2022年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》綜合檢測試卷含答案

2022年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》綜合檢測試卷含答案一、判斷題（每小題2分，共30分）1、合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。（）【參考答案】：正確【解析】：2、計(jì)稅依據(jù)是征稅的具體根據(jù)，規(guī)定了征稅對象的具體范圍。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核稅目的概念。稅目是征稅的具體根據(jù)，規(guī)定了征稅對象的具體范圍。3、信用證與作為其依據(jù)的購銷合同相互獨(dú)立，銀行在處理信用業(yè)務(wù)時，不受購銷合同的約束。（）【參考答案】：正確【解析】：信用證的特點(diǎn)的體現(xiàn)。4、對于個人購買福利彩票，一次中獎收入在1萬元以下的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，就超過部分征收個人所得稅，（【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核個人所得稅稅收優(yōu)惠。對于個人購買福利彩票，一次中獎收入在1萬元以下的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。5、印花稅應(yīng)稅憑證，凡由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同書立的，應(yīng)將應(yīng)納印花稅款，在各納稅人之間平均分配各自應(yīng)納稅額。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核印花稅的計(jì)算。應(yīng)稅憑證，凡由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同書立的，其當(dāng)事人各方都是印花稅的納稅人，應(yīng)各就其所持憑證的計(jì)稅金額履行納稅義務(wù)。6、只有合法行為才能引起相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的發(fā)生、變更或終止。（）【參考答案】：錯誤【解析】：7、由受托方代收代繳消費(fèi)稅的，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所在地的適用稅率計(jì)算。（）【參考答案】：錯誤【解析】：由受托方代征代扣“三稅”的，其代征代扣的城建稅按受托方所在地適用稅率計(jì)算。8、存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，可先申請撤銷該賬戶，10天內(nèi)還清銀行債務(wù)。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核銀行帳戶的撤銷。存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。9、政府財(cái)政部門只可以對國有企、事業(yè)單位的會計(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督（）【參考答案】：錯誤【解析】：縣級以上人民政府財(cái)政部門為各單位會計(jì)工作的監(jiān)督檢查部門，對各單位會計(jì)工作行使監(jiān)督權(quán)。10、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)的，欠繳稅款的納稅人的納稅義務(wù)不能免除。（）【參考答案】：正確【解析】：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的稅收法律責(zé)任。11、在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入，均應(yīng)繳納營業(yè)稅。（【參考答案】：錯誤【解析】：提供貨物加工修理修配勞務(wù)的收入，繳納增值稅。12、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核更改票據(jù)和結(jié)算憑證的處理。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。13、由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，企業(yè)所得稅法允許采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法計(jì)提折舊。（）【參考答案】：正確【解析】：14、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，委托收款的付款人應(yīng)當(dāng)在接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款。如果付款人未在接到通知之日起3日內(nèi)通知銀行付款，視同付款人同意付款。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核委托收款業(yè)務(wù)的程序。在委托收款中，付款人應(yīng)當(dāng)在接到通知的當(dāng)日書面通知銀行時付款，如果付款人未在接到通知日的“次日”起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為付款人同意付款。15、進(jìn)口產(chǎn)品需要繳納增值稅、消費(fèi)稅，但不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅；出口產(chǎn)品需要退還已繳納的增值稅、消費(fèi)稅，除另有規(guī)定者外，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（）【參考答案】：錯誤【解析】：出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，一律不退還已繳納的城建稅，不存在“除另有規(guī)定者外”的情況。二、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共40分）1、我國的營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，營業(yè)額達(dá)到或者超過一定標(biāo)準(zhǔn)的照章全額計(jì)算納稅，營業(yè)額低于該標(biāo)準(zhǔn)的則免予征收營業(yè)稅，這種減免稅方式稱為（），屬于（）。A、免征額稅基式減免B、起征點(diǎn)稅額式減免C、項(xiàng)目扣除稅額式減免D、起征點(diǎn)稅基式減免【參考答案】：D【解析】：我國的減免稅包括：稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免。其中稅基式減免中包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除和跨期結(jié)轉(zhuǎn)。其中的起征點(diǎn)是指對課稅對象開始征稅的數(shù)額界限，課稅對象的數(shù)額沒有達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的不征稅；達(dá)到或者超過起征點(diǎn)的，就其全部數(shù)額征稅。2、根據(jù)規(guī)定，納稅人賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他納稅資料的保存期限是（）。TOC\o"1-5"\h\zA、3年B、5年C、10年D、15年【參考答案】：C【解析】：本題考核納稅人納稅有關(guān)資料的保管期限。根據(jù)規(guī)定，已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年；賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他納稅資料的保管期限為10年。3、中國公民肖某2006年12月份取得當(dāng)月工薪收入2400元和1?12月份的獎金3600元。肖某12月份應(yīng)納個人所得稅（）。TOC\o"1-5"\h\zA、430元B、235元C、665元D、825元【參考答案】：B【解析】：（2400-1600）X10%-25+3600X5%=235（元）4、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙協(xié)議未約定合伙企業(yè)的經(jīng)營期限的，合伙人在不給合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行造成不利影響的情況下，可以退伙，但應(yīng)當(dāng)提前（）通知其他合伙人。TOC\o"1-5"\h\zA、7日B、10日C、30日D、60日【參考答案】：C【解析】：合伙協(xié)議未約定企業(yè)的經(jīng)營期限的，合伙人在不給合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行造成不利影響的情況下，可以退伙，但應(yīng)當(dāng)提前30日通知其他合伙人。5、甲公司為增值稅一般納稅人，于2007年6月10日將部分產(chǎn)品委托乙公司代銷并于當(dāng)日發(fā)出產(chǎn)品，2007年6月20日乙公司收到產(chǎn)品并于2007年8月5日代銷完畢，8月12日甲公司收到代銷清單，則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A、2007年6月10日B、2007年6月20日C、2007年8月5日D、2007年8月12日【參考答案】：D【解析】：本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)規(guī)定，委托他人代銷貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷清單的當(dāng)天。6、A公司向B汽車運(yùn)輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期為3個月，3個月的租金為12.80萬元。已知財(cái)產(chǎn)租賃合同的印花稅稅率為l%o,則A公司應(yīng)當(dāng)繳納印花稅（）。TOC\o"1-5"\h\zA、32元B、128元C、600元D、2400元【參考答案】：B【解析】：本題考核財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃合同以全部租金為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納印花稅=128000X1%°=128（元）。7、某企業(yè)2008年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A、4．8B、24C、27D、28【參考答案】：C【解析】：（1）從價部分：2000X（1-20%）X1?2%+1000X（1-20%）X1?2%X1/4=21.6（萬元）；（2）從租部分：5X9X12%=5?4（萬元）；（3）當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=21?6+5?4=27（萬元）8、某企業(yè)有房產(chǎn)原值500000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，則該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A、1500TOC\o"1-5"\h\zB、3500C、4200D、4500【參考答案】：C【解析】：本題考核從價計(jì)征房產(chǎn)稅的計(jì)算。從價計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值乘以1?2%稅率，應(yīng)納房產(chǎn)稅=500000X（1—30%）X1.2%=4200（元）。9、某企業(yè)在2004年7月生產(chǎn)香煙10噸，銷售兩次，一次銷售6噸，得款600萬元（不含增值稅），另一次銷售3噸，得款480萬元該企業(yè)將另外1噸香煙發(fā)給職工作為福利用品。根據(jù)規(guī)定，計(jì)征消費(fèi)稅時，用于職工福利的1噸香煙的銷售額應(yīng)為（）。A、100萬元B、160萬元C、130萬元D、120萬元【參考答案】：D【解析】：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額;核定標(biāo)準(zhǔn)是納稅人當(dāng)月或最近月份銷售同類應(yīng)稅消費(fèi)品的價格;有多次銷售且價格不同的，按照加權(quán)平均價格計(jì)算。本案納稅人當(dāng)月銷售同類香煙兩次，價格不同，故取其加權(quán)平均價格計(jì)算用于職工福利的1噸香煙的銷售額。10、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不計(jì)入進(jìn)口貨物完稅價格的是（）。A、貨物成交價格B、進(jìn)口關(guān)稅稅額C、由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用D、有買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)【參考答案】：B【解析】：根據(jù)規(guī)定，進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收，不計(jì)入到進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格中。11、2007年5月10日，A、B兩公司簽訂了一份購銷合同，A公司于6月1日支付了貨款，B公司當(dāng)日給A公司開具了當(dāng)天的發(fā)票，A公司會計(jì)于6月15日編寫了記賬憑證，根據(jù)《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，該發(fā)票的保管期限從（）算起。A、2007年5月10日B、2007年6月1日C、2007年6月15日D、2008年1月1日【參考答案】：D【解析】：本題考核會計(jì)檔案的保管期限的起始時間。根據(jù)《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會計(jì)檔案的保管期限從會計(jì)年度終了后的第一天算起。12、某酒店2007年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對該酒店采取的稅款征收措施是（）。A、采取稅收保全措施B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款D、核定其應(yīng)納稅額【參考答案】：D【解析】：發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。13、下列各項(xiàng)中，適用我國企業(yè)所得稅法律制度的是（）。A、有限責(zé)任公司B、合伙企業(yè)C、個人獨(dú)資企業(yè)D、外商投資企業(yè)【參考答案】：A【解析】：本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或者組織，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)（不包括個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)）、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)等。個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)適用《個人所得稅法》的規(guī)定；外商投資企業(yè)適用《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定14、在下列有關(guān)會計(jì)記錄文字的表述中，符合我國《會計(jì)法》要求的是（）。A、會計(jì)記錄文字只能使用中文B、會計(jì)記錄文字可以只使用某種外國文字C、會計(jì)記錄文字必須使用中文，不得單獨(dú)或同時使用某種少數(shù)民族文字D、會計(jì)記錄文字應(yīng)當(dāng)使用中文，但根據(jù)需要可以同時使用某種少數(shù)民族文字或外文【參考答案】：D【解析】：會計(jì)記錄文字不得只使用外國文字或少數(shù)民族文字而不使用中文，但可以在使用中文的基礎(chǔ)上同時使用某種外國文字或少數(shù)民族文字。15、下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是()。A、甲乙之間的土地承包合同糾紛B、甲乙之間的貨物買賣合同糾紛C、甲乙之間的遺產(chǎn)繼承糾紛D、甲乙之間的勞動爭議糾紛【參考答案】：B【解析】：不屬于《仲裁法》調(diào)整的爭議包括：與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)繼承糾紛；行政爭議；勞動爭議；農(nóng)業(yè)承包合同糾紛。16、甲公司發(fā)現(xiàn)其持有的由乙公司簽發(fā)的金額為40萬元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票后，有權(quán)要求乙公司向其支付賠償?shù)念~為()元TOC\o"1-5"\h\zA、20000B、12000C、8000D、2000【參考答案】：C【解析】：40X2%=8000(元)17、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）。A、逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息B、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)C、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值【參考答案】：C【解析】：本題考核企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目。不得扣除的支出項(xiàng)目有8項(xiàng)，包括稅收滯納金；違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等，不包括納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息。18、下列各項(xiàng)中，有關(guān)合伙企業(yè)在存續(xù)期間合伙人將其在合伙企業(yè)中財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是（）。A、向其中一方合伙人轉(zhuǎn)讓時，無需通知，也無需征得其他合伙人的同意B、向其中一方合伙人轉(zhuǎn)讓時，需征得其他合伙人的同意并通知其他合伙人C、向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)通知其他合伙人，但無需征得其他合伙人的同意D、向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)經(jīng)其他合伙人的一致同意【參考答案】：D【解析】：本題考核合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。（1）合伙企業(yè)存續(xù)期間，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時，須經(jīng)其他合伙人的一致同意。（2）合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人。（3）合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓出資的，應(yīng)該經(jīng)全體合伙人一致同意。19、根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，股份有限公司成立的日期為（）。A、公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期B、公司創(chuàng)立大會召開日期C、公司申請登記日期D、公司發(fā)布成立公告日期【參考答案】：A【解析】：20、通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅是（）。A、稅基式減免B、稅率式減免C、稅額式減免D、法定式減免【參考答案】：A【解析】：通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅屬于稅基式減免。21、甲、乙在X地簽訂合同，將甲在Y地的一棟房產(chǎn)出租給乙。后因乙未按期支付租金，雙方發(fā)生爭議。甲到乙住所地人民法院起訴后，又到Y(jié)地人民法院起訴。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，該案件的管轄法院應(yīng)當(dāng)是（）。A、甲住所地人民法院B、乙住所地人民法院C、X地人民法院D、Y地人民法院【參考答案】：D【解析】：（1）因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地（乙住所地）或者合同履行地（Y地）的人民法院管轄；（2）原告向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的，由最先立案的人民法院（Y地）管轄。22、王某是一機(jī)動船的擁有人，他與李某簽訂了為期1年的租賃合同，該船當(dāng)年由李某使用，但合同對當(dāng)年的車船使用稅由誰繳納未予明確。該車船使用稅的納稅人是（）。A、王某B、李某C、王某代李某繳納D、稅務(wù)機(jī)關(guān)指定王某和李某中的一人【參考答案】：B【解析】：本題考核點(diǎn)是車船使用稅的納稅人。南于租賃關(guān)系致使擁有人與使用人不一致的，應(yīng)由租賃雙方協(xié)商確定納稅人；如租賃雙方未商定納稅人的，由使用人納稅。23、下列各項(xiàng)外購貨物中，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A、外購固定資產(chǎn)B、用于連續(xù)生產(chǎn)其他貨物C、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目D、用于集體福利【參考答案】：B【解析】：本題考核增值稅的抵扣范圍。題中所述ACD均屬于不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目。24、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)取得的捐贈收入較大，符合法定條件的，可以在不超過（）的期間內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得。A、2年TOC\o"1-5"\h\zB、3年C、5年D、10年【參考答案】：C【解析】：企業(yè)取得的捐贈收入較大，可以在不超過5年的期間內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得。25、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A、贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)B、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C、抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)D、出租的房地產(chǎn)【參考答案】：C【解析】：本題考核土地增值稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，房地產(chǎn)抵押期間產(chǎn)權(quán)未發(fā)生權(quán)屬變更，不屬于土地增值稅征稅范圍；抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的，征收土地增值稅。26、下列各項(xiàng)中，適用我國企業(yè)所得稅法律制度的是（）。A、有限責(zé)任公司B、合伙企業(yè)C、個人獨(dú)資企業(yè)D、個體工商戶【參考答案】：A【解析】：本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅納稅人。個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體工商戶適用《個人所得稅法》的規(guī)定。27、某煤礦3月份生產(chǎn)銷售煤炭10萬噸，天然氣5000萬立方米已知該煤礦適用的單位稅額為1．5元／噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣的單位稅額為8元／千立方米，問煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為（）。A、55萬元B、40萬元C、15萬元D、25萬元【參考答案】：C【解析】：10X1?5=15（萬元）28、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是()。A、發(fā)出商品的當(dāng)天B、收到全部貨款的當(dāng)天C、銷售商品合同簽訂的當(dāng)天D、銷售商品合同約定的收款日期的當(dāng)天【參考答案】：D【解析】：本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人采用賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天。29、王某取得稿酬20000元，講課費(fèi)4000元，已知稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，勞務(wù)報(bào)酬所得適用個人所得稅率為20%。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)納個人所得稅額為()元。TOC\o"1-5"\h\zA、2688B、2880C、3840D、4800【參考答案】：B【解析】：本題考核個人所得稅的綜合計(jì)算。應(yīng)納個人所得稅=20000X(1-20%)X20%X(1-30%)+(4000-800)X20%=2240+640=2880元30、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅的稅率形式是()。A、全額累進(jìn)稅率B、定額稅率C、超額累進(jìn)稅率D、超率累進(jìn)稅率【參考答案】：D【解析】：土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率。31、甲、乙兩人在某建筑公司的工地工作。某日上班時，甲因疏忽大意，操作不當(dāng)，致乙右臂傷殘。有關(guān)該事件的下列表述中，正確的是（）。A、即使乙不能從事原來的工作，建筑公司仍不得解除與乙的勞動合同B、建筑公司可以隨時解除與乙的勞動合同C、建筑公司因此解除與乙的勞動合同，應(yīng)當(dāng)提前30日以書面形式通知乙D、建筑公司在對乙作出相應(yīng)經(jīng)濟(jì)賠償?shù)那疤嵯驴梢越獬c乙的勞動合同【參考答案】：A【解析】：本題考核用人單位不得解除勞動合同的情形。用人單位不得因工傷與勞動者解除勞動關(guān)系。32、增值稅一般納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的稅金是（）。A、消費(fèi)稅B、營業(yè)稅C、增值稅D、印花稅【參考答案】：C【解析】：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的時候，扣除的稅金是計(jì)入到“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”中的稅金，比如消費(fèi)稅、營業(yè)稅等增值稅是不得從中扣除的，他是通過應(yīng)交稅金科目核算的。33、現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管期限為（）。A、永久TOC\o"1-5"\h\zB、25年C、15年D、5年【參考答案】：B【解析】：本題考核會計(jì)檔案保管期限。現(xiàn)金和銀行存款日記賬實(shí)行定期保管，保管期限為25年。34、根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，一般會計(jì)人員在辦理會計(jì)工作交接手續(xù)時，負(fù)責(zé)監(jiān)交的人員應(yīng)當(dāng)是（）。A、單位負(fù)責(zé)人B、其他會計(jì)人員C、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D、單位檔案管理人員【參考答案】：C【解析】：一般會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）監(jiān)交。35、下列情形中，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目B、銷售報(bào)關(guān)出口的貨物C、將自產(chǎn)的貨物作為投資提供給其他單位D、銷售免稅項(xiàng)目【參考答案】：C【解析】：本題考核增值稅發(fā)票的開具范圍，增值稅一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物在內(nèi)）、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票。36、根據(jù)《中華人民共和國合伙企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定，合伙人承擔(dān)合伙企業(yè)債務(wù)責(zé)任的方式是（）。A、對內(nèi)對外均承擔(dān)按份責(zé)任B、對內(nèi)對外均承擔(dān)連帶責(zé)任C、對外承擔(dān)連帶責(zé)任，對內(nèi)承擔(dān)按份責(zé)任D、對內(nèi)承擔(dān)連帶責(zé)任，對外承擔(dān)按份責(zé)任【參考答案】：C【解析】：（1）合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)對外承擔(dān)連帶責(zé)任，即合伙企業(yè)的債權(quán)人可以要求某一個合伙人承擔(dān)全部的清償責(zé)任;（2）合伙人在企業(yè)內(nèi)部按照合伙協(xié)議約定的份額承擔(dān)責(zé)任，因此對外承擔(dān)連帶責(zé)任后，有權(quán)就超過部分，向其他未支付或者未足額支付的合伙人進(jìn)行追償。37、稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者繳納（）的保證金，并限期繳銷發(fā)票。A、不超過10000元B、10000-50000元C、不超過50000元D、50000元【參考答案】：A【解析】：本題考核發(fā)票的領(lǐng)購。稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事I臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。38、某商業(yè)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）2008年5月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6800元。當(dāng)月銷售貨物，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款為100000元，其本月應(yīng)納增值稅為（）元。A、3846.15TOC\o"1-5"\h\zB、4000C、6000D、10200【參考答案】：B【解析】：本題考核小規(guī)模納稅人的稅款計(jì)算。小規(guī)模納稅人即便取得的是增值稅專用發(fā)票，也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為不含稅價，應(yīng)納增值稅=100000X4%=4000（元）。39、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)不具備下列特征（）。A、以書面合伙協(xié)議為基礎(chǔ)B、合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任C、合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任D、企業(yè)在一定的條件下可以取得法人資格【參考答案】：D【解析】：在我國，合伙企業(yè)在任何情況下都不具有法人資格。40、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是（）。A、金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)B、人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)C、金融機(jī)構(gòu)買賣金銀業(yè)務(wù)D、人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)【參考答案】：D【解析】：本題主要考核“第三章營業(yè)稅法律制度”的“營業(yè)稅的稅目”知識點(diǎn)。人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅三、多項(xiàng)選擇題（每小題有至少兩個正確選項(xiàng)，多項(xiàng)、少選或錯選該題不得分，每小題2分，共60分）1、根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，張某將自己取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得通過非營利的社會團(tuán)體對下列項(xiàng)目進(jìn)行公益性捐贈，其捐贈額準(zhǔn)予全額在稅前扣除的有（）。A、個人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得B、個人將房產(chǎn)出租，取得租賃所得C、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得D、個人領(lǐng)取的原提存的醫(yī)療保險金【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核個人所得稅的公益性捐贈。對于西部貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。2、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以所載金額作為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅的有（）。A、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B、借款合同C、財(cái)產(chǎn)租賃合同D、工商營業(yè)執(zhí)照【參考答案】：A,B,C【解析】：（1）選項(xiàng)ABC:產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、財(cái)產(chǎn)租賃合同、借款合同以憑證所載金額作為計(jì)稅依據(jù)；（2）選項(xiàng)D：工商營業(yè)執(zhí)照以憑證件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)。3、關(guān)于會計(jì)檔案的銷毀，下列說法正確的是（）。A、會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀的，由本單位檔案部門提出意見，會同財(cái)會部門共同審定，并在此基礎(chǔ)上編制會計(jì)檔案銷毀清冊B、銷毀會計(jì)檔案時，應(yīng)當(dāng)由單位的檔案機(jī)構(gòu)和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人共同監(jiān)銷C、各級財(cái)政部門銷毀會計(jì)檔案時，應(yīng)當(dāng)由同級審計(jì)部門派人監(jiān)銷D、正在建設(shè)期間的建設(shè)單位，如果其會計(jì)檔案保管期滿的，可以銷毀【參考答案】：A,C【解析】：本題考核會計(jì)檔案銷毀的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，銷毀會計(jì)檔案時，應(yīng)由單位檔案部門和會計(jì)部門共同派人監(jiān)銷。因此選項(xiàng)B中由兩個機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人監(jiān)銷的說法是錯誤的；正在項(xiàng)目建設(shè)期問的建設(shè)單位，其保管期滿的會計(jì)檔案也不得銷毀。4、存款人有下列（）情況，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。A、被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的B、因遷址需要變更開戶銀行的C、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的D、其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的【參考答案】：A,C【解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶的撤銷。題中所述四種情況，存款人向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。其中選項(xiàng)A、C,應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。5、經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的內(nèi)容包括（）。A、經(jīng)濟(jì)權(quán)利B、經(jīng)濟(jì)行為C、經(jīng)濟(jì)義務(wù)D、經(jīng)濟(jì)關(guān)系【參考答案】：A,C【解析】：經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的內(nèi)容包括經(jīng)濟(jì)權(quán)利和經(jīng)濟(jì)義務(wù)。6、下列項(xiàng)目中計(jì)征個人所得稅時，允許從總收人中減除費(fèi)用800元的有（）。A、承租、承包所得50000元B、外企中方雇員的工資、薪金所得12000元C、提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000元D、出租房屋收入3000元【參考答案】：C,D【解析】：本題考核個人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定。出租房屋收入4000元以上，費(fèi)用應(yīng)按20%的比例扣除。7、銀行匯票的持票人在向銀行提示付款時，應(yīng)當(dāng)提交下列憑證（）。A、收款人與付款人之間的合同B、證明合同已經(jīng)履行的有關(guān)單證C、銀行匯票D、解訖通知【參考答案】：C,D【解析】：銀行匯票的持票人在提示付款時必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺一不可。8、根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定，對于保管期滿的會計(jì)檔案，不得銷毀的有（）。A、未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證B、月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告C、季度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告D、建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間的會計(jì)檔案【參考答案】：A,D【解析】：本題考核會計(jì)檔案保管期滿的規(guī)定。會計(jì)檔案期滿，對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷．由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。建設(shè)單位在建設(shè)期間的會計(jì)檔案不得銷毀。9、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項(xiàng)中，可以扣除的項(xiàng)目有（）。A、企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用B、企業(yè)繳納的車船稅C、納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)【參考答案】：A,B,C【解析】：納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。10、個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A、個體工商戶B、私營企業(yè)C、個人獨(dú)資企業(yè)D、在中國有所得的外籍個人【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核個人所得稅的納稅人。個人所得稅的納稅人既包括中國公民、個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，又包括外籍人員；B選項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的納稅人。11、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅的有（）。A、某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得咨詢費(fèi)B、某公司髙管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)C、某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙家裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)D、某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)【參考答案】：A,B,C【解析】：本題主要考核“個人所得稅法律制度”的“勞務(wù)報(bào)酬所得”知識點(diǎn)。12、下列所得可以采用按年計(jì)征、分期預(yù)繳個人所得稅的是（）。A、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、稿酬所得D、實(shí)行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者取得的工資薪金所得【參考答案】：A,D【解析】：本題考核個人所得稅的計(jì)征規(guī)定。個體工商戶實(shí)行按年計(jì)征、分期預(yù)繳；實(shí)行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者取得的工資薪金所得，也是實(shí)行按年計(jì)征、分期預(yù)繳；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和稿酬所得實(shí)行按次計(jì)征的辦法。13、根據(jù)我國《會計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事人法律責(zé)任的行為有（）。A、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)檔案B、提供虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告C、隱匿依法應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)憑證D、在法定會計(jì)賬簿之外私設(shè)會計(jì)賬簿【參考答案】：A,B,C,D【解析】：根據(jù)《會計(jì)法》規(guī)定，違反會計(jì)法律制度的違法行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任有：（1）違反國家統(tǒng)一的會計(jì)制度行為的法律責(zé)任；（2）偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告行為的法律責(zé)任；（3）隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告行為的法律責(zé)任；（4）授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員及其他人員偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告行為的法律責(zé)任；（5）單位負(fù)責(zé)人對依法履行職責(zé)、抵制違反《會計(jì)法》規(guī)定行為的會計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)的法律責(zé)任；（6）違反《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。14、根據(jù)《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會計(jì)檔案的有（）。A、會計(jì)檔案銷毀清冊B、會計(jì)賬簿C、月度會計(jì)報(bào)告D、企業(yè)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃【參考答案】：A,B,C【解析】：各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計(jì)檔案。15、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)喪失后可以采取的補(bǔ)救措施有()。A、掛失止付B、公示催告C、普通訴訟D、仲裁中【參考答案】：A,B,C【解析】：票據(jù)喪失后，可采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。16、某企業(yè)進(jìn)口自用小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格為60萬元，關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅稅率為9%。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金有()。A、進(jìn)口關(guān)稅18萬元B、進(jìn)口消費(fèi)稅7.71萬元C、進(jìn)口增值稅14.57萬元D、車輛購置稅8.57萬元【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核進(jìn)口消費(fèi)稅的計(jì)算。進(jìn)口關(guān)稅=60X30%=18(萬元)；進(jìn)口消費(fèi)稅=(60+18)=(1-9%)X9%=7.7l(萬元)；進(jìn)口增值稅=(60+18+7.71)X17%=14.57(萬元)；（4）車輛購置稅=（60+18+7.71）X10%=8.57（萬元）。17、下列環(huán)節(jié)屬于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的有（）。A、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B、進(jìn)口環(huán)節(jié)C、出口環(huán)節(jié)D、零售環(huán)節(jié)【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定，消費(fèi)稅屬?次性課征的稅種，其納稅環(huán)節(jié)只能是應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)銷售，進(jìn)口或委托加工時，以后的流通環(huán)節(jié)均不再繳消費(fèi)稅。特殊的是，金銀首飾的消費(fèi)稅由生產(chǎn)環(huán)節(jié)改在了零售環(huán)節(jié)征收。18、下列各項(xiàng)中屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A、出讓國有土地使用權(quán)B、城市房地產(chǎn)的出租C、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)D、城市企業(yè)房地產(chǎn)的交換【參考答案】：C,D【解析】：本題考核點(diǎn)為土地增值稅的征稅范圍。出讓國有土地使用權(quán)是國家行為，注意出讓與轉(zhuǎn)讓的區(qū)別;城市房地產(chǎn)出租未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍。19、法律責(zé)任是指行為人因?qū)嵤┝诉`反法律法規(guī)規(guī)定的行為而應(yīng)承擔(dān)的法律后果。對此下列說法正確的有（）?！緟⒖即鸢浮浚骸緟⒖即鸢浮浚篈,C,DA、違反經(jīng)濟(jì)法法律責(zé)任的形式主要有民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任B、排除妨礙屬于民事責(zé)任C、恢復(fù)名譽(yù)屬于行政責(zé)任D、沒收財(cái)產(chǎn)屬于刑事責(zé)任【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核法律責(zé)任?；謴?fù)名譽(yù)屬于民事責(zé)任。20、下列項(xiàng)目中，允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有（）A、向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出B、企業(yè)贊助支出C、企業(yè)的公益性捐贈支出D、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)【參考答案】：A,D【解析】：本題考核企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)定。贊助支出為不得扣除項(xiàng)目，選項(xiàng)B不正確；公益性捐贈支出有扣除標(biāo)準(zhǔn)，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，不能據(jù)實(shí)扣除，選項(xiàng)C不正確。21、下列會計(jì)檔案中，保管期限為5年的有（）。A、銀行余額調(diào)節(jié)表B、總賬C、銀行對賬單D、報(bào)廢清理后的固定資產(chǎn)卡片【解析】：本題考核會計(jì)檔案的保管期限。保管期限均為5年的會計(jì)檔案有：銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、報(bào)廢清理后的固定資產(chǎn)卡片?？傎~的保管期限為15年，選項(xiàng)B不正確。22、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按次計(jì)算征收個人所得稅的是（）。A、股息、紅利所得B、稿酬所得C、工資、薪金所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核個人所得稅的相關(guān)規(guī)定。工資、