稅法復習題及答案

中南大學網絡遠程教育課程考試復習題及參照答案《稅法》一、單項選擇題1.下列各項經濟行為中，不屬于視同銷售行為的有（）．A將委托加工收回的貨品用于非應稅項目B將購置的貨品委托外單位加工C將購置的貨品免費贈送他人D將購置的貨品用于集體福利2.下列個人所得稅應稅項目中，不使用代扣代繳方式納稅的是（）。A工資薪金所得B稿酬所得C個體戶生產經營所得D勞務酬勞所得3.某農機生產企業(yè)（一般納稅人）6月銷售自產拖拉機，獲得不含稅銷售額200萬元，為農民修理拖拉機獲得現(xiàn)金收入15萬元，本月購入農機生產零配件，獲得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬元。則該企業(yè)本月應繳納增值稅（）萬元。A.14.35B.14.58C.17.55D.22.954.單位下列已獲得增值稅專用發(fā)票的項目中，可以作為進項稅額抵扣的有（）。A外購生產設備B外購修理用備件C外購生產用車輛D外購發(fā)給職工的節(jié)日慰問品5.5月中旬，某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購進童裝150套，“六一”小朋友節(jié)之前以每套98元的含稅價格所有零售出去。該商店當月銷售這批童裝應納增值稅為（）元。A.565.38B.588C.832.08D.8826．我國稅法規(guī)定，營業(yè)稅的納稅人是在中華人民共和國境內提供勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的（）A．企業(yè)B．單位或個人C．機關團體 D．法人7．下列商品中不屬于消費稅征收對象的是（）A．小汽車B．雪茄煙C．汽車輪胎 D．原油8．我國增值稅法規(guī)定，計征銷項稅額的價外費用不包括（）A．增值稅B．包裝費C．運送裝卸費 D．儲存費9．增值稅屬于（）A．中央稅B．地方稅C．中央和地方共享稅 D．直接稅10.我國現(xiàn)行增值稅稅制中，商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人合用的征稅率是()A.10％B.7％C.6％ D.4%11.下列經營行為中，屬于營業(yè)稅應稅行為的是()A.修理修配 B.運送商品C.將不動產免費贈送他人 D.加工產品l2.廠商甲委托振華加工廠加工一批糧食白酒，在這項委托加工應稅行為中，該批白酒的消費稅應由()向稅務機關申報繳納。A.振華加工廠B.廠商甲C.廠商甲和振華加工廠 D.最終消費者13.下列各項中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是()A.無形資產開發(fā)支出未形成資產的部分B.工效掛鉤企業(yè)提取的工資超過實際發(fā)放的部分C.因關聯(lián)企業(yè)破產不能清償而發(fā)生的壞帳損失D.納稅人在生產經營過程中發(fā)生的固定資產的修理費用14.某企業(yè)境內應納稅所得額為200萬元，境外應納稅所得額為100萬元,境外實納稅款20萬元,整年合計預繳稅款56萬元,該企業(yè)當年匯算清繳應補（退）的稅款為()。A.10萬元B.12萬元C.23萬元D.79萬元15.企業(yè)所得稅法規(guī)定納稅人發(fā)生年度虧損可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過()。A.3年B.4年C.5年D.16.委托加工收回的應稅消費品由委托方收回后直接發(fā)售，應交納的稅金有（）．A消費稅B.增值稅C.消費稅和增值稅D.什么稅都不交17.消費稅納稅義務發(fā)生時間說法對的的是（）。A預收貨款結算方式下發(fā)出應稅消費品的當日B賒銷方式下收到貨款當日C預收貨款結算方式下收到貨款當日D分期收款結算方式下實際收款日期18.某運送企業(yè)運送一批貨品出境，收取全程運費為60,000元，含保險費5‰，出境時付給境外承運企業(yè)25,000元，還從境外運送一批貨品至我國邊境檢查站，獲得運費50,000元，其計稅營業(yè)額為（）元。A25,000B.34,700C.35,00019.單位將不動產免費贈于他人，視同銷售不動產征收營業(yè)稅。其納稅義務發(fā)生時間為（）。A將不動產交付使用的當日B不動產所有權轉移的當日C簽訂不動產贈于文書的當日D承受不動產人交納契稅的當日20.下列各項金融保險業(yè)務的營業(yè)稅計稅根據(jù)，表述對的的是（）。A一般貸款業(yè)務的計稅根據(jù)為利差收入B轉讓股票的計稅根據(jù)為賣出股票的所有收入C金融中間業(yè)務的計稅根據(jù)為傭金的所有收入D融資租賃的計稅根據(jù)為向承租者收取的所有價款21.國內某建筑企業(yè)在國外承包了一項建筑工程，獲得工程價款3,000萬元，在境內承包了一項外商獨資企業(yè)的建筑工程，獲得工程價款1,500萬元，建設一棟辦公樓自用，價值1,000萬元。該建筑企業(yè)應納營業(yè)稅為（）萬元。A165B.75C.13522.某郵局本月獲得郵匯業(yè)務收入10萬元，郵務物品銷售收入2萬元，報刊發(fā)行收入20萬元，行李傳遞收入80萬元，其應納營業(yè)稅為（）萬元。A．3.33B.3.36C.7.2823.下列屬于營業(yè)稅免稅項目的有（）。A個人按市場價格出租住房的收入B文藝團體義演的門票收入C外商設置的研究開發(fā)中心獲得的技術轉讓收入D某房地產企業(yè)銷售一般住宅住房收入24.按《營業(yè)稅暫行條例實行細則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營應稅勞務與貨品或非應稅勞務的有（）。A運送企業(yè)銷售貨品并負責運送所售貨品B飯店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨品C商場零售商品并附設快餐城提供就餐服務D建筑企業(yè)為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務25.下列營業(yè)稅應稅行為中，應按5％稅率繳納營業(yè)稅的有（）。A搬家企業(yè)搬家服務B單位出租房屋C電影放映D電子游戲廳26.某卡拉OK歌舞廳，本月門票收入50萬元，臺位費收入20萬元，有關煙、酒、飲料收入18萬元，零點小食品5萬元。該歌舞廳本月應納營業(yè)稅為（）萬元。A.4.55B.15.15C.17.627.某生產白酒的集體企業(yè)，整年銷售額1,600萬元，成本600萬元，銷售稅金及附加460萬元，按規(guī)定列支多種費用400萬元。已知上述成本費用中包括新產品開發(fā)費80萬元（該費用比上年實際發(fā)生額增長20％）、糧食白酒廣告費支出50萬元。該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅（）萬元。A33B.46.2C.49.5D.62.728.新辦的獨立核算的從事征詢、信息、技術服務的企業(yè)或經營單位，自開業(yè)之日起享有企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠為（）。A.1年內免稅B.2年內免稅C.第一年免稅，次年減半征稅D.第一年免稅，第2、3年減半征稅29.下列項目中，不容許在應納稅所得額中扣除的有（）。A對外投資支出B勞動保護支出C違反經濟協(xié)議違約金D已霉爛變質的存貨30.納稅人計算應納稅所得額時，容許作為銷售稅金項目從收入總額中扣除的流轉稅金是（）。A增值稅B消費稅C房產稅D進口關稅31.我國個人所得稅法中所稱“臨時離境”是指（）A.在一種納稅年度中臨時離境不超過60日B.在一種納稅年度中臨時離境不超過90日C.在一種納稅年度中臨時離境一次不超過30日或合計不超過6次D.在一種納稅年度中臨時離境一次不超過30日或多次合計不超過90日32.外商投資企業(yè)的外資一方用分得的稅后利潤在境內再投資可獲得再投資退稅，條件是生產經營期限在（）A.3年以上的項目 B.5年以上的項目C.7年以上的項目 D.以上的項目33.企業(yè)所得稅的納稅地點是指納稅人的（）A.生產經營場所所在地 B.生產經營所得來源地C.企業(yè)登記注冊地 D.企業(yè)實際經營管理地34.我國企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，不得在企業(yè)所得稅前扣除的稅金是（）A.土地增值稅B.增值稅C.營業(yè)稅 D.消費稅35.下列各選項中，要繳納消費稅的應稅商品是（）A.加工生產金銀首飾B.銷售進口的香煙C.將委托加工的應稅消費品收回后直接銷售D.將自產的應稅消費品直接用于銷售36.我國增值稅實行的計稅措施是（）A.加法B.減法C.購進扣稅法 D.扣額法37.耕地占用稅的征收機關是（）A.稅務機關 B.財政機關C.政府土地管理部門 D.國有資產管理部門38.某單位因都市實行規(guī)劃而搬遷，自行將原有房地產移交給市政府，此項行為合用的土地增值稅政策是（）A.按稅法規(guī)定征收土地增值稅B.減半征收土地增值稅C.增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅D.免征土地增值稅39.下列各選項中，根據(jù)規(guī)定不需繳納契稅的是（）A.國家機關承受用于辦公的土地、房屋B.國有土地使用權出讓C.房屋贈與D.房屋互換40.中國公民李某于8月獲得一次性提供勞務的酬勞3000元，通過民政局將該項收入所有捐贈給某災區(qū)，因此，李某就該筆收入的納稅事宜是()A.不需交納個人所得稅B.可以在稅前扣除2400元的捐贈額，因此不再需要交納個人所得稅C.可以在稅前扣除660元的捐贈額，因此仍需繳納個人所得稅D.可以在稅前扣除900元的捐贈額，因此仍需繳納個人所得稅41.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，對個人轉讓有價證券獲得的所得，應屬（）征稅項目。A偶爾所得B財產轉讓所得C股息紅利所得D特權使用費所得42.下列各項中，屬于勞務酬勞所得的有（）。A刊登論文獲得的酬勞B提供著作權的使用權獲得的酬勞C將外國小說翻譯出版獲得的酬勞D受托從事文字翻譯獲得的酬勞43.在對個體工商戶的生產經營所得查帳征收個人所得稅時，準予在個人所得稅前扣除的項目有（）。A多種贊助支出B個體戶業(yè)主的工資支出C與生產經營有關的修理費用D繳納的個人所得稅44.某演員參與一次商業(yè)演出，協(xié)議規(guī)定不含稅演出費20,000元，個人所得稅為演出企業(yè)代付，則代付個人所得稅為（）。A.2,880B.3,142C.3,809.52D.457.4345.居民納稅人來源于中國境外的所得在境外已納稅款，在其他應納稅額計算時可作（）處理。A分國分項的限額扣除B分國不分項的限額扣除C提供完稅憑證原件的，據(jù)實扣除D提供完稅憑證原件的，也不予以扣除二、判斷題1.納稅人兼營應納消費稅的不一樣稅率消費品的，一律從高合用稅率。2.納稅人用于企業(yè)基本建設的自產貨品，應當于移交使用時繳納增值稅。3.營業(yè)稅的起征點，按次計征的，為每次（日）營業(yè)額50元。4.企業(yè)借款用于固定資產購置、建造的，在該項資產到達預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的利息，可計入財務費用。5.某人承包一種企業(yè)，企業(yè)工商登記不變，且該承包者對企業(yè)的經營成果并不擁有所有權，此時，該承包者按協(xié)議規(guī)定獲得的所得，按照“對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得”稅目繳納個人所得稅。6.一般納稅人購進貨品支付的運送費用，可根據(jù)運送費結算單據(jù)（一般發(fā)票）所列運費金額依7％的扣除率計算進項稅額，于收到運送發(fā)票之日從當期銷項稅額中抵扣。7.納稅人兼營不一樣稅率消費品，將不一樣稅率的應稅消費品構成成套消費品銷售的，但凡分別核算不一樣稅率消費品的銷售額的，應按各自合用稅率計算繳納消費稅8.納稅人自產自用的應稅消費品，均應于應稅消費品移交使用時繳納消費稅。9.服務業(yè)中的租賃業(yè)包括融資租賃業(yè)務和經營租賃業(yè)務，其計征營業(yè)稅的營業(yè)額為租賃費。10.在我國境內提供多種勞務的收入，均應繳納營業(yè)稅。11.納稅人不以自用為目的，而是將自建的房屋對外銷售，其自建行為應先按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產征收營業(yè)稅。12.某企業(yè)以一項專有技術對外投資，并約定按被投資方收入的一定比例每年收取轉讓費，此行為屬于以無形資產投資，不交營業(yè)稅.13.不動產和無形資產只要發(fā)生產權轉移，均應依法繳納營業(yè)稅14.建筑安裝業(yè)務實行總包或分包的，由總包人按所有營業(yè)額為根據(jù)繳納營業(yè)稅，分包人無納稅義務。15.運送企業(yè)銷售貨品并負責運送所售貨品，為營業(yè)稅的混合銷售行為，應將貨品銷售額和運送勞務收入一并征收營業(yè)稅。16.甲飯店物業(yè)管理部門將飯店營業(yè)面積中的一部分出租給乙開設商場，則甲飯店發(fā)生貨品銷售行為，應繳納營業(yè)稅。17.單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產，向對方收取的預收性質的價款，其營業(yè)稅納稅業(yè)務發(fā)生時間為收到該項預收價款的當日。18.在計算應稅所得額時，職工工會經費、職工福利費、職工教育經費應按工資薪金支出總額和規(guī)定比例計算扣除。19.現(xiàn)行企業(yè)所得稅中規(guī)定，對經營規(guī)模較小的中小企業(yè)，實行18％和27％兩檔照顧稅率。20.為鼓勵企業(yè)開發(fā)新產品，新技術，新工藝，企業(yè)所得稅法規(guī)定只要企業(yè)當年“三新”費用比上年實際發(fā)生額增長到達了10％以上，均可將當年實際發(fā)生的“三新”費用再加扣50％，從應稅所得額中扣減。21.增值稅出口退稅“免、抵、退”措施，合用于外貿企業(yè)出口貨品。22.委托加工應稅消費品收回后直接發(fā)售的，應補繳消費稅。23.以無形資產投資入股，參與接受投資方利潤分派、共同承擔風險的，不征營業(yè)稅。24.企業(yè)購置國債利息的收入不計入應納稅所得額。25外國企業(yè)對我國負有全面的納稅義務，應就其來源于境內、境外的所得繳納所得稅。26.按照個人所得稅法對于納稅人規(guī)定，對于納稅人臨時離境的，應視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)。臨時離境是指一次離境不超過30天、多次離境合計不超過90天。27.某歌星獲得一次性的勞務酬勞2.3萬元，對此應實行加成征稅措施計算個人所得稅。28.王某承包某單位商店，承包協(xié)議中規(guī)定發(fā)包方每年支付王某承包費5萬元，并視盈虧狀況，予以合適獎勵或懲罰，故王某應對該項所得按九級超額累進稅率繳納個人所得稅。29.個人將其應稅所得，所有用于公益救濟性捐贈，將不承擔繳納個人所得稅義務。30.扣繳義務人向本單位個人支付應稅所得時，應代扣代繳個人所得稅，向外單位個人支付應稅所得時，由收款人自行申報繳納個人所得稅。三、簡答題1.簡述一般納稅人在銷售貨品時，怎樣按結算方式的不一樣確定其納稅義務發(fā)生時間。2.簡述營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間怎樣確定。3.簡述消費稅的納稅義務發(fā)生時間怎樣確定。4簡述計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，收入總額由哪些項目構成.5..簡述計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，哪些支出屬于不得扣除項目？6.計算個人所得稅各稅目的應納稅所得額時，其扣除項目怎樣確定？7.簡述哪些納稅人的工資薪金所得合用加計扣除？四、計算題1、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），10月購銷業(yè)務狀況如下：⑴購進生產原料一批，已驗收入庫，獲得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為23萬元、3.91萬元，另支付運費（獲得發(fā)票）3萬元；⑵購進鋼材20噸，已驗收入庫，獲得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為8萬元、1.36萬元；⑶直接向農民收購用于生產加工的農產品一批，經稅務機關同意的收購憑證上注明價款為42萬元，同步按規(guī)定繳納了收購環(huán)節(jié)農業(yè)特產稅2.1萬元，貨已驗收入庫；⑷銷售產品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托罷手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額42萬元；⑸將本月外購20噸鋼材及庫存的同價鋼材20噸移交本企業(yè)修建產品倉庫工程使用；⑹期初留抵進項稅額0.5萬元。規(guī)定；計算該企業(yè)當期應納增值稅和期末留抵進項稅額。2、長沙市某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，其8月購銷業(yè)務狀況如下：⑴.開具一般發(fā)票以現(xiàn)金收款方式，直接向某使用單位銷售產品一批23.4萬元；⑵.開具增值稅專用發(fā)票以賒銷方式銷售貨品100萬元，協(xié)議約定付款期兩個月，10天內付款可享有現(xiàn)金折扣2%，購貨方在第10天支付貨款98萬元；⑶.以還本方式銷售貨品獲得貨款收入10萬元（不含稅價），承諾2年后退還7萬元價款；⑷.當月購進原材料一批，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為250萬元，貨款未付，材料已驗收入庫；獲得的鐵路運送發(fā)票金額為5萬元，其中倉儲、裝卸費1萬元；⑸.當月企業(yè)基本建設裝修行政辦公樓還從倉庫領用了一批原材料，購進成本為8萬元；領用了一批自產的產品，該產品同期售價為5萬元。該企業(yè)原材料和產成品均合用17％稅率。請計算當月企業(yè)應納增值稅額。3.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，10月有關生產經營狀況如下：⑴從某煙絲廠購進已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價2萬元，獲得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款400萬元，增值稅68萬元，煙絲已驗收入庫。⑵向農業(yè)生產者收購煙葉30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬元，另支付運送費用3萬元，獲得運送企業(yè)開具的一般發(fā)票；煙葉驗收入庫后，又將其運往煙絲廠加工成煙絲，獲得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費8萬元，增值稅1.36萬元，卷煙廠收回煙絲時煙絲廠未代收代繳消費稅。⑶卷煙廠生產領用外購已稅煙絲150噸，生產卷煙20,000原則箱（每箱50000支每條200支，每條調撥價在50元以上），當月銷售給卷煙專賣商18,000箱，獲得不含稅銷售額36,000萬元。規(guī)定（1）計算卷煙廠10月份應繳納的增值稅（2）計算卷煙廠10月份應繳納的消費稅4.某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人（增值稅稅率為17％），3月有關資料如下：(1）采用交款提貨方式銷售貨品200萬元，并開具增值稅專用發(fā)票；（2）以折扣方式銷售貨品銷售額為120萬元，另開紅字專用發(fā)票折扣20萬元；(3)當月采購獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，貨款已付，貨已入庫；（4）當月企業(yè)為裝修企業(yè)會議廳購進一批裝飾材料，獲得的專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅款為3.4萬元；（5）從農民手中購入農產品，作為本企業(yè)的原料，支付價款11萬元；（6）從國外購進一批材料用于職工集體福利設施建設，價款為5萬美元，海關代征進口環(huán)節(jié)的增值稅7萬元，已獲得海關的完稅憑證。5.某經國家社團主管部門同意成立的非營利性協(xié)會，8月獲得如下收入:⑴根據(jù)社團章程的規(guī)定，收取團體會員會費40,000元，個人會員會費10000元⑵代售大型演唱會門票21,000元，其中包括代售手續(xù)費1,000元⑶代銷中國福利彩票50,000元，獲得代銷手續(xù)費500元⑷協(xié)會開設的攝影館營業(yè)收入28,000元，其中包括相冊、鏡框等銷售收入2,000元⑸委派兩人到國外提供征詢服務，收取征詢費折合人民幣60,000元⑹舉行一期培訓班，收取培訓費120,000元，資料費8,000元規(guī)定：⑴計算上述業(yè)務應繳納的營業(yè)稅⑵計算該協(xié)會代扣代繳的營業(yè)稅6.某市商業(yè)銀行第2季度有關業(yè)務資料如下：⑴向生產企業(yè)貸款獲得利息收入600萬元，逾期貸款的罰息收入8萬元⑵為電信部門代收電話費獲得手續(xù)費收入14萬元⑶4月10日購進有價證券800萬元，6⑷受某企業(yè)委托發(fā)放貸款金額5,000萬元，貸款期限2個月，年利息率4.8％，銀行按貸款利息收入的10％收取手續(xù)費⑸3月31日向某商場定期貸款1500萬元，貸款期限1年，年利息率5.4（提醒：銀行合用營業(yè)稅稅率6％）規(guī)定：計算該銀行第2季度應繳納和應代扣代繳的營業(yè)稅。7.某商業(yè)銀行第4季度發(fā)生如下經營業(yè)務：⑴代發(fā)行國債手續(xù)費收入23萬元，受托發(fā)放貸款200萬元（期限1年），貸款利率4％，已收到手續(xù)費收入1萬元⑵吸取存款600萬元，支付存款利息10萬元，自有資金發(fā)放貸款1,000萬元，獲得貸款利息100萬元，另有逾期100天的應收未收利息10萬元⑶外匯轉貸業(yè)務獲得貸款利息收入30萬元，支付轉貸利息支出25萬元⑷辦理結算業(yè)務手續(xù)費收入20萬元⑸銷售支票、賬單憑證收入15萬元⑹結算罰息、加息2萬元，出納長款0.5萬元規(guī)定:(1)計算該銀行本期應納營業(yè)稅稅額及納稅義務發(fā)生時間（2）應代扣代繳的營業(yè)稅額8.某飯店9月獲得如下收入：⑴房客收入80萬元，保齡球館收入5萬元⑵餐廳餐飲收入50萬元，另收服務費2萬元⑶附設小賣部零售收入1萬元⑷出租柜臺銷售字畫，本月獲得租金0.5萬元，字畫銷售收入8萬元。規(guī)定:計算飯店本月應納流轉稅（附加稅費不考慮）。9.中國公民王某是一外商投資企業(yè)的中方雇員，收入狀況如下：⑴1－12月每月獲得由雇傭單位支付的工資15,000元⑵1－12月每月獲得由派遣單位支付的工資2,500元⑶5月一次獲得稿費收入8,000元⑷6月一次獲得翻譯收入30,000元⑸7月一次獲得審稿收入3,500元⑹8月獲得國債利息收入6,235元⑺10月獲得1998年11月1日存入銀行的五年期存款利息6,000元對于以上收入，盡管王某已被告知，凡需繳納個人所得稅的，均已由支付單位扣繳了個人所得稅，并獲得了完稅憑證原件，但王某仍不放心。他來到某會計師事務所稅務代理部，就如下問題提出征詢：①獲得的七項收入，哪些需繳納個人所得稅，哪些不需繳納個人所得稅？②需繳納個人所得稅的收入，支付單位扣繳個人所得稅時是怎樣計算的？③自己還應做些什么？規(guī)定：請對王某提出的三項征詢內容作出回答。10.某企業(yè)高級職工黃先生收入狀況如下：⑴企業(yè)每月支付其工資5,000元，年終又得獎金20,000元⑵在國內專業(yè)雜志上刊登文章兩篇，分別獲得稿酬收入1,200元和700元⑶與某大學王專家合著一本專業(yè)著作，獲得稿酬收入20,000元，其中黃先生分得稿酬12,000元，并拿出3,000元捐贈給全國老年基金會⑷在A國某大學講學獲得酬金折合人民幣30,000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣2,000元⑸12月為某集體企業(yè)作專題講座4次，每次2,000元。⑹將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房發(fā)售，轉讓收入220,000元，該房產造價120,000元，支付交易費用等有關費用和流轉稅費4,000元，另繳納產權轉移書據(jù)的印花稅.⑺10月將私有住房出租，沒有獲得租金收入3,000元，出租前發(fā)生裝修費用2,000元規(guī)定：請根據(jù)上述資料分項計算黃先生應繳納的個人所得稅。

中南大學網絡遠程教育課程《稅法》考前復習題參照答案一、單項選擇題(合計45道)123456789101112131415ACBBABDACDBABCC161718192021222324252627282930BACBCDBCBBDCBAB313233343536373839404142434445DBCBDCBDBDBDCCA二、判斷題(合計30道)12345678910×√√×××××××11121314151617181920√×××××××××21222324252627282930××√√×√×√××三、簡答題（略）四、計算題(合計10道)1.【參照答案】：⑴當期進項稅額＝3.91＋3×7％＋1.36＋(42＋2.1)×10％－1.36—1.36＝7.17（萬元）⑵當期銷項稅額＝42×17％＝7.14（萬元）⑶當期應納增值稅＝7.14－7.17－0.5=－0.53（萬元）⑷期末留抵的進項稅額為0.53萬元注意，收購農產品的進項稅額扣除率目前已經變?yōu)?3％。2.【參照答案】：業(yè)務⑴銷項稅額＝23.4÷（1+17%）×17%＝3.4萬元業(yè)務⑵銷項稅額＝100×17%＝17萬元業(yè)務⑶視同銷售銷項稅額＝10×17%＝1.7萬元業(yè)務⑷進項稅額＝250×17%＋4×7%＝42.78萬元業(yè)務⑸進項稅額轉出＝8×17%＝1.36萬元視同銷售銷項稅額＝5×17%＝0.85萬元應納稅額＝3.4＋17＋1.7＋0.85－（42.78－1.36）＝－18.47萬元故，企業(yè)本月無應納增值稅額，未抵扣完的進項稅額18.47萬元，留待下月抵扣。本題應注意業(yè)務⑴一般發(fā)票為含稅銷售額；業(yè)務⑵現(xiàn)金折扣不得扣除，且收到貨款當日就應確認納稅義務發(fā)生，而不能等到原協(xié)議約定的兩個月后；業(yè)務⑶不得扣除未來還本的金額；業(yè)務⑷中倉儲、裝卸費不得計算進項稅額；業(yè)務⑸領用原材料應作進項稅額轉出，領用自產產品應作視同銷售處理。3.【參照答案】：（1）增值稅:①外購煙絲和加工煙絲進項稅額＝68＋1.36＝69.36萬元②外購煙葉進項稅額＝42×13％＋3×7％＝5.67 萬元③銷售卷煙銷項稅額＝36000×17％＝6120萬元④應繳納增值稅＝6120－（5.67+69.36）=6044.97萬元（2）消費稅①委托加工的煙絲受托方未代扣代繳消費稅，委托方收回后應按委托加工應稅消費品計算消費稅的公式，補繳消費稅。收回加工煙絲應納消費稅＝[42×（1－13%）+3×（1－7％）＋8]÷（1－30％）×30％＝20.28萬元②銷售卷煙消費稅＝36000×45％＋18000×0.015＝16470萬元③生產領用外購已稅煙絲應抵扣的消費稅＝150×2×30％＝90萬元④應繳納消費稅＝20.28+16470－90＝16400.28萬元4.【參照答案】：（1）.交款提貨方式銷項稅額=200×17％=34（萬元）（2）.因折扣方式另開紅字專用發(fā)票，則計稅銷售額不得扣減折扣額120×17％=20.4（萬元）當期銷項稅額合計34+20.4=54.4（萬元）（3）.進項稅額100×17％=17（萬元）（4）.為裝修會議廳購進裝飾材料屬于用于非應稅項目，其進項稅額不得抵扣。用于非應稅項目的貨品的進項稅額不得進行抵扣。（5）.購入農產品可按13％的扣除率計算抵扣進項稅，按支付價款的13％計算進項稅額11×13％=1.43（萬元）（6）.用于集體福利設施的固定資產進項稅額不得抵扣。則，當期應納增值稅=54.4－18.43=35.97（萬元）5.【參照答案】：⑴收取的團體會員費40,000元、個人會員費10,000元免征營業(yè)稅⑵代售門票手續(xù)費應納營業(yè)稅＝1,000×5％＝50元⑶福利彩票手續(xù)費應納營業(yè)稅＝500×5%=25元⑷攝影館收入應納營業(yè)稅＝28,000×5％＝1400元⑸國外征詢收入60,000元免征營業(yè)稅⑹培訓班收入應納營業(yè)稅＝（120,000＋8,000）×3％＝3840元上述業(yè)務應繳納的營業(yè)稅＝50＋25＋1,400＋3840＝5315元扣代繳營業(yè)稅額＝21,000×3％＝630元6.【參照答案】：銀行應繳納營業(yè)稅：①向生產企業(yè)貸款應繳納營業(yè)稅＝（600＋8）×6％＝36.48萬元②手續(xù)費收入應繳納營業(yè)稅=(14+5,000×4.8÷12×2×10％)×6％＝1.08萬元③有價證券買賣應繳納營業(yè)稅＝（860－800）×6％＝3.6萬元④向商場貸款應繳納營業(yè)稅＝1,500×5.4÷12×3×6％＝1.22萬元銀行合計應繳納營業(yè)稅＝42.38萬元(2)銀行代扣代繳營業(yè)稅＝5,000×4.8÷12×2×6％＝2.4萬元7.【參照答案】：（1）代售國債手續(xù)費應并入營業(yè)額，銀行自有資金貸款業(yè)務以貸款利息收入為營業(yè)額，轉貸業(yè)務以存貸利差為營業(yè)額，銷售支票、帳單憑證屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，一并征收營業(yè)稅，結算罰息，加息并入營業(yè)額征稅，出納長款免征營業(yè)稅，逾期90天以上的應收未收利息，待實際收屆時納稅。（2）金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率為5％。應納營業(yè)稅＝（23＋1＋100＋5＋20＋15＋2）×5％＝8.3萬元（3）金融業(yè)的納稅期限為一種季度，自納稅期滿之日起10日內申報納稅。（4）受托發(fā)放貸款，應代扣代繳的營業(yè)稅＝200×4％÷12×3×5％＝0.1萬元