財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度范本

第10頁共14第10頁共14頁3一、總原則打算外的，必需有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。部門的檢查、監(jiān)視，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)時(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)〔一〕財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)治理制度的執(zhí)行狀況進(jìn)展檢查和考核。消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作?！捕池?cái)務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)治理公司的日常財(cái)務(wù)工作。方案和意見。3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的治理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)治理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化治理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理。好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)視、檢查。經(jīng)理對(duì)本錢費(fèi)用進(jìn)展掌握、分析及考核。作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。9、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作?！踩硶?huì)計(jì)職責(zé)、賬目清楚、處理準(zhǔn)時(shí)；審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行狀況的監(jiān)視、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)視，會(huì)計(jì)檔案的保存和治理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。〔四〕出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。相符。三、現(xiàn)金治理制度1、全部現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。3000人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)?！苍斠娭С鰧徟贫?。因出差或其借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷〔詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定。據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。四、支票治理1、支票的購置、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。逐筆挨次登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日完畢后。人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。4、支票的使用必需填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理〔打算外局部〕簽字后出納方可開出。5、所開出支票必需封填收款單位名稱。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必需分人保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查入、支出、結(jié)存狀況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)展定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)展抽查。進(jìn)展核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)整表”進(jìn)展檢查核對(duì)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度篇二總則制定本制度。財(cái)經(jīng)法紀(jì)，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力、全方位提高企業(yè)綜合治理水動(dòng)籌資、科學(xué)投資。一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員第四條財(cái)務(wù)部的職能：〔一〕貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度；〕建立健全財(cái)務(wù)治理中的各種規(guī)章制度，協(xié)作企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制，自行檢查監(jiān)視財(cái)務(wù)紀(jì)律；化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益；方法，合理掌握使用資金；考核方法，準(zhǔn)時(shí)探究降低目標(biāo)本錢的途徑和方法?！臣訌?qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門門的操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營(yíng)治理效率；部門的監(jiān)視檢查工作，主動(dòng)供給有關(guān)資料，照實(shí)反映狀況；〔八〕完成公司交給的其他工作。第五條主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：準(zhǔn)確，賬目清楚，傳遞準(zhǔn)時(shí)；，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，準(zhǔn)時(shí)向總經(jīng)理提〔一〕貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度；〕建立健全財(cái)務(wù)治理中的各種規(guī)章制度，協(xié)作企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制，自行檢查監(jiān)視財(cái)務(wù)紀(jì)律；化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益；方法，合理掌握使用資金；考核方法，準(zhǔn)時(shí)探究降低目標(biāo)本錢的途徑和方法?！臣訌?qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門門的操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營(yíng)治理效率；部門的監(jiān)視檢查工作，主動(dòng)供給有關(guān)資料，照實(shí)反映狀況；第五條主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：準(zhǔn)確，賬目清楚，傳遞準(zhǔn)時(shí)；〔二〕堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情做好公司財(cái)務(wù)治理工作；〕妥當(dāng)保管憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，建立健全財(cái)務(wù)治理家機(jī)關(guān)的溝通和聯(lián)系；第六條本錢會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：〔一〕相關(guān)本錢工程憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等；〔二〕進(jìn)展產(chǎn)品本錢分析，編制本錢報(bào)表，參與工程生產(chǎn)治理；產(chǎn)的安全與完整；程，供給建議方法解決方案；第七條出納崗位職責(zé)：出合理化建議；金，不得白條抵庫；〔三〕建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證；理簽字后，方可生效；〔五〕準(zhǔn)時(shí)與銀行溝通，做好對(duì)賬、報(bào)賬工作；〔六〕協(xié)作其他財(cái)務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理；〔七〕完成上級(jí)主管交辦的其他工作。第八條建立健全公司內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作：度；〔二〕監(jiān)視公司財(cái)務(wù)打算的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；準(zhǔn)確無誤；，覺察問題，積存證據(jù)；〔五〕訂正財(cái)務(wù)工作中的過失弊端，進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)公司的經(jīng)濟(jì)行為；〔六〕針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中消滅問題產(chǎn)生的緣由，提出改進(jìn)建議和措施；二、會(huì)計(jì)核算方法及細(xì)則記賬方法承受借貸記賬法，記賬原則承受權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納記賬，都必需在記賬憑證上簽字。證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。蓋章?；?，要求更正、補(bǔ)充。第十五條財(cái)務(wù)工作人員覺察賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向總經(jīng)財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。作。出內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。會(huì)計(jì)主管辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交。2022〔一〕房屋及其他建筑物；〔二)生產(chǎn)設(shè)備(生產(chǎn)線、設(shè)備；〔三)電子設(shè)備(如計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等；〔四〕運(yùn)輸工具；〔五〕其他設(shè)備。各類固定資產(chǎn)折舊年限為：〔一〕20〔二〕10〔三〕電子設(shè)備3年；〔四〕運(yùn)輸工具5年；〔五〕其他設(shè)備5年。3%-5%作為凈殘值率，承受平均年限法計(jì)提折舊，當(dāng)其購入下定資產(chǎn)以后各期不計(jì)提。購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、稅負(fù)等費(fèi)用合計(jì)作為原值〔稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣〔協(xié)議〕商定的價(jià)格為原價(jià)。處理完畢。準(zhǔn)前方可購置。桌、椅要編號(hào)，常常檢查核對(duì)。時(shí)，必需辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。責(zé)、利，切實(shí)提高購銷存等各環(huán)節(jié)的治理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)治理智能化。三、現(xiàn)金及支票治理其次十二條支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。其次十三條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)〔購置、主管人員審批。填寫金額要準(zhǔn)確無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。司財(cái)務(wù)人員支付〔包括公私借用〕每一筆款項(xiàng)，不管金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)時(shí)通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。其次十六條公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：〔一〕職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；〔二〕個(gè)人勞務(wù)酬勞；〔三〕出差人員必需攜帶的差旅費(fèi)；〔四〕結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；〔五〕法律法規(guī)規(guī)定的其他。5000〔須由銀行審核的，以最總審核數(shù)為準(zhǔn)，超額局部應(yīng)準(zhǔn)時(shí)存入銀行。其次十八條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行〔即坐支。其次十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單(借應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還?，F(xiàn)金。額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。時(shí)提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)展賬務(wù)處理。第三十三條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單〔包括領(lǐng)款單核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理睬計(jì)核算手續(xù)。收支，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。四、會(huì)計(jì)檔案治理他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章〔包括制單、審核、記賬、主管，由會(huì)計(jì)主管指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。保管，并分類填制名目。總經(jīng)理批準(zhǔn)。五、懲罰方法第三十九條消滅以下狀況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘?！惨弧尺`反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)峻混亂的；〔二〕拒絕供給或供給虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的；〔三〕偽造、變?cè)?、謊報(bào)、消滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿；〔四〕利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；的；失的；附則續(xù)將公布實(shí)施細(xì)則，指導(dǎo)本制度的貫徹實(shí)施。本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)行之日起執(zhí)行。中國(guó) 財(cái)務(wù)部第一章總則司實(shí)際狀況，特制定本制度。其次條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則?！惨?籌集資金和有效使用資金，監(jiān)視〔二〕做好財(cái)務(wù)治理根底工作，建立健全財(cái)務(wù)治理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的打算、掌握、核算、分〔三〕加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的治理，以提高會(huì)計(jì)資訊的準(zhǔn)時(shí)性和準(zhǔn)確〕監(jiān)視公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，協(xié)作綜合治理部定期進(jìn)展財(cái)產(chǎn)清查。(五〕按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財(cái)務(wù)治理是公司經(jīng)營(yíng)治理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)治理中心對(duì)財(cái)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司隱秘。其次章財(cái)務(wù)治理的根底工作每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不行缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、商企業(yè)的概念。.。工商企業(yè)制度的。.。證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)毀。及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債治理的資本金必需聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，依據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。調(diào)整。提利息支出，并計(jì)入本錢。的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。擔(dān)保期滿後準(zhǔn)時(shí)催