建筑施工企業(yè)的現(xiàn)金流管理

淺議建筑施工企業(yè)的現(xiàn)金流管理摘要：施工企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平在很大程度上決定著企業(yè)的生存和發(fā)展能力。本文首先分析了施工企業(yè)現(xiàn)金流管理面對的問題，接著重點(diǎn)從加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和建立以財(cái)務(wù)管理為關(guān)鍵的企業(yè)經(jīng)營信息管理系統(tǒng)兩方面對存在問題進(jìn)行了系統(tǒng)論述。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；現(xiàn)金流管理

中圖分類號(hào)：tu71文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：a文章編號(hào)：1001-828x()05-0048-01

建筑施工企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平在很大程度上決定著企業(yè)的生存和發(fā)展能力，雖然企業(yè)有盈利能力，如若現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不暢、調(diào)度不靈，也將嚴(yán)重影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，甚至?xí)霈F(xiàn)盈利倒閉現(xiàn)象。因此，以完善的財(cái)務(wù)管理制度和企業(yè)經(jīng)營管理信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，建立起以現(xiàn)金流管理為關(guān)鍵的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，將有助于建筑施工企業(yè)在劇烈的競爭中抓住機(jī)遇，不停地增長自身的實(shí)力。

一、建筑施工企業(yè)做好現(xiàn)金流管理的意義

首先，做好現(xiàn)金流管理可以加速資金回籠，這是企業(yè)繼續(xù)投入新項(xiàng)目、拓展企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域的前提。不停開拓新的領(lǐng)域和市場是企業(yè)生存發(fā)展的根基。工程承包市場的根基就是不停尋找新的項(xiàng)目，進(jìn)行不停的投資。新項(xiàng)目的投標(biāo)保函以及履約保函就需要相稱的現(xiàn)金，沒有足夠的現(xiàn)金，企業(yè)就無法投標(biāo)，也就無法獲得新的項(xiàng)目，企業(yè)也就失去了繼續(xù)生存發(fā)展的根基。良好的現(xiàn)金流管理體制，不僅保障了企業(yè)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)的現(xiàn)金需求，同步由于周密的資金使用計(jì)劃，加速了資金的回籠，保障了企業(yè)有足夠的現(xiàn)金滿足投資的需要。

另一方面，企業(yè)可以合理配置資金，以保障在建項(xiàng)目的順利實(shí)行。在現(xiàn)代工程承包行業(yè)中，由于“買方市場”的指導(dǎo)原則，業(yè)主和工程師總是擁有多方面的權(quán)利，決定著承包市場和承包工程的全局多半由業(yè)主和工程師控制。因此承包人在面臨繁重的責(zé)任和義務(wù)的同步，加強(qiáng)關(guān)鍵管理工作是最直接的回避風(fēng)險(xiǎn)的手段。良好的現(xiàn)金流管理制度使得承包人圍繞著現(xiàn)金流動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)做好資金的管理，根據(jù)項(xiàng)目的詳細(xì)狀況需要，做好資金預(yù)算，制定資金使用計(jì)劃，合理的進(jìn)行資金配置，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目間的資金調(diào)度和安排，防止盲目投資導(dǎo)致的資金短缺，保障在建項(xiàng)目的順利施工。

二、建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理面對的問題

1建筑施工企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制的不合理

現(xiàn)金流的管理與材料采購、市場信息、人力資源、項(xiàng)目實(shí)行和管理等職能部門親密有關(guān)，它們是企業(yè)總體現(xiàn)金流管理系統(tǒng)的有機(jī)構(gòu)成部分。只有企業(yè)各個(gè)部門通力合作，才能保障現(xiàn)金流在企業(yè)這個(gè)大系統(tǒng)中的順利流動(dòng)。項(xiàng)目的詳細(xì)實(shí)行和管理部門給材料采購部門和人力資源部門提供所需的人力、機(jī)械、設(shè)備、物資等的計(jì)劃；資金管理部門根據(jù)計(jì)劃和項(xiàng)目的實(shí)行進(jìn)度做出現(xiàn)金流出和流人的評估預(yù)算；市場信息部門提供有價(jià)值的信息，選擇籌資和交易的對象，付款的方式以及收款的程序；資金管理部門也可根據(jù)這些信息預(yù)測它們對現(xiàn)金流動(dòng)的影響；物資采購部門可以預(yù)測由賣方提供的可選擇性付款條件引起的現(xiàn)金流動(dòng)成果；市場信息和資金管理人員可認(rèn)為收付款工作提供支持，并能協(xié)助分析各項(xiàng)操作發(fā)生變化時(shí)對現(xiàn)金流產(chǎn)生的影響等等，只有這些環(huán)節(jié)都暢通無阻了，現(xiàn)金流的管理工作就能全面順利的展開。另一方面，建筑施工企業(yè)本部與項(xiàng)目組之間存在普遍的管理缺陷，使得企業(yè)總部對項(xiàng)目組的管理處在一種失控的狀態(tài)，缺乏信息的及時(shí)溝通，資產(chǎn)的安全性和現(xiàn)金的掌握得不到保障。因此必須建立起內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理是處理企業(yè)現(xiàn)金流管理所面臨問題的主線。

2現(xiàn)金流管理措施沒有結(jié)合建筑施工企業(yè)企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)

不一樣的行業(yè)其經(jīng)營特點(diǎn)是不一樣樣的，現(xiàn)金流的管理措施也不相似。建筑施工企業(yè)中一種普遍的現(xiàn)象，就是沒有結(jié)合自己的行業(yè)特點(diǎn)制定符合自己企業(yè)實(shí)際需要的現(xiàn)金流管理措施。建筑施工企業(yè)伴隨其投資項(xiàng)目的規(guī)模、效益好壞和項(xiàng)目總數(shù)的多少，其在經(jīng)營活動(dòng)、籌資活動(dòng)以及投資活動(dòng)中的現(xiàn)金流比重的大小是不一樣樣的。假如照搬照抄一般的現(xiàn)金流管理措施，肯定會(huì)出現(xiàn)諸多不合用或不完善的地方。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合其經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和自身的行業(yè)特點(diǎn)，制定對應(yīng)的現(xiàn)金流管理措施。例如，業(yè)主的信譽(yù)就是影響現(xiàn)金流管理的陷阱。建筑施工企業(yè)最膽怯的莫過于工程竣工卻遲遲不能完畢工程結(jié)算，得不到應(yīng)有的施工收入。因此，建筑施工企業(yè)在投入新項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立一種信用原則，對業(yè)主的信用程度進(jìn)行大體的評估，以剔除那些遲遲不愿付款或也許給企業(yè)帶來壞賬的業(yè)主。

3缺乏系統(tǒng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)默F(xiàn)金流分析

企業(yè)現(xiàn)金流的總體分析是在現(xiàn)金流量表給出的信息中，通過凈流量構(gòu)造、支付能力、盈利獲現(xiàn)率等指標(biāo)的分析，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的對照性整體評價(jià)，來獲得企業(yè)所有財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)狀況，理解企業(yè)的盈利能力、償債能力以及支付能力，從而獲取投資決策的初步根據(jù)，為實(shí)行有效的現(xiàn)金流管理提供必不可少的信息準(zhǔn)備。建筑施工企業(yè)由于項(xiàng)目的獨(dú)立性，伴隨工程的竣工，往往忽視了對工程項(xiàng)目的現(xiàn)金流進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)系統(tǒng)的分析，導(dǎo)致相似的錯(cuò)誤在相似的項(xiàng)目上反復(fù)發(fā)生。而對每一種項(xiàng)目的現(xiàn)金流進(jìn)行實(shí)時(shí)的分析，不僅有助于對項(xiàng)目的成本實(shí)現(xiàn)適時(shí)的控制，尚有助于理解企業(yè)綜合的競爭能力，為企業(yè)的科學(xué)決策提供根據(jù)。例如科學(xué)的現(xiàn)金流分析可以確定新建項(xiàng)目與在建項(xiàng)目資金投入比例，使得企業(yè)在對資金進(jìn)行全面核算的前提下，實(shí)行合理的項(xiàng)目投資。否則盲目的投入新項(xiàng)目，不僅會(huì)用空資金，還會(huì)增長在建項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)陷入也許盈利倒閉的危險(xiǎn)境地。

4銀行系統(tǒng)及其他方面的問題

銀行系統(tǒng)在多種層次上影響現(xiàn)金流的管理，由于銀行在很大程度上決定支票互換過程以及資金的可用性。此外，對工程項(xiàng)目的期望收益率、當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)形勢、債務(wù)的期限及償還、借款的能力與條件以及預(yù)期的短期現(xiàn)金流等等原因均影響著現(xiàn)金流的管理。同步，還必須確定本企業(yè)所能承受的風(fēng)險(xiǎn)水平、資產(chǎn)流動(dòng)性、財(cái)務(wù)實(shí)力以及資金的來源和使用的本質(zhì)、數(shù)量、時(shí)機(jī)等等，才能從主線上做好企業(yè)現(xiàn)金流的管理工作。

三、完善建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度是實(shí)行有效現(xiàn)金流管理的保障

現(xiàn)代企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心，資金的管理以現(xiàn)金流管理為中心。只有明確了現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵地位，完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，才能為更好的實(shí)既有效的現(xiàn)金流管理提供保障，兩者互相影響，互相增進(jìn)。

現(xiàn)代企業(yè)制度中，企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系的產(chǎn)生，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容、目的、運(yùn)作都離不開產(chǎn)權(quán)。產(chǎn)權(quán)管理是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。

首先是明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，貫徹“資本保全”原則。企業(yè)必須組織好資產(chǎn)負(fù)債清查，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記和界定，并建立嚴(yán)格的資本金管理制度，將“資本保全”原則貫徹到理財(cái)全過程之中。同步，對各個(gè)項(xiàng)目組的資產(chǎn)進(jìn)行全面的控制，對項(xiàng)目上的財(cái)務(wù)管理實(shí)行有效的監(jiān)督機(jī)制，保證