社會服務(wù)項目的財務(wù)管理課件

今日主題第一章社會服務(wù)項目的財務(wù)管理第二章社會服務(wù)項目的審計1謝謝觀賞2019-6-29今日主題1謝謝觀賞2019-6-29第一章社會服務(wù)項目的財務(wù)管理2謝謝觀賞2019-6-29第一章社會服務(wù)項目的財務(wù)管理2謝謝觀賞2019-6-29財務(wù)管理指引主要內(nèi)容一、項目資金管理的基本原則二、加強預(yù)算管理三、規(guī)范項目實施和資金使用管理四、違規(guī)行為及處罰3謝謝觀賞2019-6-29財務(wù)管理指引主要內(nèi)容3謝謝觀賞2019-6-29項目資金管理的原則（一）項目資金的種類包括中央財政資金和配套資金中央財政資金的性質(zhì)是政府補助資金。收款后不需開具票據(jù)，不繳納營業(yè)稅。配套資金包括其他財政資金、社會募集資金和自有資金。4謝謝觀賞2019-6-29項目資金管理的原則（一）項目資金的種類4謝謝觀賞2019-6項目資金管理的原則（二）項目資金使用原則符合《管理辦法》和《實施方案》的規(guī)定，全部用于開展符合規(guī)定的社會服務(wù)活動，具體應(yīng)遵循以下原則：1.合法性2.專款專用3.經(jīng)濟合理5謝謝觀賞2019-6-29項目資金管理的原則（二）項目資金使用原則5謝謝觀賞2019-項目預(yù)算管理項目執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算使用項目資金。（未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整資金使用范圍）（一）項目預(yù)算的編制 （二）項目預(yù)算的調(diào)整 P2-P66謝謝觀賞2019-6-29項目預(yù)算管理6謝謝觀賞2019-6-29項目預(yù)算編制原則和方法1.應(yīng)根據(jù)項目資金的來源，分別編制中央財政資金和配套資金使用預(yù)算。2.按“社會服務(wù)支出”，“固定資產(chǎn)購置支出”和“項目執(zhí)行費用”分類列示，并按服務(wù)類型、或費用種類進行明細列報7謝謝觀賞2019-6-29項目預(yù)算編制原則和方法1.應(yīng)根據(jù)項目資金的來源，分別編制中央項目預(yù)算編制原則和方法3.項目方案或預(yù)算表應(yīng)列明以下內(nèi)容：項目的主要內(nèi)容、實施范圍、實施區(qū)域、服務(wù)類型、受益群體和受益人數(shù)、費用種類和標(biāo)準(zhǔn)。4.預(yù)算的各項費用標(biāo)準(zhǔn)的確定國家有規(guī)定的，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；國家無相關(guān)規(guī)定的，費用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合項目實際情況并遵循經(jīng)濟節(jié)約的原則。并注意：8謝謝觀賞2019-6-29項目預(yù)算編制原則和方法3.項目方案或預(yù)算表應(yīng)列明以下內(nèi)容：8項目預(yù)算編制原則和方法（1）注意講課費、專家咨詢費、勞務(wù)費的不同（2）受益人、志愿者的交通費與執(zhí)行單位人員交通費列支項目不同（3）專業(yè)社工服務(wù)人員的費用應(yīng)區(qū)分本單位人員與外聘人員的界限；中央財政資金中列支的本單位專業(yè)社工服務(wù)人員工資，不得超過社工服務(wù)活動資金預(yù)算總額的15%（4）中央財政資金列支的項目執(zhí)行費用不超過8%；9謝謝觀賞2019-6-29項目預(yù)算編制原則和方法（1）注意講課費、專家咨詢費、勞務(wù)費的項目預(yù)算的調(diào)整

因各種原因?qū)е马椖繜o法按原項目方案實施可進行項目預(yù)算的調(diào)整。預(yù)算調(diào)整分為：審核調(diào)整預(yù)算P7申請調(diào)整預(yù)算P8（不需要進行預(yù)算調(diào)整的情形P9）10謝謝觀賞2019-6-29項目預(yù)算的調(diào)整 10謝謝觀賞2019-6-29審核調(diào)整預(yù)算的內(nèi)容項目立項后，會計師事務(wù)所對項目預(yù)算進行審核，發(fā)現(xiàn)存在下述情況的，通知項目執(zhí)行單位進行預(yù)算調(diào)整或完善：（1）項目支出預(yù)算（包括支出預(yù)算表和項目方案中的相關(guān)內(nèi)容）中未列明受益對象種類（或服務(wù)種類）、受益人數(shù)、費用或服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)及金額的（2）支出預(yù)算編制不符合項目管理規(guī)定的11謝謝觀賞2019-6-29審核調(diào)整預(yù)算的內(nèi)容項目立項后，會計師事務(wù)所對項目預(yù)算進行審核審核調(diào)整預(yù)算的內(nèi)容（3）批準(zhǔn)的立項金額與申報金額有差異的項目，項目執(zhí)行單位需要同比例縮減項目規(guī)模，縮減配套資金的金額。不屬于審核調(diào)整預(yù)算的內(nèi)容對于項目項目內(nèi)容、實施范圍、實施區(qū)域、服務(wù)類型、受益人群等發(fā)生變化，屬于“申請調(diào)整預(yù)算”的范圍，審核調(diào)整預(yù)算環(huán)節(jié)暫不受理，由項目執(zhí)行單位另行申報審核。12謝謝觀賞2019-6-29審核調(diào)整預(yù)算的內(nèi)容（3）批準(zhǔn)的立項金額與申報金額有差異的項目審核調(diào)整預(yù)算程序（1）會計師事務(wù)所對項目立項書進行初審，對發(fā)現(xiàn)存在上述問題的項目，與項目執(zhí)行單位溝通，對于需要進行預(yù)算調(diào)整或完善的項目形成《審核調(diào)整預(yù)算審批表》（電子版），通知項目執(zhí)行單位進行修改，對預(yù)算金額有變化的項目，要求同時填報《項目預(yù)算調(diào)整情況表》。01審核調(diào)整預(yù)算審批表.xlsx03預(yù)算調(diào)整情況表.xlsx13謝謝觀賞2019-6-29審核調(diào)整預(yù)算程序（1）會計師事務(wù)所對項目立項書進行初審，對發(fā)審核調(diào)整預(yù)算程序（2）完成預(yù)算調(diào)整后，事務(wù)所于2月3日前在《審核調(diào)整預(yù)算審批書》和《項目預(yù)算調(diào)整情況表》上蓋章，傳真至項目執(zhí)行單位。（3）項目執(zhí)行單位將經(jīng)事務(wù)所確認的《審核調(diào)整預(yù)算審批表》和《項目預(yù)算調(diào)整情況表》一式兩份蓋章后于2月12日前與申報書一并報送至民政部民間組織管理局辦公室，并由辦公室轉(zhuǎn)交事務(wù)所。14謝謝觀賞2019-6-29審核調(diào)整預(yù)算程序（2）完成預(yù)算調(diào)整后，事務(wù)所于2月3日前在《申請調(diào)整預(yù)算的內(nèi)容項目執(zhí)行單位不能按申報的方案執(zhí)行，在項目內(nèi)容、實施范圍、實施區(qū)域、服務(wù)類型、受益人群、預(yù)算子項金額等發(fā)生重大變化的，可申請進行預(yù)算調(diào)整。申請配套資金的調(diào)整事項，僅限于項目支出預(yù)算的子項目之間的調(diào)整，不涉及配套資金總金額的調(diào)整。15謝謝觀賞2019-6-29申請調(diào)整預(yù)算的內(nèi)容項目執(zhí)行單位不能按申報的方案執(zhí)行，在項目內(nèi)申請預(yù)算調(diào)整程序

—中央財政資金（1）需要申請調(diào)整預(yù)算的單位，項目執(zhí)行單位應(yīng)于6月30日前提出申請，并填寫《申請調(diào)整預(yù)算審批表》，對預(yù)算金額有變化的項目，應(yīng)填列《項目預(yù)算調(diào)整情況表》的電子版報送會計師事務(wù)所。02-1申請調(diào)整預(yù)算審批表表（中央財政資金）.xlsx02-2申請調(diào)整預(yù)算審批表表（配套資金）.xlsx16謝謝觀賞2019-6-29申請預(yù)算調(diào)整程序

—中央財政資金（1）需要申請調(diào)整預(yù)算的單位申請預(yù)算調(diào)整程序

—中央財政資金（2）會計師事務(wù)所審核并與民政部民間組織管理局辦公室溝通后，將審核意見通知項目執(zhí)行單位（3）項目執(zhí)行單位將經(jīng)事務(wù)所確認的《申請調(diào)整預(yù)算審批表》、《項目預(yù)算調(diào)整情況表》一式三份（地方性執(zhí)行單位一式四份并經(jīng)省級民間組織管理局確認）蓋章后于7月20日報送會計師事務(wù)所。17謝謝觀賞2019-6-29申請預(yù)算調(diào)整程序

—中央財政資金（2）會計師事務(wù)所審核并與民申請預(yù)算調(diào)整程序

—中央財政資金

（4）事務(wù)所正式簽署審核意見后于7月31日前報送民政部民間組織管理局辦公室。民政部民間組織管理局辦公室審核確認后返回項目執(zhí)行單位、事務(wù)所和地方民管局各一份。（7月31日后原則上不再接受調(diào)整預(yù)算的申請。）18謝謝觀賞2019-6-29申請預(yù)算調(diào)整程序

—中央財政資金（4）事務(wù)所正式簽署審核意申請預(yù)算調(diào)整程序

—配套資金（1）項目執(zhí)行單位于6月30日前將《申請調(diào)整預(yù)算審批表》、《項目預(yù)算調(diào)整情況表》電子版報送會計師事務(wù)所。（2）會計師事務(wù)所審核后，將審核意見通知項目執(zhí)行單位，項目執(zhí)行單位將經(jīng)事務(wù)所確認的《申請調(diào)整預(yù)算審批表》、《項目預(yù)算調(diào)整情況表》一式兩份蓋章后于7月20日送達會計師事務(wù)所。（3）事務(wù)所正式簽署審核意見后于7月31日前返回項目執(zhí)行單位一份。19謝謝觀賞2019-6-29申請預(yù)算調(diào)整程序

—配套資金（1）項目執(zhí)行單位于6月30日前不需要進行預(yù)算調(diào)整的情形（1）項目實際執(zhí)行中，在項目主要內(nèi)容未發(fā)生重大變化并保證原有公益目的可以實現(xiàn)的前提下，各子項目之間實際支出金額與預(yù)算金額變化不超過原預(yù)算金額15%的。（2）項目實際執(zhí)行中，個別子項目的實際支出標(biāo)準(zhǔn)與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)不一致時，在符合國家相關(guān)規(guī)定的前提下，如果變化合理且不超過原預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的15%的。（3）配套資金投入總額不變的情況下，配套資金的來源在不同種類配套資金之間進行調(diào)整。20謝謝觀賞2019-6-29不需要進行預(yù)算調(diào)整的情形（1）項目實際執(zhí)行中，在項目主要內(nèi)容不需要進行預(yù)算調(diào)整的情形（4）發(fā)展示范項目使用中央財政資金購買固定資產(chǎn)金額低于預(yù)算金額，并將節(jié)約資金用作執(zhí)行項目的費用或社會服務(wù)活動支出的。（5）項目執(zhí)行單位將節(jié)約的項目執(zhí)行費用用于社會服務(wù)活動支出，不需要進行預(yù)算調(diào)整的。（6）項目執(zhí)行費用各子項之間調(diào)劑使用的。（7）其他不產(chǎn)生原則性影響的情況。21謝謝觀賞2019-6-29不需要進行預(yù)算調(diào)整的情形（4）發(fā)展示范項目使用中央財政資金購項目實施和資金使用管理（一）健全內(nèi)部管理制度項目管理財務(wù)管理（二）規(guī)范受益對象的選擇制度完善：明確受益對象的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和確定程序執(zhí)行規(guī)范：按程序開展，必要時公示資料完整：受益人選擇資料保存完整22謝謝觀賞2019-6-29項目實施和資金使用管理（一）健全內(nèi)部管理制度22謝謝觀賞20項目實施和資金使用管理（三）加強項目執(zhí)行的管理不得將項目轉(zhuǎn)包、分包給其他組織實施不得將項目委托給有直接利益關(guān)系的其他組織或個人合作開展項目或購買物資（服務(wù)）。確?？钗镉糜谝?guī)定的受益對象或社會服務(wù)活動。（四）規(guī)范物資或服務(wù)的購買履行必要的詢價或比價程序保存詢價或比價的過程資料簽訂合同23謝謝觀賞2019-6-29項目實施和資金使用管理（三）加強項目執(zhí)行的管理23謝謝觀賞2項目實施和資金使用管理（五）嚴(yán)格資金撥付程序1.嚴(yán)格資金使用的審批審批程序票據(jù)合法資料完整2.按進度使用和撥付資金據(jù)實列支，支出相關(guān)按項目進度使用和撥付。避免大額現(xiàn)金支付，杜絕公款私存3.規(guī)范資金撥付和使用程序直接撥付受益人或服務(wù)提供單位24謝謝觀賞2019-6-29項目實施和資金使用管理（五）嚴(yán)格資金撥付程序24謝謝觀賞20項目實施和資金使用管理（六）按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用資金嚴(yán)格按照預(yù)算所明確的受益對象或服務(wù)活動的范圍、數(shù)量、費用標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實列支，（七）加強配套資金使用管理按規(guī)定投入和使用（八）按規(guī)定繳納各項稅費25謝謝觀賞2019-6-29項目實施和資金使用管理（六）按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用資金25謝項目實施和資金使用管理（九）履行受益對象確認（十）受益對象回訪（十一）規(guī)范項目會計核算（十二）項目檔案的管理26謝謝觀賞2019-6-29項目實施和資金使用管理（九）履行受益對象確認26謝謝觀賞20幾個重要事項的處理1.配套資金的使用2.社工服務(wù)人員的工資3.購買固定資產(chǎn)4.項目執(zhí)行費用5.自身免費服務(wù)的確認6.受益對象確認7.受益對象回訪27謝謝觀賞2019-6-29幾個重要事項的處理1.配套資金的使用27謝謝觀賞2019-6配套資金的使用配套資金的管理要求配套資金的確認28謝謝觀賞2019-6-29配套資金的使用28謝謝觀賞2019-6-29配套資金的管理要求1.按預(yù)算的要求使用應(yīng)按預(yù)算列明的支出類型、標(biāo)準(zhǔn)和金額使用。2.應(yīng)納入項目執(zhí)行單位統(tǒng)一核算和管理

對于未納入項目執(zhí)行單位統(tǒng)一核算與管理的收支一般不能確認為配套資金。3.配套資金應(yīng)按項目申報書及《配套資金承諾函》的要求足額投入并使用。29謝謝觀賞2019-6-29配套資金的管理要求1.按預(yù)算的要求使用29謝謝觀賞2019-配套資金的確認1.按實際收到并使用的金額予以確認2.對于立項資金與申資金有縮減的項目，配套資金金額可與立項資金同比例縮減。3.對于配套的其他財政資金，應(yīng)取得其他政府部門的批準(zhǔn)文件（或合同），明確資金用途與中央財政資金相同。4.對于以接受社會捐贈的資產(chǎn)作為配套資金的，應(yīng)與捐贈方簽訂協(xié)議，約定捐贈資產(chǎn)的性質(zhì)與用途，并明確該資產(chǎn)作為項目配套資金。30謝謝觀賞2019-6-29配套資金的確認1.按實際收到并使用的金額予以確認30謝謝觀賞配套資金的確認5.對于使用自有資金配套的，應(yīng)以實際發(fā)生且符合規(guī)定的支出金額確認（以支定收）。6.無法按隸屬關(guān)系接收配套的財政資金存在部分社會組織無法按行政隸屬關(guān)系接收配套的財政資金，而是將配套的財政資金撥入合作執(zhí)行單位。符合以下條件可以確認為配套資金：31謝謝觀賞2019-6-29配套資金的確認5.對于使用自有資金配套的，應(yīng)以實際發(fā)生且符合無法按隸屬關(guān)系接收配套的財政資金（1）合作單位執(zhí)行單位是申報書認可的并與項目執(zhí)行單位簽訂合同，且其他政府部門的批準(zhǔn)文件明確該資金用途與申報書規(guī)定的用途相同。（2）在審核相關(guān)批準(zhǔn)文件、財政撥款記錄、付款記錄、發(fā)票、受益對象確認書，合作執(zhí)行單位的相關(guān)會計資料準(zhǔn)確無誤的基礎(chǔ)上，可以將項目合作執(zhí)行單位實際收到并使用的財政撥款作為配套資金。32謝謝觀賞2019-6-29無法按隸屬關(guān)系接收配套的財政資金（1）合作單位執(zhí)行單位是申報社工服務(wù)人員的工資1.對于專業(yè)社工服務(wù)類項目可以按預(yù)算的規(guī)定列支本組織專門從事社工服務(wù)人員的工資性支出，（其他類似以人員專業(yè)服務(wù)為主要工作內(nèi)容的項目可參照執(zhí)行）其他類型的項目不得列支本組織工作人員的工資性支出。2.列支原則列支金額不得超過本項目“社工服務(wù)活動”資金預(yù)算總額的15%。外聘專業(yè)社工的服務(wù)費參照勞務(wù)費、專家咨詢費等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。33謝謝觀賞2019-6-29社工服務(wù)人員的工資1.對于專業(yè)社工服務(wù)類項目可以按預(yù)算的規(guī)定社工服務(wù)人員的工資3.列支方法依據(jù)預(yù)算列明的專業(yè)社工服務(wù)人數(shù)、次數(shù)、費用標(biāo)準(zhǔn)列支，即：采用按次（或工時）計費的方式，根據(jù)專業(yè)社工在本項目的實際工作時間進行分攤，費用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合預(yù)算的要求并且不高于當(dāng)?shù)厣鐣骄べY。項目執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)保留服務(wù)對象確認的工作記錄（如：任務(wù)委派單、工時統(tǒng)計表）、費用分攤表等資料。34謝謝觀賞2019-6-29社工服務(wù)人員的工資3.列支方法34謝謝觀賞2019-6-29購買固定資產(chǎn)1.可以在預(yù)算范圍內(nèi)，按申報的種類、數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn)購置辦公設(shè)備或服務(wù)設(shè)施。未列入預(yù)算的固定資產(chǎn)不能列支。發(fā)展示范項目使用中央財政資金購買的固定資產(chǎn)包括電腦、打印機、傳真機、復(fù)印機等必要的辦公設(shè)備和服務(wù)設(shè)施；其他類型項目（B、C類）可列支納入預(yù)算的開展服務(wù)所必須的服務(wù)設(shè)施支出。2.購買的固定資產(chǎn)要本著經(jīng)濟節(jié)約的原則。35謝謝觀賞2019-6-29購買固定資產(chǎn)1.可以在預(yù)算范圍內(nèi)，按申報的種類、數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn)購購買固定資產(chǎn)2.對購置服務(wù)設(shè)施的要求使用項目資金（包括中央財政資金和配套資金）購置服務(wù)設(shè)施（如：固定資產(chǎn)、管理軟件或信息系統(tǒng)）購建的服務(wù)設(shè)施應(yīng)符合下列條件：（1）是為受益對象開展服務(wù)所必須的。（2）已列入項目預(yù)算，并列明種類、數(shù)量、金額。（3）購建支出為本年發(fā)生。（4）購建支出已納入項目執(zhí)行單位統(tǒng)一核算。（5）該項資產(chǎn)已達到使用狀態(tài)且已辦理驗收手續(xù)。36謝謝觀賞2019-6-29購買固定資產(chǎn)2.對購置服務(wù)設(shè)施的要求36謝謝觀賞2019-6購買固定資產(chǎn)3.項目執(zhí)行單位購買的、符合項目預(yù)算并且直接交付受益對象或捐贈給為受益對象開展服務(wù)的組織的資產(chǎn)，可直接作為社會服務(wù)活動支出，但應(yīng)明確產(chǎn)權(quán)歸屬并辦理財產(chǎn)移交手續(xù)。37謝謝觀賞2019-6-29購買固定資產(chǎn)37謝謝觀賞2019-6-29項目執(zhí)行費用1.列支原則為保證項目的順利開展，項目執(zhí)行單位可以在中央財政資金中列支一定比例或金額的執(zhí)行項目所必須的交通、會議、印刷、宣傳等費用。項目資金應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)據(jù)實列支，憑票報銷，不得整筆劃轉(zhuǎn)。38謝謝觀賞2019-6-29項目執(zhí)行費用1.列支原則38謝謝觀賞2019-6-29項目執(zhí)行費用2.列支標(biāo)準(zhǔn)發(fā)展示范項目的固定資產(chǎn)購置費用和執(zhí)行項目所必須的交通、會議、印刷、宣傳等費用的支出總額不得超過5萬元。除發(fā)展示范項目以外的其他類型的項目，執(zhí)行項目所必須的交通、會議、印刷、宣傳等費用金額不得超過中央財政資金總額的8％，不足部分可由配套資金列支。39謝謝觀賞2019-6-29項目執(zhí)行費用2.列支標(biāo)準(zhǔn)39謝謝觀賞2019-6-29自身免費服務(wù)的確認項目執(zhí)行單位為受助人免費提供的服務(wù)是否可以作為中央財政資金支出？項目執(zhí)行單位為受助人免費提供的服務(wù)（如：醫(yī)療服務(wù)、看護照料、心理咨詢），未發(fā)生資金支付行為，無法將免收的服務(wù)費在中央財政資金中列支。40謝謝觀賞2019-6-29自身免費服務(wù)的確認40謝謝觀賞2019-6-29自身免費服務(wù)的確認具體執(zhí)行時，項目執(zhí)行單位可以先向受助人發(fā)放（或模擬發(fā)放）資助款，受助人使用收到的資助款支付服務(wù)費。項目執(zhí)行單位應(yīng)在發(fā)放受助款時履行受益人確認程序，簽署受益對象確認書，受益對象確認書所載明的受助方式為現(xiàn)金。為了保證款項能夠真正用于受助人，此類項目應(yīng)在申報書中明確服務(wù)方式、收費標(biāo)準(zhǔn)，并保證標(biāo)準(zhǔn)合理，保存開展服務(wù)的原始證明材料。41謝謝觀賞2019-6-29自身免費服務(wù)的確認具體執(zhí)行時，項目執(zhí)行單位可以先向受助人發(fā)放自身免費服務(wù)的確認項目執(zhí)行單位自身免費服務(wù)作為配套資金？

以項目執(zhí)行單位自身免費服務(wù)（如：免費提供的醫(yī)療服務(wù)、看護照料服務(wù)、心理咨詢費）作為配套資金的，應(yīng)符合下列條件：42謝謝觀賞2019-6-29自身免費服務(wù)的確認項目執(zhí)行單位自身免費服務(wù)作為配套資金？42自身免費服務(wù)的確認（1）項目申報書中明確以自身服務(wù)作為配套資金；（2）收費標(biāo)準(zhǔn)明確、合理。標(biāo)準(zhǔn)明確是指申報書中有服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。標(biāo)準(zhǔn)合理是指：國家有規(guī)定的收費，標(biāo)準(zhǔn)符合國家相關(guān)規(guī)定；國家沒有規(guī)定的，收費標(biāo)準(zhǔn)在項目執(zhí)行單位的網(wǎng)站及運營場所公示且符合當(dāng)?shù)匚飪r水平。43謝謝觀賞2019-6-29自身免費服務(wù)的確認（1）項目申報書中明確以自身服務(wù)作為配套資自身免費服務(wù)的確認（3）有提供服務(wù)的原始證明材料證明材料因服務(wù)種類的不同而不同，如：醫(yī)療費用應(yīng)有診斷證明、住院證明及費用結(jié)算單，社工服務(wù)有經(jīng)服務(wù)對象確認的服務(wù)記錄，如：任務(wù)委派單、工作記錄表、工時統(tǒng)計表、結(jié)算單等。（4）有受益對象確認書。提供免費服務(wù)必須簽署受益對象確認書，且在受益對象確認書中列明所提供服務(wù)的性質(zhì)、次數(shù)等情況。44謝謝觀賞2019-6-29自身免費服務(wù)的確認（3）有提供服務(wù)的原始證明材料44謝謝觀賞受益對象的確認（一）受益對象確認（二）受益對象回訪45謝謝觀賞2019-6-29受益對象的確認45謝謝觀賞2019-6-29受益對象的確認1.應(yīng)對全部受益對象履行受益對象確認程序，并做到：（1）確認書內(nèi)容完整（格式文本可以修改）04受益對象確認書.doc（2）確認程序規(guī)范（3）確認書真實有效（4）妥善保管確認書（編制受益對象匯總表）05受益對象匯總表.xlsx2.

確認過程中的特殊事項46謝謝觀賞2019-6-29受益對象的確認1.應(yīng)對全部受益對象履行受益對象確認程序，并做受益對象的回訪1.項目執(zhí)行單位：加強對受益對象的確認管理工作，建立和完善對社會服務(wù)活動進行管理和監(jiān)督的機制。2.審計環(huán)節(jié)：抽取一定比例的受益對象采用電話方式就是否接受服務(wù)、服務(wù)方式、資助金額、服務(wù)質(zhì)量等內(nèi)容進行回訪。47謝謝觀賞2019-6-29受益對象的回訪1.項目執(zhí)行單位：47謝謝觀賞2019-6-2第二章社會服務(wù)項目的審計48謝謝觀賞2019-6-29第二章社會服務(wù)項目的審計48謝謝觀賞2019-6-29審計方案的主要內(nèi)容審計方案明確了項目審計的目的、范圍、依據(jù)、組織開展、重點和評價等內(nèi)容。49謝謝觀賞2019-6-29審計方案的主要內(nèi)容49謝謝觀賞2019-6-29主要內(nèi)容一、審計要求二、審計重點內(nèi)容及處理原則三、項目執(zhí)行情況評價四、存在的問題50謝謝觀賞2019-6-29主要內(nèi)容50謝謝觀賞2019-6-29審計要求—項目執(zhí)行單位1.建立健全的內(nèi)部控制制度，制定管理辦法，按規(guī)定進行會計核算，規(guī)范檔案管理，提供真實合法的資料，同時為審計工作的開展提供必要的協(xié)助，不得拒絕、阻撓、拖延審計工作。2.按計劃開展項目，保證在2015年11月30日前完成。3.項目結(jié)束后，應(yīng)主動聯(lián)系會計師事務(wù)所安排審計。51謝謝觀賞2019-6-29審計要求—項目執(zhí)行單位1.建立健全的內(nèi)部控制制度，制定管理辦審計要求--會計師事務(wù)所1.了解項目進展情況，解答問題，提供免費咨詢。2.按規(guī)定保質(zhì)按時完成審計工作。2016年1月底完成全部項目的審計報告2016年2月15日全部匯總審計報告3.向項目執(zhí)行單位送達審計報告。52謝謝觀賞2019-6-29審計要求--會計師事務(wù)所1.了解項目進展情況，解答問題，提供審計要求--會計師事務(wù)所4.不得向被審計單位索取、收受酬金或其他財物。5.對項目審計負有保密義務(wù)，未經(jīng)項目辦公室同意，不得泄露項目開展情況和審計結(jié)果。6.會計師事務(wù)應(yīng)及時定期向項目辦公室匯報審計工作進展情況及審計中發(fā)現(xiàn)的問題，將發(fā)現(xiàn)的重大問題及時報告給項目辦公室。53謝謝觀賞2019-6-29審計要求--會計師事務(wù)所4.不得向被審計單位索取、收受酬金或?qū)徲嬛攸c內(nèi)容及問題處理原則（一）項目管理制度建立及執(zhí)行情況（二）項目預(yù)算編制及執(zhí)行情況1.項目預(yù)算編制是否清晰、合理2.項目預(yù)算執(zhí)行情況54謝謝觀賞2019-6-29審計重點內(nèi)容及問題處理原則54謝謝觀賞2019-6-29審計重點內(nèi)容及問題處理原則

（三）項目實施情況1.受益對象選擇是否規(guī)范2.是否存在分包轉(zhuǎn)包行為3.物資或服務(wù)的購買程序是否規(guī)范4.受益對象確認程序是否規(guī)范5.項目目標(biāo)是否實現(xiàn)6.項目完成是否及時55謝謝觀賞2019-6-29審計重點內(nèi)容及問題處理原則（三）項目實施情況55謝謝觀賞2審計重點內(nèi)容及問題處理原則

（四）資金使用情況1.資金撥付是否有嚴(yán)格的程序2.項目支出范圍、列支標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定

（五）項目核算情況

（六）項目檔案管理情況

（七）是否存在其他違規(guī)行為56謝謝觀賞2019-6-29審計重點內(nèi)容及問題處理原則（四）資金使用情況56謝謝觀賞2項目執(zhí)行情況評價（一）項目執(zhí)行情況評價1．存在重大問題項目的評價標(biāo)準(zhǔn)2.執(zhí)行較好的項目評價標(biāo)準(zhǔn)（二）各省項目執(zhí)行情況評價57謝謝觀賞2019-6-29項目執(zhí)行情況評價（一）項目執(zhí)行情況評價57謝謝觀賞2019-審計發(fā)現(xiàn)的問題（一）部分項目未按規(guī)定時間完成1.項目未按規(guī)定在11月30日前完成2.項目中央財政資金未按規(guī)定使用完畢3.項目目標(biāo)未能完成（二）項目未按規(guī)定投入配套資金58謝謝觀賞2019-6-29審計發(fā)現(xiàn)的