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文檔簡介

建筑公司分包工程的賬務(wù)處理2011-7-1313:51【問】我建筑公司承包一項工程，工期10個月，總承包收入8000萬元，其中裝修工程2000萬元，分包給甲公司承建。我公司完成工程累計發(fā)生合同成本5500萬元，項目在當年12月份如期完工。如何進行賬務(wù)處理？【答】①乙公司完成項目發(fā)生成本費用時，借：工程施工——合同成本55000000貸：原材料等55000000收到甲方一次性結(jié)算的總承包款時，借：銀行存款80000000貸：工程結(jié)算80000000②計提營業(yè)稅金及代扣營業(yè)稅時，計提營業(yè)稅金=(8000-2000)x3%=180(萬元)應(yīng)代扣營業(yè)稅=2000x3%=60(萬元)借：營業(yè)稅金及附加1800000應(yīng)付賬款600000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅2400000③繳納營業(yè)稅時，借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅2400000貸：銀行存款2400000④分包工程完工驗工結(jié)算時，借：工程施工——合同成本20000000貸：應(yīng)付賬款20000000⑤支付工程款時，借：應(yīng)付賬款19400000貸：銀行存款19400000⑥乙公司確認該項目收入與費用時，借：主營業(yè)務(wù)成本75000000工程施工——合同毛利5000000貸：主營業(yè)務(wù)收入80000000

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅

2400000

貸：銀行存款

2400000

④分包工程完工驗工結(jié)算時，

借：工程施工——合同成本

20000000

貸：應(yīng)付賬款

20000000

⑤支付工程款時，

借：應(yīng)付賬款

19400000

貸：銀行存款

19400000

⑥乙公司確認該項目收入與費用時，

借：主營業(yè)務(wù)成本

75000000

工程施工——合同毛利5000000

貸：主營業(yè)務(wù)收入

80000000

⑦工程結(jié)算與工程施工對沖結(jié)平時，

借：工程結(jié)算

80000000

貸：

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