票據(jù)管理制度

票據(jù)管理制度為規(guī)范我司財務(wù)票據(jù)的使用、保留，特制定本管理制度。本制度中所指的票據(jù)包括：支票、發(fā)票和匯票。一、支票管理制度支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票和一般支票。

現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳，一般支票既可用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)帳，在一般支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得用于支取現(xiàn)金。（一）、支票申購：在支票的申購憑證上填寫單位的名稱、帳號、所購置支票的類型和數(shù)量，蓋上單位預(yù)留銀行印鑒，在申購人欄簽上你的名字，填上身份證號碼，交給銀行職工辦理即可（需出示身份證辦理的）；支票由出納員負責購置、保管，支票密碼要與支票分開寄存。印鑒章由會計保管，實行嚴格分工和把關(guān)制度。（二）、支票的填寫1、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字2、中文大寫金額數(shù)字到元為止的，在元之后，應(yīng)寫整（或正）字，在角之后可以不寫整（或正）字。大寫金額數(shù)字有分的，分背面不寫整（或正）字3、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明人民幣字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接人民幣字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印人民幣字樣的，應(yīng)加填人民幣三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的仟、佰、拾、萬、仟、伯、拾、元、角、分字樣4、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有0時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的規(guī)定進行書寫5、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號￥。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫辨別不清6、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出稟日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加零；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加壹7、票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按規(guī)定規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此導(dǎo)致?lián)p失的，由出票人自行承擔（三）、支票的使用1、領(lǐng)用支票要填寫《支票使用申請表》，報主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，經(jīng)會計審核后由出納員負責簽發(fā)2、出納員要在支票上寫清日期、用途、密碼及規(guī)定限額。會計負責加蓋印鑒，嚴禁簽發(fā)空白支票。領(lǐng)用支票要填寫《支票使用登記簿》3、支票領(lǐng)用人要在七天內(nèi)（逢雙休后來錯二天）及時持發(fā)票報銷，發(fā)票簽章要齊全，并在支票領(lǐng)用登記簿上填清注銷日期4、外單位交來的支票，出納員應(yīng)及時送交銀行，不得挪用、轉(zhuǎn)讓5、簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票事先不能確定交易金額的，須在支票上填好收款單位名稱，簽發(fā)日期和款項用途，規(guī)定限額（四）、支票的廢棄處理：對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保留，年終時裝訂成冊，與票據(jù)一并保留（五）、支票的保管：空白支票應(yīng)由企業(yè)指定專人保管（六）支票的使用控制1、要使用轉(zhuǎn)賬支票的部門首先填寫由財務(wù)處印制的轉(zhuǎn)帳支票借據(jù)，按有關(guān)審批程序簽批：即1000元（含）以內(nèi)由部門負責人簽批。1000－元（含）由部門負責人、財務(wù)負責人簽批。元以上由部門負責人、總經(jīng)理簽批

2、財務(wù)處負責管理支票人員按審批后的轉(zhuǎn)帳支票借據(jù)填寫轉(zhuǎn)帳支票

3、帳支票和現(xiàn)金支票填好后交由印鑒專管人員審查后加蓋財務(wù)專用章和法人章

（七）、稽核人員要定期檢查支票購入使用及結(jié)存狀況，并出個書面匯報二、發(fā)票發(fā)票管理制度發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供勞務(wù)或接受勞務(wù)、服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動，所提供應(yīng)對方的收付款的書面證明發(fā)票分為一般發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。一般發(fā)票。重要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的狀況下也可使一般發(fā)票。一般發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票構(gòu)成。前者合用于某個行業(yè)和經(jīng)營業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票等；后者僅合用于某一經(jīng)營項目，如廣告費用結(jié)算發(fā)票，商品房銷售發(fā)票等。一般發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳橛?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，收執(zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬原始憑證。增值稅專用發(fā)票是我國實行新稅制的產(chǎn)物，是國家稅務(wù)部門根據(jù)增值稅征收管理需要而設(shè)定的，專用于納稅人銷售或者提供增值稅應(yīng)稅項目的一種發(fā)票。專用發(fā)票既具有一般發(fā)票所具有的內(nèi)涵，同步還具有比一般發(fā)票更特殊的作用。它不僅是記載商品銷售額和增值稅稅額的財務(wù)收支憑證，并且是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明，是購貨方據(jù)以抵扣稅款的法定憑證，對增值稅的計算起著關(guān)鍵性作用。(一）、發(fā)票的申購：1、一般發(fā)票領(lǐng)購已辦理稅務(wù)登記的單位需領(lǐng)購一般發(fā)票的，可根據(jù)實際經(jīng)營需要向主管稅務(wù)機關(guān)提出領(lǐng)購一般發(fā)票申請。初次購置應(yīng)提交的資料：（1）《納稅人票種核定申請表》（加蓋公章和發(fā)票專用章）；（2）《稅務(wù)登記證》（副本）；（3）經(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護照）辦理流程（1）納稅人將應(yīng)提交的材料交辦稅服務(wù)廳發(fā)票管理窗口進行初核；（2）發(fā)票管理窗口初核簽字后報分管發(fā)票的負責人進行審核確定；（3）發(fā)票管理窗口根據(jù)審核確定的發(fā)票名稱、種類、購票數(shù)量、金額版位、購票方式等內(nèi)容進行票種核定并打印《發(fā)票領(lǐng)購簿》，送交納稅人2、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(1)、企業(yè)應(yīng)指定專人管理增值稅專用發(fā)票,發(fā)票專管員必須具有有初中以上文化程度和較高的政治業(yè)務(wù)素質(zhì),是企業(yè)的在職的正式職工,無違反發(fā)票管理法規(guī)的記錄(2)、發(fā)票專管員應(yīng)申請辦理《增值稅專用發(fā)票管理人員資格證書》,經(jīng)國稅局機關(guān)培訓(xùn)考試合格后領(lǐng)取《資格證書》.持證人員離職后，企業(yè)收回《資格證書》,并于五日內(nèi)向國稅機關(guān)申報繳銷,更換人員須經(jīng)國稅機關(guān)同意,重新培訓(xùn)后領(lǐng)取新《資格證書》(3)、新領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票,要在銷貨單位欄加蓋藍色戳記,并登記專用發(fā)票有關(guān)臺帳或輸入微機管理,領(lǐng)購發(fā)票應(yīng)配有專車以保證發(fā)票領(lǐng)購的安全性（三）、發(fā)票的填寫1、一般發(fā)票的填寫(1)填寫客戶名稱時必須寫全稱，不能簡寫(2)填寫開票日期，必須是經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動發(fā)生的實際日期，不能提前，也不能滯后，要做到當日開取(3)填寫貨品名稱或收入（收費）項目，應(yīng)當按照銷售貨品名稱或勞務(wù)名稱應(yīng)逐項如實填寫，不得需開或變化內(nèi)容(4)填寫規(guī)格、計量單位、數(shù)量、單價時，必須按實際或原則填寫(5)大小寫金額數(shù)字的填寫規(guī)范。首先必須同步填寫大小寫金額，不能只寫大寫，不寫小寫；也不能只寫小寫，不寫大寫2、增值稅專用發(fā)票的填寫(1)字跡要清晰(2)不得涂改,如填寫有誤,應(yīng)另行開具專用發(fā)票,在誤填的專用發(fā)票上注明"誤填作廢".如專用發(fā)票開具后因購貨方未索取而成廢票的也應(yīng)按填寫有誤辦理(3)項目填寫齊全(4)票物相符,票面金額與實際收取的金額一致(5)各項內(nèi)容對的無誤(6)所有聯(lián)次一次填開,上下聯(lián)內(nèi)容和金額一致(7)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章,不得用其他章戳替代,發(fā)票專用章內(nèi)容原則上應(yīng)包括企業(yè)名稱、稅務(wù)登記號及"發(fā)票專用章"字樣(8)必須在"金額"、"稅額"欄合計(小寫)數(shù)前用"￥"符號封頂,在"價稅"合計(大寫)欄大寫合計數(shù)前用""符號封頂(9)購貨方單位名稱必須詳細填寫,不得簡寫(10)企業(yè)需要向購貨方開具紅字發(fā)票的,必須符合《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》中有關(guān)銷貨退回及索取折讓證明的有關(guān)規(guī)定(11)需要開具銷貨清單的必須是稅務(wù)局所制的清單,必須有“稅務(wù)局印制”字樣(四）發(fā)票的使用1、發(fā)票購回后先由會計建立發(fā)票登記薄，出納按收據(jù)次序號以本為單位分別登記《票據(jù)領(lǐng)用明細表》，并根據(jù)發(fā)票的使用狀況及預(yù)留收據(jù)數(shù)量提前辦剪發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)。出納領(lǐng)用發(fā)票時應(yīng)檢查發(fā)票號碼與否持續(xù)，各聯(lián)次與否齊全，檢查無誤后報經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理簽字審批后，在發(fā)票聯(lián)上加蓋財務(wù)章，填寫《票據(jù)領(lǐng)用明細表》，領(lǐng)取發(fā)票2、對需要開具稅務(wù)發(fā)票的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，要填寫發(fā)票啟用審批單，經(jīng)總經(jīng)理簽字后出納方能使用3、嚴禁攜帶已蓋章的空白發(fā)票外出4、按規(guī)定期限開具專用發(fā)票5、不得開具偽造專用發(fā)票6、不得拆本使用專用發(fā)票（五）、發(fā)票的廢棄處理納稅人發(fā)生丟失、被盜增值稅專用發(fā)票和一般發(fā)票時，應(yīng)于當日書面匯報主管稅務(wù)機關(guān)，在報刊和電視等傳播媒介上公告申明作廢，并接受稅務(wù)機關(guān)懲罰。丟失、被盜增值稅專用發(fā)票的，納稅人應(yīng)在事發(fā)當日書面匯報國稅機關(guān)，并在《中國稅務(wù)報》公開申明作廢已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿及賬冊應(yīng)當保留5年，保留期滿報經(jīng)國稅機關(guān)查驗后銷毀。增值稅專用發(fā)票要專人保管；放在保險柜內(nèi)；設(shè)置領(lǐng)、用、存登記簿；獲得的發(fā)票抵扣聯(lián)裝訂成冊；已開具的存根保留5年，期滿后報主管稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀；未經(jīng)同意，不得跨規(guī)定的區(qū)域攜帶、郵寄、運送空白的發(fā)票；嚴禁攜帶、郵寄、運送空白的發(fā)票出入國境。（六）、發(fā)票的保管發(fā)票保管包括空白發(fā)票和發(fā)票存根兩個方面的內(nèi)容。納稅人購領(lǐng)回的空白發(fā)票如下個月或一種季度的用量為宜,需用時,向稅務(wù)機關(guān)驗舊領(lǐng)新。對購領(lǐng)回的發(fā)票要設(shè)專柜,指定專人進行管理,以保證發(fā)票安全。領(lǐng)用空白發(fā)票,律由發(fā)票管理員統(tǒng)一辦理,其他人員不得替代,并要建立嚴格的發(fā)票領(lǐng)發(fā)制度。凡領(lǐng)用發(fā)票,先要由領(lǐng)用人員提出申請,經(jīng)發(fā)票管理部門同意,由領(lǐng)用人員蓋章,并注明發(fā)票種類、數(shù)量、號碼等。已使用過的發(fā)票的存根,應(yīng)妥善保管,時間為5年。在保管期間,任何單位和個人都不得私自銷毀。還須設(shè)專柜,分期、分種類放置,并向稅務(wù)機關(guān)報送發(fā)票存根。增值稅專用發(fā)票的保管：1、增值稅專用發(fā)票應(yīng)視同現(xiàn)金、支票同樣保管,專用發(fā)票必須做到專人保管、專柜寄存,應(yīng)保證防火、防盜、防潮、防蟲蛀、防鼠咬、防霉變的六防措施2、假如發(fā)生被盜,丟失的專用發(fā)票應(yīng)于發(fā)現(xiàn)當日24小時內(nèi)向單位所在地國稅征收機關(guān)提出書面匯報,同步向案發(fā)地公安機關(guān)報案（七）發(fā)票的使用限制(1)、在銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動對外收取款項時，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。特殊狀況下，由付款方向收款方開具發(fā)票(2)、開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、次序、逐欄、所有聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位發(fā)票專用章(3)、使用計算機開具發(fā)票，須經(jīng)國稅機關(guān)同意，并使用國稅機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機外發(fā)票，并規(guī)定開具后的存根聯(lián)按次序號裝訂成冊(4)、發(fā)票限于領(lǐng)購的單位和個人在本市、縣范圍內(nèi)使用，跨出市縣范圍的，應(yīng)當使用經(jīng)營地的發(fā)票(5)、開具發(fā)票單位和個人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)對應(yīng)辦剪發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更手續(xù)；注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當繳銷發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票(6)、所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個人，在購置商品、接受服務(wù)，以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，向收款方獲得發(fā)票，不得規(guī)定變更品名和金額(7)、對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收(8)、發(fā)票應(yīng)在有效期內(nèi)使用，過期應(yīng)當作廢(9)、專用發(fā)票只限在本單位經(jīng)營場所所在地開具,任何單位或個人未經(jīng)同意不得在規(guī)定區(qū)域以外攜帶、郵寄、運送專用發(fā)票三、匯票匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給某人或其指定的人或持票人的票據(jù)匯票\o"查看圖片"

按出票人的不一樣──銀行匯票、商業(yè)匯票銀行匯票是出票人和付款人均為銀行的匯票商業(yè)匯票是出票人為企業(yè)法人、企業(yè)、商號或者個人，付款人為其他商號、個人或者銀行的匯票(一)、匯票的辦理措施1、銀行匯票辦理措施(1)、申請人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章，簽章為其預(yù)留銀行簽章。申請人或收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣(2)、出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機壓印出票金額，將銀行匯票和解訖告知一并交給申請人(3)、收款人收到銀行匯票，認真審核銀行匯票和解訖告知與否齊全，匯票號碼和記載的內(nèi)容與否-致；收款人與否確為本單位或個人；銀行匯票與否在提醒付款期限內(nèi)；必須記載的事項與否齊全；出票人簽章與否符合規(guī)定，與否有壓數(shù)機壓印的出票金額，并與大寫山票金額一致；出票金額，出票日期，收款人名稱與否更改，更改的其他記載事項與否由原記載人簽章證明2、商業(yè)匯票辦理措施存款人領(lǐng)購商業(yè)匯票，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。存款賬戶結(jié)清時，必須將所有剩余空白商業(yè)匯票交回銀行注銷(二)、匯票的使用1、銀行匯票的使用(1)、背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際估算金額為準(2)、持票人向銀行提醒付款時，必須同步提交銀行匯票和解訖告知，缺乏任何一聯(lián)，銀行不予受理(3)、銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多出額由出票銀行退交申請人(4)、申請人因銀行匯票超過付款提醒期限或其他原因規(guī)定退款時，應(yīng)將銀行匯票和解訖告知同步提交到出票銀行2、商業(yè)匯票的使用商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提醒承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提醒承兌。商業(yè)匯票的提醒付款期限，自匯票到期日起10天。持票人應(yīng)在提醒付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提醒付款。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。持票人超過提醒付款期限提醒付款的，持票人開戶銀行不予受理（1）見票后定期付款的商業(yè)匯票應(yīng)當自出票日起一種月內(nèi)向付款人提醒付款。見票后定期付款的匯票付款期限自承兌或拒絕承兌日起按月計算，并在匯票上記載（2）定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當在匯票到期日前向付款人提醒承兌。定日付款的匯票付款期限自出票日起計算，并在匯票上記載詳細的到期日。出票后定期付款的匯票付款期限自出票日起按月計算，并在匯票上記載（3）匯票未按照規(guī)定期限提醒承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)(三)、匯票的填寫1、應(yīng)載明“匯票”字樣2、無條件支付命令3、一定金額4、付款期限5、付款地點6、受票人,又稱付款人。即接受支付命令付款的人。在進出口業(yè)務(wù)中，一般是進