公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告15篇

企業(yè)財(cái)務(wù)分析匯報(bào)15篇企業(yè)財(cái)務(wù)分析匯報(bào)15篇在當(dāng)下社會(huì)，匯報(bào)與我們愈發(fā)關(guān)系親密，其在寫(xiě)作上具有一定的竅門(mén)。相信諸多朋友都對(duì)寫(xiě)匯報(bào)感到非?？鄲腊?，如下是小編為大家搜集的企業(yè)財(cái)務(wù)分析匯報(bào)，僅供參照，但愿可以協(xié)助到大家。企業(yè)財(cái)務(wù)分析匯報(bào)1(一)、總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平根據(jù)企業(yè)公開(kāi)公布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用多種財(cái)務(wù)分析措施對(duì)其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高。二財(cái)務(wù)報(bào)表分析(一)、資產(chǎn)負(fù)債表、資產(chǎn)負(fù)債、會(huì)計(jì)年度、貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)、資產(chǎn)總計(jì)、短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、其他應(yīng)付款一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債、流動(dòng)負(fù)債合計(jì)、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款、遞延所得稅負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債、非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)、負(fù)債合計(jì)實(shí)收資本(或股本)、資本公積、盈余公積、未分派利潤(rùn)、少數(shù)股東權(quán)益歸屬母企業(yè)所有者權(quán)益所有者權(quán)益負(fù)債和所有者合計(jì)、所占比重、貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化闡明：企業(yè)本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)2.3%。資產(chǎn)的變化中無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)最多，增幅約為602%。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向無(wú)形資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。應(yīng)當(dāng)隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)、模，產(chǎn)品構(gòu)造的變化，這種變化不僅決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此，提議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。流動(dòng)資產(chǎn)中，貨幣資金的比重最大，占48.34%，應(yīng)收票據(jù)的比重次之，占19.58%。流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為-6.19%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度不小于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，闡明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將、增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯不小于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，闡明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的、增長(zhǎng)幅度明顯不小于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，闡明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作?？傊髽I(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般。2、企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化闡明：從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為33。18%，長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為100%。闡明企業(yè)資金構(gòu)造位于正常的水平。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少3.57%，長(zhǎng)期負(fù)債減少0.07%，股東權(quán)益增長(zhǎng)7.69%。流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為3.57%，營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，重要是應(yīng)付帳款的減少引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的減少。盈余公積比重提高，說(shuō)、明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分派利潤(rùn)所占構(gòu)造性負(fù)債的比重比去年也有所提高，闡明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高。總體上，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金、成本相對(duì)比較低。(二)、利潤(rùn)及利潤(rùn)分派表、利潤(rùn)、會(huì)計(jì)年度、一、營(yíng)業(yè)收入、減：營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、投資收益其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益、二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收入、減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失、三、利潤(rùn)總額、減：所得稅、四、凈利潤(rùn)歸屬于母企業(yè)所有者的凈利潤(rùn)、少數(shù)股東損益、(一)基本每股收益、(二)稀釋每股收益、1.利潤(rùn)分析(1)、利潤(rùn)構(gòu)成狀況本期企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2,717,765,421.40萬(wàn)元。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)2,731,272,788.49;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額1,985,698,628.59萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額73%。(2)、利潤(rùn)增長(zhǎng)狀況本期企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額271776萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)84.85%。其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)85.15%，增長(zhǎng)利潤(rùn)總額125612元。2、收入分析項(xiàng)目名稱、工業(yè)項(xiàng)目名稱、電力熱力、焦炭、焦油主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利毛利率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、16,616,540,000.00主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、9,354,740,000.00主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利毛利率煤氣、煤炭與去年同期相比增長(zhǎng)，闡明企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模處在較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大，公、司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。(三)、現(xiàn)金流量表1、現(xiàn)金流量構(gòu)造分析、(1)、現(xiàn)金流入構(gòu)造分析本期企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%。(2)、現(xiàn)金流出構(gòu)造分析本期企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%。2、現(xiàn)金流動(dòng)性分析、現(xiàn)金流入負(fù)債比現(xiàn)金流入負(fù)債比是反應(yīng)企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo)。該指標(biāo)越大，償債能力越強(qiáng)。本期企業(yè)現(xiàn)金流入負(fù)債比為0。59，較上年同期大幅提高，、闡明企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng)，現(xiàn)金支付能力迅速提高，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高，有助于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。三財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)本期償債能力綜、合分?jǐn)?shù)為52。79，較上年同期提高38。15%，闡明企業(yè)償債能力較上年同期大幅提高，本期企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本構(gòu)造的管理水平方面都獲得了極大的成績(jī)。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高，為未來(lái)企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展，減少企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看，企業(yè)償債能力極強(qiáng)，在行業(yè)中處在低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小。在償債能力中，現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng)，是引起償債能力變化的重要指標(biāo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力重要反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)明利潤(rùn)的能力。企業(yè)本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96。39，較上年同期提高36。99%，闡明企業(yè)盈利能力處在、高速發(fā)展階段，本期企業(yè)在優(yōu)化產(chǎn)品構(gòu)造和控制企業(yè)成本與費(fèi)用方面都獲得了極大的進(jìn)步，企業(yè)盈利能力在本期獲得極大提高，提請(qǐng)分析者予以高度重視，由于盈利、能力的極大提高為企業(yè)未來(lái)迅速發(fā)展壯大，發(fā)明更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看，企業(yè)盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，企業(yè)提供的產(chǎn)品與服務(wù)在、市場(chǎng)上非常有競(jìng)爭(zhēng)力，未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡量保持這種優(yōu)勢(shì)。在盈利能力中，成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)酬勞率的變動(dòng)，是引起盈利能力變化的重要指標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)分析匯報(bào)2一、上海醫(yī)藥20xx-03-3120xx-06-3020xx-09-3020xx-12-31流動(dòng)比率1.50941.63731.65441.6779速動(dòng)比率1.13451.22621.22651.2867資產(chǎn)負(fù)債率52.828049.237648.499048.2467根據(jù)上海醫(yī)藥各季度的財(cái)務(wù)指標(biāo)顯示，其流動(dòng)比率及速動(dòng)比率均呈上升趨勢(shì)，闡明其短期償債能力正在逐漸提高;其兩個(gè)指標(biāo)均低于行業(yè)平均水平，故我們可以說(shuō)上海醫(yī)藥具有較差的短期償債能力。而其資產(chǎn)負(fù)債率逐季度遞減顯示出其長(zhǎng)期償債能力在不停增強(qiáng)，但比行業(yè)平均水平高出約13個(gè)百分點(diǎn)，闡明其具有極大的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、復(fù)星醫(yī)藥20xx-03-3120xx-06-3020xx-09-3020xx-12-31流動(dòng)比率1.28391.32241.32371.5745速動(dòng)比率0.99121.01291.01781.1949資產(chǎn)負(fù)債率43.455240.527840.069940.2575由復(fù)星醫(yī)藥各季度的財(cái)務(wù)指標(biāo)可以得出，其流動(dòng)比率呈上升趨勢(shì)，速動(dòng)比率也呈上升趨勢(shì)，但都稍低于行業(yè)平均水平。因此我們可以說(shuō)復(fù)星醫(yī)藥的短期償債能力較差。而其資產(chǎn)負(fù)債率隨季度遞減，并且基本在百分之四十左右，闡明其有較強(qiáng)的長(zhǎng)期償債能力。三、紅日藥業(yè)20xx-03-3120xx-06-3020xx-09-3020xx-12-31流動(dòng)比率3.15733.32442.75653.2628速動(dòng)比率2.56022.72372.31172.7520資產(chǎn)負(fù)債率21.579520.817023.271821.1836紅日藥業(yè)的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率均隨季度先上升后下降再上升，但其流動(dòng)比率每個(gè)季度都高于行業(yè)平均值2.52，速動(dòng)比率也明顯高于行業(yè)平均值1.92，闡明該企業(yè)短期償債能力很好，也許有部分存貨積壓或者滯銷，還擁有過(guò)多的現(xiàn)金沒(méi)能很好的在經(jīng)營(yíng)中加以運(yùn)用。其資產(chǎn)負(fù)債率呈波浪形隨季度波動(dòng)，但都是在百分之22左右，低于行業(yè)的平均水平值35.53，闡明其具有很好的長(zhǎng)期償債能力，企業(yè)經(jīng)營(yíng)比較謹(jǐn)慎。四、雙鷺?biāo)帢I(yè)20xx-03-3120xx-06-3020xx-09-3020xx-12-31流動(dòng)比率23.009019.505616.671827.9074速動(dòng)比率21.872718.323515.600725.0385資產(chǎn)負(fù)債率3.45023.94814.53852.7569該企業(yè)的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率前三個(gè)季度都逐漸下降，第四季度上升，其值均明顯高于醫(yī)藥行業(yè)的平均值，闡明該企業(yè)短期償債能力很強(qiáng)，有過(guò)多的現(xiàn)金沒(méi)有用于經(jīng)營(yíng)。并且其資產(chǎn)負(fù)債率也明顯低于該行業(yè)平均值，闡明該企業(yè)的遠(yuǎn)期償債能力很強(qiáng)。五、海正藥業(yè)20xx-03-3120xx-06-3020xx-09-3020xx-12-31流動(dòng)比率0.95721.09301.11061.2217速動(dòng)比率0.68070.80690.80750.8797資產(chǎn)負(fù)債率60.448458.210357.356457.8788海正藥業(yè)的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率隨季度遞增，但都明顯低于該行業(yè)平均水平值，闡明該企業(yè)的短期償債能力較差。但其資產(chǎn)負(fù)債率明顯高于該行業(yè)平均值，闡明該企業(yè)的負(fù)債過(guò)多，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。但其資產(chǎn)負(fù)債率在逐漸減小，經(jīng)營(yíng)狀況有所改善。由上述五家企業(yè)我們可以看到在醫(yī)藥行業(yè)里面，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率的波動(dòng)比較大，只有雙鷺?biāo)帢I(yè)的這兩項(xiàng)指標(biāo)異常高于其他企業(yè)，有過(guò)多的現(xiàn)金沒(méi)有在經(jīng)營(yíng)中得到很好的運(yùn)用。該行業(yè)的平均資產(chǎn)負(fù)債率為35.53，只有紅日藥業(yè)低于平均水平，有很好的遠(yuǎn)期償債能力。企業(yè)財(cái)務(wù)分析匯報(bào)3滬深證交所的上市企業(yè)每一會(huì)計(jì)年度都要公布兩次財(cái)務(wù)報(bào)表，即年度財(cái)務(wù)匯報(bào)和中期財(cái)務(wù)匯報(bào)。上市企業(yè)公布的財(cái)務(wù)匯報(bào)重要包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、保留盈余表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。資產(chǎn)負(fù)債表是指在某一特定期日，企業(yè)的資本構(gòu)造或財(cái)務(wù)狀況的情形。它顯示出企業(yè)的資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表，可以理解財(cái)務(wù)構(gòu)造及償債能力；損益表是顯示某一段期間之內(nèi)，企業(yè)營(yíng)業(yè)收支的報(bào)表；亦即發(fā)行企業(yè)的獲利狀況。它可顯示出每股的凈利或盈余數(shù)字。保留盈余表是揭示一段期間之內(nèi)，怎樣分派企業(yè)所累積的盈虧在股利、董監(jiān)事酬勞、員工紅利上以及未分派盈余的報(bào)表；財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表是揭示一段時(shí)間內(nèi)，企業(yè)重要營(yíng)運(yùn)資金等財(cái)務(wù)資源的來(lái)源，以及運(yùn)用狀況的報(bào)表，有以顯示企業(yè)理財(cái)方式的良好與否。（1）看經(jīng)營(yíng)收入指標(biāo)，掌握企業(yè)的市場(chǎng)擁有率。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入往往反應(yīng)了企業(yè)產(chǎn)品（或商品）在市場(chǎng)上受歡迎的程度，換言之是衡量其商品在市場(chǎng)上與同業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)力。經(jīng)營(yíng)收入劃分為主營(yíng)收入和非主營(yíng)收入。前者一般是企業(yè)的當(dāng)家產(chǎn)品，闡明某個(gè)企業(yè)與否有拳頭產(chǎn)品。倘若主營(yíng)收入占整個(gè)營(yíng)業(yè)收入的比重為絕大部分，那么就闡明該企業(yè)在劇烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能憑借拳頭產(chǎn)品站穩(wěn)腳跟，反之，則闡明整個(gè)企業(yè)的根基不牢固，遇上風(fēng)吹草動(dòng)，就有也許會(huì)導(dǎo)致收入滑坡。當(dāng)然，看經(jīng)營(yíng)收入指標(biāo)，不能僅分析其每年的增長(zhǎng)水平，單純從本企業(yè)的縱向比較中把握其動(dòng)態(tài)走勢(shì)，還應(yīng)從整個(gè)行業(yè)的視角出發(fā)，觀測(cè)其商品的市場(chǎng)擁有率（經(jīng)營(yíng)收入÷行業(yè)經(jīng)營(yíng)收入）。即從行業(yè)的橫向座標(biāo)中覓得其占有的市場(chǎng)份額。（2）看資產(chǎn)運(yùn)行指標(biāo)，掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。假如把經(jīng)營(yíng)收入比作一種人的肌肉，那么資產(chǎn)運(yùn)行就好比是維持人體正常生存的血液。資產(chǎn)作為"血液"其運(yùn)行質(zhì)量的優(yōu)劣，自然對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)好壞至關(guān)重要?？雌髽I(yè)的資產(chǎn)運(yùn)行指標(biāo)要重點(diǎn)分析資產(chǎn)與權(quán)益的關(guān)系。一家企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)資金來(lái)源與所有資產(chǎn)總額肯定相等，經(jīng)營(yíng)資金來(lái)源又包括股東權(quán)益和債權(quán)人權(quán)益（負(fù)債）。一種企業(yè)的資產(chǎn)總額很大，并不能闡明這家企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與財(cái)務(wù)狀況就好，而要看其股東權(quán)益對(duì)應(yīng)的那部分資產(chǎn)（凈資產(chǎn)）的數(shù)額有多少。企業(yè)的凈資產(chǎn)=總資產(chǎn)—負(fù)債。一般而言，假如企業(yè)的凈資產(chǎn)不小于企業(yè)的固定資產(chǎn)（包括土地、設(shè)備、建筑物），就表明企業(yè)財(cái)務(wù)構(gòu)造良好，安全性較大。目前有許多企業(yè)是靠高額負(fù)債形成的大量資產(chǎn)。這種資產(chǎn)越多，就意味著其固定利息支出也隨之上升，一般股東所承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越大，倘若再加上這部分資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值不大的話（例如滯銷貨品、積壓商品），則表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的劣化。這方面的分析集中通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債率和指標(biāo)反應(yīng)。其計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=（企業(yè)所有負(fù)債÷企業(yè)所有資產(chǎn)）×100%。評(píng)判某個(gè)企業(yè)的債務(wù)與否具有較大的風(fēng)險(xiǎn)，除上述負(fù)債率指標(biāo)外，股民還可注意企業(yè)償債能力的指標(biāo)。企業(yè)償債能力既反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的高下，又反應(yīng)運(yùn)用負(fù)債從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能力的強(qiáng)弱。由于優(yōu)質(zhì)企業(yè)負(fù)債構(gòu)造合理，償債能力較強(qiáng)，"像雞生蛋、借船出海"正是其形象的比方。反應(yīng)企業(yè)短期償債能力重要有兩項(xiàng)指標(biāo)。一是流動(dòng)比率，其計(jì)算公式是：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債；二是速動(dòng)比率，其計(jì)算公式是：速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)—存貨）÷流動(dòng)負(fù)債。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型企業(yè)合理的流動(dòng)比率應(yīng)為不低于2，而正常的速動(dòng)比率應(yīng)低于1。除此之外，分析企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)行狀況，還應(yīng)關(guān)注的指標(biāo)是：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和庫(kù)存及庫(kù)存周轉(zhuǎn)率。一般而言，企業(yè)的庫(kù)存視不一樣行業(yè)而定，而應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和庫(kù)存周轉(zhuǎn)率則是越高越好，周轉(zhuǎn)率越高，周轉(zhuǎn)效數(shù)越多，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況就越好。（3）看回報(bào)水平指標(biāo)，掌握企業(yè)的盈利能力。股票收益一般可分為資本利得、股利收益和差價(jià)收益三大類。而以送股、配股、派息為重要內(nèi)容的資本利得和股利收益又與企業(yè)的各項(xiàng)回報(bào)水平指標(biāo)親密有關(guān)，故分析好企業(yè)投入產(chǎn)出指標(biāo)，是甄別績(jī)優(yōu)股與績(jī)差股的試金石。這些指標(biāo)包括凈資產(chǎn)酬勞率、每股收益率、股利支付率、市盈率、每股收益。凈資產(chǎn)酬勞率=（稅后凈利÷凈資產(chǎn)數(shù)額）×100%。該指標(biāo)反應(yīng)了股東所關(guān)懷的所有資本金的獲利能力。每股收益率=稅后利潤(rùn)÷發(fā)行在外的一般股股數(shù)。該指標(biāo)值代表了每一股份可獲取利潤(rùn)的多少。股利支付率=（每股股利÷每股盈余）×100%。該指標(biāo)能衡量股東從每股盈余中分到手的部分有多少，可以體現(xiàn)目前利益。（4）對(duì)的看待高送配方案。盡管證券監(jiān)管部門(mén)早已規(guī)定，上市企業(yè)應(yīng)少送紅股，多分現(xiàn)金，沒(méi)有投資回報(bào)的企業(yè)不準(zhǔn)配股，但市場(chǎng)的見(jiàn)解卻非如此，似乎并不認(rèn)同派紅利，更偏好的仍是送紅股，且數(shù)量越大越好。這重要是由于國(guó)內(nèi)的利率水平較高，加之某些股票價(jià)格過(guò)高，具有較大的投機(jī)成分，使上市企業(yè)縱然以很高的送現(xiàn)金來(lái)回報(bào)股東，仍然無(wú)法與銀行利率相比。因此，目前股市上的投資者只好立足于市場(chǎng)上的炒作來(lái)作出取舍的判斷。企業(yè)以送紅股為主，市場(chǎng)上總認(rèn)為上市企業(yè)將利潤(rùn)轉(zhuǎn)化為資本金后，投入擴(kuò)大再生產(chǎn)，會(huì)使利潤(rùn)最大化，似乎預(yù)示著企業(yè)正加速發(fā)展。因此，雖然除權(quán)之后股價(jià)會(huì)下跌，但過(guò)一段時(shí)間后，投資者會(huì)預(yù)期新一年度的盈利會(huì)提高，因而股價(jià)將被再度炒高。這正是投資者的但愿。此外，上市企業(yè)還圍繞除權(quán)、填權(quán)做出許多炒作題材，諸如送后配股、轉(zhuǎn)配等等，竭力吸引投資者注意。并且，市場(chǎng)又將這種效應(yīng)放大。因此，送股被市場(chǎng)普遍作為利好處理。（5）看財(cái)務(wù)報(bào)表附注。由于規(guī)定會(huì)計(jì)項(xiàng)目中比上年同期漲跌幅度超過(guò)30%的要加以闡明，某些重要項(xiàng)目的增減闡明，會(huì)對(duì)閱讀報(bào)表有很大協(xié)助。有些上市企業(yè)主營(yíng)收入增長(zhǎng)很快，但流動(dòng)資金也有大規(guī)模的增長(zhǎng)，在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中可以發(fā)現(xiàn)大多數(shù)流動(dòng)資金都是應(yīng)收帳款。這種狀況往往由于同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)劇烈，上市企業(yè)運(yùn)用應(yīng)收帳款來(lái)刺激銷售，在這種狀況下上市企業(yè)不得不犧牲良好的財(cái)務(wù)狀況來(lái)?yè)Q得帳面盈利的虛假性增長(zhǎng)。這往往預(yù)示了該行業(yè)接下來(lái)的供求關(guān)系會(huì)發(fā)生一定的變化，投資者應(yīng)有所警惕。企業(yè)財(cái)務(wù)分析匯報(bào)41、基本狀況證券代碼:300016證券簡(jiǎn)稱:北陸藥業(yè)名稱:北陸藥業(yè)股份有限英文名稱:beijingbeilupharmaceuticalco交易所:深圳注冊(cè)國(guó)家:中國(guó)都市:XXXXXXXXXXX市工商登記號(hào):500注冊(cè)地址:市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路10號(hào)辦公地址:市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路10號(hào)注冊(cè)資本:15274、9104萬(wàn)元法人代表:xxx董事會(huì)秘書(shū):xx上市日期:20xx-10-30招股時(shí)間:20xx-09-282、主營(yíng)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)范圍主營(yíng)業(yè)務(wù):藥物生產(chǎn)以及藥物經(jīng)銷，目前重要產(chǎn)品包括對(duì)比劑系列產(chǎn)品、降糖類藥物和抗焦急類中藥等。經(jīng)營(yíng)范圍:許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目:生產(chǎn)、銷售片劑、顆粒劑、膠囊劑、小容量注射劑、大容量注射劑、原料藥(釓噴酸葡胺、碘海醇、格列美脲、瑞格列奈)。上市財(cái)務(wù)匯報(bào)。一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目:自有房屋的物業(yè)管理(含寫(xiě)字間出租);法律、行政法規(guī)、決定嚴(yán)禁的，不得經(jīng)營(yíng);法律、行政法規(guī)、決定規(guī)定應(yīng)經(jīng)許可的，經(jīng)審批機(jī)關(guān)同意并經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)后方可經(jīng)營(yíng);法律、行政法規(guī)、決定未規(guī)定許可的，自主選擇經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。3、產(chǎn)品對(duì)比劑產(chǎn)品:枸櫞酸鐵銨泡騰顆粒(復(fù)銳明?)——口服磁共振用鐵對(duì)比劑、碘海醇注射液(雙北?)——非離子型碘對(duì)比劑、釓噴酸葡胺注射液口服降糖藥產(chǎn)品:格列美脲片(迪北?)抗焦急抑郁產(chǎn)品:九味鎮(zhèn)心顆粒(二)、股權(quán)分布簡(jiǎn)介1992年，前身市北陸醫(yī)藥化工成立，20xx年變更為股份有限，20xx年被科技部認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，20xx年10月在創(chuàng)業(yè)板上市，實(shí)際控制人也是創(chuàng)始人王代雪先生目前持有23、13%的股權(quán)?？毓芍械男孪蠕h重要是負(fù)責(zé)藥物經(jīng)銷業(yè)務(wù)，易佳聯(lián)重要是負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)和軟件業(yè)務(wù)，也運(yùn)用它來(lái)完畢主營(yíng)業(yè)務(wù)對(duì)比劑在醫(yī)院進(jìn)行學(xué)術(shù)營(yíng)銷，推廣和售后服務(wù)的一種技術(shù)平臺(tái)。參股的中技經(jīng)投資顧問(wèn)重要從事生物技術(shù)、信息技術(shù)、能源等各類投資，目前未利潤(rùn)奉獻(xiàn)。(三)、企業(yè)文化及理念1、企業(yè)理念企業(yè)愿景:百年北陸關(guān)鍵口號(hào):盡顯關(guān)愛(ài)企業(yè)使命:創(chuàng)就價(jià)值人生關(guān)鍵價(jià)值觀:務(wù)實(shí)、穩(wěn)定、創(chuàng)新企業(yè)精神:共創(chuàng)、共進(jìn)、共贏經(jīng)營(yíng)理念:細(xì)分市場(chǎng)、最大份額2、企業(yè)文化北陸用真心真情關(guān)愛(ài)患者，給患者帶來(lái)健康、幸福和快樂(lè);北陸用真心真情愛(ài)惜員工，提高員工的生活，實(shí)現(xiàn)員工的價(jià)值;北陸用真心真情服務(wù)客戶，滿足客戶的需求，實(shí)現(xiàn)客戶的價(jià)值;北陸用真心真情奉獻(xiàn)社會(huì)，愛(ài)心親善，造福眾生。二、環(huán)境(一)、宏觀環(huán)境1、從人口、收入、醫(yī)療體制來(lái)看中國(guó)仍然處在人口老齡化的進(jìn)程中，人口數(shù)量的增長(zhǎng)和年齡構(gòu)造的變化長(zhǎng)期影響疾病譜;20xx年人均gdp已經(jīng)超過(guò)1000美元，中國(guó)進(jìn)入新一輪消費(fèi)升級(jí)階段，醫(yī)療保健等在消費(fèi)構(gòu)造中的比例將保持持續(xù)上升，在這個(gè)長(zhǎng)期過(guò)程中也許會(huì)受到經(jīng)濟(jì)回落對(duì)消費(fèi)的短期沖擊，但伴隨全民醫(yī)保的建立，在醫(yī)療保健方面支出加大，彌補(bǔ)了經(jīng)濟(jì)下滑對(duì)居民醫(yī)療保健消費(fèi)的影響，在全民醫(yī)保實(shí)行的過(guò)程中，投入對(duì)居民醫(yī)療保健消費(fèi)也將形成長(zhǎng)期支撐。同步在醫(yī)療體制改革方面，一系列圍繞著新醫(yī)改以及醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展的研討會(huì)的召開(kāi)，為醫(yī)藥行業(yè)帶來(lái)新的發(fā)展思緒。上市財(cái)務(wù)匯報(bào)。這意味著醫(yī)藥行業(yè)開(kāi)始借助專家“外腦”實(shí)現(xiàn)大整合、大提高。2、在、法律、法規(guī)上來(lái)看20xx年1月21日，常務(wù)會(huì)議通過(guò)<有關(guān)深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見(jiàn)>和<20xx-20xx年深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革實(shí)行方案>，新一輪醫(yī)改方案正式。新醫(yī)改方案帶來(lái)市場(chǎng)擴(kuò)容機(jī)會(huì)、新上市產(chǎn)品的增長(zhǎng)、藥物終端需求活躍以及新一輪投資熱潮等眾多有利原因保證了中國(guó)醫(yī)藥行業(yè)的迅速增長(zhǎng)。在醫(yī)改和金融危機(jī)的背景下，中國(guó)醫(yī)藥企業(yè)進(jìn)入跨越式發(fā)展的戰(zhàn)略機(jī)遇期，新興市場(chǎng)“百?gòu)U待興”，需求旺盛，完全可以實(shí)現(xiàn)逆市飄紅。醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)當(dāng)多方面提高企業(yè)能力，搶占稀缺資源，獲得最大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和價(jià)值，在變局中贏得生存與發(fā)展。此外，20xx年的藥物注冊(cè)管理工作正圍繞“質(zhì)量、效率”這一中心，抓住提高藥物注冊(cè)管理水平和藥物原則提高的主線，實(shí)現(xiàn)向重視政策研究、法規(guī)和指導(dǎo)原則的制定、重視宏觀調(diào)控、重視注冊(cè)全過(guò)程的組織協(xié)調(diào)和質(zhì)量監(jiān)督的轉(zhuǎn)變。藥物注冊(cè)管理政策法規(guī)對(duì)行業(yè)起著鼓勵(lì)創(chuàng)新、增進(jìn)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的引導(dǎo)意義。(二)、微觀環(huán)境伴隨醫(yī)藥行業(yè)微觀經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，以及有關(guān)宏觀環(huán)境的影響，國(guó)內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)面臨如下幾種方面的壓力:首先是新版gmp改造、環(huán)境保護(hù)規(guī)定提高、能源和原材料漲價(jià)使得運(yùn)行成本加大;另一方面，藥物降價(jià)將減少企業(yè)毛利率，第三，新藥審批收緊導(dǎo)致企業(yè)缺乏新增長(zhǎng)點(diǎn);第四，擁有渠道優(yōu)勢(shì)的商業(yè)龍頭企業(yè)進(jìn)入工業(yè)領(lǐng)域，將會(huì)對(duì)既有醫(yī)藥制造企業(yè)導(dǎo)致較大沖擊。在這種環(huán)境下，企業(yè)研發(fā)新的技術(shù)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，最大化減少本經(jīng)營(yíng)管理就顯得尤為要。三、行業(yè)(一)、醫(yī)藥行業(yè)現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)醫(yī)藥行業(yè)是一種多學(xué)科先進(jìn)技術(shù)和手段高度融合的高科技產(chǎn)業(yè)群體，波及國(guó)民健康、社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展?；貞浿袊?guó)醫(yī)藥行業(yè)近年的發(fā)展?fàn)顩r，全國(guó)醫(yī)藥生產(chǎn)一直處在持續(xù)、穩(wěn)定、迅速發(fā)展階段。19xx年至20xx年，歷經(jīng)30年改革大潮洗禮的中國(guó)醫(yī)藥行業(yè)發(fā)生了翻天覆地、日新月異的變化。30年來(lái)，中國(guó)醫(yī)藥工業(yè)增長(zhǎng)速度一直高于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(gdp)。從1978年到20xx年，醫(yī)藥工業(yè)產(chǎn)值年均遞增16、8%，成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)展最快的行業(yè)之一。中國(guó)已經(jīng)具有了比較雄厚的醫(yī)藥工業(yè)物質(zhì)基礎(chǔ)，醫(yī)藥工業(yè)總產(chǎn)值占gdp的比重為2、7%。維生素c、青霉素工業(yè)鹽、撲熱息痛等大類原料藥產(chǎn)量居世界第一，制劑產(chǎn)能居世界第一。中國(guó)藥物出口額占全球藥物出口額的2%，不過(guò)中國(guó)藥物出口的年均增速已經(jīng)到達(dá)20%以上，國(guó)際平均水平是16%。與此同步，中國(guó)藥物市場(chǎng)地位不停提高，占世界藥物市場(chǎng)的份額由1978年的0、88%上升到20xx年的8、25%。不過(guò)中國(guó)醫(yī)藥企業(yè)目前還普遍存在“一小二多三低”的現(xiàn)象，即大多數(shù)生產(chǎn)企業(yè)規(guī)模小，企業(yè)數(shù)量多，產(chǎn)品反復(fù)多，大部分生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)含量低，新藥研究開(kāi)發(fā)能力低，管理能力及經(jīng)濟(jì)效益低。不過(guò)總體看來(lái)，在新醫(yī)改環(huán)境下，中國(guó)醫(yī)藥行業(yè)此后5年世界藥物市場(chǎng)增長(zhǎng)的重心將從歐美等主流市場(chǎng)向亞洲、澳洲、拉美、東歐等地區(qū)逐漸轉(zhuǎn)移。中國(guó)醫(yī)藥行業(yè)仍然是一種被長(zhǎng)期看好的行業(yè)。到20xx年中國(guó)將超過(guò)日本成為世界第二醫(yī)藥大國(guó)，20xx年前中國(guó)也將超美國(guó)，躍居世界第一醫(yī)藥大國(guó)。(二)醫(yī)藥行業(yè)特點(diǎn)1、高投入性醫(yī)藥行業(yè)的高投入性在新藥上要比普藥體現(xiàn)得更為明顯。一般，普藥具有生產(chǎn)工序簡(jiǎn)樸、投入低、產(chǎn)品科技含量低、市場(chǎng)需求量大的特點(diǎn)。而新藥的開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)則需要大量投入，并且生產(chǎn)工序復(fù)雜，研制期長(zhǎng)。一般開(kāi)發(fā)一種新藥平均需要耗資2、5億美元，有的高達(dá)10億美元，從篩選到投入臨床需要的時(shí)間。2、高風(fēng)險(xiǎn)性醫(yī)藥企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)懸殊，且易波動(dòng)。由于藥物特異性強(qiáng)，市場(chǎng)空間重要受其性能決定，技術(shù)含量高、性能好的藥物往往有極廣闊的市場(chǎng)和優(yōu)厚的價(jià)格，開(kāi)發(fā)出此類藥物的企業(yè)可以獲得高額利潤(rùn)，相反對(duì)于性能一般的藥物雖然價(jià)格下降也不會(huì)增長(zhǎng)市場(chǎng)規(guī)模，一旦供應(yīng)量增長(zhǎng)就意味著企業(yè)效益的迅速滑坡。企業(yè)財(cái)務(wù)分析匯報(bào)5今年以來(lái)，受市場(chǎng)變化和諸多不利原因的影響，企業(yè)收入降幅較大，部分企業(yè)虧損嚴(yán)重，經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難，經(jīng)濟(jì)效益下滑，嚴(yán)重影響了##市工業(yè)企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展。詳細(xì)看，重要財(cái)務(wù)指標(biāo)完畢狀況如下：一、匯編企業(yè)戶數(shù)本年度市級(jí)匯編工業(yè)企業(yè)57戶，其中：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業(yè)38戶，較上年37戶增長(zhǎng)1戶。二、重要財(cái)務(wù)指標(biāo)完畢狀況(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增長(zhǎng)值##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)完畢工業(yè)總產(chǎn)值149354萬(wàn)元，較上年完畢工業(yè)總產(chǎn)值179802萬(wàn)元減少30448萬(wàn)元，下降16.93%。其中：19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)完畢工業(yè)總產(chǎn)值96393萬(wàn)元，生產(chǎn)型企業(yè)12戶，##佛慈制藥股份有限企業(yè)完畢工業(yè)總產(chǎn)值31052萬(wàn)元，列全市第一。##機(jī)床廠完畢工業(yè)總產(chǎn)值16006萬(wàn)元，##藍(lán)天浮法玻璃股份有限企業(yè)完畢工業(yè)總產(chǎn)值12755萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任企業(yè)完畢工業(yè)總產(chǎn)值10837萬(wàn)元，##真空設(shè)備有限企業(yè)完畢工業(yè)總產(chǎn)值9685萬(wàn)元，以上企業(yè)列全市2—5名。工業(yè)總產(chǎn)值完畢在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)尚有：##塑料包裝材料有限企業(yè)完畢工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元，##沙井驛建材有限企業(yè)完畢工業(yè)總產(chǎn)值4520萬(wàn)元，##水泵總廠完畢工業(yè)總產(chǎn)值3350萬(wàn)元，##蘭量工具股份有限企業(yè)完畢工業(yè)總產(chǎn)值1183萬(wàn)元。38戶集體企業(yè)完畢工業(yè)總產(chǎn)值52961萬(wàn)元，生產(chǎn)型企業(yè)15戶，其中：##高壓閥門(mén)有限企業(yè)完畢工業(yè)總產(chǎn)值18360萬(wàn)元，列全市第一。##晶亮玻璃有限責(zé)任企業(yè)完畢工業(yè)總產(chǎn)值17008萬(wàn)元，##蘭塑薄膜有限責(zé)任企業(yè)完畢工業(yè)總產(chǎn)值5900萬(wàn)元，##蘭塑管材有限責(zé)任企業(yè)完畢工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元，##宏建建材有限責(zé)任企業(yè)完畢工業(yè)總產(chǎn)值3068萬(wàn)元，以上五戶企業(yè)共完畢工業(yè)總產(chǎn)值50013萬(wàn)元，占市級(jí)集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43%。工業(yè)總產(chǎn)值完畢在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)尚有：##聯(lián)合重工有限企業(yè)完畢工業(yè)總產(chǎn)值1924萬(wàn)元，##中興科技實(shí)業(yè)發(fā)展有限企業(yè)完畢工業(yè)產(chǎn)值1742萬(wàn)元，##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任企業(yè)1650萬(wàn)元，##商通工業(yè)鍋爐制造有限企業(yè)1393萬(wàn)元。##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)完畢工業(yè)增長(zhǎng)值81446萬(wàn)元，其中：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)完畢工業(yè)增長(zhǎng)值61867萬(wàn)元，占75.96%;集體企業(yè)完畢工業(yè)增長(zhǎng)值19579萬(wàn)元，占24.04%。完畢工業(yè)增長(zhǎng)值在20xx萬(wàn)元以上的企業(yè)有：##高壓閥門(mén)有限企業(yè)完畢7358萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任企業(yè)完畢4335萬(wàn)元，##晶亮玻璃有限責(zé)任企業(yè)完畢4110萬(wàn)元，##機(jī)床廠完畢3682萬(wàn)元，##真空設(shè)備有限責(zé)任企業(yè)完畢2905萬(wàn)元。(二)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入158610萬(wàn)元，較上年同期155331萬(wàn)元增長(zhǎng)3280萬(wàn)元，增長(zhǎng)0.02%。其中：19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入88290萬(wàn)元，較上年同期89801萬(wàn)元減少1511萬(wàn)元，下降0.02%。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限企業(yè)，該企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入618萬(wàn)元，較上年同期1406萬(wàn)元減少788萬(wàn)元，下降56.10%。減幅在10%以上的企業(yè)有：##水泵總廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2286萬(wàn)元，較上年同期2940萬(wàn)元減少654萬(wàn)元，下降22.24%;##藍(lán)天浮法玻璃股份有限企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13216萬(wàn)元，較上年同期15579萬(wàn)元減少2363萬(wàn)元，下降15.17%;##美高鞋業(yè)有限企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入165萬(wàn)元，較上年同期189萬(wàn)元減少24萬(wàn)元，下降13.01%;##機(jī)床廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12785萬(wàn)元，較上年同期14556萬(wàn)元減少1771萬(wàn)元，下降12.17%。增長(zhǎng)幅度最大的是##模具廠，本年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入95萬(wàn)元，較上年同期15萬(wàn)元增長(zhǎng)80萬(wàn)元，增長(zhǎng)5.35倍。不一樣程度增長(zhǎng)的企業(yè)尚有：##沙井驛建材有限企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4296萬(wàn)元，較上年同期3142萬(wàn)元增長(zhǎng)1154萬(wàn)元，增長(zhǎng)36.73%;##減速機(jī)廠主營(yíng)業(yè)務(wù)收入748萬(wàn)元，較上年同期552萬(wàn)元增長(zhǎng)196萬(wàn)元，增長(zhǎng)35.44%;##煤炭有限責(zé)任企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2978萬(wàn)元，較上年同期2601萬(wàn)元增長(zhǎng)377萬(wàn)元，增長(zhǎng)14.52%。相反，某些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長(zhǎng)的企業(yè)增長(zhǎng)幅度卻很小，如：##佛慈制藥股份有限企業(yè)增長(zhǎng)0.06%;##市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限企業(yè)增長(zhǎng)0.05%;##鍋爐制造有限企業(yè)增長(zhǎng)0.09%;##真空設(shè)備有限責(zé)任企業(yè)增長(zhǎng)0.04%。37戶集體企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70320萬(wàn)元，較上年同期65529萬(wàn)元增長(zhǎng)4791萬(wàn)元，增長(zhǎng)0.07%。其中：增幅最為明顯的是##三新包裝有限責(zé)任企業(yè)，該企業(yè)##年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入192萬(wàn)元，較上年同期5萬(wàn)元增長(zhǎng)187萬(wàn)元，增長(zhǎng)36.15倍。增長(zhǎng)1倍以上的企業(yè)尚有：##宏豐電鍍有限企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入96萬(wàn)元，較上年同期15萬(wàn)元增長(zhǎng)81萬(wàn)元，增長(zhǎng)5.25倍。##蘭塑薄膜有限責(zé)任企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入923萬(wàn)元，較上年同期353萬(wàn)元增長(zhǎng)570萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.62倍;##市彩印彩畫(huà)工藝廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入178萬(wàn)元，較上年同期75萬(wàn)元增長(zhǎng)103萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.37倍;##恒源商貿(mào)有限責(zé)任企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110萬(wàn)元，較上年同期50萬(wàn)元增長(zhǎng)60萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.2倍;##鐘山包裝容器有限責(zé)任企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1130萬(wàn)元，較上年同期527萬(wàn)元增長(zhǎng)603萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.14倍;##宏建建材集團(tuán)有限企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4097萬(wàn)元，較上年同期20xx萬(wàn)元增長(zhǎng)20xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.05倍。增長(zhǎng)25%以上的企業(yè)尚有：##利仁標(biāo)牌有限企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入47萬(wàn)元，較上年同期28元增長(zhǎng)19萬(wàn)元，增長(zhǎng)71.08%;##敦煌文化用品有限責(zé)任企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7萬(wàn)元，較上年同期4元增長(zhǎng)3萬(wàn)元，增長(zhǎng)62.9%;##中興科技實(shí)業(yè)有限企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入641萬(wàn)元，較上年同期427元增長(zhǎng)214萬(wàn)元，增長(zhǎng)50%;##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1758萬(wàn)元，較上年同期1211元增長(zhǎng)547萬(wàn)元，增長(zhǎng)45.23%。甘肅恒源物業(yè)管理有限企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入146萬(wàn)元，較上年同期105元增長(zhǎng)41萬(wàn)元，增長(zhǎng)38.42%;##大慶家俱有限責(zé)任企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入413萬(wàn)元，較上年同期326元增長(zhǎng)87萬(wàn)元，增長(zhǎng)26.71%;##金駝實(shí)業(yè)有限企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入238萬(wàn)元，較上年同期190元增長(zhǎng)48萬(wàn)元;增長(zhǎng)25.65%。不一樣程度下降的企業(yè)有：##金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍(lán)天石英砂有限企業(yè)下降30.2%;##五一機(jī)器廠下降25.07%;##蘭木家俱有限責(zé)任企業(yè)下降23.63%;##富星工貿(mào)有限責(zé)任企業(yè)下降22.50%。(三)利潤(rùn)總額##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額5947萬(wàn)元，較上年同期1560萬(wàn)元增長(zhǎng)4387萬(wàn)元，增長(zhǎng)2.81倍。盈利企業(yè)28戶，虧損企業(yè)29戶。其中：19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)4943萬(wàn)元，較上年同期1567萬(wàn)元增長(zhǎng)3376萬(wàn)元，增長(zhǎng)2.16倍。盈利企業(yè)12戶，盈利總額6192萬(wàn)元;虧損企業(yè)7戶，虧損總額1249萬(wàn)元。盈利企業(yè)中：##減速機(jī)廠增幅最高，本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)103萬(wàn)元，較上年同期0.1萬(wàn)元增長(zhǎng)103萬(wàn)元，增長(zhǎng)542.18倍，列全市第一。##沙井驛建材有限企業(yè)盈利260萬(wàn)元，較上年同期盈利30萬(wàn)元增長(zhǎng)7.78倍，列全市第二;##弘昌照明電器有限責(zé)任企業(yè)盈利2萬(wàn)元，較上年同期盈利0.1萬(wàn)元增長(zhǎng)1.71倍，列全市第三。此外，##佛慈制藥股份有限企業(yè)盈利4061萬(wàn)元，較上年同期盈利2621萬(wàn)元增長(zhǎng)1440萬(wàn)元，增長(zhǎng)54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任企業(yè)盈利382萬(wàn)元，較上年同期盈利336萬(wàn)元增長(zhǎng)46萬(wàn)元，增長(zhǎng)13.87%;##塑料工業(yè)總企業(yè)盈利14萬(wàn)元，較上年同期盈利12萬(wàn)元增長(zhǎng)2萬(wàn)元，增長(zhǎng)12.62%。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是：##藍(lán)天浮法玻璃股份有限企業(yè)盈利265萬(wàn)元，較上年同期虧損1684萬(wàn)元，減虧1684萬(wàn)元，增利1.16倍;##美高鞋業(yè)有限企業(yè)盈利15萬(wàn)元，較上年同期虧損6萬(wàn)元，減虧6萬(wàn)元，增利3.47倍。38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1004萬(wàn)元，較上年同期虧損6萬(wàn)元增利1010萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.62倍%。盈利企業(yè)16戶，盈利總額2564萬(wàn)元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬(wàn)元。盈利企業(yè)中：##晶亮玻璃有限責(zé)任企業(yè)盈利1406萬(wàn)元，##普蘭太電光源有限責(zé)任企業(yè)盈利535萬(wàn)元，##高壓閥門(mén)有限責(zé)任企業(yè)盈利289萬(wàn)元，##宏建建材集團(tuán)有限企業(yè)盈利96萬(wàn)元。4戶企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限企業(yè)盈利24萬(wàn)元，較上年同期虧損1萬(wàn)元，減虧1萬(wàn)元，增利21.05%;##三新包裝有限企業(yè)盈利5萬(wàn)元，較上年同期虧損1萬(wàn)元，減虧1萬(wàn)元，增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬(wàn)元，較上年同期虧損9萬(wàn)元，減虧9萬(wàn)元，增利6.78倍。##恒源商貿(mào)有限責(zé)任企業(yè)盈利0.1萬(wàn)元，較上年同期虧損21萬(wàn)元，減虧21萬(wàn)元，增利1.05倍。(四)上交稅金市級(jí)工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項(xiàng)稅金11805萬(wàn)元，實(shí)際上交各項(xiàng)稅金10463萬(wàn)元，其中：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬(wàn)元，集體企業(yè)上交各項(xiàng)稅金3491萬(wàn)元。其中：19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬(wàn)元。其中：上交增值稅4823萬(wàn)元中：##佛慈制藥股份有限企業(yè)上交2402萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任企業(yè)上交817萬(wàn)元，##真空設(shè)備有限責(zé)任企業(yè)上交655萬(wàn)元，##藍(lán)天浮法玻璃有限企業(yè)上交301萬(wàn)元，##機(jī)床廠上交138萬(wàn)元，##煤炭有限責(zé)任企業(yè)上交120萬(wàn)元。上交營(yíng)業(yè)稅212萬(wàn)元中##煤炭有限責(zé)任企業(yè)上交63萬(wàn)元，##塑料工業(yè)總企業(yè)上交40萬(wàn)元，##國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限企業(yè)上交39萬(wàn)元，##機(jī)床廠上37萬(wàn)元。上交資源稅45萬(wàn)元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任企業(yè)上交。上交企業(yè)所得稅648萬(wàn)元中：##佛慈制藥股份有限企業(yè)上交336萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任企業(yè)上交113萬(wàn)元，##國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限企業(yè)上交103萬(wàn)元，##真空設(shè)備有限責(zé)任企業(yè)上交61萬(wàn)元，##機(jī)床廠上交18萬(wàn)元。38戶集體企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金3491萬(wàn)元，其中：上交增值稅2508萬(wàn)元中：##晶亮玻璃有限責(zé)任企業(yè)上交977萬(wàn)元，##棉紡織有限責(zé)任企業(yè)上交380萬(wàn)元，##五一機(jī)器廠上交349萬(wàn)元，##高壓閥門(mén)有限企業(yè)上交331萬(wàn)元，##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任企業(yè)上交104萬(wàn)元。上交營(yíng)業(yè)稅145萬(wàn)元中：甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任企業(yè)上交45萬(wàn)元，##中興科技實(shí)業(yè)有限企業(yè)上交32萬(wàn)元，##金駝實(shí)業(yè)有限企業(yè)上交10萬(wàn)元，##三新包裝有限責(zé)任企業(yè)上交9萬(wàn)元。上交企業(yè)所得稅45萬(wàn)元中：##高壓閥門(mén)有限企業(yè)上交31萬(wàn)元，甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任企業(yè)上交11萬(wàn)元。三，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況分析從以上指標(biāo)完畢狀況可以看出，##年市級(jí)工業(yè)企業(yè)營(yíng)業(yè)總收入略有增長(zhǎng)，但整體來(lái)看，成本費(fèi)用較上年同期有所增長(zhǎng)，應(yīng)收帳款加大，貨款回籠困難，企業(yè)流動(dòng)資金十分緊張，使得大部分企業(yè)盈利能力較弱，虧損戶數(shù)增長(zhǎng)，虧損面加大，虧損額急劇上升。詳細(xì)分析，重要有如下幾種方面的原因：(一)生產(chǎn)任務(wù)局限性，市場(chǎng)擁有率低##年市級(jí)57戶工業(yè)企業(yè)中，生產(chǎn)型企業(yè)27戶，占47.37%。非生產(chǎn)型企業(yè)30戶，占52.63%。非生產(chǎn)企業(yè)中，本來(lái)生產(chǎn)任務(wù)正常，有固定生產(chǎn)加工任務(wù)的企業(yè)18戶，現(xiàn)均因市場(chǎng)前景不好，生產(chǎn)任務(wù)局限性或者主線無(wú)產(chǎn)品訂單而與其他12戶企業(yè)同樣靠出租房屋收入和接受委托產(chǎn)品加工維持生存。導(dǎo)致這種局面的重要原因是：市級(jí)工業(yè)企業(yè)大都在五、六十年代創(chuàng)立，技術(shù)設(shè)備落后，產(chǎn)品老化，冗員較多，資金匱乏，企業(yè)的管理體制仍舊是老措施、死套路。工資水平低，社會(huì)保險(xiǎn)繳納困難，早已不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。雖然國(guó)有企業(yè)改制已經(jīng)初步完畢，職工身份已經(jīng)置換，但人員承擔(dān)仍過(guò)重，多種社會(huì)保險(xiǎn)交納基數(shù)逐年增長(zhǎng)，人員經(jīng)費(fèi)不停上升，使得國(guó)有企業(yè)落后與其他類型企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)只能按部就班地靠老產(chǎn)品維持度日。##年全市工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率僅為0.37%，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入雖然較上年同期略有增長(zhǎng)0.02%，但大部分企業(yè)仍存在原材料漲價(jià)、銷售成本增高、銷量下降的嚴(yán)重問(wèn)題。(二)生產(chǎn)資金嚴(yán)重短缺，償債能力和營(yíng)運(yùn)能力差##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總計(jì)680496萬(wàn)元，負(fù)債總計(jì)411074萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率60.41%。流動(dòng)比率0.76，速動(dòng)比率0.56，闡明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力和短期償債能力都較弱。19戶國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)總計(jì)518066萬(wàn)元，其中流動(dòng)資產(chǎn)198362萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的38.29%，非流動(dòng)資產(chǎn)占61.71%。流動(dòng)比率高達(dá)0.78，速動(dòng)比率0.6，企業(yè)資金配置極不合理，正常的生產(chǎn)資金難以保證，導(dǎo)致流動(dòng)資金缺乏，無(wú)力進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)改造。再加上企業(yè)產(chǎn)品銷售不暢，存貨積壓，貨款難以及時(shí)回籠，使存貨周轉(zhuǎn)率僅為0.67次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率只有0.02次。這些原因?qū)е聝攤芰Φ?，企業(yè)無(wú)法從銀行獲得貸款，不良資產(chǎn)到達(dá)42.68%，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一路滑坡。(三)企業(yè)虧損嚴(yán)重，盈利能力減弱##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)的狀況下，仍然出現(xiàn)大面積的虧損，企業(yè)利潤(rùn)下降幅度較大，虧損企業(yè)增多，盈利的企業(yè)屈指可數(shù)。市級(jí)企業(yè)29戶虧損，虧損總額達(dá)2809萬(wàn)元，虧損面50.88%。19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)中，虧損企業(yè)7戶、虧損總額1249萬(wàn)元，虧損面到達(dá)36.84%。其中：##塑料包裝材料材料有限企業(yè)虧損高達(dá)377萬(wàn)元，列市級(jí)虧損第一。此外，##蘭量工具股份有限企業(yè)虧損294萬(wàn)元，##鍋爐制造有限企業(yè)虧損241萬(wàn)元，##水泵總廠虧損186萬(wàn)元，##煤炭有限責(zé)任企業(yè)虧損133萬(wàn)元。盈利企業(yè)盈利能力減弱，##市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限企業(yè)本年盈利330萬(wàn)元，較上年盈利401萬(wàn)元，減少71萬(wàn)元，下降17.73%;##阿干供電有限責(zé)任企業(yè)本年盈利13萬(wàn)元，較上年盈利25萬(wàn)元，減少12萬(wàn)元，下降11.71%。##機(jī)床廠和##真空設(shè)備有限責(zé)任企業(yè)本年盈利能力沒(méi)有大的增長(zhǎng)，與上年持平。37戶集體企業(yè)中，虧損企業(yè)22戶，虧損總額1559萬(wàn)元，虧損面到達(dá)59.46%。其中虧損100萬(wàn)元以上的企業(yè)有：##商通工業(yè)鍋爐制造有限企業(yè)虧損412萬(wàn)元，##棉紡織有限責(zé)任企業(yè)虧損260萬(wàn)元，永登藍(lán)天石英砂有限企業(yè)虧損259萬(wàn)元，##大眾工貿(mào)有限責(zé)任企業(yè)虧損126萬(wàn)元，##利富服飾有限企業(yè)虧損123萬(wàn)元。盈利企業(yè)盈利額減少，近年盈利狀況很好的##高壓閥門(mén)有限企業(yè)本年盈利289萬(wàn)元，較上年同期盈利719萬(wàn)元，減利430萬(wàn)元，下降59.86%;甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任企業(yè)本年盈利20萬(wàn)元，較上年同期盈利47萬(wàn)元，減利27萬(wàn)元，下降56.78%。相比國(guó)有企業(yè)，集體企業(yè)規(guī)模小、產(chǎn)品單一、資金匱乏、抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，受市場(chǎng)影響愈加劇烈。(四)成本費(fèi)用增長(zhǎng)，支出水平上升本年市級(jí)工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本121128萬(wàn)元，較上年123128萬(wàn)元減少20xx萬(wàn)元，下降0.02%。就市級(jí)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)來(lái)看，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60844萬(wàn)元，較上年65966萬(wàn)元減少5122萬(wàn)元，下降0.08%。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本上升20%的企業(yè)有：##減速機(jī)廠上升29.25%，##沙井驛建材有限企業(yè)上升22.64%。下降幅度大的企業(yè)尚有：##蘭量工具股份有限企業(yè)下降61.03%;##美高鞋業(yè)有限責(zé)任企業(yè)下降32.72%;##藍(lán)天浮法玻璃有限企業(yè)下降25.57%;##水泵總廠下降23.88%。其他企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)成本普遍上漲10%以上，究其原因重要是受原料價(jià)格上漲的影響，企業(yè)人工成本的增長(zhǎng)，尤其是對(duì)于某些裝備制造業(yè)企業(yè)的影響更大。本年市級(jí)工業(yè)企業(yè)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用共發(fā)生32423萬(wàn)元，較上年同期27360萬(wàn)元增長(zhǎng)5063萬(wàn)元，增長(zhǎng)18.51%。其中：管理費(fèi)用增長(zhǎng)15.50%，銷售費(fèi)用增長(zhǎng)27.37%，財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)22.5%。各企業(yè)雖嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用，但基本沒(méi)有下降的空間。一部分企業(yè)由于生產(chǎn)任務(wù)少，大批職工待崗、內(nèi)養(yǎng)，工資支出明顯減少，再加上企業(yè)無(wú)資金投入開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，進(jìn)行技術(shù)改造，辦公費(fèi)、廣告費(fèi)、折舊費(fèi)等費(fèi)用相對(duì)變動(dòng)不大，甚至減少。面對(duì)企業(yè)成本費(fèi)用持續(xù)上漲的狀況，市級(jí)工業(yè)企業(yè)也積極采用多種措施減少不必要的成本支出，企業(yè)通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，提高生產(chǎn)效率，開(kāi)源與節(jié)流并重。不過(guò)受多種不可抗拒原因的影響，企業(yè)所做節(jié)省成本的努力也打了折扣。(五)外部原因影響由于受災(zāi)害天氣的影響，再加上燃煤供熱價(jià)格上調(diào)原因的影響，本市工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益總體下滑。同步受上六個(gè)月能源及重要原材料價(jià)格持續(xù)上漲和下六個(gè)月以來(lái)市場(chǎng)需求衰減，國(guó)家政策性調(diào)控與市場(chǎng)對(duì)工業(yè)產(chǎn)成品價(jià)格預(yù)期下降等多方面原因的影響，工業(yè)企業(yè)虧損面增長(zhǎng)，停產(chǎn)企業(yè)數(shù)量陡增，資金供應(yīng)明顯偏緊。尤其是國(guó)家實(shí)行從緊貨幣政策，商業(yè)銀行深入壓縮信貸規(guī)模，尤其是大幅縮減對(duì)工業(yè)一般性制造業(yè)的貸款，工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)與項(xiàng)目建設(shè)受到較大制約，使整個(gè)社會(huì)資金流動(dòng)性減弱，不少企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象，鐵路發(fā)運(yùn)困難，企業(yè)原材料及產(chǎn)成品資金占用加大，這些都深入加劇了企業(yè)資金供應(yīng)緊張的局面。四、此后的措施和提議縱觀##年，本市工業(yè)企業(yè)在全球金融危機(jī)的大背景下努力克服危機(jī)帶來(lái)的不利影響，努力創(chuàng)新，積極生產(chǎn)，也獲得了一定的成績(jī)。雖然經(jīng)濟(jì)效益欠佳，但在危機(jī)中我們也看到了振興的但愿。近來(lái)，國(guó)務(wù)院頒發(fā)了《有關(guān)深入支持甘肅經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的若干意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)〔20xx〕29號(hào))，對(duì)支持甘肅經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出了47條優(yōu)惠政策，##市作為省會(huì)都市，在新的一年里怎樣最大程度的享有國(guó)家的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，使企業(yè)掙脫困境，走出低谷，轉(zhuǎn)“?！睘椤皺C(jī)”，深入深化國(guó)有企業(yè)改革，是本市工業(yè)企業(yè)迫切面對(duì)和處理的問(wèn)題。我們要勇于正視本市工業(yè)發(fā)展中存在的困難和問(wèn)題，如工業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模小、對(duì)資源的依賴性強(qiáng)、增長(zhǎng)方式粗放，產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度差、產(chǎn)業(yè)匯集度弱、企業(yè)研發(fā)與自主創(chuàng)新能力不強(qiáng)、精深加工產(chǎn)品比重低等不利原因，還要看到我們與發(fā)達(dá)地區(qū)的差距。因此，我們只有通過(guò)制度、體制、機(jī)制的創(chuàng)新，以思想的新解放尋求##工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新跨越，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)##的全面崛起。按照市委、市政-府有關(guān)目前和此后一種時(shí)期推進(jìn)本市工業(yè)發(fā)展的總體規(guī)定，本市工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為主題，以構(gòu)造調(diào)整為主線，以提高工業(yè)經(jīng)濟(jì)整體水平為目的，堅(jiān)持量的增長(zhǎng)和質(zhì)的提高并舉，堅(jiān)持培育骨干企業(yè)和發(fā)展中小企業(yè)并舉，堅(jiān)持培育新興產(chǎn)業(yè)和整合提高老式產(chǎn)業(yè)并舉，走出一條工業(yè)發(fā)展規(guī)?；?、經(jīng)濟(jì)構(gòu)造合理化、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)集群化、增長(zhǎng)方式集約化的##特色新型工業(yè)化道路。為此，從如下幾種方面對(duì)本市工業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇提出提議和措施：(一)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，節(jié)能降耗，增產(chǎn)促銷。充足運(yùn)用國(guó)家擴(kuò)大內(nèi)需，刺激消費(fèi)增長(zhǎng)，實(shí)行西部大開(kāi)發(fā)的有利時(shí)機(jī)，努力開(kāi)拓市場(chǎng)，抓好企業(yè)內(nèi)部管理，尤其是企業(yè)財(cái)務(wù)管理，健全多種財(cái)務(wù)制度，節(jié)省費(fèi)用開(kāi)支，向產(chǎn)品要效益，向管理要效益。此外，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理與監(jiān)督，盡量減少不良投資，拓寬銷售渠道，盤(pán)活存量資產(chǎn)，提高資金使用效益。(二)調(diào)整產(chǎn)品構(gòu)造，加大技術(shù)改造力度，保證優(yōu)勢(shì)企業(yè)發(fā)展。市級(jí)工業(yè)企業(yè)大都維持簡(jiǎn)樸的低水平加工生產(chǎn)，主線無(wú)能力進(jìn)行技術(shù)改造。為了適應(yīng)日益變化的市場(chǎng)，企業(yè)應(yīng)積極研究市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，爭(zhēng)取資金生產(chǎn)出適銷對(duì)路的產(chǎn)品，激發(fā)職工的積極性和發(fā)明性。##年，我們也對(duì)于某些利稅大戶進(jìn)行了資金扶持，以貼息和補(bǔ)助資金的形式予以##高壓閥門(mén)有限企業(yè)、##佛慈制藥股份有限企業(yè)、##宏建建材集團(tuán)有限企業(yè)、##聯(lián)合重工有限責(zé)任企業(yè)，##藍(lán)天浮法玻璃股份有限企業(yè)一定項(xiàng)目資金支持，處理了部分企業(yè)資金的壓力和困難，為企業(yè)注入了新的活力。(三)加大改革力度，大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。要繼續(xù)深化企業(yè)改革，加大改革力度，對(duì)已經(jīng)改革的企業(yè)要深入完善、規(guī)范。企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自實(shí)際，選擇適合本企業(yè)發(fā)展的路子，要大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，運(yùn)用交通便利、客流量大的特點(diǎn)，發(fā)展飲食及其他商業(yè)。(四)大力實(shí)行出城入園，積極引導(dǎo)國(guó)有企業(yè)尋求新的發(fā)展空間。為優(yōu)化工業(yè)布局，加緊產(chǎn)業(yè)構(gòu)造調(diào)整和土地資源的有效整合，實(shí)現(xiàn)都市化和工業(yè)化的協(xié)調(diào)發(fā)展，發(fā)明良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，鼓勵(lì)企業(yè)“出城入園”、退城進(jìn)郊，進(jìn)行搬遷改造。按照已出臺(tái)的《##市工業(yè)企業(yè)出城入園搬遷改造專題資金管理暫行規(guī)定》的文獻(xiàn)精神，深入推進(jìn)企業(yè)出城入園工作。此后，工業(yè)發(fā)展要以產(chǎn)業(yè)鏈延伸與產(chǎn)業(yè)集群培育、企業(yè)“出城入園”與園區(qū)建設(shè)為重點(diǎn)，加緊工業(yè)經(jīng)濟(jì)優(yōu)化升級(jí)，努力形成以高新技術(shù)為先導(dǎo)、裝備制造業(yè)為支撐的新型工業(yè)體系。(五)加大資金投入，做大做強(qiáng)企業(yè)。在積極爭(zhēng)取國(guó)家和省上各項(xiàng)扶持企業(yè)發(fā)展資金的同步，市財(cái)政要在市級(jí)財(cái)力十分緊張的狀況下，面對(duì)增支和減收的雙重困難，盡量壓縮支出，增長(zhǎng)扶持企業(yè)的各項(xiàng)資金。在扶優(yōu)扶強(qiáng)專題資金、非公發(fā)展專題資金、小額擔(dān)保貸款貼息資金、安全生產(chǎn)專題資金等方面予以企業(yè)支持。尤其對(duì)于某些節(jié)能重點(diǎn)工程、高效節(jié)能產(chǎn)品和節(jié)能技術(shù)推廣等項(xiàng)目，要加大財(cái)政資金傾斜力度，拓寬境內(nèi)外融資途徑，鼓勵(lì)和引導(dǎo)社會(huì)、企業(yè)各方面加大對(duì)節(jié)能減排資金的投入。(六)加緊實(shí)行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度。根據(jù)《甘肅省人民政-府有關(guān)實(shí)行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的試行意見(jiàn)》(甘政發(fā)[20xx]31號(hào))和《甘肅省省屬企業(yè)國(guó)有資本收益收取管理暫行措施的告知》(甘財(cái)企[20xx]83號(hào))的文獻(xiàn)精神，市政-府已經(jīng)出臺(tái)并下發(fā)《##市人民政-府有關(guān)實(shí)行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的試行意見(jiàn)》(蘭政發(fā)[##]94號(hào))，本局和市國(guó)資委已聯(lián)合下發(fā)《##市屬企業(yè)國(guó)有資本收益收取管理暫行措施》(蘭財(cái)企[##]92號(hào))，這標(biāo)志著本市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算工作已正式啟動(dòng)。目前，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制工作正在有序進(jìn)行，待市國(guó)資委上報(bào)后本局予以批復(fù)。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的實(shí)行，將為企業(yè)下一步資產(chǎn)重組和深入發(fā)展提供充足的收入來(lái)源和資金保障。本市工業(yè)企業(yè)在市委、市政-府的對(duì)的領(lǐng)導(dǎo)下，按照“工業(yè)強(qiáng)市”和“繼續(xù)解放思想，推進(jìn)科學(xué)發(fā)展”的戰(zhàn)略目的，深入解放思想、更新觀念、轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)機(jī)制。通過(guò)企業(yè)改革，完善企業(yè)法人治理構(gòu)造，內(nèi)抓管理、外促效益，部分改制企業(yè)初見(jiàn)成效，盡顯活力。財(cái)政部門(mén)也在加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、減輕企業(yè)承擔(dān)方面做了大量細(xì)致的工作。同步，在國(guó)企改革、資產(chǎn)重組、調(diào)整企業(yè)產(chǎn)品構(gòu)造、加大財(cái)政資金扶持力度和狠抓項(xiàng)目建設(shè)方面，積極籌措資金，把有限的資金用在企業(yè)最需要、最迫切的地方，企業(yè)財(cái)務(wù)工作獲得了一定成效。不過(guò)，由于大部分市級(jí)工業(yè)企業(yè)基礎(chǔ)微弱，設(shè)備落后老化，產(chǎn)品更新?lián)Q代滯后，構(gòu)造調(diào)整緩慢等原因，整體經(jīng)濟(jì)效益不高，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)乏力，銷售疲軟，債務(wù)承擔(dān)加重，冗員較多，給政-府和企業(yè)帶來(lái)了較大壓力?？傊?，政-府職能部門(mén)和各企業(yè)要繼續(xù)按照市委、市政-府的統(tǒng)一規(guī)定和布署，以改革之舉行尤其之事，以創(chuàng)新之舉推進(jìn)發(fā)展，站在全局和時(shí)代的高度，切實(shí)把解放思想作為新的歷史起點(diǎn)推進(jìn)企業(yè)改革發(fā)展。深入抓好改革開(kāi)放，貫徹科學(xué)發(fā)展觀，從而增進(jìn)本市工業(yè)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)分析匯報(bào)6根據(jù)鞋業(yè)貿(mào)易企業(yè)20xx年度會(huì)計(jì)報(bào)表，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行綜合分析。一、基本狀況：（一）資產(chǎn)負(fù)債表狀況資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金應(yīng)收賬款應(yīng)收利息存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)：長(zhǎng)期應(yīng)收款固定資產(chǎn)長(zhǎng)攤待攤費(fèi)用非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或期末余額股東權(quán)益）流動(dòng)負(fù)債：361，100、0040，000、00應(yīng)付賬款60，000、0050，000、00預(yù)收賬款750、001，500、00應(yīng)付利息90，000、0091，500、00流動(dòng)負(fù)債合計(jì)511，850、00非流動(dòng)負(fù)債：30，000、00長(zhǎng)期借款30，000、00非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)20，000、00121，500、00負(fù)債合計(jì)32，800、00所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：1，200、00實(shí)收資本（或股本）500，000、0054，000、00—55，650、00未分派利潤(rùn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)444，350、00益）合計(jì)565，850、00565，850、00負(fù)債和所有者（或股東權(quán)益）合計(jì)本企業(yè)20xx年度資產(chǎn)負(fù)債表反應(yīng)，該企業(yè)資產(chǎn)合計(jì)565850元，其中流動(dòng)資產(chǎn)511850元，非流動(dòng)資產(chǎn)54000元；負(fù)債合計(jì)121500萬(wàn)元，其中流動(dòng)負(fù)債91500萬(wàn)元，非流動(dòng)負(fù)債30000元。因本期未分派利潤(rùn)為負(fù)，因此導(dǎo)致本次所有者權(quán)益減少到444350元。（二）利潤(rùn)表狀況項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用加：投資收益（損失以“－”號(hào)填列）二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列）三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“－”號(hào)填列）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“－”號(hào)填列）本期金額140，000、0090，000、0010，000、0094，900、001，500、00750、00—55，650、00—55，650、00——55，650、00通過(guò)本企業(yè)20xx年利潤(rùn)表反應(yīng)，本企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為140000元，因主營(yíng)業(yè)務(wù)成本90000元及管理費(fèi)用94900元的支出，導(dǎo)致本期利潤(rùn)為負(fù)，導(dǎo)致企業(yè)本期虧損。（三）現(xiàn)金流量表狀況項(xiàng)目一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸取投資收到的現(xiàn)金獲得借款收到的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~本期金額130，000、00130，000、00140，000、0030，000、0067，900、00237，900、00—107，900、00—41，000、0020，000、0061，000、00—61，000、00500，000、0030，000、00530，000、00—530，000、四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增長(zhǎng)額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額—361，100、00—361，100、00該企業(yè)20xx年度凈現(xiàn)金流為361100元，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流為—107900元，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流為—61000元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流為530000元。二、指標(biāo)狀況短期償債能力營(yíng)運(yùn)資本流動(dòng)比率速動(dòng)比率現(xiàn)金比率現(xiàn)金流動(dòng)比率長(zhǎng)期償債能力資產(chǎn)負(fù)債率產(chǎn)權(quán)比率權(quán)益乘數(shù)長(zhǎng)期資產(chǎn)負(fù)債率現(xiàn)金流量債務(wù)比營(yíng)運(yùn)能力比率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率盈利能力比率銷售凈利率總資產(chǎn)凈利率權(quán)益凈利率—39、75%—9、83%—12、52%2、331、560、270、332、590、2521、47%0、271、276、32%—88、81%420，350、005、594、613、95—1、18償債能力：從數(shù)據(jù)分析上不難看出，本企業(yè)長(zhǎng)短期償債能力均較佳，營(yíng)運(yùn)資本充足，流動(dòng)比率5、59、速動(dòng)比率4、61、現(xiàn)金比率3、95均體現(xiàn)出企業(yè)短期的償債能力。資產(chǎn)負(fù)債率21、47%，長(zhǎng)期資產(chǎn)負(fù)債率6、32%，闡明企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債壓力不大。綜合分析，企業(yè)承債能力優(yōu)秀，償債能力強(qiáng)，暫無(wú)債務(wù)壓力承擔(dān)。營(yíng)運(yùn)能力：本企業(yè)本期營(yíng)運(yùn)能力上看，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率2、33，資金收回速度屬于中等水平；存貨周轉(zhuǎn)率1、56，因企業(yè)為零售企業(yè)，庫(kù)存壓力臨時(shí)不大；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0、27，營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率0、33，非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2、59，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0、25。以上數(shù)聽(tīng)闡明，該企業(yè)在20xx年度，營(yíng)運(yùn)能力一般。盈利能力：從盈利指標(biāo)上看，幾項(xiàng)指標(biāo)均為負(fù)值，說(shuō)名本期企業(yè)盈利水平極差，主營(yíng)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量為負(fù)值是導(dǎo)致指標(biāo)過(guò)低的重要原因。三、經(jīng)營(yíng)問(wèn)題通過(guò)以上財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不難發(fā)現(xiàn)，企業(yè)本期虧損的重要原因是盈利能力不強(qiáng)，加上營(yíng)運(yùn)能力一般，因此導(dǎo)致本年度企業(yè)的虧損。四、處理方案（一）合理控制管理費(fèi)用，減少主營(yíng)業(yè)務(wù)成本及費(fèi)用支出，在不影響產(chǎn)品市場(chǎng)份額的基礎(chǔ)上，適度提高產(chǎn)品售價(jià)，提高利潤(rùn)空間，增長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。（二）提高產(chǎn)品銷售速度及存貨周轉(zhuǎn)率，使企業(yè)在年度內(nèi)銷售更多的商品，增強(qiáng)獲利能力，并適時(shí)的開(kāi)展促銷活動(dòng)，增長(zhǎng)盈利空間。企業(yè)財(cái)務(wù)分析匯報(bào)7一、×××××企業(yè)概況我企業(yè)是以生產(chǎn)電子產(chǎn)品為主,以加工半成品為輔的電子產(chǎn)品企業(yè)。企業(yè)注冊(cè)資金3000萬(wàn)元,設(shè)備先進(jìn)。重要的市場(chǎng)包括當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)和國(guó)內(nèi)市場(chǎng),此外,正積極開(kāi)發(fā)國(guó)際市場(chǎng)。企業(yè)的主打產(chǎn)品是P1產(chǎn)品,外加開(kāi)發(fā)行業(yè)領(lǐng)先的P2、P3產(chǎn)品,實(shí)現(xiàn)以高科技產(chǎn)品為主,大眾產(chǎn)品為輔的生產(chǎn)模式。企業(yè)開(kāi)源節(jié)流，重視員工技能培訓(xùn)，調(diào)動(dòng)員工積極性、能動(dòng)性。二、管理概況(一)、管理層討論與分析1、匯報(bào)期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的回憶：企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)狀況：面對(duì)鼓勵(lì)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，企業(yè)一直堅(jiān)持走以質(zhì)量取勝的道路，堅(jiān)持誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的理念，堅(jiān)持市場(chǎng)份額與經(jīng)濟(jì)效益并重的原則，堅(jiān)持?jǐn)y帶經(jīng)銷商、供應(yīng)商共謀發(fā)展，共建雙贏的發(fā)展模式，依托自主創(chuàng)新。以主打攻勢(shì)生產(chǎn)銷售P2、P3產(chǎn)品，第九年初推出市場(chǎng)，爭(zhēng)取先機(jī)。企業(yè)開(kāi)源節(jié)流，爭(zhēng)創(chuàng)更高利潤(rùn)。企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入8609.5萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)454.6%，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)4786.61萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)5408.17萬(wàn)元，凈資產(chǎn)收益率達(dá)670%，獲得了良好的經(jīng)濟(jì)效率，深入鞏固在行業(yè)的地位。2、企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)及其經(jīng)營(yíng)狀況企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍：生產(chǎn)電子產(chǎn)品，重要生產(chǎn)P2、P3產(chǎn)品。生產(chǎn)所需的原材料比預(yù)算中昂貴，庫(kù)存等費(fèi)用也上升了，成本上升會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)很大的壓力，但也有助于加緊行業(yè)的整合速度。面對(duì)劇烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，面對(duì)行業(yè)進(jìn)行迅速整合的市場(chǎng)格局，企業(yè)緊緊依“技術(shù)、管理、營(yíng)銷”創(chuàng)新來(lái)提高企業(yè)的管理水平和綜合競(jìng)爭(zhēng)能力，不停提高品牌的影響力和含金量。(二)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的展望1、企業(yè)市場(chǎng)份額將深入提高。第十年，企業(yè)將繼續(xù)堅(jiān)持以技術(shù)質(zhì)量取勝的發(fā)展思緒，堅(jiān)持自主創(chuàng)新，堅(jiān)持精品戰(zhàn)略，不停提高產(chǎn)品的技術(shù)創(chuàng)新能力和質(zhì)量水平，不停提高格力品牌的著名度和含金量，不停完善獨(dú)具特色的營(yíng)銷模式，抓住空調(diào)行業(yè)迅速整合的機(jī)會(huì)，深入提高市場(chǎng)份額，鞏固行業(yè)領(lǐng)先地位。2、加速開(kāi)發(fā)國(guó)際市場(chǎng)。出口方面，伴隨與海外客戶交流的不停增長(zhǎng)，企業(yè)的技術(shù)質(zhì)量?jī)?yōu)勢(shì)越來(lái)越得到海外客戶的認(rèn)同。因此，企業(yè)P3產(chǎn)品價(jià)格比國(guó)內(nèi)同行高某些，客戶也樂(lè)意接受。第九年訂單大幅增長(zhǎng)，估計(jì)至少增長(zhǎng)30%。3、未來(lái)兩年資本性開(kāi)支增大。伴隨企業(yè)銷量的不停增大，企業(yè)也將對(duì)應(yīng)投資增長(zhǎng)產(chǎn)能，同步為了深入提高技術(shù)質(zhì)量水平，減少成本，保證穩(wěn)定可控的關(guān)鍵原材料的供應(yīng)，企業(yè)但愿投資提高生產(chǎn)設(shè)備的先進(jìn)性。綜上所述，第十年年企業(yè)經(jīng)營(yíng)詳細(xì)目的是：銷售收入增長(zhǎng)25%以上，利潤(rùn)增長(zhǎng)15%以上。三、財(cái)務(wù)匯報(bào)1)審計(jì)意見(jiàn)：審計(jì)意見(jiàn)：原則無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)2)財(cái)務(wù)報(bào)表：比較資產(chǎn)負(fù)債表(第九年)比較利潤(rùn)表會(huì)工02表第九年12月31編報(bào)單位：E孚電子股份有限企業(yè)日計(jì)量單位：萬(wàn)元附注闡明：第九年應(yīng)納稅所得額=第九年利潤(rùn)總額-第八年凈虧損企業(yè)財(cái)務(wù)分析匯報(bào)8一、企業(yè)狀況簡(jiǎn)介鄭州百文股份有限企業(yè)，是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，企業(yè)財(cái)務(wù)分析匯報(bào)。90年代上半期，鄭百文經(jīng)營(yíng)狀況一直不錯(cuò)。1996年，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意發(fā)行A股，在上海證券交易所掛牌交易。1997年，主營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，在所有商業(yè)上市企業(yè)中排第一，進(jìn)入國(guó)內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng)。1998年，鄭百文在中國(guó)股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年，鄭百文一年虧掉9.8億元，再創(chuàng)中國(guó)股市虧損之最。20xx年3月，鄭百文刊登債權(quán)人中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)規(guī)定其破產(chǎn)還債的公告，8月22日起已暫停企業(yè)股票的市場(chǎng)交易。二、財(cái)務(wù)分析闡明根據(jù)鄭百文公布的1996—20xx年中期財(cái)務(wù)匯報(bào)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)匯報(bào)，以及通過(guò)其他公開(kāi)渠道獲得的有關(guān)資料，對(duì)該企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。需要尤其闡明的是：1、財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)匯報(bào)闡明（1）鄭百文在1999年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中承認(rèn)：部份會(huì)計(jì)記錄混亂，會(huì)計(jì)處理隨意，內(nèi)部往來(lái)長(zhǎng)期未查對(duì)清理。（2）鄭州會(huì)計(jì)師事務(wù)所、天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計(jì)匯報(bào)，均因鄭百文“所屬家電企業(yè)缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)核算措施具有較大的隨意性”，以及“無(wú)法獲得必要的證據(jù)確認(rèn)企業(yè)根據(jù)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假定編制會(huì)計(jì)報(bào)表”而拒絕刊登意見(jiàn)。（3）截止20xx年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達(dá)21億元，對(duì)該破產(chǎn)申請(qǐng)事宜及也許面對(duì)的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果，目前難以估計(jì)。2、會(huì)計(jì)制度闡明鄭百文在會(huì)計(jì)制度一致性上存在較大差異。企業(yè)對(duì)1999年12月31日應(yīng)收款項(xiàng)余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計(jì)提了壞帳準(zhǔn)備；對(duì)存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；對(duì)長(zhǎng)短期投資分項(xiàng)以其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額提取了長(zhǎng)短期投資減值準(zhǔn)備。但到20xx年中期，卻又大幅度變化了有關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提措施，即暫不計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。3、有關(guān)結(jié)論闡明本匯報(bào)重要是站在股東的立場(chǎng)上，分析其經(jīng)營(yíng)、管理方面存在的問(wèn)題及虧損的重要原因。由于受資料、時(shí)間及其他條件的限制，匯報(bào)得出的有關(guān)結(jié)論，也許存在著片面之處，請(qǐng)閱讀者予以注意。三、行業(yè)比較分析要理解鄭百文的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有必要首先放在整個(gè)行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。1、行業(yè)比較闡明比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市企業(yè)。這些企業(yè)是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團(tuán)、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團(tuán)、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。比較的年度選擇：1998—20xx年中期，其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。比較的指標(biāo)選擇：每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。2、行業(yè)比較結(jié)論2.1、1995—20xx年中期，商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢(shì)。其中1995—97年高度穩(wěn)定，1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在1995—96年與行業(yè)平均值靠近，但在1998—20xx年中期，不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環(huán)境的影響，但更重要的也許是它自身經(jīng)營(yíng)管理中存在問(wèn)題。2.2、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均值變動(dòng)較小，變動(dòng)幅度不超過(guò)10%，但鄭百文的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅下降，下降幅度均超過(guò)50%以上。1998年，鄭百文主營(yíng)業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首，但主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值，居行業(yè)虧損之首，這是極不正常的，工作匯報(bào)《企業(yè)財(cái)務(wù)分析匯報(bào)》。2.3、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢(shì)，但周轉(zhuǎn)還是非?？斓模?998年為52次，1999年為45次，行業(yè)最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，明顯低于行業(yè)最低水平，形成呆壞帳損失的風(fēng)險(xiǎn)很大。2.4、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢(shì)，不到1個(gè)百分點(diǎn)，但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降，下降幅度超過(guò)3個(gè)百分點(diǎn)，這闡明鄭百文的營(yíng)銷方式或存貨質(zhì)量也許出現(xiàn)了問(wèn)題。從行業(yè)比較初步看出，1998年開(kāi)始，鄭百文的每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)出現(xiàn)大幅度下滑，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面，有必要對(duì)其財(cái)務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進(jìn)行深入分析。企業(yè)財(cái)務(wù)分析匯報(bào)9一、對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的分析資產(chǎn)負(fù)債表是反應(yīng)上市企業(yè)會(huì)計(jì)期末所有資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況的報(bào)表。通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表，能理解企業(yè)在報(bào)表日的財(cái)務(wù)狀況，長(zhǎng)短期的償債能力，資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和構(gòu)造等重要信息。（一）對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)類科目的分析在資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)類的科目諸多，但投資者在進(jìn)行上市企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析時(shí)重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注應(yīng)收款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)凈損失和遞延資產(chǎn)四個(gè)項(xiàng)目。1.應(yīng)收款項(xiàng)。（1）應(yīng)收賬款：一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)存在三年以上的應(yīng)收賬款是一種極不正常的現(xiàn)象，這是由于在會(huì)計(jì)核算中設(shè)有“壞賬準(zhǔn)備”這一科目，正常狀況下，三年的時(shí)間已經(jīng)把應(yīng)收賬款所有計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，因此它不會(huì)對(duì)股東權(quán)益產(chǎn)生負(fù)面影響。但在我國(guó)，由于存在大量“三角債”，以及運(yùn)用關(guān)聯(lián)交易通過(guò)該科目來(lái)進(jìn)行利潤(rùn)操縱等狀況。因此，當(dāng)投資者發(fā)現(xiàn)一種上市企業(yè)的資產(chǎn)很高，一定要分析該企業(yè)的應(yīng)收賬款項(xiàng)目與否存在三年以上應(yīng)收賬款，同步要結(jié)合“壞賬準(zhǔn)備”科目，分析其與否存在資產(chǎn)不實(shí)，“潛虧掛賬”現(xiàn)象。（2）預(yù)付賬款：該賬戶同應(yīng)收賬款同樣是用來(lái)核算企業(yè)間的購(gòu)銷業(yè)務(wù)的。這也是一種信用行為，一旦接受預(yù)付款方經(jīng)營(yíng)惡化，缺乏資金支持正常業(yè)務(wù)，那么付款方的這筆貨品也就無(wú)法獲得，其科目所體現(xiàn)的資產(chǎn)也就不也許實(shí)現(xiàn)，從而出現(xiàn)虛增資產(chǎn)的現(xiàn)象。（3）其他應(yīng)收款：重要核算企業(yè)發(fā)生的非購(gòu)銷活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)，如企業(yè)發(fā)生的多種賠款、存出保證金、備用金以及應(yīng)向職工收取的多種墊付款等。但在實(shí)際工作中，并非這樣簡(jiǎn)樸。例如，大股東或關(guān)聯(lián)企業(yè)往往將占用上市企業(yè)的資金掛在其他應(yīng)收款下，形成難以解釋和收回的資產(chǎn)，這樣就形成了虛增資產(chǎn)。因此，投資者應(yīng)當(dāng)注意到，當(dāng)上市企業(yè)報(bào)表中的“其他應(yīng)收款”數(shù)額出現(xiàn)異常放大時(shí)，就應(yīng)當(dāng)加以警惕了。2.待處理財(cái)產(chǎn)凈損失。不少上市企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表上掛賬列示巨額的“待處理財(cái)產(chǎn)凈損失”，有的甚至掛賬達(dá)數(shù)年之久。這種現(xiàn)象明顯不符合收益確認(rèn)中的穩(wěn)健原則，不利于投資者對(duì)的評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和盈利能力。3.待攤費(fèi)用和遞延資產(chǎn)。待攤費(fèi)用和遞延資產(chǎn)并無(wú)實(shí)質(zhì)上的重大區(qū)別，它們均為本期企業(yè)已經(jīng)支出，但其攤銷期不一樣?！按龜傎M(fèi)用”的攤銷期在一年以內(nèi)，而“遞延資產(chǎn)”的攤銷期超過(guò)一年。從嚴(yán)格意義上講，待攤費(fèi)用和遞延資產(chǎn)并不符合資產(chǎn)的定義，但它們似乎又同未來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益相聯(lián)絡(luò)，并且在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，不少人也習(xí)慣于把已發(fā)生的成本描繪為資產(chǎn)。（二）對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債類科目的分析投資者在對(duì)上市企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債類科目的分析中，重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注其償債能力。重要通過(guò)如下幾種指標(biāo)分析：1.短期償債能力分析。（1）流動(dòng)比率：流動(dòng)比率即流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債之間的比率，是衡量企業(yè)短期償債能力常用的指標(biāo)。一般來(lái)說(shuō)，流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)遠(yuǎn)高于流動(dòng)負(fù)債，起碼不得低于1∶1，一般以不小于2∶1較合適。其計(jì)算公式是：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。不過(guò)，對(duì)于企業(yè)和股東，流動(dòng)比率也不是越高越好。由于，流動(dòng)資產(chǎn)還包括應(yīng)收賬款和存貨，尤其是由于應(yīng)收賬款和存貨余額大而引起的流動(dòng)比率過(guò)大，會(huì)加大企業(yè)短期償債風(fēng)險(xiǎn)。因此，投資者在對(duì)上市企業(yè)短期償債能力進(jìn)行分析的時(shí)候，一定要結(jié)合應(yīng)收賬款及存貨的狀況進(jìn)行判斷。（2）速動(dòng)比率：速動(dòng)比率是速動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比率，即用于衡量企業(yè)到期清算能力的指標(biāo)。一般認(rèn)為，速動(dòng)比率最低限為0.5∶1，假如保持在1∶1，則流動(dòng)負(fù)債的安全性較有保障。由于，當(dāng)此比率到達(dá)1∶1時(shí)，雖然企業(yè)資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，也不致影響其即時(shí)償債能力。其計(jì)算公式為：速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。該指標(biāo)剔除了應(yīng)收賬款及存貨對(duì)短期償債能力的影響，一般來(lái)說(shuō)投資者運(yùn)用這個(gè)指標(biāo)來(lái)分析上市企業(yè)的償債能力比較精確。2.長(zhǎng)期償債能力分析。（1）資產(chǎn)負(fù)債率、權(quán)益比率、負(fù)債與所有者權(quán)益比率，這三個(gè)比率的計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額；所有者權(quán)益比率=所有者權(quán)益總額/資產(chǎn)總額；負(fù)債與所有者權(quán)益比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額。資產(chǎn)負(fù)債率反應(yīng)企業(yè)的資產(chǎn)中有多少負(fù)債，一旦企業(yè)破產(chǎn)清算，債權(quán)人得到的保障程度怎樣；所有者權(quán)益比率反應(yīng)所有者在企業(yè)資產(chǎn)中所占份額，所有者權(quán)益比率與資產(chǎn)負(fù)債率之和為1；負(fù)債與所有者權(quán)益比率反應(yīng)的是債權(quán)人得到的利益保護(hù)程度。投資者在看財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，只要看一下資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、無(wú)形資產(chǎn)總額這幾項(xiàng)，便可大概看出該企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力狀況，這三個(gè)比率只有在同行業(yè)、不一樣步間段相比較，才有一定價(jià)值。（2）長(zhǎng)期資產(chǎn)與長(zhǎng)期資金比率。其公式為：長(zhǎng)期資產(chǎn)與長(zhǎng)期資金比率=（資產(chǎn)總額-流動(dòng)資產(chǎn)）/（長(zhǎng)期負(fù)債+所有者權(quán)益）。這一指標(biāo)重要用來(lái)反應(yīng)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及償債能力，該值應(yīng)當(dāng)?shù)陀?00％，假如高于100％，則闡明企業(yè)動(dòng)用了一部分短期債務(wù)來(lái)購(gòu)置長(zhǎng)期資產(chǎn)，這樣就會(huì)影響企業(yè)的短期償債能力，其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也將加大，實(shí)為危險(xiǎn)之舉。二、對(duì)利潤(rùn)表的分析在財(cái)務(wù)報(bào)表中，企業(yè)的盈虧狀況是通過(guò)利潤(rùn)表來(lái)反應(yīng)的。利潤(rùn)表反應(yīng)企業(yè)一定期期的經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)營(yíng)成果的分派關(guān)系。它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的集中反應(yīng)，是衡量企業(yè)生存和發(fā)展能力的重要尺度。投資者在分析利潤(rùn)表時(shí)，應(yīng)重要抓住如下幾種方面：（一）利潤(rùn)表構(gòu)造分析利潤(rùn)表是把上市企業(yè)在一定期間的營(yíng)業(yè)收入與同一會(huì)計(jì)期的營(yíng)業(yè)費(fèi)用進(jìn)行配比，以得到該期間的凈利潤(rùn)（或凈虧損）的狀況。由此可知，該報(bào)表的重點(diǎn)是有關(guān)的收入指標(biāo)和費(fèi)用指標(biāo)?！笆杖?費(fèi)用=利潤(rùn)”可以視作閱讀這一報(bào)表的基本思緒。當(dāng)投資者看到一份利潤(rùn)表時(shí)，會(huì)注意到如下幾種會(huì)計(jì)指標(biāo)。它們分別是：“主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)”、“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”、“利潤(rùn)總額”、“凈利潤(rùn)”。在這些指標(biāo)中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、凈利潤(rùn)，尤其應(yīng)關(guān)注主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)與凈利潤(rùn)的盈虧狀況。許多投資者往往只關(guān)懷凈利潤(rùn)狀況，認(rèn)為凈利潤(rùn)為正就代表企業(yè)盈利，于是高枕無(wú)憂。實(shí)際上，企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展動(dòng)力來(lái)自于對(duì)自身主營(yíng)業(yè)務(wù)的開(kāi)拓與經(jīng)營(yíng)。嚴(yán)格意義上而言，主營(yíng)虧損但凈利潤(rùn)有盈余的企業(yè)比主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利但凈利潤(rùn)虧損的企業(yè)更危險(xiǎn)。企業(yè)可以通過(guò)投資收益、營(yíng)業(yè)外收入將當(dāng)期利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)作成盈利，可誰(shuí)又敢保證下一年度尚有投資收益和營(yíng)業(yè)外收入呢？（二）通過(guò)度析關(guān)聯(lián)交易判斷上市企業(yè)利潤(rùn)的來(lái)源上市企業(yè)為了向社會(huì)公眾展現(xiàn)自己的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，提高社會(huì)形象，往往運(yùn)用關(guān)聯(lián)方間的交易來(lái)調(diào)整其利潤(rùn)，重要分析措施有如下幾種：1.增長(zhǎng)收入，轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用。投資者在進(jìn)行投資分析時(shí)，一定要分析其關(guān)聯(lián)交易，尤其是母子企業(yè)間與否存在著互相關(guān)聯(lián)交易，轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用的現(xiàn)象，對(duì)于有母子企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的，一定要將其上市企業(yè)的當(dāng)年利潤(rùn)剔除掉關(guān)聯(lián)交易虛增利潤(rùn)。2.資產(chǎn)租賃。由于上市企業(yè)大部分都是從母企業(yè)剝離出來(lái)的，上市企業(yè)的大部分資產(chǎn)重要是從母企業(yè)以租賃方式獲得的。從而租賃資產(chǎn)的租賃數(shù)量、租賃方式和租賃價(jià)格就是上市企業(yè)與母企業(yè)之間可以隨時(shí)調(diào)整的閥門(mén)。有的上市企業(yè)還可將從母企業(yè)租來(lái)的資產(chǎn)同步轉(zhuǎn)租給母企業(yè)的子企業(yè)，以分別轉(zhuǎn)移母企業(yè)與子企業(yè)之間的利潤(rùn)。3.委托或合作投資。（1）委托投資。當(dāng)上市企業(yè)接受一種周期長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目時(shí)，則可將某一部分現(xiàn)金轉(zhuǎn)移給母企業(yè)，以母企業(yè)的名義進(jìn)行投資，將其風(fēng)險(xiǎn)所有轉(zhuǎn)嫁到母企業(yè)，卻將投資收益確定為上市企業(yè)當(dāng)年的利潤(rùn)。（2）合作投資。上市企業(yè)要想配股其凈資產(chǎn)收益率要到達(dá)一定的原則，企業(yè)一旦發(fā)現(xiàn)其凈資產(chǎn)收益率很難到達(dá)這個(gè)規(guī)定，便倒推出利潤(rùn)缺口，然后與母企業(yè)簽訂聯(lián)合投資