R3企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)綜述

R/3企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)綜述財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)第1頁(yè)提要……系統(tǒng)特點(diǎn)概述功效模塊介紹常見(jiàn)問(wèn)題分析應(yīng)用實(shí)例分析第2頁(yè)R/3體系財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)資金管理項(xiàng)目管理工作流程管理行業(yè)方案物料管理人事管理銷售與分銷生產(chǎn)計(jì)劃質(zhì)量管理工廠維護(hù)R/3ERP平臺(tái)第3頁(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)構(gòu)架TR資金管理現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)管理...企業(yè)業(yè)務(wù)范圍CO財(cái)務(wù)控制成本中心生產(chǎn)成本可贏利能力...FI財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)投資管理項(xiàng)目管理IM資產(chǎn)負(fù)債...集團(tuán)控制，利潤(rùn)中心ECEIS信息倉(cāng)庫(kù)LOHR后勤人力資源PS第4頁(yè)系統(tǒng)集成–與后勤系統(tǒng)供應(yīng)商客戶采購(gòu)生產(chǎn)分銷財(cái)務(wù)核實(shí)MMPPSDFICO工作流開(kāi)放式信息倉(cāng)庫(kù)第5頁(yè)集成財(cái)務(wù)系統(tǒng)收貨銷售訂單發(fā)貨發(fā)票發(fā)票收現(xiàn)金付款帳面統(tǒng)計(jì)帳面統(tǒng)計(jì)總帳和財(cái)務(wù)計(jì)劃訂單銷售應(yīng)收帳款應(yīng)付帳款采購(gòu)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)/管理總帳核實(shí)第6頁(yè)實(shí)時(shí)、集成業(yè)務(wù)交易處理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)信息倉(cāng)庫(kù)總帳IMCOPP

HRSDMMTMCM固定資產(chǎn)調(diào)整帳財(cái)務(wù)資產(chǎn)帳銀行帳應(yīng)收帳工資/旅差費(fèi)用帳材料明細(xì)帳應(yīng)付帳分析運(yùn)作第7頁(yè)計(jì)劃實(shí)施閉環(huán)監(jiān)控系統(tǒng)利潤(rùn)分析相關(guān)計(jì)劃- 收入計(jì)劃－費(fèi)用計(jì)劃-銷售計(jì)劃－人員計(jì)劃 銷售和運(yùn)作計(jì)劃相關(guān)計(jì)劃- 銷售計(jì)劃- 生產(chǎn)計(jì)劃－資源需求計(jì)劃主計(jì)劃相關(guān)計(jì)劃-需求管理－質(zhì)量計(jì)劃- 主計(jì)劃－設(shè)備維修計(jì)劃物料需求計(jì)劃- 相關(guān)需求-主計(jì)劃-采購(gòu)計(jì)劃反饋調(diào)整區(qū)域1區(qū)域2裝配項(xiàng)1裝配項(xiàng)2產(chǎn)品組裝配2產(chǎn)品1零件1零件2CO/PASOPMPSMRPo.k.?o.k.?o.k.?o.k.?第8頁(yè)多層組織機(jī)構(gòu)工作中心/庫(kù)位業(yè)務(wù)區(qū)域成本控制區(qū)域采購(gòu)組織銷售組織物料產(chǎn)品集團(tuán)企業(yè)級(jí)法人控制區(qū)域級(jí)局部管理單位級(jí)局部實(shí)際運(yùn)作單位級(jí)法人企業(yè)集團(tuán)企業(yè)/跨國(guó)企業(yè)部門/工廠，成本中心，利潤(rùn)中心第9頁(yè)預(yù)算體系機(jī)構(gòu)部門（成本中心）企業(yè)（獨(dú)立法人）事業(yè)部（利潤(rùn)中心）集團(tuán)功效范圍后勤：銷售，采購(gòu)，生產(chǎn)財(cái)務(wù)：現(xiàn)金，資本，費(fèi)用，收入，利潤(rùn)人力資源可能性主預(yù)算靈活預(yù)算時(shí)效性長(zhǎng)久預(yù)算，年度預(yù)算，期間預(yù)算，短期決議第10頁(yè)功效模塊介紹財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)總帳，應(yīng)收，應(yīng)付，固定資產(chǎn)，合并……管理會(huì)計(jì)（控制）間接成本，生產(chǎn)成本，贏利能力分析…..資金管理現(xiàn)金，現(xiàn)金預(yù)測(cè)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，貸款……投資管理投資請(qǐng)求，計(jì)劃，辦法……項(xiàng)目管理項(xiàng)目定義，計(jì)劃，監(jiān)控……企業(yè)控制利潤(rùn)中心，決議信息系統(tǒng)……第11頁(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)–總帳財(cái)務(wù)體系建立

財(cái)務(wù)帳目處理

財(cái)務(wù)報(bào)表生成

系統(tǒng)集成基礎(chǔ)集團(tuán)或單一企業(yè)財(cái)務(wù)模式多國(guó)家、多幣制、多稅制縱向與橫向劃分和組合總分類帳處理特殊分類帳處理業(yè)務(wù)分類帳處理結(jié)算處理實(shí)時(shí)地、多版本資產(chǎn)負(fù)債表/損益表標(biāo)準(zhǔn)和彈性財(cái)務(wù)預(yù)算與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)在線集成資金流、物流、成本同時(shí)處理為EIS提供決議分析數(shù)據(jù)FI-GL第12頁(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)–總帳與其它系統(tǒng)集成總帳資產(chǎn)供給商采購(gòu)客戶銷售第13頁(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)–應(yīng)收/應(yīng)付帳集成總帳–供給商子帳–采購(gòu)系統(tǒng)總帳–客戶子帳–銷售系統(tǒng)未清項(xiàng)處理特殊業(yè)務(wù)流程預(yù)收款、預(yù)付款應(yīng)收匯票、應(yīng)付匯票自動(dòng)業(yè)務(wù)流程付款催款信用及風(fēng)險(xiǎn)管理FI-AR/AP第14頁(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)–固定資產(chǎn)設(shè)備維護(hù)設(shè)備統(tǒng)計(jì)訂單報(bào)表投資控制模擬結(jié)算預(yù)算管理在建工程資產(chǎn)會(huì)計(jì)

折舊性能價(jià)值保險(xiǎn)策略

FI-AA第15頁(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)–合并"用戶定義"部門合并業(yè)務(wù)范圍合并法定合并組組組組分組企業(yè)地域國(guó)家地方部門產(chǎn)品組產(chǎn)品.........匯總細(xì)節(jié)財(cái)務(wù)總帳局部系統(tǒng)FI-LC第16頁(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)–合并步驟中心系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)化傳送局部數(shù)據(jù)調(diào)整重新組合總額,報(bào)表復(fù)算內(nèi)部利潤(rùn)企業(yè)之間銷售抵消帳項(xiàng)統(tǒng)一貨幣FI-LC第17頁(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)–特殊目帳經(jīng)過(guò)自定義數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)-“特殊目標(biāo)帳”搜集、匯總來(lái)自個(gè)功效模塊交易數(shù)據(jù)形成特殊信息組合，包含系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)信息用戶自定義數(shù)據(jù)字段提供數(shù)據(jù)補(bǔ)充和修改功效支持特殊用途數(shù)據(jù)報(bào)表和分析FI-LC第18頁(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)–特殊目標(biāo)帳數(shù)據(jù)流FI-LC第19頁(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)–出差管理FI-TV與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和人力資源管理集成計(jì)劃和管理員工出差整個(gè)過(guò)程一次信息錄入，同時(shí)完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核實(shí)成本會(huì)計(jì)核實(shí)工資管理（個(gè)人所得稅計(jì)算）第20頁(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)–出差管理業(yè)務(wù)流程FI-TV第21頁(yè)管理會(huì)計(jì)ChinaDemoJan.1996費(fèi)用成本控制支持各種支持各種業(yè)務(wù)過(guò)程業(yè)務(wù)過(guò)程贏利能力分析產(chǎn)品成本計(jì)算Advertising銷售銷售市場(chǎng)市場(chǎng)產(chǎn)品管理產(chǎn)品管理戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)計(jì)劃成本中心核實(shí)內(nèi)部訂單核實(shí)ABC基于活動(dòng)成本CO第22頁(yè)管理會(huì)計(jì)–成本中心結(jié)構(gòu)S01000ABC企業(yè)S01100管理1100管理S02100倉(cāng)庫(kù)S02200能源S02300大樓21102110入庫(kù)貨物檢驗(yàn)2210電力1100辦公大樓2120入庫(kù)貨物倉(cāng)庫(kù)2220水1100倉(cāng)庫(kù)大樓2130出庫(kù)貨物倉(cāng)庫(kù)2230氣1100生產(chǎn)大樓S03000S04000S02400停車場(chǎng)S0后勤CO-OM第23頁(yè)管理會(huì)計(jì)–成本中心會(huì)計(jì)目標(biāo)回答：“成本在何處發(fā)生？”跟蹤統(tǒng)計(jì)成本在企業(yè)內(nèi)部全部流動(dòng)實(shí)現(xiàn)間接生產(chǎn)成本計(jì)劃、分配、管理、監(jiān)控實(shí)現(xiàn)責(zé)任成本會(huì)計(jì)為績(jī)效評(píng)定提供依據(jù)為改進(jìn)管理尋找切入點(diǎn)形成費(fèi)用預(yù)算可傳輸?shù)截?cái)務(wù)會(huì)計(jì)預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表CO-OM第24頁(yè)管理會(huì)計(jì)–成本中心會(huì)計(jì)成本中心會(huì)計(jì)

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)定

成本中心成本

計(jì)劃編制

成本中心實(shí)際

成本核實(shí)

成本中心報(bào)表與活動(dòng)相關(guān)成本計(jì)劃初級(jí)成本、次級(jí)成本與活動(dòng)無(wú)關(guān)成本初級(jí)成本、次級(jí)成本直接記帳內(nèi)部轉(zhuǎn)帳分配與分?jǐn)?/p>

成本要素/成本中心匯報(bào)實(shí)際/計(jì)劃成本要素/成本中心匯報(bào)實(shí)際/目標(biāo)成本中心匯報(bào)-未清項(xiàng)成本中心匯報(bào)當(dāng)前/累計(jì)/年度總計(jì)成本中心活動(dòng)類型成本元素統(tǒng)計(jì)指標(biāo)CO-OM第25頁(yè)管理會(huì)計(jì)–內(nèi)部訂單按管理會(huì)計(jì)目標(biāo)分類單一訂單長(zhǎng)久訂單統(tǒng)計(jì)訂單按功效分類任務(wù)訂單資本投資訂單成本費(fèi)用訂單維護(hù)訂單創(chuàng)建和計(jì)劃制定10生產(chǎn):

計(jì)劃/實(shí)際20結(jié)算30結(jié)帳40CO-OM第26頁(yè)管理會(huì)計(jì)–基于活動(dòng)成本成本控制結(jié)構(gòu)費(fèi)用成本控制基于活動(dòng)成本產(chǎn)品和生產(chǎn)成本控制贏利分析tasksC部門分銷渠道客戶群產(chǎn)品分配到贏利分析段C行政服務(wù)生產(chǎn)產(chǎn)品分配到產(chǎn)品處理過(guò)程1處理過(guò)程2PnPnPnPnPnPnPnPn分?jǐn)偡謹(jǐn)偪蛻粲唵慰晒┝繖z驗(yàn)開(kāi)發(fā)票采購(gòu)申請(qǐng)計(jì)劃訂單生產(chǎn)訂單采購(gòu)收貨業(yè)務(wù)處理流程客戶訂單處理流程MRP交付開(kāi)發(fā)票交付采購(gòu)訂單處理CO-OM第27頁(yè)管理會(huì)計(jì)–生產(chǎn)成本控制贏利分析成本元素明細(xì)

M Screw 100pc 100$

M Shaft 10pc 500$

E Set-up 1h 80$

E Production 5h 320$

G Overhead 100$成本元素

400000 Material 600$

600000 Production 400$

660000 Overhead 100$成本組成BOM工藝流程單位價(jià)值物料/直接費(fèi)用間接費(fèi)用結(jié)果Material600$Activit.400$Overhead100$Ext.serv.數(shù)量結(jié)構(gòu)CO-PC第28頁(yè)管理會(huì)計(jì)–生產(chǎn)成本控制方法標(biāo)準(zhǔn)成本法基于后勤數(shù)據(jù)：物料主數(shù)據(jù)，BOM，Routing基于成本中心作業(yè)價(jià)格和間接成本分配計(jì)劃成本基于后勤數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本估算和訂單成本估算實(shí)際成本物料消耗成本中心間接成本分配成本中心作業(yè)成本分配，價(jià)格重估結(jié)算到庫(kù)存差異分析投入差異：價(jià)格差異，資源差異，數(shù)量差異產(chǎn)出差異：數(shù)量差異傳送到“贏利能力分析”系統(tǒng)CO-PC第29頁(yè)管理會(huì)計(jì)–贏利能力分析出發(fā)點(diǎn)：面向市場(chǎng)觀點(diǎn)目標(biāo)：確定產(chǎn)品和服務(wù)在各種條件下贏利能力對(duì)象：贏利段如產(chǎn)品，機(jī)構(gòu)，客戶，訂單，業(yè)務(wù)范圍數(shù)據(jù)：靈活定義結(jié)構(gòu)方法：邊際利潤(rùn)法基礎(chǔ)：多維數(shù)據(jù)庫(kù)CO-PA產(chǎn)品組地區(qū)銷售渠道第30頁(yè)管理會(huì)計(jì)–贏利能力分析數(shù)據(jù)流MMMM物料FIFI財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)HRHR人力資源AMAM固定資產(chǎn)生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)間接成本管理費(fèi)用銷售分銷生產(chǎn)成本CO-CO-PAPA贏利能力分析制造成本成本分配生產(chǎn)訂單成本差異出具發(fā)票成本中心分?jǐn)們?nèi)部訂單結(jié)轉(zhuǎn)成本分配銷售CO-生產(chǎn)成本核實(shí)CO-成本中心會(huì)計(jì)CO-PA第31頁(yè)管理會(huì)計(jì)–贏利能力分析應(yīng)用長(zhǎng)久計(jì)劃盈虧臨界點(diǎn)計(jì)劃點(diǎn)年度預(yù)算中短期計(jì)劃期間預(yù)算決議支持，例：是否實(shí)施一項(xiàng)促銷計(jì)劃集成向銷售和運(yùn)作計(jì)劃（SOP）傳輸數(shù)據(jù)向“利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)”傳輸數(shù)據(jù)CO-PA第32頁(yè)資金管理現(xiàn)金管理短期現(xiàn)金流優(yōu)化和監(jiān)控現(xiàn)金預(yù)算管理中、長(zhǎng)久現(xiàn)金流計(jì)劃、預(yù)測(cè)、監(jiān)控市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)測(cè)、分析、監(jiān)控資金與資本市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資金管理管理資金交易，提供靈活分析報(bào)表貸款管理處理貸款從獲取到償還整個(gè)過(guò)程TR第33頁(yè)項(xiàng)目管理情況/階段概念方案粗略計(jì)劃詳細(xì)計(jì)劃同意執(zhí)行過(guò)程結(jié)算時(shí)間網(wǎng)絡(luò)工作過(guò)程分解成本預(yù)算還未完成成本收入會(huì)計(jì)同意結(jié)束確認(rèn)PS項(xiàng)目外部財(cái)務(wù)項(xiàng)目?jī)?nèi)部財(cái)務(wù)項(xiàng)目：費(fèi)用、投資項(xiàng)目管理工具工作分解結(jié)構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)、工作包計(jì)劃并監(jiān)控成本收入物流進(jìn)度集成FI,CO,MM,PP第34頁(yè)投資管理投資請(qǐng)求投資策劃管理：提議，分析，決議投資計(jì)劃經(jīng)過(guò)“分層投資結(jié)構(gòu)”反應(yīng)一定時(shí)間內(nèi)企業(yè)整個(gè)機(jī)構(gòu)總體投資計(jì)劃投資預(yù)算編制和監(jiān)控投資辦法對(duì)象：內(nèi)部訂單(CO)和項(xiàng)目(PS)與在建工程連接成本計(jì)劃、核實(shí)、監(jiān)控IM第35頁(yè)企業(yè)控制利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)：利潤(rùn)中心與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)并行統(tǒng)計(jì)全部與利潤(rùn)相關(guān)交易支持靈活統(tǒng)計(jì)指數(shù)分析支持中、短期企業(yè)計(jì)劃基于成本中心，內(nèi)部訂單，項(xiàng)目，贏利能力分析，生產(chǎn)計(jì)劃決議信息系統(tǒng)基于財(cái)務(wù)、后勤、人力資源信息系統(tǒng)聚集整個(gè)企業(yè)全部業(yè)務(wù)模塊中計(jì)劃和實(shí)際數(shù)據(jù)面向企業(yè)高層管理人員提供靈活數(shù)據(jù)分析和報(bào)表EC第36頁(yè)企業(yè)控制-利潤(rùn)中心數(shù)據(jù)流MMMMFIFIAMAMHRHRProductionOverheadManagementSalesProductCostingPPPPSDSDCO-CO-OMOMCO-CO-PCPCCO-CO-PAPA贏利能力分析?SAPAG利潤(rùn)中心1利潤(rùn)中心2利潤(rùn)中心3利潤(rùn)中心4利潤(rùn)中心5復(fù)制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本會(huì)計(jì)憑證EC-PCA第37頁(yè)企業(yè)控制–決議信息系統(tǒng)分布式操作系統(tǒng)EISLIS其它銷售生產(chǎn)能力FIS1988-----------------------------------........-----------------------------------1994-----------------------------------R1::-:R4ROIOP's利潤(rùn)/成本HIS雇員/資格證實(shí)時(shí)間用戶部門信息系統(tǒng)R/3R/2其它應(yīng)用程序外部數(shù)據(jù)R/3決議信息系統(tǒng)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)資本成本雇員訂單總值收入后勤，財(cái)務(wù)人力資源信息系統(tǒng)Informationsystem運(yùn)作系統(tǒng)OperationalSystems決議信息系統(tǒng)ExecutiveInformationSystemEC-EIS第38頁(yè)常見(jiàn)問(wèn)題分析國(guó)外軟件與國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)制度要求差異基礎(chǔ)：公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是一致特點(diǎn)：不存在無(wú)法克服差異趨勢(shì)：全球化使差異日趨縮小標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表不能滿足全部報(bào)表需求輸出格式問(wèn)題數(shù)據(jù)基礎(chǔ)問(wèn)題當(dāng)前工作模式與R/3系統(tǒng)側(cè)重點(diǎn)不一樣基礎(chǔ)？重點(diǎn)？業(yè)務(wù)流程改變，職責(zé)再分配被動(dòng)地改變主動(dòng)地改變功效太多，怎樣……取舍實(shí)施步驟?第39頁(yè)根本問(wèn)題：財(cái)務(wù)系統(tǒng)目標(biāo)定位目標(biāo)核實(shí)，出報(bào)表減輕工作量部門級(jí)需求管理，監(jiān)控，支持企業(yè)決議精細(xì)化管理企業(yè)級(jí)需求處理方案財(cái)務(wù)核實(shí)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程電算化不一定用R/3或其它ERP工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到內(nèi)部管理和控制業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和重組集成一體化ERP系統(tǒng)代價(jià)僅影響部門內(nèi)部工作中層領(lǐng)導(dǎo)詳細(xì)參加沖擊整個(gè)企業(yè)管理模式員工再培訓(xùn)量大，職責(zé)重組高層領(lǐng)導(dǎo)詳細(xì)參加工作量不一定減小，工作難度增大效果業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化工作效率提升數(shù)據(jù)準(zhǔn)確但不完整，缺乏決議支持能力。財(cái)務(wù)部成為企業(yè)內(nèi)真正“信息中心”決議依據(jù)：領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)>客觀理性分析企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力提升第40頁(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)比較財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)服務(wù)對(duì)象企業(yè)外部投資者，債權(quán)人和政府企業(yè)內(nèi)部管理層組織機(jī)構(gòu)企業(yè)，獨(dú)立法人企業(yè)內(nèi)部門，責(zé)任范圍，產(chǎn)品。時(shí)間面向過(guò)去，如：財(cái)務(wù)報(bào)表面向未