內(nèi)審員管理制度

內(nèi)審員管理制度目錄第一章總則第二章內(nèi)審員的任命和資格要求第三章內(nèi)審員的職責(zé)與權(quán)利第四章內(nèi)審工作的程序和要求第五章內(nèi)審工作質(zhì)量評(píng)估和考核第六章內(nèi)審結(jié)果的處理和報(bào)告第七章內(nèi)審員的保密責(zé)任第八章法律責(zé)任和處罰第一章總則一、目的本制度旨在規(guī)范公司內(nèi)審工作，確保內(nèi)審工作的有效實(shí)施和內(nèi)審員的職業(yè)行為符合相關(guān)的法律法規(guī)和公司內(nèi)部政策規(guī)定。二、范圍本制度適用于公司內(nèi)部的所有內(nèi)審工作，并對(duì)內(nèi)審員的管理、職責(zé)和制度執(zhí)行等方面進(jìn)行管理。三、制度制定程序內(nèi)審員管理制度的制定應(yīng)經(jīng)過以下程序：（一）確定制度制定的目的和范圍;（二）收集相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部政策規(guī)定，制作制度草案;（三）組織內(nèi)部審議并征求意見;（四）制定正式版制度;（五）宣傳實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行。第二章內(nèi)審員的任命和資格要求一、內(nèi)審員的任命公司內(nèi)部應(yīng)該明確負(fù)責(zé)內(nèi)審工作的部門，由該部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)內(nèi)審員的任命，并通知公司其他部門。二、內(nèi)審員的資格要求1、榮譽(yù)和行為無可非議。內(nèi)審員應(yīng)該成為公司的表率，具有良好的聲譽(yù)和行為。2、具有必要的專業(yè)知識(shí)和技能。內(nèi)審員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能，能夠獨(dú)立地執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)審工作。3、具有較高的綜合素質(zhì)。除了專業(yè)知識(shí)和技能之外，內(nèi)審員還應(yīng)具備良好的邏輯思維、溝通能力和學(xué)習(xí)能力，應(yīng)能在自己的工作中具備判斷和決策的能力。第三章內(nèi)審員的職責(zé)與權(quán)利一、內(nèi)審員的職責(zé)1、策劃并執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃;2、對(duì)公司的財(cái)務(wù)、經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)估，并提出改進(jìn)建議;3、進(jìn)行內(nèi)部檢查、審核和調(diào)查;4、在內(nèi)審工作中保持中立和客觀態(tài)度;5、就公司業(yè)務(wù)、政策及流程執(zhí)行等方面提出審計(jì)意見和建議;6、對(duì)內(nèi)審工作發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、失誤和錯(cuò)誤進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析和總結(jié);7、協(xié)助和支持公司外部審計(jì)工作;8、執(zhí)行上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和公司領(lǐng)導(dǎo)的其他任務(wù)。二、內(nèi)審員的權(quán)利1、內(nèi)審員有權(quán)介入公司所有部門和職能區(qū)域，獲得相關(guān)信息和文件。對(duì)于未獲取信息的情況，應(yīng)向公司管理層和相關(guān)部門作出說明，并尋求解決方案。2、內(nèi)審員有權(quán)要求企業(yè)員工、董事、經(jīng)理、會(huì)計(jì)人員和其他相關(guān)人員提供必要的信息和解釋，并出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。3、內(nèi)審員有權(quán)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出詳細(xì)的建議和改進(jìn)建議，特別是涉及錯(cuò)誤、疏漏、違規(guī)或欺詐行為。第四章內(nèi)審工作的程序和要求一、內(nèi)審工作的程序1、規(guī)劃與準(zhǔn)備階段內(nèi)部審計(jì)階段應(yīng)當(dāng)開始準(zhǔn)備內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，并征自公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2、執(zhí)行審計(jì)階段內(nèi)審員可以對(duì)審計(jì)對(duì)象直接采取介入和調(diào)查的方式，為企業(yè)業(yè)務(wù)和經(jīng)營做出有益的建議和改進(jìn)建議。3、審核報(bào)告階段內(nèi)審員應(yīng)以詳細(xì)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告來匯報(bào)審計(jì)結(jié)果，并在正式報(bào)告中提出有益的建議和改進(jìn)建議。二、內(nèi)審工作的要求1、內(nèi)審工作應(yīng)當(dāng)鑒定企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估企業(yè)內(nèi)部制度、流程和實(shí)踐的運(yùn)作，提供關(guān)于企業(yè)業(yè)務(wù)和經(jīng)營的有效建議和支持。2、內(nèi)審員應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司內(nèi)外各界（包括員工）的要求、概念和需要制定內(nèi)控框架。3、內(nèi)審員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)過程中保持職業(yè)道德，不得泄露機(jī)密信息和私人信息。第五章內(nèi)審工作質(zhì)量評(píng)估和考核一、內(nèi)審工作質(zhì)量評(píng)估內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量評(píng)估是確定內(nèi)審員工作質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，包括測量內(nèi)審員成果、程序、質(zhì)量以及工作的總體“效益”。二、內(nèi)審員的考核內(nèi)審員的績效考核應(yīng)包括內(nèi)部調(diào)查和審計(jì)的績效、業(yè)務(wù)管理能力的評(píng)估、責(zé)任和信用規(guī)范以及整機(jī)構(gòu)以德為行的性質(zhì)。第六章內(nèi)審結(jié)果的處理和報(bào)告一、內(nèi)審結(jié)果處理內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是內(nèi)審工作的正式結(jié)果，根據(jù)內(nèi)審員審計(jì)及評(píng)估項(xiàng)目的地點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)、重要性等，確定內(nèi)審報(bào)告應(yīng)送達(dá)的獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)人，紀(jì)錄其意見反饋，并確認(rèn)內(nèi)審員是否執(zhí)行其審計(jì)建議。二、內(nèi)審結(jié)果報(bào)告內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明審計(jì)結(jié)果，內(nèi)審員的意見和建議，管理層對(duì)內(nèi)審報(bào)告的反饋，以及審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)和交付日期。第七章內(nèi)審員的保密責(zé)任內(nèi)審員必須嚴(yán)格保守所知悉的公司機(jī)密信息。他們必須遵循在處理公司和其客戶的業(yè)務(wù)信息時(shí)，維持嚴(yán)格的保密性的規(guī)定。這些規(guī)定包括數(shù)據(jù)和文件的存儲(chǔ)、傳送、處理和使用方面的細(xì)節(jié)。第八章法律責(zé)任和處罰一、內(nèi)審員未履行由法律、法規(guī)或公司內(nèi)部政策規(guī)定的職責(zé)，給公司造成損失的，