銀行會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)9546

銀行會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)銀行會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)一：名詞解釋1、銀行會(huì)計(jì)：是會(huì)計(jì)學(xué)科的一個(gè)重要分支，是將會(huì)計(jì)的基本原理和基本方法應(yīng)用于銀行的一門(mén)經(jīng)濟(jì)應(yīng)用科學(xué)。它是以貨幣為主要計(jì)量單位，采用獨(dú)特的專門(mén)方法，對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程進(jìn)行連續(xù)、全面、系統(tǒng)的核算和監(jiān)督，為銀行的經(jīng)營(yíng)管理者及有關(guān)方面提供一系列信息的專業(yè)會(huì)計(jì)。2、表外科目：是指用以反映某些主要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，如代保管的有價(jià)值物品、未發(fā)行的有價(jià)證券、重要的空白憑證等的會(huì)計(jì)科目，其因業(yè)務(wù)內(nèi)容并未發(fā)生資金的實(shí)際收付，其余額不反映在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，也不要求平衡。3、商業(yè)匯票：出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。4、貨幣回籠：指貨幣從流通領(lǐng)域中退出，重新回到發(fā)行基金保管庫(kù)內(nèi)，引起發(fā)行基金的增加和流通領(lǐng)域中貨幣的減少。5、再貸款：商業(yè)銀行向中央銀行的貸款。6、再貼現(xiàn)：商業(yè)銀行由于辦理票據(jù)貼現(xiàn)引起資金不足，而將未到期的已辦理貼現(xiàn)的票據(jù)向中央銀行融通資金的一種方式。7、銀行會(huì)計(jì)對(duì)象：指銀行會(huì)計(jì)反映和監(jiān)督的內(nèi)容。也就是銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中以貨幣為計(jì)量單位來(lái)核算、反映和監(jiān)督銀行資金的籌集與分配的增減變化過(guò)程和結(jié)果。8、存折戶：指使用存折辦理存取手續(xù)的存款賬戶。9、表內(nèi)科目：指用以反映銀行資金實(shí)際增減變動(dòng)，其余額反映在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的會(huì)計(jì)科目，并要求平衡。10、銀行匯票：出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。11、貨幣發(fā)行：指發(fā)行基金流入流通領(lǐng)域，引起發(fā)行基金的減少和流通中貨幣的增加。12、支票戶：指使用支票辦理存取手續(xù)的存款賬戶，適用于經(jīng)營(yíng)狀況較好、結(jié)算業(yè)務(wù)頻繁、重信用、嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律的單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶。二、問(wèn)答題1.銀行分戶賬的種類(lèi)及其用途種類(lèi)：甲種帳、乙種帳、丙種帳、丁種帳。甲種帳設(shè)有借方、貸方發(fā)生額和余額適用于不計(jì)息科目的賬戶或使用余額表計(jì)息的賬戶，以及銀行內(nèi)部科目的賬戶。乙種帳設(shè)有借方、貸方發(fā)生額，余額和積數(shù)四欄，適用于再帳頁(yè)上加計(jì)積數(shù)并計(jì)算利息的賬戶。丙種帳設(shè)有借方、貸方發(fā)生額和借方、貸方余額四欄，適用于借貸雙方反映余額的賬戶。丁種帳設(shè)有借方、貸方發(fā)生額，余額和銷(xiāo)賬四欄，適用于逐筆記賬、逐筆銷(xiāo)賬的一次性業(yè)務(wù)，并兼有分戶核算作用的賬戶。2．商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票的關(guān)系相同點(diǎn)：適用范圍基本相同，同城異地均可使用；都屬于遠(yuǎn)期匯票，最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月；都由收款人委托銀行收款。不同點(diǎn)：信用關(guān)系不同；銀行充當(dāng)?shù)慕巧煌缓贤r(shí)間不同；到期無(wú)款支付處理不同。3.年度決算日的工作內(nèi)容有哪些處理當(dāng)日賬務(wù)、全面核對(duì)賬務(wù)，檢查各項(xiàng)庫(kù)存，計(jì)算外匯買(mǎi)賣(mài)損益，結(jié)轉(zhuǎn)本年損益，辦理新舊賬簿的結(jié)轉(zhuǎn)。4.外匯買(mǎi)賣(mài)科目分戶賬的登記外匯買(mǎi)賣(mài)分戶賬是一種特定格式的賬簿。它將人民幣和外幣合并在同一張帳頁(yè)上。賬簿格式由買(mǎi)入、賣(mài)出、結(jié)余三欄組成，買(mǎi)入，賣(mài)出欄各由外幣、牌價(jià)、人民幣三欄組成，結(jié)余欄則設(shè)借或貸外幣、借或貸人民幣兩欄。核算時(shí)根據(jù)外匯買(mǎi)賣(mài)傳票記載分戶賬。結(jié)余欄則為買(mǎi)入和賣(mài)出欄數(shù)額之差，人民幣和外匯數(shù)額分別結(jié)計(jì)，同時(shí)反映。三、業(yè)務(wù)題1.開(kāi)戶單位芳芳洗滌劑經(jīng)銷(xiāo)部交存營(yíng)業(yè)款現(xiàn)今12000元。借：現(xiàn)金12000貸：?jiǎn)挝换钇诖婵睢挤紤?20002.收到開(kāi)戶單位永昌貿(mào)易公司解進(jìn)的三聯(lián)房產(chǎn)公司簽發(fā)的支票一份，金額268000元，當(dāng)即于第一場(chǎng)交換提出，下場(chǎng)沒(méi)有退票。A.借：同城票據(jù)清算268000貸：其他應(yīng)付款——托收票據(jù)戶268000B.借：其他應(yīng)付款——托收票據(jù)戶268000268000貸：活期存款——永昌貿(mào)易公司3.收到代理付款行經(jīng)資金匯劃系統(tǒng)傳來(lái)數(shù)據(jù)，本行開(kāi)戶單位恒力裝飾公司前開(kāi)銀行匯票一份，金額18000元，已解付，實(shí)際結(jié)算金額16000元。借：匯出匯款18000貸：轄內(nèi)往來(lái)（或相關(guān)科目）單位活期存款——恒力裝飾公司1600020004.開(kāi)戶單位長(zhǎng)江企業(yè)提交的銀行本票申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票一份，金額80000元，經(jīng)嚴(yán)格審查后同意受理，轉(zhuǎn)賬后簽發(fā)銀行本票。借：?jiǎn)挝换钇诖婵睢L(zhǎng)江企業(yè)80000貸：本票800005.本行收到匯款人朱紅填寫(xiě)的電匯憑證及現(xiàn)金5000元要求匯往南京市系統(tǒng)內(nèi)鼓樓支行，通知在南京大學(xué)學(xué)習(xí)的任燕收，經(jīng)認(rèn)真審核同意受理。借：現(xiàn)今5000貸;應(yīng)解匯款——朱紅戶5000借：應(yīng)解匯款——朱紅戶5000貸：轄內(nèi)往來(lái)50006.開(kāi)戶單位宏遠(yuǎn)航運(yùn)公司提交一式三聯(lián)“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”，要求簽發(fā)銀行匯票110000元，帶廣州采購(gòu)物資，經(jīng)嚴(yán)格審查同意受理。借：?jiǎn)挝换钇诖婵睢赀h(yuǎn)航運(yùn)公司110000貸;匯出匯款1100007.xx公司開(kāi)出現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金，客戶xx存入現(xiàn)金xx元，辦理三年期定期儲(chǔ)蓄。借：活期儲(chǔ)蓄存款——xx公司xx元貸：庫(kù)存現(xiàn)金xxxxxx元借：現(xiàn)金元貸：定期儲(chǔ)蓄存款——xx人元8.*月*日交換取回支票一份，系開(kāi)戶單位向明鞋業(yè)公司開(kāi)出，金額28000元，經(jīng)查賬面余額僅為20000元，即辦理退票，并處以罰款，做出分錄。借：同城票據(jù)清算28000貸：其他應(yīng)收款——托收票據(jù)退票戶28000借：?jiǎn)挝换钇诖婵睢蛎餍瑯I(yè)公司1400貸：營(yíng)業(yè)外收入——罰款收入14009.本支行開(kāi)戶單位上海直流電機(jī)廠遞交五角場(chǎng)支行簽發(fā)的本票與進(jìn)賬單金額10000元要求進(jìn)賬。借：同城票據(jù)清算1000010000貸：?jiǎn)挝换钇诖婵睢虾Ｖ绷麟姍C(jī)廠10.本支行6月12日簽發(fā)支票一張向人民銀行提取現(xiàn)金3000000元，作出會(huì)計(jì)分錄。借：現(xiàn)金3000000貸：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金戶300000011.本支行6月12日歸還5月20日向交行C支行拆借的資金3000000元，利息3500元，作出本支行的會(huì)計(jì)分錄。借;同業(yè)拆入——交行C支行3000000金融企業(yè)往來(lái)支出3500貸：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金戶300350012.本支行開(kāi)戶單位鴻蒙公司一筆托收承付款金額158000元，6月12日承付期滿，因該單位存款賬戶資金不足，只能支付150000元，余款8000元，逾期至6月30日開(kāi)業(yè)時(shí)支付，計(jì)算逾期賠償金，并作出6月30日劃款的會(huì)計(jì)分錄。借：?jiǎn)挝换钇诖婵睢櫭晒?068貸：轄內(nèi)往來(lái)806813.本支行開(kāi)戶單位新欣超市6月15日提交銀行匯票申請(qǐng)一份，要求辦理銀行匯票結(jié)算，向紹興東風(fēng)酒廠購(gòu)貨金額60000元，經(jīng)審查無(wú)誤當(dāng)即辦理轉(zhuǎn)賬作出會(huì)計(jì)分錄。并要求簽發(fā)銀行匯票一份。借：?jiǎn)挝换钇诖婵睢滦莱?0000貸：匯出匯款6000014.客戶xx人持活期儲(chǔ)蓄存折支取現(xiàn)金xx元，要求銀行辦理。借：活期儲(chǔ)蓄存款——xx人xx元元貸：現(xiàn)金xx15.本支行收到南京支行寄來(lái)借方報(bào)單隨附匯票解訖通知一份，計(jì)貨款18600元系結(jié)清本行開(kāi)戶單位友誼商店前開(kāi)銀行匯票貨款20000元，作出會(huì)計(jì)分錄。借：匯出匯款貸：轄內(nèi)往來(lái)2000018600單位活期存款——友誼商店140016.本支行開(kāi)戶單位上海光明啤酒廠活期存款賬戶上2006年6月1日存款余額為200000元，承前頁(yè)的前未計(jì)息的累積日積數(shù)為4560000,6月15日存入現(xiàn)金50000元，6月20日結(jié)息（年利率0.99%）21日利息轉(zhuǎn)存，計(jì)算利息并作出利息轉(zhuǎn)存的會(huì)計(jì)分錄。借：利息支出貸：?jiǎn)挝换钇诖婵睢饷髌【茝S243.65243.6517.本支行上月發(fā)生出納長(zhǎng)款三筆，金額250元，經(jīng)批準(zhǔn)作銀行收益處理，作出會(huì)計(jì)分錄。借：其他應(yīng)付款——出納長(zhǎng)款250貸：營(yíng)業(yè)外收入——出納長(zhǎng)款收入250四.多選題1、銀行存款按其產(chǎn)生的不同來(lái)源可以分為（）A活期存款B定期存款C財(cái)政存款D原始存款E派生存款2、下列屬于銀行營(yíng)業(yè)收入的內(nèi)容是（）A利息收入B金融企業(yè)往來(lái)收入C匯兌收益D其他業(yè)務(wù)收入E固定資產(chǎn)盤(pán)盈3、下列屬于銀行資產(chǎn)類(lèi)科目是（）A銀行存款B活期存款C存放中央銀行款項(xiàng)D匯出匯款E利息支出4、貸款利息的收回，目前銀行有下列哪些做法（）A利隨本清B按日收取利息C按年收取利息D定期結(jié)息5、下列屬于銀行基本憑證的是（）A支票B銀行承兌匯票C現(xiàn)金收入傳票D特種轉(zhuǎn)賬借方傳票E外匯買(mǎi)賣(mài)貸方傳票6、下列各種結(jié)算方式，適用于異地及同城異地均可使用的有（）A支票B銀行本票C銀行匯票D商業(yè)匯票E匯兌7、外匯分賬制得主要內(nèi)容有()A人民幣和外幣分賬核算B記賬外幣和現(xiàn)匯分賬C買(mǎi)入或賣(mài)出外匯時(shí)使用外匯買(mǎi)賣(mài)科目核算D記賬匯率和賬面匯率分賬E年終決算時(shí)匯總編制“匯總的人民幣決算表”以本幣統(tǒng)一反應(yīng)經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果8、綜合核算的構(gòu)成內(nèi)容有（）A科目日結(jié)單B分戶賬C總賬D余額表E日計(jì)表9、銀行的營(yíng)業(yè)支出包括（）A利息支出B金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出C手續(xù)費(fèi)支出D營(yíng)業(yè)費(fèi)用E資產(chǎn)損失10、下列屬于銀行特定憑證的是（）A支票B銀行承兌匯票C進(jìn)賬單D現(xiàn)金繳款單E特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票11、銀行匯票的特點(diǎn)是（）A適用范圍廣B兌現(xiàn)性較弱C票隨人到D使用不夠廣泛E使用靈活12、銀行會(huì)計(jì)核算方法是由（基本核算方法）和（業(yè)務(wù)處理方法）構(gòu)成。五單選1.年度終了，銀行對(duì)超過(guò)規(guī)定期限，且確定無(wú)法解付的應(yīng)解匯款應(yīng)（）A作銀行營(yíng)業(yè)外收入處理B按退匯辦法辦理退匯C轉(zhuǎn)入新年度的應(yīng)解匯款賬戶D轉(zhuǎn)入過(guò)渡性科目賬戶2.對(duì)現(xiàn)金付出憑證，應(yīng)貫徹（）A先收款后記賬的原則B先記賬后付款的原則C先借后貸的原則D收妥抵用的原則3.下列項(xiàng)目中，屬于其他營(yíng)業(yè)收入的是（）A發(fā)放貸款收取的利息B固定資產(chǎn)盤(pán)盈C無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D罰款凈收入4.目前商業(yè)銀行開(kāi)辦的外匯存款中，境內(nèi)居民的外匯存款稱為（）A甲種存款B丙種存款C乙種存款D丁種存款5.下列支付結(jié)算種類(lèi)中，規(guī)定金額起點(diǎn)的有（）A銀行匯票B銀行本票C匯兌D托收承付6．下列各項(xiàng)支出構(gòu)成成本的有（）A固定資產(chǎn)凈損失B利息支出C各種捐贈(zèng)支出D營(yíng)業(yè)外支出7.（）是指一筆業(yè)務(wù)的借方和貸方科目分別編制兩張或兩張以上的憑證。A原始憑證B記賬憑證C單式憑證D復(fù)式憑證8.反映銀行現(xiàn)金充足狀況的報(bào)表是（）A資產(chǎn)負(fù)債表B損益表C利潤(rùn)分配表D現(xiàn)金流量表9.對(duì)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，應(yīng)貫徹（）A先收款后記賬原則B先記賬后付款的原則C先借后貸的原則D收妥抵用的原則10.對(duì)出納長(zhǎng)款，按規(guī)定報(bào)批列入收入時(shí)，可確認(rèn)為銀行的（）A利息收入B其他營(yíng)業(yè)收入C營(yíng)業(yè)外收入D手續(xù)費(fèi)收入11.駐華機(jī)構(gòu)和我國(guó)境內(nèi)機(jī)關(guān)團(tuán)體，學(xué)校及企事業(yè)單位與三資企業(yè)存入的外匯存款才稱為（）A甲種存款B乙種存款C丙種存款D丁種存款12.商業(yè)匯票的付款期，最長(zhǎng)不得超過(guò)（）A6個(gè)月B5個(gè)月C3個(gè)月D沒(méi)有期限限制13.存款人因借款或其他結(jié)算需要，在其基本賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的賬戶，是（）A基本存款賬戶B一般存款賬戶C臨時(shí)存款賬戶D專用存款賬戶14.申請(qǐng)人來(lái)行要求轉(zhuǎn)賬支付（或現(xiàn)金支付）辦理銀行匯票，銀行在簽發(fā)匯票時(shí)使用的貸方科目是（）A利息收入B貼現(xiàn)C匯出匯款D應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款六．判斷1.拆放同業(yè)科目，拆出行使用，屬負(fù)債類(lèi)科目。拆出資金時(shí)記本科目貸方，歸還資金時(shí)記本科目借方，余額在貸方表示該行拆出尚未收回款項(xiàng)。（）2.現(xiàn)金科目日結(jié)單可根據(jù)其他科目日結(jié)單借貸發(fā)生額合計(jì)數(shù)反方向填記。（）3.活期存款屬負(fù)債類(lèi)科目，用于各類(lèi)單位存入存入銀行的活期存款。（）4.銀行承兌匯票是由