一輪復(fù)習(xí)財(cái)政與稅收復(fù)習(xí)課件

一輪復(fù)習(xí)財(cái)政與稅收復(fù)習(xí)一輪復(fù)習(xí)財(cái)政與稅收復(fù)習(xí)一輪復(fù)習(xí)財(cái)政與稅收復(fù)習(xí)１、財(cái)政的根本含義〔１〕含義：國(guó)家的收入和支出〔２〕特點(diǎn)：以國(guó)家為主體、憑借政治權(quán)力而進(jìn)展的〔具有強(qiáng)制性〕社會(huì)產(chǎn)品分配〔具有社會(huì)性〕〔３〕主體：國(guó)家注意：不以國(guó)家為主體的分配都不屬于財(cái)政〔４〕本質(zhì)：是一種分配關(guān)系〔５〕目的：國(guó)家履行對(duì)內(nèi)對(duì)外職能考點(diǎn)一、財(cái)政收入及其構(gòu)成一輪復(fù)習(xí)財(cái)政與稅收復(fù)習(xí)一輪復(fù)習(xí)財(cái)政與稅收復(fù)習(xí)一輪復(fù)習(xí)財(cái)政與稅1１、財(cái)政的根本含義〔１〕含義：國(guó)家的收入和支出〔２〕特點(diǎn)：以國(guó)家為主體、憑借政治權(quán)力而進(jìn)展的〔具有強(qiáng)制性〕社會(huì)產(chǎn)品分配〔具有社會(huì)性〕〔３〕主體：國(guó)家注意：不以國(guó)家為主體的分配都不屬于財(cái)政〔４〕本質(zhì)：是一種分配關(guān)系〔５〕目的：國(guó)家履行對(duì)內(nèi)對(duì)外職能考點(diǎn)一、財(cái)政收入及其構(gòu)成１、財(cái)政的根本含義〔１〕含義：國(guó)家的收入和支出〔２〕特點(diǎn)：以2國(guó)家預(yù)算和國(guó)家決算〔１〕國(guó)家預(yù)算---財(cái)政實(shí)現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度根本收支方案。一般包括中央預(yù)算和地方預(yù)算?！玻病硣?guó)家決算上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告?？键c(diǎn)一、財(cái)政收入及其構(gòu)成國(guó)家預(yù)算和國(guó)家決算〔１〕國(guó)家預(yù)算---財(cái)政實(shí)現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)由政3考點(diǎn)二、財(cái)政的作用１、國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障財(cái)政通過國(guó)民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與根本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，推動(dòng)建立社會(huì)主義和諧社會(huì)。社會(huì)保障體系的根底—社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利社會(huì)保障體系的重點(diǎn)—根本養(yǎng)老、根本醫(yī)療、最低生活保障制度社會(huì)保障體系的補(bǔ)充—慈善事業(yè)、商業(yè)保險(xiǎn)考點(diǎn)二、財(cái)政的作用１、國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的4西氣東輸青藏鐵路南水北調(diào)西電東送四大工程西氣東輸青藏鐵路南水北調(diào)西電東送四大工程5個(gè)體不愿投資〔完全由市場(chǎng)配置資源〕基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴(yán)重不足國(guó)家財(cái)政支持改善資源配置〔國(guó)家財(cái)政支持根底設(shè)施和工程建立〕投資風(fēng)險(xiǎn)大資金投入大建設(shè)周期長(zhǎng)利潤(rùn)不高行業(yè)特點(diǎn)：財(cái)政促進(jìn)資源合理配置個(gè)體不愿投資〔完全由市場(chǎng)配置資源〕基礎(chǔ)設(shè)施國(guó)家財(cái)政支持改善資6社會(huì)總供給與總需求保持根本平衡。３、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用社會(huì)總供給與總需求保持根本平衡。３、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)7經(jīng)濟(jì)滯緩需求缺乏通貨緊縮物價(jià)下跌經(jīng)濟(jì)萎縮市場(chǎng)低迷擴(kuò)張性財(cái)政政策〔積極財(cái)政政策〕增加財(cái)政支出減少稅收刺激投資和消費(fèi)需求，實(shí)現(xiàn)總需求與總供給基本平衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。經(jīng)濟(jì)滯緩需求缺乏擴(kuò)張性財(cái)政政策〔積極財(cái)政政策〕增加財(cái)政支出刺8經(jīng)濟(jì)過熱需求過旺供給缺乏通貨膨脹物價(jià)上漲緊縮性財(cái)政政策〔從緊財(cái)政政策〕減少財(cái)政支出增加稅收抑制投資和消費(fèi)需求，實(shí)現(xiàn)總需求與總供給基本平衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。經(jīng)濟(jì)過熱需求過旺緊縮性財(cái)政政策〔從緊財(cái)政政策〕減少財(cái)政支出抑9區(qū)別財(cái)政政策貨幣政策含義不同內(nèi)容不同制定者不同聯(lián)系在一般條件下，財(cái)政政策與貨幣政策是相互配合使用的政府通過對(duì)財(cái)政收入和財(cái)政支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策指中央銀行為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)貨幣供給量和信貸量進(jìn)展調(diào)節(jié)和控制所采取的措施與財(cái)政收入和財(cái)政支出有關(guān)的政策，如稅收的變化，發(fā)行國(guó)庫(kù)券，保護(hù)價(jià)收購(gòu)糧食等都屬于財(cái)政政策與銀行有關(guān)的一系列策，如利率的調(diào)整屬貨幣政策。其特點(diǎn)就是通過利率的調(diào)整，間接對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)生作用國(guó)家制定，經(jīng)全國(guó)人大或全國(guó)人大委員會(huì)通過中央銀行直接制定都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要手段財(cái)政政策貨幣政策含義內(nèi)容制定者不同聯(lián)系在一般條件下，財(cái)政政策10【特別提示】擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、穩(wěn)健的財(cái)政政策擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策穩(wěn)健的財(cái)政政策區(qū)別原因經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約經(jīng)濟(jì)過熱，經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約，物價(jià)上漲經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對(duì)策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)減少財(cái)政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進(jìn)改革，增收節(jié)支聯(lián)系采取哪種財(cái)政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況【特別提示】擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、穩(wěn)健的財(cái)政政策擴(kuò)11【思維拓展】經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況對(duì)策財(cái)政政策貨幣政策在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)擴(kuò)大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率擴(kuò)張性財(cái)政政策和積極的貨幣政策經(jīng)濟(jì)過熱、經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約、物價(jià)上漲減少財(cái)政支出、增加稅收、抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率緊縮性財(cái)政政策和從緊的貨幣政策【思維拓展】經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀12【規(guī)律方法】判定財(cái)政政策與貨幣政策的具體方法判定依據(jù)判定方法主體實(shí)施主體是國(guó)家就是財(cái)政政策，如果實(shí)施主體是銀行就是貨幣政策手段通過財(cái)政和稅收調(diào)節(jié)（如發(fā)行國(guó)債、稅收變動(dòng)）屬于財(cái)政政策，如果通過利率和存貸款準(zhǔn)備金率調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策貨幣量如果導(dǎo)致市場(chǎng)流通中的貨幣量增加，屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策和積極的貨幣政策；如果導(dǎo)致市場(chǎng)流通中的貨幣量減少，屬于從緊的財(cái)政政策和從緊的貨幣政策【規(guī)律方法】判定財(cái)政政策與貨幣政策的具體方法判定依據(jù)判定13【特別提示】發(fā)行國(guó)債屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策因?yàn)閲?guó)家發(fā)行國(guó)債目的在于彌補(bǔ)財(cái)政赤字，增加支出，意味著國(guó)家財(cái)政向市場(chǎng)投放的貨幣量加大?！咎貏e提示】財(cái)政政策與貨幣政策的運(yùn)用都是逆向調(diào)節(jié)如果經(jīng)濟(jì)開展過熱，一般采取從緊的財(cái)政和貨幣政策，減少市場(chǎng)流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟(jì)開展滯緩，一般采取擴(kuò)張性的財(cái)政和貨幣政策，增加市場(chǎng)流通中的貨幣量。【特別提示】如何判定財(cái)政的作用但凡財(cái)政加大社會(huì)保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。但凡財(cái)政加大對(duì)根底設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域開展的，就屬于促進(jìn)資源合理配置的作用。但凡穩(wěn)定物價(jià)、調(diào)節(jié)市場(chǎng)需求的就屬于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用?！咎貏e提示】發(fā)行國(guó)債屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策14２、財(cái)政收入〔１〕含義：國(guó)家通過一定形式和渠道籌集起來的資金〔２〕構(gòu)成：【特別提示】稅收與財(cái)政的關(guān)系〔1〕稅收是財(cái)政收入最重要的來源〔主要來源〕〔2〕稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式２、財(cái)政收入〔１〕含義：國(guó)家通過一定形式和渠道籌集起來的資金15考點(diǎn)二、影響財(cái)政收入的主要因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的（根與葉、源與流）在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過多或過少，會(huì)影響到國(guó)家財(cái)政收入和國(guó)家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個(gè)人的發(fā)展措施加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量，保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高把“蛋糕〞做大把蛋糕切好考點(diǎn)二、影響財(cái)政收入的主要因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)16【特別提示】財(cái)政收入是否越多越好〔1〕在經(jīng)濟(jì)開展水平不斷提高、社會(huì)財(cái)富不斷增加的根底上，增加財(cái)政收入可以充分發(fā)揮財(cái)政在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)開展中的作用?！?〕在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政收入過多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)置力的增長(zhǎng)，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不影響。如果國(guó)家財(cái)政收入太少，會(huì)直接減少財(cái)政的經(jīng)濟(jì)建立支出，直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，尤其會(huì)降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)開展支持和調(diào)控的力度，最終也將不利于企業(yè)的開展和個(gè)人收入的增加?！?〕財(cái)政收入的多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會(huì)開展的需要綜合考慮，國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)開展和人民生活水平的不斷提高?？键c(diǎn)二、影響財(cái)政收入的主要因素【特別提示】財(cái)政收入是否越多越好考點(diǎn)二、影響財(cái)政收入的主要因17１、財(cái)政支出含義２、財(cái)政支出的構(gòu)成〔１〕經(jīng)濟(jì)建立支出〔２〕科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出〔３〕行政管理和國(guó)防支出〔４〕社會(huì)保障支出〔５〕債務(wù)支出考點(diǎn)三、財(cái)政支出及其構(gòu)成財(cái)政支出是國(guó)家對(duì)籌集起來的財(cái)政資金進(jìn)展分配和使用的過程。財(cái)政支出是政府實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財(cái)政支出的狀況反映了政府的政策。１、財(cái)政支出含義考點(diǎn)三、財(cái)政支出及其構(gòu)成財(cái)政支出是國(guó)18收入=支出財(cái)政收支平衡>支出收入收入支出財(cái)政盈余財(cái)政赤字<１、財(cái)政收支的三種情況：考點(diǎn)四、財(cái)政收支平衡財(cái)政盈余是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的局部。收入=支出財(cái)政收支平衡>支出收入收入支出財(cái)政盈余財(cái)政赤字<１19【特別提示】〔1〕財(cái)政盈余的利與弊。利：充分發(fā)揮財(cái)政的巨大作用，取得宏觀調(diào)控的主動(dòng)權(quán)；弊：說明本年度財(cái)政收入沒有得到充分利用，影響國(guó)家職能的發(fā)揮?！?〕財(cái)政赤字的利與弊。利：在通貨緊縮的情況下，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；弊：可能誘發(fā)通貨膨脹?？键c(diǎn)四、財(cái)政收支平衡【特別提示】考點(diǎn)四、財(cái)政收支平衡202.財(cái)政收支平衡和財(cái)政赤字財(cái)政赤字是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的局部，赤字意味著要靠借債過日子。赤字意味著要靠借債過日子，有可能導(dǎo)致物價(jià)上漲，可能引發(fā)通貨膨脹。必須把財(cái)政赤字控制在一定范圍之內(nèi)。國(guó)家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。財(cái)政收支平衡是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字。考點(diǎn)四、財(cái)政收支平衡2.財(cái)政收支平衡和財(cái)政赤字財(cái)政赤字是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政21【拓展思維】財(cái)政赤字與通貨膨脹的關(guān)系對(duì)一個(gè)國(guó)家財(cái)政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差異。略有赤字，應(yīng)當(dāng)視為平衡或者根本平衡。如果財(cái)政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國(guó)家的財(cái)政支出要靠借債來維持，這種情況有可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，會(huì)引發(fā)通貨膨脹。因此，財(cái)政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。財(cái)政赤字通貨膨脹區(qū)別含義不同指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分指經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的全面、持續(xù)的物價(jià)上漲的現(xiàn)象原因不同是由財(cái)政支出大于財(cái)政收入所致是由紙幣發(fā)行量過多、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過熱、重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重等導(dǎo)致的聯(lián)系財(cái)政支出大于財(cái)政收入，出現(xiàn)財(cái)政赤字，意味著財(cái)政支出要靠借債來維持，這種狀況可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹考點(diǎn)四、財(cái)政收支平衡【拓展思維】財(cái)政赤字與通貨膨脹的關(guān)系財(cái)政赤字通貨膨脹區(qū)含義不22〔2021大連雙基測(cè)試〕中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，要保持宏觀政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。以下措施能夠表達(dá)積極的財(cái)政政策基調(diào)的是〔〕①保持適當(dāng)?shù)呢?cái)政赤字和國(guó)債規(guī)模②央行下調(diào)存款準(zhǔn)備金率，釋放一定的流動(dòng)性③壓縮財(cái)政支出，增加稅收④完善構(gòu)造性減稅政策，優(yōu)化財(cái)政支出構(gòu)造A．①③B．①④C．②④D．③④【解析】積極的財(cái)政政策應(yīng)該是增加支出，減少稅收，①④符合題意。②屬于貨幣政策，與題意無關(guān)；③是屬于緊縮性的財(cái)政政策，不選?！襞５缎≡嚒鬊〔2021大連雙基測(cè)試〕中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，要保持宏觀政策23〔2021福建龍巖5月質(zhì)檢〕國(guó)家發(fā)改委宣布，從2021年3月20日零時(shí)起上調(diào)國(guó)內(nèi)成品油價(jià)格。為了緩解漲價(jià)帶來的影響，政府按照建立的石油價(jià)格補(bǔ)貼機(jī)制，對(duì)種糧農(nóng)民、漁業(yè)、林業(yè)、城市公交、農(nóng)村道路客運(yùn)給予補(bǔ)貼。這表達(dá)了國(guó)家財(cái)政()A．優(yōu)化資源配置，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)開展B．可以穩(wěn)定物價(jià)，擴(kuò)大國(guó)內(nèi)消費(fèi)需求C．能夠躲避風(fēng)險(xiǎn)，提高人民生活水平D．調(diào)節(jié)收入差距，確保經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行【解析】政府對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)和行業(yè)進(jìn)展財(cái)政補(bǔ)貼，表達(dá)財(cái)政支持相關(guān)產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的開展，減少上調(diào)成品油價(jià)格給這些產(chǎn)業(yè)和行業(yè)帶來的影響，這有助于資源的合理配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。A正確。其他選項(xiàng)不符合題意。A◆牛刀小試◆〔2021福建龍巖5月質(zhì)檢〕國(guó)家發(fā)改委宣布，從2021年3月24考點(diǎn)六、稅收及其根本特征１、稅收的概念與理解〔1〕稅收的含義：人們習(xí)慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的根本形式?！咎貏e提示】稅收含義的理解A、稅收的主體：國(guó)家B、稅收的目的：實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能C、憑借的手段：政治權(quán)力D、稅收的依據(jù)：法律E、稅收的地位：財(cái)政收入的根本形式〔2〕有國(guó)就有稅，有稅就有法考點(diǎn)六、稅收及其根本特征１、稅收的概念與理解25〔2021高考福建卷33〕“拉弗曲線〞〔見圖11〕描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是①稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動(dòng)者的生產(chǎn)積極性②A點(diǎn)是我國(guó)政府實(shí)施宏觀調(diào)控的最正確稅率選擇③確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)力④稅率超過了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降A(chǔ).①②③B.①②④C.①④D.③④【解析】“拉弗曲線〞反映的是一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，但稅率的提高超過一定的限度時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)本錢提高，投資減少，收入減少，反而導(dǎo)致政府的稅收減少。這啟示我們，確定稅率必須考慮企業(yè)、勞動(dòng)者的積極性，如果稅率超過一定的限度，將導(dǎo)致稅收收入的下降，必須把稅率確定在一個(gè)合理的范圍內(nèi)，①④符合題意；A點(diǎn)反映了稅收收入到達(dá)最高，但不一定就是最正確的，②錯(cuò)誤；③觀點(diǎn)正確，但圖表沒有反映產(chǎn)品的價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)力?！襞５缎≡嚒鬋〔2021高考福建卷33〕“拉弗曲線〞〔見圖11〕描述了稅率26

稅收的強(qiáng)制性是指，國(guó)家憑借其政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅稅收的無償性是指國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。稅收的固定性是指，國(guó)家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅的對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變?？键c(diǎn)六、稅收及其根本特征２、稅收根本特征及其聯(lián)系稅收的根本特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。稅收的強(qiáng)制性是指，國(guó)家憑借其政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人27決定決定固定性無償性強(qiáng)制性稅收的三個(gè)基本特征間的關(guān)系：嚴(yán)密聯(lián)系，不可分割要求保障考點(diǎn)六、稅收及其根本特征決定決定固定性無償性強(qiáng)制性稅收的三個(gè)基本特征間的關(guān)系：嚴(yán)密聯(lián)28【特別提示】稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)監(jiān)視的權(quán)利。稅收具有無償性，并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)的效勞，國(guó)家征稅的目的在于用之于民。稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對(duì)于稅法來說的，而不是絕對(duì)的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的?？键c(diǎn)六、稅收及其根本特征【特別提示】考點(diǎn)六、稅收及其根本特征29〔2021中山模擬〕我國(guó)推動(dòng)“費(fèi)改稅〞主要著眼于稅收的()A．強(qiáng)制性B．無償性C．固定性D．多樣性【解析】我國(guó)推動(dòng)“費(fèi)改稅〞主要是為了防止亂收費(fèi)，因?yàn)槎愂站哂泄潭ㄐ?，征收?duì)象、稅率等都以稅法的形式固定下來，故答案為C?！襞５缎≡嚒鬋〔2021中山模擬〕我國(guó)推動(dòng)“費(fèi)改稅〞主要著眼于稅收的(30考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅１、稅收種類根據(jù)征稅對(duì)象的劃分，目前我國(guó)稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種?？键c(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅１、稅收種類31２、增值稅與個(gè)人所得稅比較表考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅增值稅個(gè)人所得稅征稅對(duì)象納稅人計(jì)稅方法特點(diǎn)作用詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)見下一頁(yè)２、增值稅與個(gè)人所得稅比較表考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅增值稅32②征稅對(duì)象：各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個(gè)生產(chǎn)單位，增值額是指這個(gè)單位的商品銷售收入或勞務(wù)收入扣除購(gòu)進(jìn)商品和勞務(wù)所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價(jià)值。③納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

〔1〕增值稅①含義：以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅?？键c(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅②征稅對(duì)象：各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個(gè)生產(chǎn)單位，33⑤征收增值稅的意義：增值稅只對(duì)增值額征稅，不僅可以防止對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和表達(dá)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。④稅率：根本稅率為17％。增值稅=銷售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳的稅額考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅〔1〕增值稅特點(diǎn)⑤征收增值稅的意義：④稅率：根本稅率為17％。增值稅=銷售額34〔2〕個(gè)人所得稅①含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。②征稅對(duì)象：個(gè)人所得額考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅〔2〕個(gè)人所得稅①含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。②征稅35③個(gè)人所得稅納稅人：考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅〔2〕個(gè)人所得稅③個(gè)人所得稅納稅人：考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅〔2〕個(gè)人所得36④個(gè)人所得稅稅率：納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。A、比例稅率：比例稅率就是對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定一樣的稅率征稅.如偶然所得等。B、超額累進(jìn)稅率：按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低不同等級(jí)的稅率，超額局部按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)征。如個(gè)人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率?？键c(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅⑤征收個(gè)人所得稅的意義個(gè)人所得稅為國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段?！?〕個(gè)人所得稅特點(diǎn)④個(gè)人所得稅稅率：納稅人所得越高，稅率越高；所得37考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅【思維拓展】認(rèn)識(shí)稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用〔1〕稅收是組織財(cái)政收入的主要來源。〔2〕稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)的重要杠桿。稅收促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行：如果經(jīng)濟(jì)開展過熱，可以通過增加稅收，來抑制社會(huì)總需求。如果經(jīng)濟(jì)開展過冷，可以減少稅收，刺激社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡?！?〕稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)視的重要手段。〔4〕稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段?？键c(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅【思維拓展】認(rèn)識(shí)稅收在國(guó)民38【思維拓展】認(rèn)識(shí)稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用〔5〕稅收引導(dǎo)居民合理消費(fèi)：消費(fèi)是生產(chǎn)的最終目的和歸宿，消費(fèi)觀念和消費(fèi)行為，對(duì)生產(chǎn)具有導(dǎo)向作用。通過調(diào)節(jié)稅收，比方：對(duì)奢侈品消費(fèi)征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為?！?〕稅收引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)開展方式轉(zhuǎn)變：政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)開展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建立?！疽?guī)律方法】認(rèn)識(shí)稅收的作用可以立足社會(huì)再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié)，從國(guó)內(nèi)和國(guó)外兩個(gè)市場(chǎng)分析。從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)看，明確稅收與生產(chǎn)、稅收與消費(fèi)、稅收與交換(物價(jià))的關(guān)系。從國(guó)際市場(chǎng)看，主要強(qiáng)調(diào)出口退稅，以及貿(mào)易保護(hù)、關(guān)稅壁壘等。考點(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅【思維拓展】認(rèn)識(shí)稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用考點(diǎn)七、增值稅和391、依法納稅是公民的根本義務(wù)〔１〕為什么要依法納稅－－必要性考點(diǎn)八、依法納稅①?gòu)亩愂盏牡匚豢矗憾愂帐杖胧秦?cái)政收入的主要來源②從我國(guó)稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民③從我國(guó)稅收的作用看：稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)根底，有國(guó)必有稅④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個(gè)公民在享受國(guó)家提供效勞的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)1、依法納稅是公民的根本義務(wù)考點(diǎn)八、依法納稅①?gòu)亩愂盏牡匚豢?0１、依法納稅是公民的根本義務(wù)〔１〕為什么要依法納稅?！玻病吃鯓痈玫匾婪{稅①?gòu)膰?guó)家方面講：國(guó)家要完善相應(yīng)的法律制度，加強(qiáng)稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。②從公民方面講：公民要增強(qiáng)納稅人意識(shí)，自覺履行納稅義務(wù)，增強(qiáng)自己對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)視意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)展批評(píng)和檢舉，以