總經理需要了解的基礎財務知識

總經理需要了解的基

礎財務知識

財經法規(guī)與會計職業(yè)道德2009年會計證考試培訓總經理是公司經營管理的執(zhí)行者。對于一個優(yōu)秀的總經理來說，他不僅要精通業(yè)務，善于管理，更要熟悉財務。否則，即使公司財源滾滾，日進斗金，也有可能陷入混亂的局面。

因為，財務管理是確保公司正常運營的基礎。很難想象，一個財務管理混亂的公司，如何控制成本，使公司得到正常運轉；如何盤活資金，加速公司的發(fā)展；如何激勵員工，使公司充滿活力……

這就是財務管理的魅力。良好的財務管理能夠加快公司的運轉，不當?shù)呢攧展芾韯t會引發(fā)公司危機，使公司的運營舉步維艱。所以說，成功的公司，必有良好的財務管理；失敗的公司，其財務管理肯定會存在很大的問題。

那么，對于一個總經理來說，怎樣才能掌控公司的財務，怎樣才能讀懂財務報表，怎樣才能降低成本，怎樣才能規(guī)避風險呢？當然，處在公司核心位置的總經理，每天都有許多重要事情需要處理，不可能用太多的時間去鉆研枯燥難懂的財務知識，也沒有必要把自己塑造成一個財務專家。但是，身為公司總經理，必須成為財務管理中的核心人物，而且要善于掌控手下的財務人員，使其按照公司的發(fā)展要求，合理調度公司的資金，使利益最大化、風險最小化。只有這樣，才能有效地利用財務杠桿，為公司發(fā)展奠定堅實的基礎。通過本章學習，理解財務報告的意義，了解財務報告的編制及提供的基本要求，熟悉資產負債表、利潤表的內容與格式，初步掌握編制資產負債表和利潤表的方法。學習目標第一節(jié)會計要素第二節(jié)資產負債表第三節(jié)利潤表第四節(jié)現(xiàn)金流量表第五節(jié)地產經營過程中涉及到的稅學習內容:(一)資產1是企業(yè)過去已經發(fā)生的交易或事項所產生的結果，應該是現(xiàn)實的而不是預期的；2是企業(yè)擁有而且可供企業(yè)自行使用的；3是能預期給企業(yè)帶來經濟利益的。

(二)負債1是企業(yè)由于過去的交易和事項所產生的現(xiàn)時義務，一般是指在獲得資產的同時所產生的義務；2是在履行償還義務時會導致企業(yè)經濟利益流出。(三)所有者權益所有者權益是形成企業(yè)資產的主要資金來源。內容:實收資本(或股本)資本公積盈余公積未分配利潤等

(四)收入收人是在企業(yè)日?；顒又行纬傻模丛谄髽I(yè)為完成生產經營目標而從事的所有活動以及其他活動中所形成的收入。內容:主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入

(五)費用內容:

直接材料生產費用直接人工制造費用

管理費用期間費用營業(yè)費用財務費用

(六)利潤內容:營業(yè)利潤利潤總額凈利潤會計要素小結會計要素

反映財務狀況的會計要素

反映經營成果的會計要素資產負債所有者權益收入費用利潤以上六大會計要素可歸納為兩大類資產=權益，由于權益=負債＋所有者權益1、資產=負債＋所有者權益2、收入—費用=利潤資產、負債、所有者權益是企業(yè)編制資產負債表的要素。收入、費用、利潤是企業(yè)編制利潤表的要素。會計恒等式(七)會計等式(八）財務會計報告的作用1、對企業(yè)本身來說：⑴檢查：企業(yè)的經營活動是否符合制度規(guī)定；⑵考核：企業(yè)資金、成本、利潤等計劃指標完成程度；⑶評價：經營管理中的成績和不足，采取措施，提高經濟利益；⑷分析：為編制下期計劃提供依據(jù)。2、對主管部門來說

⑴考核：所屬單位的經營業(yè)績以及各項經濟政策貫徹執(zhí)行情況，并通過所屬單位同類指標的對比分析，總結成績，推廣先進經驗；

⑵總結：對所發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，采取措施，克服薄弱環(huán)節(jié)；

⑶管理：還通過財務會計報告匯總所提供的資料，可以在一定范圍內反映國民經濟計劃執(zhí)行情況，為國家宏觀管理提供依據(jù)。3、對財政、稅收、銀行和審計部門來說

⑴財稅部門：可以了解企業(yè)資金籌集和運用是否合理，檢查企業(yè)稅收、利潤計劃的完成與解交情況以及有無違反稅法和財經紀律的現(xiàn)象，更好地發(fā)揮財政、稅收的監(jiān)督職能。⑵銀行部門：可以考查企業(yè)流動資金的使用情況，分析企業(yè)銀行借款的物質保證程度，研究企業(yè)資金的正常需要量，了解銀行借款的歸還以及信貸紀律的執(zhí)行情況，充分發(fā)揮銀行經濟監(jiān)督和經濟杠桿作用。

⑶審計部門：可以了解企業(yè)財務狀況和經營情況及財經政策、法令和紀律執(zhí)行情況，從而為進行財務審計和經濟效益審計提供必要的資料。靜態(tài)報表動態(tài)報表利潤表現(xiàn)金流量表資產負債表會計報表（九）報表種類資產負債表（財務狀況）利潤表（經營成果）現(xiàn)金流量表（現(xiàn)金流量）

反映企業(yè)某一特定時點的資產、負債和所有者權益情況的文件；反映企業(yè)一定時期內經營成果的文件；反映企業(yè)一定時期內現(xiàn)金流量情況的文件?？傎~明細賬賬戶式（左右式）

結構分為左右兩方，左邊列示資產項目，右邊列示負債及所有者權益項目。負債和所有者權益資產合計流動負債：……非流動負債：……負債和所有者權益合計資產的分布結構資產（金）的來源渠道貸(右)流動資產：……非流動資產：……資產1資產負債表的結構借(左)資產行次年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權益行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產：貨幣資金短期投資應收賬款其它應收款預付賬款存貨待攤費用流動資產合計長期債權投資固定資產減：累計折舊固定資產凈值固定資產合計無形資產流動負債：短期借款應付賬款預收賬款應付工資應付福利費應交稅金其它應交款預提費用流動負債合計長期負債：長期借款長期負債合計所有者權益實收資本資本公積盈余公積未分配利潤資產合計權益合計資產負債表單位名稱：

年月日單位：元表首表體左右賬戶式（1）、利潤表反映企業(yè)在一定期間內利潤(或虧損)實際情況的表格。（2）、種類⑴單步式①是將當期收入總額相加，然后將所有費用總額相加，一步計算出當期收益。當期收益=收入總額－費用總額②特點：是所提供的信息都是原始數(shù)據(jù)，便于理解。2利潤表利潤表編表舉例

例如，甲公司200×年度利潤表有關科目的累計發(fā)生額如表所示?？颇棵Q借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入投資收益補貼收入營業(yè)外收入主營業(yè)務成本營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務成本銷售費用管理費用財務費用營業(yè)外支出所得稅85000005500000200000l05000010000002000000180000012500000230.000320000002850000根據(jù)上列資料計算各項目內容如下：

（1）主營業(yè)務利潤=主營業(yè)務收入－主營業(yè)務成本－營業(yè)稅金及附加=12500000－8500000－550000=3450000(元)（2）營業(yè)利潤=主營業(yè)務利潤＋其他業(yè)務利潤－營業(yè)費用－管理費用－財務費用=3450000+230000－200000－1050000－1000000=1430000(元)

(3)利潤總額=營業(yè)利潤＋投資收益＋補貼收入＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出=1430000+3200000+0+2850000－2000000=5480000(元)

(4)凈利潤=利潤總額－所得稅=5480000－1800000－3680000(元)結果見前利潤表3現(xiàn)金流量表

（1）現(xiàn)金流量表的性質和作用

現(xiàn)金流量表的涵義現(xiàn)金流量表是指企業(yè)管理當局編制的為會計報表使用者提供企業(yè)一定會計期間內現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出信息，以便于報表使用者了解及評價企業(yè)獲取現(xiàn)金流量的能力，并據(jù)以預測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量的一種會計報表。．現(xiàn)金：是指企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金以及存于銀行或其他金融機構，并可隨時用于支付的款項。也就是相當于前面所述的庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的總稱