01基礎(chǔ)謙kjsw jy0701第七章非貨幣性資產(chǎn)交換一本章概述內(nèi)容提要系統(tǒng)地介紹了

第七章非貨幣性資產(chǎn)交換11221 選項(xiàng)B，20000/120000＝16.7%,屬于非貨幣性資產(chǎn)交換；選項(xiàng)D，25000/100000＝25%，不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換；255 N9 應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成 存貨跌價(jià)準(zhǔn) 貸：庫(kù)存商 借：營(yíng)業(yè)稅金及附 貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交消費(fèi) 9 期損益。（）（貸：銀行存款（清理費(fèi)貸：固定資產(chǎn)清理（換出固定資產(chǎn)的公允價(jià)值貸：營(yíng)業(yè)外收入（換出固定資產(chǎn)的公允價(jià)值－換出固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值－相關(guān)稅費(fèi)－換入存貨或固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入貸：庫(kù)存商品（或原材料1200000140400017%。假設(shè)甲公司和乙公司在整個(gè)交易過程中沒有發(fā)生除增值稅以外的其975525150011應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額1404238680（=1404976427500（=1404000-976應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額 238680（=1404借：固定資產(chǎn)——××設(shè) 1404應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）238貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——鋼 1 1200 14800120060003373376000675011612675041商品的入賬價(jià)值分別是（）萬元。A.93.7，96.3B.10996.3C.92，117經(jīng)典例題-5【單選題】資料同上，甲、乙公司就此業(yè)務(wù)分別認(rèn)定損益為（）萬元。技術(shù)的入賬價(jià)值為（）萬元。值稅銷項(xiàng)稅額17＝107（萬元）。公司當(dāng)期損益的影響金額為（）萬元。985車、5輛轎車和15輛客運(yùn)汽車。300000323000（1）換出辦公樓的營(yíng)業(yè)稅稅額＝1600000×5%＝80000（元）換出設(shè)備的增值稅銷項(xiàng)稅額＝1200000×17%＝204000（元換出庫(kù)存商品的增值稅銷項(xiàng)稅額＝5250000×17%＝892500（元＝1419500（元換出資產(chǎn)公允價(jià)值總額＝1600000＋1200000＋5250000＝8050000（元換入資產(chǎn)公允價(jià)值總額＝2250000＋2500000＋3600000＝8350000（元＝8350000（元換入資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額141.95萬元=835萬元；貨運(yùn)車的成本＝8350000×（2250000／8350000×100%）＝2250000（元轎車的成本＝8350000×（2500000／8350000×100%）＝2500000（元客運(yùn)汽車的成本＝8350000×（3600000／8350000×100%）＝3600000（元借：固定資產(chǎn)清 2700累計(jì)折 1350貸：固定資產(chǎn)——辦公 22501223125應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額1＋1200000）2700000[（2250000-450000）＋（1800000-900 4500 4500000（1）換入設(shè)備的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝1200000×17%＝204000（元）換入原材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝5250000×17%＝892500（元）換出資產(chǎn)公允價(jià)值總額＝2250000＋2500000＋3600000＝8350000（元換入資產(chǎn)公允價(jià)值總額＝1600000＋1200000＋5250000＝8050000（元＝8050000（元換入資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額109.65萬元=805萬元；辦公樓的成本＝8050000×（1600000／8050000×100%）＝1600000（元機(jī)器設(shè)備的成本＝8050000×（1200000／8050000×100%）＝1200000（元原材料的成本＝8050000×（5250000／8050000×100%）＝5250000（元借：固定資產(chǎn)清 6450累計(jì)折 3300 22503411518應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1貸：營(yíng)業(yè)外收 ＋2500000＋3600000）6450000（2250000-750000）＋（3000000-1000）＋（4500000-1200000）190000082 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 銀行存 貸：固定資產(chǎn)清 銀行存款（收到的補(bǔ)價(jià)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（換出固定資產(chǎn)為不動(dòng)產(chǎn)的貸：銀行存款（清理費(fèi)④借：換入的非貨幣性資產(chǎn)（倒擠貸：固定資產(chǎn)清理（固定資產(chǎn)清理成本5%，30是（）萬元。420000060000036001400500038166004200216235000010500001231111司的在建工程因完工程度難以合理確定，其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量，由于丙公司不是上市公司，乙公司對(duì)丙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的公允價(jià)值也不能可靠計(jì)量。假定甲、乙公司均未對(duì)上述資產(chǎn)計(jì)提減值納營(yíng)業(yè)稅3750043750元。換入資產(chǎn)賬面價(jià)值總額＝875000＋250000＝1125000（元換入資產(chǎn)總成本＝換出資產(chǎn)賬面價(jià)值＝1125000（元在建工程成本＝1125000×（8750001125000×100%）＝875000（元長(zhǎng)期股權(quán)投資成本＝1125000×（250000／1125000×100%）＝250000（元借：固定資產(chǎn)清 75012換入資產(chǎn)賬面價(jià)值總額＝（2000000－1250000）＋（750000－375000）＝1125000（元）換出資產(chǎn)賬面價(jià)值總額＝875000＋250000＝1125000（元）換入資產(chǎn)總成本＝換出資產(chǎn)賬面價(jià)值＝1125000（元廠房成本＝1125000×（750000／1125000×100%）＝750000（元專利技術(shù)成本＝1125000×（375000／1125000×100%）＝375