商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理11-14章

1

第十一章商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理策略2商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理策略第一節(jié)：資產(chǎn)負(fù)債管理理論和策略的發(fā)展第二節(jié)：融資缺口模型及運(yùn)用第三節(jié)：持續(xù)期缺口模型及運(yùn)用3第一節(jié)資產(chǎn)負(fù)債管理理論和策略的發(fā)展一、資產(chǎn)管理思想二、負(fù)債管理思想三、資產(chǎn)負(fù)債聯(lián)合管理思想4一、資產(chǎn)管理思想含義認(rèn)為資金來(lái)源的水平和結(jié)構(gòu)是銀行不可控制的外生變量，銀行應(yīng)主要通過(guò)資產(chǎn)方面項(xiàng)目的調(diào)整和組合來(lái)實(shí)現(xiàn)三性原則和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)資產(chǎn)管理理論沿革商業(yè)性貸款理論、資產(chǎn)可轉(zhuǎn)換性理論、預(yù)期收入理論資產(chǎn)管理方法資金分配方法、線性規(guī)劃方法5二、負(fù)債管理思想含義商業(yè)銀行資產(chǎn)按照既定的目標(biāo)增長(zhǎng)，主要通過(guò)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債方的項(xiàng)目，通過(guò)在貨幣市場(chǎng)上的主動(dòng)性負(fù)債，或者“購(gòu)買”資金來(lái)實(shí)現(xiàn)銀行三性原則的最佳組合6三、資產(chǎn)負(fù)債聯(lián)合管理思想含義在融資計(jì)劃和決策中，銀行主動(dòng)地利用對(duì)利率變化敏感的資金，協(xié)調(diào)和控制資金配置狀態(tài)，使銀行維持一個(gè)正的凈利息差額和正的資本凈值7第二節(jié)融資缺口模型及運(yùn)用一、有關(guān)融資缺口模型的術(shù)語(yǔ)和定義二、融資缺口模型的運(yùn)用三、利率敏感資金配置狀況的分析技術(shù)8一、有關(guān)融資缺口模型的術(shù)語(yǔ)和定義利率敏感資金是在一定期間內(nèi)展期或根據(jù)協(xié)議按市場(chǎng)利率定期重新定價(jià)的資產(chǎn)或負(fù)債融資缺口利率敏感資產(chǎn)與利率敏感負(fù)債之間的差額敏感性比率利率敏感資產(chǎn)與利率敏感負(fù)債之間的比率關(guān)系9二、融資缺口模型的運(yùn)用如果銀行難以準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)利率走勢(shì)，采取零缺口資金配置策略顯得更為安全。因?yàn)樵诶拭舾匈Y產(chǎn)與利率敏感負(fù)債配平狀態(tài)下，無(wú)論利率上升或下降，浮動(dòng)利率資產(chǎn)和浮動(dòng)利率負(fù)債的定價(jià)是按同一方向和在等量金額基礎(chǔ)上進(jìn)行的。這種策略對(duì)那些中小銀行來(lái)講是適合的，但有些銀行，特別是大銀行有雄厚的力量和專家隊(duì)伍，有能力對(duì)利率波動(dòng)方向進(jìn)行較為準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，這種零缺口策略就顯得過(guò)于呆板和保守。10三、利率敏感資金配置狀況的分析技術(shù)商業(yè)銀行在監(jiān)測(cè)利率敏感資金配置狀況和利率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，常運(yùn)用利率敏感資金報(bào)告來(lái)進(jìn)行分析。利率敏感資金報(bào)告是一種按時(shí)間跨度分段統(tǒng)計(jì)資金價(jià)格受市場(chǎng)利率影響的期限架構(gòu)表。該表將一定期間，一般為一年時(shí)間的總跨度劃分為若干相對(duì)短的期間段，每分段期間內(nèi)的資金價(jià)格將受到相應(yīng)時(shí)期市場(chǎng)利率的影響11第三節(jié)持續(xù)期缺口模型及運(yùn)用一、持續(xù)期的涵義二、持續(xù)期缺口模型三、持續(xù)期缺口模型的運(yùn)用12一、持續(xù)期的涵義從經(jīng)濟(jì)涵義上講，持續(xù)期是固定收入金融工具現(xiàn)金流的加權(quán)平均時(shí)間，也可以理解為金融工具各期現(xiàn)金流抵補(bǔ)最初投入的平均時(shí)間。13二、持續(xù)期缺口模型在利率波動(dòng)的環(huán)境下，利率風(fēng)險(xiǎn)不僅來(lái)自于浮動(dòng)利率資產(chǎn)與浮動(dòng)利率負(fù)債的配置狀況，也來(lái)自于固定利率資產(chǎn)與固定利率負(fù)債的配置狀況。持續(xù)期缺口管理就是通過(guò)相機(jī)調(diào)整資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)，使銀行控制或?qū)崿F(xiàn)一個(gè)正的權(quán)益凈值，以及降低重投資或融資的利率風(fēng)險(xiǎn)。14三、持續(xù)期缺口模型的運(yùn)用在利率波動(dòng)的環(huán)境中，固定利率資產(chǎn)和負(fù)債的配置狀況也會(huì)給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，特別是對(duì)銀行凈值市場(chǎng)價(jià)格的影響很大。商業(yè)銀行的自有資本是經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容之一，金融市場(chǎng)上對(duì)銀行自有資本的凈值極為敏感，因此，它對(duì)銀行的安全性影響極大。商業(yè)銀行一般采用持續(xù)期缺口管理來(lái)控制利率風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)維持正凈值的銀行績(jī)效目標(biāo)。15本章結(jié)束謝謝16

第十二章商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估17商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估第一節(jié)：銀行財(cái)務(wù)報(bào)表第二節(jié)：商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)第三節(jié)：商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)告18第一節(jié)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表一、資產(chǎn)負(fù)債表二、銀行損益表三、銀行現(xiàn)金流量表四、銀行表外業(yè)務(wù)分析19一、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是使用最多的財(cái)務(wù)報(bào)表，是一種存量報(bào)表，反映了特定時(shí)點(diǎn)上銀行的財(cái)務(wù)狀況，是銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的靜態(tài)體現(xiàn)資產(chǎn)項(xiàng)目現(xiàn)金資產(chǎn)、二級(jí)準(zhǔn)備、證券投資、貸款、固定資產(chǎn)、未清結(jié)的客戶對(duì)銀行承兌的負(fù)債、其他資產(chǎn)負(fù)債存款、借款凈值所有者權(quán)益20二、銀行損益表?yè)p益表是流量表，是銀行在報(bào)表期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)體現(xiàn)利息收入貸款利息和費(fèi)用收入、證券投資利息收入、其他利息收入利息支出存款利息支出、借款利息支出提取貸款損失準(zhǔn)備非利息收入非利息支出利潤(rùn)21三、銀行現(xiàn)金流量表是反映商業(yè)銀行在一個(gè)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)的現(xiàn)金流量來(lái)源和運(yùn)用及其增減變化情況的財(cái)務(wù)報(bào)表現(xiàn)金來(lái)源經(jīng)營(yíng)中所得現(xiàn)金、資產(chǎn)減少所得現(xiàn)金、增加負(fù)債現(xiàn)金運(yùn)用支付現(xiàn)金股利、支付現(xiàn)金增加資產(chǎn)、債務(wù)減少22四、銀行表外業(yè)務(wù)分析正面影響提高收益、信用擴(kuò)張、降低成本、增強(qiáng)銀行資產(chǎn)流動(dòng)性、改善銀行收益風(fēng)險(xiǎn)的組合負(fù)面影響加大銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控難度表外業(yè)務(wù)本身也帶有一定風(fēng)險(xiǎn)23第二節(jié)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)一、商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系二、績(jī)效評(píng)價(jià)方法24一、商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系盈利性指標(biāo)資產(chǎn)收益率、股本回報(bào)率流動(dòng)性指標(biāo)現(xiàn)金資產(chǎn)比例、國(guó)庫(kù)券持有比例、持有證券比例、貸款資產(chǎn)比例、易變負(fù)債比例、短期資產(chǎn)/易變負(fù)債、預(yù)期現(xiàn)金流量比風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)清償力及安全性指標(biāo)凈值/資產(chǎn)總額、凈值/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、資本充足率指標(biāo)、資產(chǎn)增長(zhǎng)率和核心資本增長(zhǎng)率等25二、績(jī)效評(píng)價(jià)方法比率分析法杜邦分析法兩因素的杜邦財(cái)務(wù)分析三因素及四因素的杜邦分析方法26第三節(jié)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)告一、通知報(bào)告二、董事會(huì)報(bào)告三、股東大會(huì)報(bào)告27一、通知報(bào)告含義商業(yè)銀行向各有關(guān)金融管理機(jī)構(gòu)呈報(bào)的一些基本財(cái)務(wù)報(bào)表。報(bào)告內(nèi)容簡(jiǎn)要的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及一些附屬資料。28二、董事會(huì)報(bào)告董事會(huì)報(bào)告包括一系列能反映銀行經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表，它們一般按月編制和上報(bào)內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、凈利息收入分析、股東產(chǎn)權(quán)表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、證券投資表、貸款期限結(jié)構(gòu)和對(duì)利率變化的敏感程度、不良貸款狀況表、貸款損失情況、其他一些重要比率指標(biāo)29三、股東大會(huì)報(bào)告提供給股東的財(cái)務(wù)報(bào)告資料，其內(nèi)容應(yīng)十分完備，提供重要信息，反映銀行實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。股東大會(huì)報(bào)告有時(shí)還附有銀行董事長(zhǎng)或總經(jīng)理就當(dāng)前經(jīng)營(yíng)狀況的分析和未來(lái)計(jì)劃的展望。30本章結(jié)束謝謝31第十三章商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制32商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制第一節(jié)：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)第二節(jié)：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)第三節(jié)：內(nèi)部控制第四節(jié)：銀行風(fēng)險(xiǎn)管理案例：銀行內(nèi)部控制33第一節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的涵義二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的成因三、銀行風(fēng)險(xiǎn)的類別34一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的涵義含義是指商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，因不確定因素的單一或綜合影響，使商業(yè)銀行遭受損失或獲取額外收益的機(jī)會(huì)和可能性基本要素商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)承受者收益與風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)度不確定因素風(fēng)險(xiǎn)量度35二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的成因商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)源于客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)源于經(jīng)營(yíng)策略及管理水平36三、銀行風(fēng)險(xiǎn)的類別流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)匯率風(fēng)險(xiǎn)資本風(fēng)險(xiǎn)37第二節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)一、調(diào)查分析二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別三、銀行風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)38一、調(diào)查分析銀行的營(yíng)業(yè)環(huán)境分析銀行的管理環(huán)境分析銀行的地位分析39二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別銀行管理環(huán)境引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別銀行在金融系統(tǒng)中的地位引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別銀行債權(quán)人的法律地位引發(fā)的銀行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別銀行所有權(quán)及法律地位引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別40三、銀行風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)

定量分析時(shí)間序列預(yù)測(cè)法馬爾可夫鏈預(yù)測(cè)法累積頻率分析法彈性分析法定性分析專家意見(jiàn)法主觀概率法交叉影響法領(lǐng)先指標(biāo)法41第三節(jié)內(nèi)部控制一、內(nèi)部控制的目標(biāo)及實(shí)施原則二、內(nèi)部控制的類型三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的方法四、商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核42一、內(nèi)部控制的目標(biāo)及實(shí)施原則目標(biāo)控制風(fēng)險(xiǎn)，防止和減少損失，保障其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能安全、順暢地進(jìn)行實(shí)施原則確定各部門、各級(jí)人員的職權(quán)和責(zé)任明確商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作程序明確商業(yè)銀行控制程序43二、內(nèi)部控制的類型按技術(shù)劃分的控制類型事前控制、同步控制、事后控制按功能劃分的控制類型業(yè)務(wù)控制、財(cái)務(wù)控制、會(huì)計(jì)控制和審計(jì)控制、物品控制、人事控制、組織控制按控制范圍劃分的控制類型經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)控制、內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制44三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的方法銀行風(fēng)險(xiǎn)的控制法分散風(fēng)險(xiǎn)、抑制風(fēng)險(xiǎn)銀行風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)法風(fēng)險(xiǎn)自留、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁45四、商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核稽核內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、金融服務(wù)、橫向聯(lián)系原則回避原則、重要原則、經(jīng)濟(jì)原則、適合原則、適時(shí)原則、從簡(jiǎn)原則、行動(dòng)原則、直轄原則方法觀察法、審閱法、聽(tīng)證法、復(fù)查法、核對(duì)法、盤點(diǎn)法、查詢法等46第四節(jié)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理一、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理二、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理47一、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理含義是指銀行的流動(dòng)性來(lái)源不足以滿足流動(dòng)性需求而引發(fā)清償問(wèn)題的可能性。方法流動(dòng)性需求預(yù)測(cè)是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。48二、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)流動(dòng)資金貸款風(fēng)險(xiǎn)管理信用調(diào)查和分析信用決策銀行信用追蹤收賬消費(fèi)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理信用分析的資料來(lái)源信用分析的評(píng)分系統(tǒng)信用決策49二、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理不動(dòng)產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理商業(yè)不動(dòng)產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理是指向建筑承包商或者土地發(fā)展商提供的貸款住宅抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)管理50案例：銀行內(nèi)部控制黃蔭初，中行廣東省分行原行長(zhǎng)。2001年9月22日，黃因挪用公款被判處無(wú)期徒刑。黃蔭初在1992年私自將分行內(nèi)外幣資金中的港幣1900