；準(zhǔn)確區(qū)分各種違反稅法的現(xiàn)象并了解對之相應(yīng)處罰的實(shí)踐參與能力。3、情感、態(tài)度與價(jià)值觀：認(rèn)同我國稅收的性質(zhì)，擁護(hù)社會(huì)主義國家關(guān)于稅收的法律和政策；牢固樹立納稅光榮的信念，并自覺遵守稅法，依法誠信納稅；以主人翁的態(tài)度監(jiān)督國家對稅收的征管和使用，同偷稅、欠稅、騙稅和抗稅等違反稅法的行為作斗爭。自主預(yù)習(xí)效果展示1、稅收的定義2、稅法在稅收中的作用3、稅收的三大基本特征及關(guān)系4、我國有哪些稅種？試舉例說明5、增值稅和個(gè)人所得稅的定義及納稅人6、我國稅收的性質(zhì)是什么7、現(xiàn)實(shí)生活中違反稅法的行為有哪些？搶答開始啦！自主探究

活動(dòng)一：

隨著住房制度改革不斷深化和居民收入水平大幅提高，商品房市場日益活躍，改革和完善房產(chǎn)稅制度，對個(gè)人所有的住房恢復(fù)征收房產(chǎn)稅是必要的，不過，考慮到房產(chǎn)稅改革情況復(fù)雜，上述負(fù)責(zé)人表示，擬先在部分城市對部分個(gè)人擁有的住房進(jìn)行試點(diǎn)，恢復(fù)征收房產(chǎn)稅，積累經(jīng)驗(yàn)后逐步擴(kuò)大到全國。

思考：國家對個(gè)人所有的住房恢復(fù)征收房產(chǎn)稅是否違背稅收的固定性？請說明理由自主探究

活動(dòng)二：

小明的母親在服裝廠工作，她們廠從紡織廠進(jìn)了一批布料，布料的銷售價(jià)為8500元，紡織廠已繳增值稅為1445元，服裝廠把這些布加工成衣服，服裝的銷售價(jià)為15000元，增值稅稅率為17%，請問服裝廠應(yīng)繳增值稅是多少？增值稅有什么特點(diǎn)和作用？服裝廠和紡織廠誰是納稅人？誰是負(fù)稅人？個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目工資、薪金所得稿酬所得財(cái)產(chǎn)租賃所得利息、股息、紅利所得勞務(wù)報(bào)酬所得偶然所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得自主探究活動(dòng)三：

假如高一（3)班劉威煒買彩票中了500萬，麗外的張濤老師每月工資3500元。他們是否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅？各自應(yīng)繳多少？（如何計(jì)算）國家征收個(gè)人所得稅有什么特點(diǎn)和作用？注：目前個(gè)稅起征點(diǎn)為2000元，偶然所得稅率為20%活動(dòng)四:小小辯論賽

反方

正方我認(rèn)為該納稅我認(rèn)為不該納稅結(jié)論1.北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司1996年以來采取不列、少列收入多列支出、虛假申報(bào)等手段少繳稅款1458.3萬元.其行為是_______行為.2.張某開了一家服裝店,生意紅火,但拒不繳納稅款.稅務(wù)人員來收稅時(shí),他還說:”誰來我這里收稅,我就讓他站著進(jìn)來,橫著出去”.其行為是_______行為.3.某服裝廠廠長以貸款被騙為由,故意拖欠國家稅款24.8萬元.其行為是______行為.4.某企業(yè)通過虛報(bào)出口商品的價(jià)格等手段獲得國家出口退稅3000萬元.其行為是_______行為.偷稅欠稅騙稅抗稅請你過把法官癮做為法官,你認(rèn)為他們各屬于哪種違反稅法行為？應(yīng)給予怎樣處罰呢?活動(dòng)五:知識(shí)小結(jié)

一、稅收及其種類1.稅收的定義2.稅收的基本特征及關(guān)系3.稅收的種類（增值稅和個(gè)人所得稅）二、依法納稅是公民的基本義務(wù)1.依法納稅的必要性2.違反稅法的種種行為3.增強(qiáng)公民“依法納稅”的意識(shí)課堂練習(xí)1.所謂納稅人，指的是：（

）A.稅收的主體

B.稅收的客體C.稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人

D.稅款的最終承擔(dān)者c課堂練習(xí)2.我國稅收的性質(zhì)：（

）

A.是組織財(cái)政收入的基本形式

B.是取之于民、用之于民的新型稅收

C.

是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿

D.是國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段B課堂練習(xí)3、李某承包了一家葡萄長。由于種種原因，企業(yè)產(chǎn)品銷路不暢，生產(chǎn)陷入了困境。經(jīng)過苦思冥想，李某想出了一條“妙計(jì)”：他采取銷售收入不記帳、把銷售收入作為集資款入帳等手法不納稅，用這部分錢作為企業(yè)的流動(dòng)資金。李某的行為屬于：（

）

A.欠稅行為

B.騙稅行為

C.偷稅行為

D.抗稅行為C課堂練習(xí)生活中，你是否買完商品后索要發(fā)票，請談?wù)劜灰l(fā)票的危害？課后作業(yè)

請用已學(xué)的有關(guān)稅收知識(shí)設(shè)計(jì)一份稅收知識(shí)手抄報(bào)，比比看誰最有創(chuàng)意，并向周圍的人積極宣傳。我國稅收的種類（P69-70）類別流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅征稅對象商品交換中的交易額和勞務(wù)收入額各種所得額開發(fā)和利用特定自然資源納稅人擁有或支配的財(cái)產(chǎn)納稅人的某些特定行為包括主要稅種增值稅營業(yè)稅消費(fèi)稅關(guān)稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅資源稅契稅印花稅屠宰稅稅收的無償性稅收的強(qiáng)制性稅收的固定性要求決定統(tǒng)一于稅法保障稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。２、稅收的基本特征違反稅法行為表現(xiàn)（含義）手段偷稅（逃稅）欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)超過納稅期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、自然災(zāi)害拒不繳稅威脅、圍攻、毆打２．違反稅法的行為

（15000－8500）×17%＝1105元注：應(yīng)納增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額＝15000×17%

進(jìn)項(xiàng)稅額=8500×17%以購進(jìn)發(fā)票上署名的稅額為準(zhǔn)進(jìn)行抵扣參考答案紡織廠布料8500服裝廠衣服15000增值額6500……棉紗廠棉紗避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅1.防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的偷漏稅行為2.促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭3.有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長4.增值稅的特點(diǎn)和作用：超額累進(jìn)稅率表個(gè)人所得稅的作用：國家財(cái)政收入的重要來源調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段個(gè)人所得稅的特點(diǎn)：高收入者多納稅，低收入者少納稅（或不納稅）（二）依法納稅是公民的基本義務(wù)１．依法納稅的必要性1.稅收是國家實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國必有稅2.在我國,稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益與個(gè)