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讀書筆記海寧小學(xué)三年級(jí)3班讀書筆記表格(優(yōu)質(zhì)文檔，可直接使用，可編輯，歡迎下載）書名:《》讀書人：讀書頁(yè)數(shù)：讀書時(shí)間：我喜歡的詞語(yǔ):我喜歡的句子：我喜歡的人物或故事:我的讀后感：我發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)字:家長(zhǎng)評(píng)語(yǔ)：書中自有黃金屋，書中自有顏如玉。-—

趙恒讀書筆記海寧小學(xué)三年級(jí)3班書名:《》作者:讀書人:讀書頁(yè)數(shù)：讀書時(shí)間:我喜歡的詞語(yǔ)：我喜歡的句子:我喜歡的人物或故事：我的讀后感:我發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)字：家長(zhǎng)評(píng)語(yǔ)：書是人類進(jìn)步的階梯—-高爾基讀書筆記海寧小學(xué)三年級(jí)3班書名：《》讀書人:讀書頁(yè)數(shù)：讀書時(shí)間:我喜歡的詞語(yǔ):我喜歡的句子：我喜歡的人物或故事：我的讀后感：我發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)字：家長(zhǎng)評(píng)語(yǔ)：書是人類進(jìn)步的階梯——高爾基讀書筆記海寧小學(xué)三年級(jí)3班書名：《》讀書人:讀書頁(yè)數(shù)：讀書時(shí)間：我喜歡的詞語(yǔ):我喜歡的句子：我喜歡的人物或故事:我的讀后感：我發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)字：家長(zhǎng)評(píng)語(yǔ)：讀書破萬(wàn)卷，下筆如有神——杜甫讀書筆記海寧小學(xué)三年級(jí)3班書名：《》讀書人：讀書頁(yè)數(shù)：讀書時(shí)間：我喜歡的詞語(yǔ)：我喜歡的句子:我喜歡的人物或故事：我的讀后感：我發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)字：家長(zhǎng)評(píng)語(yǔ):書是人類進(jìn)步的階梯——高爾基讀書筆記海寧小學(xué)三年級(jí)3班書名：《》作者:讀書人：讀書頁(yè)數(shù):讀書時(shí)間:我喜歡的詞語(yǔ):我喜歡的句子：我喜歡的人物或故事:我的讀后感：我發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)字：家長(zhǎng)評(píng)語(yǔ)：讀書好,好讀書，讀好書——冰心讀書筆記海寧小學(xué)三年級(jí)3班書名：《》讀書人:讀書頁(yè)數(shù)：讀書時(shí)間：我喜歡的詞語(yǔ)：我喜歡的句子：我喜歡的人物或故事：我的讀后感：我發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)字:家長(zhǎng)評(píng)語(yǔ):勞動(dòng)是知識(shí)的源泉;知識(shí)是生活的指南。讀書筆記海寧小學(xué)三年級(jí)3班書名：《》讀書人:讀書頁(yè)數(shù)：讀書時(shí)間：我喜歡的詞語(yǔ):我喜歡的句子：我喜歡的人物或故事:我的讀后感：我發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)字:家長(zhǎng)評(píng)語(yǔ)：星星使天空絢燦奪目；知識(shí)使人增長(zhǎng)才干讀書筆記海寧小學(xué)三年級(jí)3班書名：《》讀書人：讀書頁(yè)數(shù):讀書時(shí)間:我喜歡的詞語(yǔ)：我喜歡的句子：我喜歡的人物或故事：我的讀后感：我發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)字：家長(zhǎng)評(píng)語(yǔ)：好學(xué)的人必成大器—-林肯讀書筆記海寧小學(xué)三年級(jí)3班書名：《》讀書人:讀書頁(yè)數(shù)：讀書時(shí)間:我喜歡的詞語(yǔ)：我喜歡的句子:我喜歡的人物或故事：我的讀后感：我發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)字:家長(zhǎng)評(píng)語(yǔ)：書籍是人類知識(shí)的總統(tǒng)——莎士比亞讀書筆記海寧小學(xué)三年級(jí)3班書名：《》作者:讀書人：讀書頁(yè)數(shù):讀書時(shí)間：我喜歡的詞語(yǔ)：我喜歡的句子：我喜歡的人物或故事：我的讀后感：我發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)字：家長(zhǎng)評(píng)語(yǔ)：書籍是人類思想的寶庫(kù)。——烏申斯基讀書筆記海寧小學(xué)三年級(jí)3班書名：《》讀書人：讀書頁(yè)數(shù):讀書時(shí)間：我喜歡的詞語(yǔ)：我喜歡的句子:我喜歡的人物或故事：我的讀后感：我發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)字：家長(zhǎng)評(píng)語(yǔ)：好的書籍是最貴重的珍寶。-—?jiǎng)e林斯基讀書筆記海寧小學(xué)三年級(jí)3班書名:《》讀書人：讀書頁(yè)數(shù):讀書時(shí)間:我喜歡的詞語(yǔ)：我喜歡的句子：我喜歡的人物或故事：我的讀后感：我發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)字：家長(zhǎng)評(píng)語(yǔ)：書是唯一不死的東西?！鹛刈x書筆記海寧小學(xué)三年級(jí)3班書名：《》讀書人：讀書頁(yè)數(shù):讀書時(shí)間：我喜歡的詞語(yǔ)：我喜歡的句子:我喜歡的人物或故事：我的讀后感：我發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)字：家長(zhǎng)評(píng)語(yǔ)：人離開(kāi)了書,如同離開(kāi)空氣一樣不能生活.——科洛廖夫讀書筆記海寧小學(xué)三年級(jí)3班書名：《》作者:讀書人：讀書頁(yè)數(shù)：讀書時(shí)間:我喜歡的詞語(yǔ)：我喜歡的句子：我喜歡的人物或故事：我的讀后感：我發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)字：家長(zhǎng)評(píng)語(yǔ)：書籍是屹立在時(shí)間的汪洋大海中的燈塔。--惠普爾讀書筆記海寧小學(xué)三年級(jí)3班書名：《》作者:讀書人：讀書頁(yè)數(shù)：讀書時(shí)間:我喜歡的詞語(yǔ)：我喜歡的句子：我喜歡的人物或故事：我的讀后感:我發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)字：家長(zhǎng)評(píng)語(yǔ)：為中華之崛起而讀書.——周恩來(lái)讀書筆記海寧小學(xué)三年級(jí)3班書名：《》讀書人：讀書頁(yè)數(shù)：讀書時(shí)間：我喜歡的詞語(yǔ):我喜歡的句子：我喜歡的人物或故事：我的讀后感：我發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)字：家長(zhǎng)評(píng)語(yǔ)：立身以立學(xué)為先，立學(xué)以讀書為本.-—?dú)W陽(yáng)修讀書筆記海寧小學(xué)三年級(jí)3班書名：《》作者:讀書人：讀書頁(yè)數(shù)：讀書時(shí)間：我喜歡的詞語(yǔ)：我喜歡的句子：我喜歡的人物或故事：我的讀后感:我發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)字:家長(zhǎng)評(píng)語(yǔ):書是人類進(jìn)步的階梯——高爾基讀書筆記海寧小學(xué)三年級(jí)3班書名：《》讀書人：讀書頁(yè)數(shù)：讀書時(shí)間:我喜歡的詞語(yǔ):我喜歡的句子：我喜歡的人物或故事：我的讀后感：我發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)字：家長(zhǎng)評(píng)語(yǔ):敏而好學(xué)，不恥下問(wèn).——孔子讀書筆記海寧小學(xué)三年級(jí)3班書名：《》讀書人：讀書頁(yè)數(shù)：讀書時(shí)間：我喜歡的詞語(yǔ)：我喜歡的句子：我喜歡的人物或故事:我的讀后感：我發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)字：家長(zhǎng)評(píng)語(yǔ)：一本書像一艘船,帶領(lǐng)我們從狹隘的地方，駛向生活的無(wú)限廣闊的海洋。讀書筆記海寧小學(xué)三年級(jí)3班書名：《》讀書人:讀書頁(yè)數(shù):讀書時(shí)間：我喜歡的詞語(yǔ)：我喜歡的句子：我喜歡的人物或故事：我的讀后感：我發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)字:家長(zhǎng)評(píng)語(yǔ):讀書是在別人思想的幫助下，建立起自己的思想.——魯巴金讀書筆記海寧小學(xué)三年級(jí)3班書名:《》作者:讀書人：讀書頁(yè)數(shù)：讀書時(shí)間：我喜歡的詞語(yǔ)：我喜歡的句子：我喜歡的人物或故事：我的讀后感:我發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)字:家長(zhǎng)評(píng)語(yǔ)：讀書是易事，思索是難事，但兩者缺一，便全無(wú)用處。——富蘭克林讀書筆記海寧小學(xué)三年級(jí)3班書名:《》讀書人：讀書頁(yè)數(shù)：讀書時(shí)間:我喜歡的詞語(yǔ)：我喜歡的句子：我喜歡的人物或故事：我的讀后感:我發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)字：家長(zhǎng)評(píng)語(yǔ)：書籍是前人的經(jīng)驗(yàn)。——拉布雷讀書筆記海寧小學(xué)三年級(jí)3班書名：《》讀書人:讀書頁(yè)數(shù):讀書時(shí)間：我喜歡的詞語(yǔ)：我喜歡的句子：我喜歡的人物或故事：我的讀后感：我發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)字：家長(zhǎng)評(píng)語(yǔ)：書籍是造就靈魂的工具。--雨果38張君楷讀書筆記姓名學(xué)號(hào)38張君楷時(shí)間2021年月日編號(hào)~～～篇目——---作者字詞質(zhì)疑內(nèi)容概括發(fā)表點(diǎn)評(píng)第7章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理第七章

營(yíng)運(yùn)資金管理考點(diǎn)一：營(yíng)運(yùn)資金的概念和特點(diǎn)(掌握)1.營(yíng)運(yùn)資金的概念營(yíng)運(yùn)資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金。營(yíng)運(yùn)資金有廣義和狹義之分,廣義的營(yíng)運(yùn)資金概念是指一個(gè)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的總額；狹義的營(yíng)運(yùn)資金概念是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。這里指的是狹義的營(yíng)運(yùn)資金概念。(1）流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)；(2）流動(dòng)負(fù)債具有成本低、償還期短的特點(diǎn)。以流動(dòng)負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以將流動(dòng)負(fù)債分成自然性流動(dòng)負(fù)債和人為性流動(dòng)負(fù)債。自然性流動(dòng)負(fù)債是指不需要正式安排,由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動(dòng)負(fù)債；人為性流動(dòng)負(fù)債是指由財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對(duì)短期資金的需求情況，通過(guò)人為安排所形成的流動(dòng)負(fù)債。如短期銀行借款等。2。營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)（1)營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有多樣性；（2)營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性;（3）營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性；（4）營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性?？键c(diǎn)二：營(yíng)運(yùn)資金管理策略（熟練掌握）企業(yè)需要評(píng)估營(yíng)運(yùn)資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)與收益，制定流動(dòng)資產(chǎn)的投資策略和融資策略.實(shí)際上，財(cái)務(wù)管理人員在營(yíng)運(yùn)資金管理方面必須做兩個(gè)決策:一是需要擁有多少流動(dòng)資產(chǎn)；二是如何為需要的流動(dòng)資產(chǎn)融資。(一)流動(dòng)資產(chǎn)的投資策略

1。緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略在緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)維持低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率。較低的流動(dòng)性、較高的收益性和較大的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。2.寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略在寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)通常會(huì)維持高水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率.較高的流動(dòng)性、較低的收益性和較小的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。3.流動(dòng)資產(chǎn)投資策略的選擇制定流動(dòng)資產(chǎn)投資策略時(shí),首先要權(quán)衡的是資產(chǎn)的收益性和風(fēng)險(xiǎn)性.增加流動(dòng)資產(chǎn)投資，會(huì)增加流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本，降低資產(chǎn)的收益性，但會(huì)提高資產(chǎn)的流動(dòng)性。反之，減少流動(dòng)資產(chǎn)投資，會(huì)降低流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本，增加資產(chǎn)的收益性，但資產(chǎn)的流動(dòng)性會(huì)降低，短缺成本會(huì)增加。因此，從理論上來(lái)說(shuō)，最優(yōu)的流動(dòng)資產(chǎn)投資規(guī)模等于流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本與短缺成本之和最低時(shí)的流動(dòng)資產(chǎn)占用水平。其次，制定流動(dòng)資產(chǎn)投資策略時(shí)還應(yīng)充分考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)的內(nèi)外部環(huán)境。有些企業(yè)因?yàn)槿谫Y困難,通常采用緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略。此外，一個(gè)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略可能還受產(chǎn)業(yè)因素的影響。再次，流動(dòng)資產(chǎn)投資策略的選擇也要受企業(yè)政策的決策者的影響。保守的決策者更傾向于寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略，而風(fēng)險(xiǎn)承受能力較強(qiáng)的決策者則傾向于緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略。（二）流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略1。期限匹配融資策略在期限匹配融資策略中，永久性流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)以長(zhǎng)期融資方式(自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債以及權(quán)益資本）來(lái)融通，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)用臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債來(lái)融通.2.保守融資策略在保守融資策略中,長(zhǎng)期融資方式（自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債以及權(quán)益資本）支持非流動(dòng)資產(chǎn)、永久性流動(dòng)資產(chǎn)和一部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)。企業(yè)通常以長(zhǎng)期融資來(lái)源來(lái)為波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的平均水平融資，臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債僅用于融通剩余的波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)。該種融資策略是一種風(fēng)險(xiǎn)小、收益低、成本高的融資策略。3。激進(jìn)融資策略在激進(jìn)融資策略中，企業(yè)以長(zhǎng)期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和權(quán)益資本為所有的非流動(dòng)資產(chǎn)融資，僅對(duì)一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用長(zhǎng)期融資方式融資.短期融資方式支持剩下的永久性流動(dòng)資產(chǎn)和所有的臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)。，這種策略觀念下,通常使用更多的短期融資。該種融資策略是一種風(fēng)險(xiǎn)大、收益高、成本低的融資策略?？键c(diǎn)三:持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)（掌握)（一）交易性需求企業(yè)的交易性需求是企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)所需持有的現(xiàn)金額.（二）預(yù)防性需求確定預(yù)防性需求的現(xiàn)金數(shù)額時(shí)，需要考慮以下因素（1)企業(yè)愿冒現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)的程度；（2）企業(yè)預(yù)測(cè)現(xiàn)金收支可靠的程度；(3）企業(yè)臨時(shí)融資的能力?，F(xiàn)金收支預(yù)測(cè)可靠性程度較高,信譽(yù)良好，與銀行關(guān)系良好的企業(yè)，預(yù)防性需求的現(xiàn)金持有量一般較低。(三）投機(jī)性需求投機(jī)性需求是企業(yè)為了抓住突然出現(xiàn)的獲利機(jī)會(huì)而持有的現(xiàn)金.企業(yè)的現(xiàn)金持有量一般小于三種需求下的現(xiàn)金持有量之和,因?yàn)闉槟骋恍枨蟪钟械默F(xiàn)金可以用于滿足其他需求.考點(diǎn)四:目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定（熟練掌握)1。成本模型相關(guān)成本：機(jī)會(huì)成本和短缺成本含義：目標(biāo)現(xiàn)金余額是指能使機(jī)會(huì)成本和短缺成本之和最小的現(xiàn)金持有量。相關(guān)計(jì)算公式：機(jī)會(huì)成本=短缺成本特點(diǎn):管理成本屬于無(wú)關(guān)成本。2。存貨模型相關(guān)成本：交易成本和機(jī)會(huì)成本含義：最佳現(xiàn)金持有量是指能使交易成本和機(jī)會(huì)成本之和最小的現(xiàn)金持有量.相關(guān)計(jì)算公式：交易成本=機(jī)會(huì)成本特點(diǎn)：假設(shè)不存在現(xiàn)金短缺.因此，管理成本和短缺成本屬于無(wú)關(guān)成本。存貨模式是一種簡(jiǎn)單、直觀的模式;它的缺點(diǎn)是假設(shè)現(xiàn)金流出量穩(wěn)定不變，即每次轉(zhuǎn)換數(shù)量一定，不存在淡旺季現(xiàn)金需求量變動(dòng)的影響。3.隨機(jī)模型相關(guān)成本:交易成本和機(jī)會(huì)成本含義:當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金余額在上限和下限之間波動(dòng)時(shí)，表明企業(yè)現(xiàn)金持有量處于合理的水平，無(wú)需進(jìn)行調(diào)整.當(dāng)現(xiàn)金余額達(dá)到上限時(shí)，則將部分現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為有價(jià)證券；當(dāng)現(xiàn)金余額下降到下限時(shí)，則賣出部分證券.相關(guān)計(jì)算公式：其中：L表示現(xiàn)金控制下限;H表示現(xiàn)金控制上限；R表示現(xiàn)金回歸線；i表示以日為基礎(chǔ)計(jì)算的現(xiàn)金機(jī)會(huì)成本；b表示證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為證券的成本；

QUOTE【提示】隨機(jī)模型假定每日現(xiàn)金流量的分布接近正態(tài)分布,每日現(xiàn)金流量可能低于也可能高于期望值，其變化是隨機(jī)的。由于現(xiàn)金流量波動(dòng)是隨機(jī)的，只能對(duì)現(xiàn)金持有量確定一個(gè)控制區(qū)域，定出上限和下限。在隨機(jī)模型中，最低控制線L取決于模型之外的因素，其數(shù)額是由現(xiàn)金管理部經(jīng)理在綜合考慮短缺現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)程度、企業(yè)借款能力、企業(yè)日常周轉(zhuǎn)所需資金、銀行要求的補(bǔ)償性余額等因素的基礎(chǔ)上確定的?，F(xiàn)金回歸線R取決于每次的交易成本（證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為證券的成本）、持有現(xiàn)金的每日機(jī)會(huì)成本、每日現(xiàn)金流變動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差和現(xiàn)金控制下限四個(gè)因素。考點(diǎn)五:資金集中管理模式(掌握）資金集中管理模式的選擇，實(shí)質(zhì)上是集團(tuán)管理是集權(quán)還是分權(quán)管理體制的體現(xiàn)，也就是說(shuō),在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部所屬各子企業(yè)或分部是否有貨幣資金使用的決策權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)，這是由行業(yè)特點(diǎn)和本集團(tuán)資金運(yùn)行規(guī)律決定的?，F(xiàn)行的資金集中管理模式大致可以分為以下幾種：（一）統(tǒng)收統(tǒng)支模式在該模式下,企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門，各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)，一切現(xiàn)金支出都通過(guò)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中。這種模式通常適用于企業(yè)規(guī)模比較小的公司。（二)撥付備用金模式撥付備用金模式是指集團(tuán)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。撥付備用金模式相當(dāng)于企業(yè)的報(bào)銷中心，相比統(tǒng)收統(tǒng)支模式具有一定的靈活性，但這種模式也通常適用于那些經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較小的企業(yè)。（三）結(jié)算中心模式結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。結(jié)算中心幫助企業(yè)集中管理各分、子公司的現(xiàn)金收入和支出.分、子公司收到現(xiàn)金后就直接轉(zhuǎn)賬存入結(jié)算中心在銀行開(kāi)立的賬戶。當(dāng)需要資金的時(shí)候，再進(jìn)行統(tǒng)一的撥付,有助于企業(yè)監(jiān)控貨幣資金的流向.（四）內(nèi)部銀行模式內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，它將“企業(yè)管理”、“金融信貸”和“財(cái)務(wù)管理”三者融為一體，一般是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運(yùn)作，在內(nèi)部銀行統(tǒng)一調(diào)劑、融通運(yùn)用。通過(guò)吸納企業(yè)下屬各單位閑散資金，調(diào)劑余缺，減少資金占用，活化與加速資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率、效益。內(nèi)部銀行統(tǒng)籌具有三大職能:結(jié)算職能、融資信貸職能、監(jiān)督控制職能。內(nèi)部銀行一般適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位.（五)財(cái)務(wù)公司模式財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)公司是把一種市場(chǎng)化的企業(yè)關(guān)系或銀企關(guān)系引入到集團(tuán)資金管理中，使得集團(tuán)各子公司具有完全獨(dú)立的財(cái)權(quán)，可以自行經(jīng)營(yíng)自身的現(xiàn)金,對(duì)現(xiàn)金的使用行使決策權(quán)。另外集團(tuán)對(duì)各子公司的現(xiàn)金控制是建立在各自具有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益基礎(chǔ)上的。集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)者(或最高決策機(jī)構(gòu)）不再直接干預(yù)子公司的現(xiàn)金使用和取得?？键c(diǎn)六：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期(熟練掌握）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)周期是指從取得存貨開(kāi)始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時(shí)期。其中,從收到原材料,加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的這一時(shí)期,稱為存貨周轉(zhuǎn)期;產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時(shí)期，稱之為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期。但是企業(yè)購(gòu)買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時(shí)間段就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,是指介于企業(yè)支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段，它等于經(jīng)營(yíng)周期減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。經(jīng)營(yíng)周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營(yíng)周期—應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期—應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期假設(shè)1年按360天計(jì)算，則:存貨周轉(zhuǎn)期=360/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/（年銷貨成本/存貨平均余額）=存貨平均余額/日銷貨成本應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/(銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額）=應(yīng)收賬款平均余額/日銷售收入應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=360/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/（年購(gòu)貨成本/平均應(yīng)付賬款)=平均應(yīng)付賬款/日購(gòu)貨成本所以，如果要減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,可以從以下方面著手：加快制造與銷售產(chǎn)成品來(lái)縮短存貨周轉(zhuǎn)期;加速應(yīng)收賬款的回收來(lái)縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;延緩支付應(yīng)付賬款來(lái)延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，從而最終達(dá)到縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的目的?？键c(diǎn)七:應(yīng)收賬款管理（熟練掌握）（一）應(yīng)收賬款的功能應(yīng)收賬款的功能是指其在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所具有的作用。其主要功能包括兩個(gè)方面：①增加銷售；②減少存貨。（二）應(yīng)收賬款的成本應(yīng)收賬款的成本包括機(jī)會(huì)成本、管理成本和壞賬成本。應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本是指因投放于應(yīng)收賬款而放棄其他投資所帶來(lái)的收益。應(yīng)收賬款的管理成本主要是指在進(jìn)行應(yīng)收賬款管理時(shí)所增加的費(fèi)用，主要包括調(diào)查顧客信用狀況的費(fèi)用、收集各種信息的費(fèi)用、賬簿的記錄費(fèi)用和收賬費(fèi)用等。壞賬成本是指應(yīng)收賬款無(wú)法收回而給企業(yè)帶來(lái)的損失。（三)應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)發(fā)生應(yīng)收賬款的原因,主要有以下兩種：（1）商業(yè)競(jìng)爭(zhēng).由競(jìng)爭(zhēng)引起的應(yīng)收賬款，是一種商業(yè)信用.（2）銷售和收款的時(shí)間差距.由于銷售和收款的時(shí)間差而造成的應(yīng)收賬款不屬予商業(yè)信用，也不是應(yīng)收賬款管理的主要對(duì)象.既然企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款的主要原因是擴(kuò)大銷售,增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，那么其管理的目標(biāo)就是求得利潤(rùn)。只有當(dāng)應(yīng)收賬款所增加的盈利超過(guò)所增加的成本時(shí)，才應(yīng)當(dāng)實(shí)施應(yīng)收賬款賒銷；如果應(yīng)收賬款賒銷有著良好的盈利前景，就應(yīng)當(dāng)放寬信用條件增加賒銷量.(四)信用政策

1.信用標(biāo)準(zhǔn)信用標(biāo)準(zhǔn)是指信用申請(qǐng)者獲得企業(yè)提供信用所必須達(dá)到的最低信用水平，通常以預(yù)期的壞賬損失率作為判別標(biāo)準(zhǔn)。在決定是否給予顧客信用時(shí)需要考慮兩個(gè)關(guān)鍵因素：(1）如果公司執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過(guò)于嚴(yán)格，可能會(huì)降低對(duì)符合可接受信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)客戶的賒銷額，減少壞賬損失，減少應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本，但不利于擴(kuò)大企業(yè)銷售量，甚至?xí)虼讼拗破髽I(yè)的銷售機(jī)會(huì)；(2）如果公司執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過(guò)于寬松,可能會(huì)對(duì)不符合可接受信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的客戶提供賒銷,因此會(huì)增加應(yīng)收賬款的管理成本與壞賬成本.常用的信用的定性分析法是“5C”信用評(píng)價(jià)系統(tǒng).進(jìn)行商業(yè)信用的定量分析可以從考察信用申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)報(bào)表開(kāi)始.通常使用比率分析法評(píng)價(jià)顧客的財(cái)務(wù)狀況。常用的指標(biāo)有：流動(dòng)性和營(yíng)運(yùn)資本比率（如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率以及現(xiàn)金對(duì)負(fù)債總額比率）、債務(wù)管理和支付比率（利息保障倍數(shù)、長(zhǎng)期債務(wù)對(duì)資本比率、帶息債務(wù)對(duì)資產(chǎn)總額比率,以及負(fù)債總額對(duì)資產(chǎn)總額比率）和盈利能力指標(biāo)（銷售回報(bào)率、總資產(chǎn)回報(bào)率和凈資產(chǎn)收益率）。2.信用條件信用條件是銷貨企業(yè)要求賒購(gòu)客戶支付貨款的條件，由信用期間、折扣期限和現(xiàn)金折扣三個(gè)要素組成。3.收賬政策收賬政策是指信用條件被違法時(shí)，企業(yè)采取的收賬策略。企業(yè)如果采取較積極的收賬政策，可能會(huì)減少應(yīng)收賬款投資，減少壞賬損失，但要增加收賬成本。如果采用較消極的收賬政策,則可能會(huì)增加應(yīng)收賬款投資，增加壞賬損失，但會(huì)減少收賬費(fèi)用.（五）應(yīng)收賬款信用政策的決策改變信用政策增加的稅前損益=收益的增加—成本費(fèi)用的增加其中:收益的增加=銷售量的增加×單位邊際貢獻(xiàn)成本費(fèi)用的增加=現(xiàn)金折扣成本的增加+應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的增加+壞賬損失的增加+收賬費(fèi)用的增加+存貨增加而多占用資金的應(yīng)計(jì)利息的增加其中：應(yīng)收賬款平均余額=日銷售額×信用期間或平均收現(xiàn)期應(yīng)收賬款占用資金=應(yīng)收賬款平均余額×變動(dòng)成本率應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息(即機(jī)會(huì)成本）=應(yīng)收賬款占用資金×資本成本=銷售收入/360×平均收現(xiàn)期×變動(dòng)成本率×資本成本結(jié)論:如果收益的增加大于成本費(fèi)用的增加，則改變信用政策。（六）應(yīng)收賬款的監(jiān)控

1。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)或平均收賬期是衡量應(yīng)收賬款管理狀況的一種方法.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)提供了一個(gè)簡(jiǎn)單的指標(biāo)，將公司當(dāng)前的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與規(guī)定的信用期限、歷史趨勢(shì)以及行業(yè)正常水平進(jìn)行比較可以反映公司整體的收款效率。然而，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)可能會(huì)被銷售量的變動(dòng)趨勢(shì)和劇烈的銷售季節(jié)性所破壞。平均逾期天數(shù)=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-平均信用期天數(shù)2.賬齡分析表賬齡分析表比計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)更能揭示應(yīng)收賬款變化趨勢(shì)，因?yàn)橘~齡分析表給出了應(yīng)收賬款分布的模式,而不僅僅是一個(gè)平均數(shù)。3.應(yīng)收賬款賬戶余額的模式應(yīng)收賬款賬戶余額的模式反映一定期間（如一個(gè)月）的賒銷額在發(fā)生賒銷的當(dāng)月月末及隨后的各月仍未償還的百分比.企業(yè)可以運(yùn)用應(yīng)收賬款賬戶余額的模式來(lái)進(jìn)行應(yīng)收賬款金額水平的計(jì)劃，衡量應(yīng)收賬款的收賬效率以及預(yù)測(cè)未來(lái)的現(xiàn)金流。4。ABC分析法ABC分析法，又稱重點(diǎn)管理法。它將企業(yè)的所有欠款客戶按其金額的多少進(jìn)行分類排隊(duì)，然后分別采用不同的收賬策略的一種方法。它一方面能加快應(yīng)收賬款收回，另一方面能將收賬費(fèi)用與預(yù)期收益聯(lián)系起來(lái)。（七)應(yīng)收賬款保理應(yīng)收賬款保理是企業(yè)將賒銷形成的未到期應(yīng)收賬款，在滿足一定條件的情況下，轉(zhuǎn)讓給保理商，以獲得銀行的流動(dòng)資金支持，加快資金的周轉(zhuǎn)。保理可以分為有追索權(quán)保理（非買斷型）和無(wú)追索權(quán)保理（買斷型)。（1）有追索權(quán)保理是指供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商,供應(yīng)商向保理商融通貨幣資金后,如果購(gòu)貨商拒絕付款或無(wú)力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金，如購(gòu)貨商破產(chǎn)或無(wú)力支付，只要有關(guān)款項(xiàng)到期未能收回，保理商都有權(quán)向供應(yīng)商進(jìn)行追索,因而保理商具有全部“追索權(quán)”,這種保理方式在我國(guó)采用較多。（2）無(wú)追索權(quán)保理是指保理商將銷售合同完全買斷，并承擔(dān)全部的收款風(fēng)險(xiǎn)。(3）明保理是指保理商和供應(yīng)商需要將銷售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購(gòu)貨商，并簽訂保理商、供應(yīng)商、購(gòu)貨商之間的三方合同。（4）暗保理是指供應(yīng)商為了避免讓客戶知道自己因流動(dòng)資金不足而轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款，并不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況通知客戶，貨款到期時(shí)仍由銷售商出面催款，再向銀行償還借款。（5）折扣保理又稱為融資保理,即在銷售合同到期前，保理商將剩余未收款部分先預(yù)付給銷售商,一般不超過(guò)全部合同額的70%-90%.（6）到期保理是指保理商并不提供預(yù)付賬款融資，而是在賒銷到期時(shí)才支付,屆時(shí)不管貨款是否收到，保理商都必須向銷售商支付貨款。應(yīng)收賬款保理對(duì)于企業(yè)而言，其財(cái)務(wù)管理作用主要體現(xiàn)在:（1）融資功能。應(yīng)收賬款保理，其實(shí)質(zhì)也是一種利用未到期應(yīng)收賬款這種流動(dòng)資產(chǎn)作為抵押從而獲得銀行短期借款的一種融資方式。（2）減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)。（3）減少壞賬損失、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（4）改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu).應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)是將企業(yè)的應(yīng)收賬款與貨幣資金進(jìn)行置換.考點(diǎn)八:存貨管理（熟練掌握）(一)存貨管理的目標(biāo)存貨管理的目標(biāo)，就是在保證生產(chǎn)或銷售經(jīng)營(yíng)需要的前提下，最大限度地降低存貨成本。具體包括以下幾個(gè)方面：（1）保證生產(chǎn)正常進(jìn)行；（2)有利于銷售；（3）便于維持均衡生產(chǎn)，降低產(chǎn)品成本；（4）降低存貨取得成本；（5)防止意外事件的發(fā)生。（二）存貨的持有成本與持有存貨有關(guān)的成本，包括以下三種：（1）取得成本。取得成本指為取得某種存貨而支出的成本，分為訂貨成本和購(gòu)置成本。其中，訂貨成本分為訂貨固定成本和訂貨變動(dòng)成本。（2）儲(chǔ)存成本。儲(chǔ)存成本指為保持存貨而發(fā)生的成本，分為儲(chǔ)存固定成本和儲(chǔ)存變動(dòng)成本.(3）缺貨成本。缺貨成本指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失。（三)最優(yōu)存貨量的確定

1。經(jīng)濟(jì)訂貨模型經(jīng)濟(jì)訂貨模型是建立在一系列嚴(yán)格假設(shè)基礎(chǔ)上的。這些假設(shè)包括：(1）存貨總需求量是已知常數(shù)；（2）訂貨提前期是常數(shù)；（3）貨物是一次性入庫(kù);(4）單位貨物成本為常數(shù),無(wú)批量折扣；（5）庫(kù)存持有成本與庫(kù)存水平呈線性關(guān)系；（6）貨物是一種獨(dú)立需求的物品，不受其他貨物影響.（7）不允許缺貨，即無(wú)缺貨成本,TCs為零。式中：TC（Q)—-與訂貨批量有關(guān)的每期存貨的總成本；D——每期對(duì)存貨的總需求；Q—-每次訂貨批量；K-—每次訂貨費(fèi)用；KC-—每期單位存貨儲(chǔ)存費(fèi)率。

2。經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型的擴(kuò)展（1）再訂貨點(diǎn)再訂貨點(diǎn)就是在提前訂貨的情況下，為確保存貨用完時(shí)訂貨剛好到達(dá)，企業(yè)再次發(fā)出訂貨單時(shí)應(yīng)保持的存貨庫(kù)存量,它的數(shù)量等于平均交貨時(shí)間和每日平均需用量的乘積：R=L×d式中,R表示再訂貨點(diǎn),L表示平均交貨時(shí)間，d表示每日平均需用量.訂貨提前期對(duì)經(jīng)濟(jì)訂貨量并無(wú)影響,每次訂貨批量、訂貨次數(shù)、訂貨間隔時(shí)間等與瞬時(shí)補(bǔ)充相同。（2）存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用模型假設(shè)每批訂貨數(shù)為Q,每日送貨量為p:①送貨期=Q/p3.保險(xiǎn)儲(chǔ)備再訂貨點(diǎn)=預(yù)計(jì)交貨期內(nèi)的需求+保險(xiǎn)儲(chǔ)備最佳的保險(xiǎn)儲(chǔ)備應(yīng)該使缺貨損失和保險(xiǎn)儲(chǔ)備的持有成本之和達(dá)到最低。缺貨損失=每年訂貨次數(shù)×缺貨量的期望值×單位缺貨損失保險(xiǎn)儲(chǔ)備的儲(chǔ)存成本=保險(xiǎn)儲(chǔ)備×單位存貨年儲(chǔ)存成本【提示】因延誤供貨引起的缺貨可以通過(guò)估計(jì)延誤時(shí)間和平均每日耗用量來(lái)計(jì)算增加的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量。（四)存貨的控制系統(tǒng)

1。ABC控制系統(tǒng)ABC控制法就是把企業(yè)種類繁多的存貨，依據(jù)其重要程度、價(jià)值大小或者資金占用等標(biāo)準(zhǔn)分為三大類：A類存貨的特點(diǎn)是單位價(jià)值較高,但品種數(shù)量較少.C類存貨的特點(diǎn)是單位價(jià)值較低，但品種數(shù)量較大。B類存貨的特點(diǎn)是單位價(jià)值和品種數(shù)量介于A類存貨和C類存貨之間.針對(duì)不同類別的庫(kù)存分別采用不同的管理方法，A類庫(kù)存應(yīng)作為管理的重點(diǎn)，實(shí)行重點(diǎn)控制、嚴(yán)格管理；而對(duì)B類和C類庫(kù)存的重視程度則可依次降低,采取一般管理。

2。適時(shí)制庫(kù)存控制系統(tǒng)適時(shí)制庫(kù)存控制系統(tǒng)又稱零庫(kù)存管理、看板管理系統(tǒng)?？键c(diǎn)九：流動(dòng)負(fù)債管理（熟練掌握）1。短期借款（1）周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過(guò)某一最高限額的貸款協(xié)定。在協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)借款總額未超過(guò)最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求。企業(yè)要享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定,通常要對(duì)貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費(fèi)用。信貸承諾費(fèi)=未使用貸款×承諾費(fèi)率（2）補(bǔ)償性余額補(bǔ)償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例（通常為10％—20%)計(jì)算的最低存款余額.對(duì)于銀行來(lái)說(shuō),補(bǔ)償性余額有助于降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)償其可能遭受的風(fēng)險(xiǎn);對(duì)借款企業(yè)來(lái)說(shuō),補(bǔ)償性余額則提高了借款的實(shí)際利率，加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)。補(bǔ)償性余額條件下實(shí)際利率大于名義利率。實(shí)際利率=

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