福建省2017年上半年注冊稅務(wù)師考試題

福建省2017年上半年注冊稅務(wù)師考試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、某生產(chǎn)企業(yè)2009年利潤總額是500萬元，其中銷售收入為1500萬元，廣告費支出為152萬元。2009年安置了一批殘疾人員，在應(yīng)付職工薪酬科目中列支了全年支付殘疾人員的工資是20萬元，另外，2008年超標廣告費90萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項，則2009年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是__萬元。A．130B．101.75C．150D．97.52、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關(guān)聯(lián)企業(yè)價格進行調(diào)整的方法中，其中按照從關(guān)聯(lián)方購進商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進行定價的方法是__。A．可比非受控價格法B．再銷售價格法C．成本加成法D．交易凈利潤法3、凡境外企業(yè)派人來華參與客戶的咨詢業(yè)務(wù)，應(yīng)再按勞務(wù)發(fā)生地原則，就該項業(yè)務(wù)中劃為該境外企業(yè)的收入部分，以不低于__為標準，再行確定該境外企業(yè)的境內(nèi)業(yè)務(wù)收入，并按規(guī)定申報繳納企業(yè)所得稅。A．50%B．51%C．60%D．61%4、被許可人以賄賂的手段取得有關(guān)人身健康的行政許可的，__。A．該行政許可可以被撤銷，該申請人在3年內(nèi)不得再次申請行政許可B．該行政許可應(yīng)當被撤銷，該申請人在1年內(nèi)不得再次申請行政許可C．該行政許可應(yīng)當被撤回，該申請人在3年內(nèi)不得再次申請行政許可D．該行政許可應(yīng)當被撤銷，該申請人在3年內(nèi)不得再次申請行政許可5、某酒廠為增值稅一般納稅人，某年某月份經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：1．銷售糧食白酒三筆，貨款已存入銀行2．銷售散裝糧食白酒一批，數(shù)量3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項已存入銀行；3．銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒，數(shù)量6噸，含稅單價每噸2340元，其中，外購薯類白酒3噸，含稅價總計4680元，并取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款已存入銀行；4．用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，換取釀酒所用原材料111150元；5．本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒10噸，3噸用于饋贈，7噸用于職工福利。根據(jù)以上資料，回答下列問題：銷售勾兌的散裝白酒應(yīng)納的消費稅為（）元。A．1200B．7800C．4200D．30006、2009年某企業(yè)銷售已使用過的廠房，取得收入1400萬元，該廠房建造后最初入賬原值800萬元，已提折舊400萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅__萬元。A．20B．30C．32.50D．707、在刑事案件開庭審理過程中，被告人患精神病，較長一段時間無法繼續(xù)審理的，人民法院應(yīng)當作出__。A．延期審理的判決B．延期審理的裁定C．中止審理的判決D．中止審理的裁定8、以下不符合增值稅一般納稅人認定規(guī)定的是__。A．個體工商戶之外的其他個人不辦理一般納稅人資格認定B．一般納稅人資格認定權(quán)限是縣(市、區(qū))或者同級別的稅務(wù)分局C．達到一般納稅人年銷售額標準的銷售額，不包括免稅銷售額D．一般納稅人應(yīng)有固定經(jīng)營場所、核算健全、提供準確稅務(wù)資料9、關(guān)于應(yīng)付賬款的核算，下列說法不正確的是__。A．應(yīng)付賬款一般按應(yīng)付金額入賬，而不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬B．存在現(xiàn)金折扣的情況下，應(yīng)付賬款應(yīng)該按發(fā)票上記載的應(yīng)付金額的總額入賬C．將來實際獲得的現(xiàn)金折扣，直接沖減當期財務(wù)費用D．企業(yè)劃轉(zhuǎn)出去或者確實無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)計入資本公積10、某商廈2008年7月業(yè)務(wù)收入如下：服裝銷售收入100萬元，鞋帽銷售收入200萬元，珠寶銷售收入50萬元，玉石銷售收入60萬元，金首飾銷售收入30萬元，鉆石飾品銷售收入40萬元，高爾夫球、球具銷售收入10萬元，則該商廈2008年7月應(yīng)納消費稅額為__萬元。(貴重首飾及珠寶玉石消費稅率10%，金銀首飾、鉆石消費稅率5%，高爾夫球及球具稅率為10%)A．2.99B．3.50C．5.98D．7

11、按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，代扣代繳應(yīng)稅資源的適用范圍是指收購的__。A．全部未稅礦產(chǎn)品B．除原油以外的未稅礦產(chǎn)品C．除原油、天然氣以外的未稅礦產(chǎn)品D．除原油、天然氣、煤炭以外的未稅礦產(chǎn)品12、從__起，一般納稅人經(jīng)營商業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。A．1994年B．1995年C．1996年D．1997年B．90元C．130元D．50元二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、以下行為中可能涉及到2000元以上1萬元以下罰款的行為有__。A．納稅人編造虛假計稅依據(jù)B．納稅人沒有按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置C．扣繳義務(wù)人沒有按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳稅款報告表D．納稅人轉(zhuǎn)借稅務(wù)登記證給他人使用的E．扣繳義務(wù)人沒有按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳賬簿2、下列項目中，屬于消費稅“化妝品”稅目征收范圍的是__。A．演員用的油彩B．演員用的卸妝油C．演員化妝用的上妝油D．眉筆E．藍眼油3、該企業(yè)2000年12月份的材料成本差異率為__。A．-1.5%B．2.5%C．2.82%D．3%4、按照城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，下列表述不正確的是__。A．免稅單位無償使用納稅單位的土地應(yīng)征土地使用稅B．免稅單位無償使用納稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C．納稅單位無償使用免稅單位的土地不征土地使用稅D．納稅單位有償使用免稅單位的土地，免稅單位按規(guī)定繳納土地使用稅E．納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位按規(guī)定繳納土地使用稅5、下列關(guān)于車船稅的規(guī)定不正確的有__。A．1噸以下的小型車船，一律免征車船稅B．車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的按照0.5噸計算；超過0.5噸按1噸計算C．船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計算，超過0.5噸的按1噸計算D．拖船按發(fā)動機功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅并按船舶稅額的50%征收E．對車輛自重尾數(shù)未超過0.5噸的按1噸計算6、經(jīng)財政部批準，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的是__。A．仍在使用的危險房屋B．因維修停用3個月的房屋C．利用地下人防設(shè)施改造的倉庫D．某企業(yè)停產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓給某美食城的房屋E．施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房屋7、下列項目中，應(yīng)在“材料成本差異”科目借方核算的有__。A．材料采購的實際成本大于計劃成本的超支額B．材料采購的實際成本小于計劃成本的節(jié)約額C．以非貨幣性資產(chǎn)交換換入原材料的入賬價值小于庫存的同類型存貨的計劃成本的差額D．結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)分擔的材料成本差異節(jié)約額E．調(diào)整庫存材料計劃成本時，調(diào)整減少的計劃成本8、該企業(yè)2003年度應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。A．69B．67.4C．97.4D．999、2006年12月31日，丙公司社會公眾股股票的市盈率為__。A．14B．22.94C．27.17D．29.510、從法律性質(zhì)來看，稅法屬于__。A．義務(wù)性法規(guī)B．授權(quán)性法規(guī)C．習慣法D．制定法

11、下列費用中，如能與該貨物實付或者應(yīng)付價格區(qū)分，不得計入完稅價格的有__。A．廠房、機械、設(shè)備等貨物進口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費用B．貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費用、保險費和其他相關(guān)費用C．進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收D．由買方負擔的包裝材料和包裝勞務(wù)費用E．進口前的境外考察費12、題中各項目允許在稅前按實扣除，不需進行納稅調(diào)整的有__。A．向中國工商銀行的借款利息B．向交通銀行的借款利息C．向某非金融機構(gòu)的借款利息D．研究開發(fā)費用13、下列各項個人所得中，應(yīng)當征收個人所得稅的有__。A．企業(yè)集資利息B．從股份公司取得股息C．企業(yè)債券利息D．國家發(fā)行的金融債券利息14、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2008年該企業(yè)稅后利潤300000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入80000元。2008年度李某應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．7026.67B．8750.67C．10250D．1313015、下列關(guān)于行政許可的說法正確的是__。A．一般納稅人資格認定是行政許可B．行政許可不會因為申請無效而無效或者被撤銷C．行政許可是依申請的行政行為D．行政許可的直接表現(xiàn)形式是宣告某項法律事實或法律關(guān)系是否存在E．行政機關(guān)作出準予行政許可決定的結(jié)果是賦予行政相對人以權(quán)利16、根據(jù)物權(quán)法理論，下列關(guān)于占有的說法中，正確的有__。A．若占有人不能舉證證明自己的占有屬于善意，法律即推定其占有為惡意占有B．如果占有人對占有物有占有的事實，則其在占有物上所行使的權(quán)利，法律即推定其合法而有此權(quán)利C．占有人在占有被侵害時，可以請求侵害人回復(fù)原占有時的圓滿狀態(tài)D．以合法手段而為的占有是和平占有E．占有人以所有的意思而為的占有是他主占有17、下列屬于營業(yè)稅兼營行為的有__。A．影劇院出售的飲料B．運輸企業(yè)從事運輸業(yè)務(wù)并開展汽車修理修配業(yè)務(wù)C．建材商店批發(fā)零售建材并從事裝修業(yè)務(wù)D．照相館提供照相、洗印服務(wù)并銷售照相器材等18、根據(jù)立法法規(guī)定，稅務(wù)行政規(guī)章制定主體不能是__。A．省國稅局B．市地稅局C．國家稅務(wù)總局稽查局D．國家稅務(wù)總局19、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，對于減免稅條件消失的車輛，確定其最低計稅價格的方法是__。A．同類型新車最低計稅價格×[1+(已使用年限/規(guī)定使用年限)]×100%B．同類型新車最低計稅價格×[1-(已使用年限/規(guī)定使用年限)]×100%C．同類型新車最低計稅價格×[1+(已使用年限/實際使用年限)]×100%D．同類型新車最低計稅價格×[1+(已使用年限/實際使用年限)]×100%20、下列對教育費附加的減免規(guī)定說法不正確的是__。A．對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加B．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已經(jīng)征收的教育費附加C．對由于減免增值稅、消費稅、營業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加D．對機關(guān)服務(wù)中心為機關(guān)內(nèi)部提供的后勤服務(wù)所取得的收入，在2005年12月31日前，暫免征收教育費附加21、關(guān)于國內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運的印花稅表述中正確的有__。A．凡在起運地統(tǒng)一結(jié)算全程運費的，應(yīng)以全程運費為計稅依據(jù)，由起運地運費結(jié)算雙方繳納印花稅B．凡在起運地統(tǒng)一結(jié)算全程運費的，分別由辦理運費計算的各方分別以分程的運費為計稅依據(jù)繳納印花稅C．凡分程結(jié)算運費的，應(yīng)以分程的運費作為計稅依據(jù)，分別由辦理運費結(jié)算的各方繳納印花稅D．凡分程結(jié)算運費的，由起運地結(jié)算雙方以全程運費為計稅依據(jù)貼花E．無論是全程結(jié)算運費還是分程結(jié)算運費，都是以參與運輸?shù)母鞣綖榧{稅人，分別納稅22、企業(yè)將白產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于交換生產(chǎn)資料，應(yīng)當借記“原材料”科目，貸記“__”科日。A．庫存商品B．主營業(yè)務(wù)收入C．應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅D．應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)E．其他業(yè)務(wù)收入23、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有__。A．從國外進口實木地板B．葡萄酒廠