2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試《稅法》命題預(yù)測(cè)試卷(一)

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一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。）

1.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的有（）。[1分]

A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品

B郵電局銷售報(bào)刊、雜志

C企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入

D企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴(kuò)建建房

2.關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定，下列說(shuō)法正確的是（）。[1分]

A實(shí)行總分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算的納稅人，總機(jī)構(gòu)年銷售額1600萬(wàn)元，為一般納稅人；從事商業(yè)分支機(jī)構(gòu)年銷售額28萬(wàn)元，分支機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人

B某從事加工工具生產(chǎn)的企業(yè)性單位，財(cái)務(wù)核算健全，年銷售額100萬(wàn)元，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人

C某個(gè)人銷售舊汽車3輛，年銷售額180萬(wàn)元，可以向稅務(wù)局申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人

D某零售商店財(cái)務(wù)核算健全，年銷售額100萬(wàn)元，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人

3.某商場(chǎng)以“買一贈(zèng)一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)（含稅）23400元，同時(shí)贈(zèng)送B商品50件（B商品不含稅單價(jià)為1200元／件）。AB商品適用稅率均為17％。該商場(chǎng)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額是（）元。[1分]

A170000

B178718

C180000

D180200

4.以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，不適用定額稅率的有（）。[1分]

A糧食白酒

B啤酒

C黃酒

D其他酒

5.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（）。[1分]

A隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)

B企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C受托方代購(gòu)貨物原票轉(zhuǎn)交委托方并收取的手續(xù)費(fèi)

D郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報(bào)紙、雜志的業(yè)務(wù)

6.下列對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述不正確的是（）。[1分]

A城建稅是一種附加稅

B稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)

C外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)不征收城建稅

D海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅、城建稅

7.下列不屬于特別關(guān)稅的是（）。[1分]

A反傾銷稅

B保障性關(guān)稅

C報(bào)復(fù)性關(guān)稅

D關(guān)稅追征

8.某省一獨(dú)立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2022年該企業(yè)開(kāi)采原煤340萬(wàn)噸（其中含外省生產(chǎn)單位開(kāi)采的60萬(wàn)-噸），當(dāng)年銷售原煤300萬(wàn)噸（其中含外省生產(chǎn)單位開(kāi)采的50萬(wàn)噸）。已知原煤每噸單位稅額4元，2022年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為（）。[1分]

A1000萬(wàn)元

B1120萬(wàn)元

C1360萬(wàn)元

D1400萬(wàn)兀

9.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅的征稅范圍是（）。[1分]

A取得國(guó)有土地使用權(quán)后進(jìn)行房屋開(kāi)發(fā)建造然后出售的

B存量房地產(chǎn)的買賣

C將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)中

D房地產(chǎn)的繼承

10.下列情況中，應(yīng)繳納土地使用稅的有（）。[1分]

A外商投資企業(yè)用地

B軍隊(duì)營(yíng)房用地

C軍隊(duì)訓(xùn)練用地

D軍品倉(cāng)庫(kù)用地

11.下列各項(xiàng)中，不征房產(chǎn)稅的是（）。[1分]

A對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的尚未出售商品房

B售出前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房

C融資租賃的房屋

D投資者以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的

12.下列各類在用車船中，不享受車船稅減免稅優(yōu)惠政策的是（）。[1分]

A人民團(tuán)體自用的汽車

B國(guó)家機(jī)關(guān)用于出租的富余車輛

C醫(yī)院自用的救護(hù)車輛

D載重量不超過(guò)1噸的漁船

13.下列與應(yīng)稅合同有關(guān)的印花稅納稅人是（）。[1分]

A合同訂立人

B合同擔(dān)保人

C合同鑒定人

D合同證人

14.甲乙兩單位互換經(jīng)營(yíng)性用房，甲的房屋價(jià)格為500萬(wàn)元，乙的房屋價(jià)格為550萬(wàn)元，房屋價(jià)格不足的部分由甲單位用自產(chǎn)產(chǎn)品補(bǔ)足，當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3％，則關(guān)于契稅的稅務(wù)處理正確的是（）。[1分]

A雙方均不繳納契稅

B甲單位繳納1.5萬(wàn)元

C乙單位繳納1.5萬(wàn)元

D甲單位繳納16.5萬(wàn)元，乙單位繳納15萬(wàn)元

15.下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。[1分]

A國(guó)有企業(yè)

B集體企業(yè)

C私營(yíng)企業(yè)

D個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)

16.甲企業(yè)2022年3月接受乙企業(yè)捐贈(zèng)商品房一套，接受時(shí)確定價(jià)格為20萬(wàn)元。2022年6月甲企業(yè)將該套房屋轉(zhuǎn)讓，取得收入額22萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)讓房屋的相關(guān)稅費(fèi)3萬(wàn)元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。[1分]

A6.6

B7.26

C6.2

D5.61

17.依據(jù)《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，外國(guó)企業(yè)向我國(guó)境內(nèi)企業(yè)單獨(dú)轉(zhuǎn)讓郵電、通訊等軟件，或者隨同銷售郵電、通訊等軟件，轉(zhuǎn)讓這些設(shè)備使用的軟件所取得的軟件使用費(fèi)，可按（）。[1分]

A30％的稅率征收所得稅

B20％的稅率征收所得稅

C10％的稅率征收所得稅

D免征所得稅

18.國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)先在某晚報(bào)上連載3個(gè)月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。該作家因此需繳納個(gè)人所得稅（）元。[1分]

A3416

B3449.6

C3752

D4009.6

19.如果因?yàn)椴豢煽沽蜇?cái)務(wù)處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報(bào)，扣繳義務(wù)人不能按期報(bào)送代扣代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。[1分]

A1個(gè)月

B2個(gè)月

C3個(gè)月

D6個(gè)月

20.下列行為中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任的是（）。[1分]

A稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員非職務(wù)行為違法征收稅款及滯納金的

B稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員對(duì)當(dāng)事人違法實(shí)施罰款、沒(méi)收非法所得等行政處罰的

C稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員對(duì)當(dāng)事人財(cái)產(chǎn)違法采取強(qiáng)制措施或稅收保全措施

D稅務(wù)各機(jī)關(guān)及其工作人員違反國(guó)家規(guī)定向當(dāng)事人征收財(cái)物、攤派費(fèi)用的

二、多項(xiàng)選擇題（本題型工15題，每題一分，共15分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）

1.下列情況中，不允許從增值稅銷售額中扣除的有（）。[1分]

A商業(yè)給消費(fèi)者的實(shí)物折扣

B企業(yè)給代銷商的代銷手續(xù)費(fèi)

C企業(yè)給購(gòu)貨方的回扣

D企業(yè)給購(gòu)貨方的折讓

2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。[1分]

A醫(yī)院提供治療并銷售藥品

B銷售汽車并代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

C商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝

D汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù)

3.下列不應(yīng)視同銷售，繳納消費(fèi)稅的有（）。[1分]

A外購(gòu)十一種已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品

B將自產(chǎn)越野汽車用于贊助汽車?yán)?/p>

C將自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于廣告

D將自產(chǎn)小轎車用于碰撞實(shí)驗(yàn)

4.下列項(xiàng)目中，不應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。[1分]

A金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入

B人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

C人民銀行對(duì)企業(yè)貸款業(yè)務(wù)

D金融機(jī)構(gòu)出納長(zhǎng)款收入

5.下列屬于關(guān)稅納稅人的有（）。[1分]

A進(jìn)口貨物的收貨人

B出口貨物的發(fā)貨人

C進(jìn)出境物品的所有人

D郵遞方式進(jìn)境物品的收件人

6.專門從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)可以從應(yīng)稅收入中扣除的項(xiàng)目有（）。[1分]

A納稅人取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款

B按土地使用權(quán)所支付金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本金額之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用

C按土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本金額之和，加計(jì)20％的扣除

D0.5‰的印花稅

7.下列項(xiàng)目中，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有（）。[1分]

A基建工地的各種材料棚施工期間免征房產(chǎn)稅

B事業(yè)單位從實(shí)行自收自支的年度起免征房產(chǎn)稅3年

C居民有兩處以上住房的，只對(duì)其中一處免征房產(chǎn)稅

D高校后勤實(shí)體自用房

8.下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有（）。[1分]

A已貼用的印花稅票，不得揭下重用

B凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵用

C應(yīng)稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花

D偽造印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以偽造印花稅票金額3倍至5倍的罰款

9.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中可以不征收契稅的情況有（）。[1分]

A公司制改造中，對(duì)不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的

B企業(yè)合并中新設(shè)方或存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，合并前各方為相同投資主體的

C在增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或作為出資投入企業(yè)的

D企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對(duì)債權(quán)人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的

10.以下各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)人企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。[1分]

A納稅人按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估凈增值

B企業(yè)取得國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼收入

C納稅人購(gòu)買國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券的利息

D納稅人接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)

11.下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅的收入有（）。[1分]

A國(guó)庫(kù)券的轉(zhuǎn)讓收入

B因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

C納稅人接收捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)

D企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入

12.下列各項(xiàng)中，符合《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定的有（）。[1分]

A從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)取得售房的預(yù)收款，不繳納企業(yè)所得稅

B企業(yè)股票發(fā)行價(jià)格高于股票面值的溢價(jià)部分，不繳納企業(yè)所得稅

C企業(yè)股票轉(zhuǎn)讓凈收益屬于企業(yè)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

D企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期一年未要求償還的應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

13.下列各項(xiàng)中，可暫免征收個(gè)人所得稅的所得是（）[1分]

A外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的出差補(bǔ)貼

B殘疾人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的收入

C個(gè)人舉報(bào)違法行為而獲得的獎(jiǎng)金

D外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利

14.納稅人下列各項(xiàng)行為，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000元以下的罰款的有（）。[1分]

A未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記

B未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿

C未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)

D未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查

15.稅務(wù)行政處罰的類型有（）。[1分]

A罰款

B沒(méi)收非法所得

C停止出口退稅權(quán)

D注銷稅務(wù)登記

三、判斷題（本題型共15題，每題1分，共15分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼"√"，你認(rèn)為錯(cuò)誤的，填涂代碼"×".每題判斷正確的得1分；每題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本題型零分為止。）

1.稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體雙方法律地位平等，所以權(quán)利與義務(wù)也對(duì)等。（）[1分]

2.商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人如果其財(cái)務(wù)核算健全，仍然可認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（）[1分]

3.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)（CN）以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序的圖書(shū)、報(bào)紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。（）[1分]

4.酒類產(chǎn)品的計(jì)稅辦法由從價(jià)定率計(jì)算調(diào)整為從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納稅額的復(fù)合計(jì)稅辦法。（）[1分]

5.對(duì)金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息、加息、出納長(zhǎng)款等收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅。（）[1分]

6.對(duì)"三稅"實(shí)行先征后返、先征后退，即征即退辦法的，對(duì)隨"三稅"附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還。（）[1分]

7.某省一獨(dú)立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2022年該企業(yè)開(kāi)采原煤340萬(wàn)噸（其中含省外生產(chǎn)單位開(kāi)采的60萬(wàn)噸），當(dāng)年銷售原煤300萬(wàn)噸（其中含省外生產(chǎn)單位開(kāi)采的50萬(wàn)噸）。已知原煤每噸單位稅額4元，2022年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為1000萬(wàn)元。（）[1分]

8.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地（如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地），免征城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）[1分]

9.甲公司與乙公司簽訂一份受托加工合同，甲公司提供價(jià)值30萬(wàn)元的輔助材料并收取加工費(fèi)25萬(wàn)元，乙公司提供價(jià)值100萬(wàn)元的原材料。甲公司應(yīng)納印花稅275元。（）[1分]

10.企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施關(guān)閉、破產(chǎn)后，債權(quán)人（包括關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)職工）、非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。（）[1分]

11.某企業(yè)被某人承租經(jīng)營(yíng)，但未變更工商登記，仍以被承租企業(yè)名義對(duì)外從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定被承租企業(yè)仍是納稅人。（）[1分]

12.外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的全部轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)按20％的稅率繳納預(yù)提所得稅。（）[1分]

13.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住超過(guò)183日，但不滿1年的人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的工資薪金所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。（）[1分]

14.除稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個(gè)人不得進(jìn)行稅款征收活動(dòng)。（）[1分]

15.稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，與民事訴訟相同，作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)也能行使反訴權(quán)。（）[1分]

四、計(jì)算題(本題型共4題，每小題5分，共計(jì)20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。)

1.某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2022年1月購(gòu)銷業(yè)務(wù)情況如下：（1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額23萬(wàn)元、稅款3.91萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)（取得發(fā)票未經(jīng)地方稅務(wù)局認(rèn)定）3萬(wàn)元：（2）為專項(xiàng)工程購(gòu)進(jìn)鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為8萬(wàn)元、1.36萬(wàn)元：（3）直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明價(jià)款為42萬(wàn)元，同時(shí)按規(guī)定繳納了收購(gòu)環(huán)節(jié)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅2.1萬(wàn)元：（4）銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開(kāi)具專用發(fā)票注明銷售額42萬(wàn)元;（5）將庫(kù)存的鋼材20噸(稅額1.36萬(wàn)元)移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)工程使用；（6）期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額和期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。[5分]

2.上海某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口貨物一批，貨物實(shí)際成交價(jià)格折合人民幣為1410萬(wàn)元（包括單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的向代表雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)10萬(wàn)元，支付的購(gòu)貨傭金15萬(wàn)元；但不包括與貨物一體的容器費(fèi)50萬(wàn)元），另支付貨物運(yùn)抵我國(guó)上海港的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等35萬(wàn)元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20％、增值稅稅率為17％、消費(fèi)稅稅率為10％。要求：請(qǐng)分別計(jì)算該公司應(yīng)納關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。[5分]

3.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要生產(chǎn)糧食白酒，2022年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：(1)銷售白酒2000噸，取得產(chǎn)品銷售收入總額2000萬(wàn)元(已扣除折扣銷售20萬(wàn)元)：(2)應(yīng)扣除產(chǎn)品銷售成本800萬(wàn)元：(3)發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用80萬(wàn)元(其中含白酒的廣告費(fèi)用10萬(wàn)元)、管理費(fèi)用120萬(wàn)元。財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元(其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬(wàn)元)：(4)應(yīng)繳納的增值稅30萬(wàn)元、消費(fèi)稅40萬(wàn)元、其他銷售稅費(fèi)70萬(wàn)元：(5)營(yíng)業(yè)外支出24萬(wàn)元(其中含通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向山區(qū)某小學(xué)捐款10萬(wàn)元、繳納稅收滯綱金4萬(wàn)元)；(6)實(shí)發(fā)工資總額198萬(wàn)元，已按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。該企業(yè)年平均在冊(cè)職工125人，已知該企業(yè)2022年上半年人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元。要求：請(qǐng)計(jì)算該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2022年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。[5分]

4.中國(guó)公民王某是某國(guó)有企業(yè)的雇員，2022年收人情況如下：(1)1～12月每月工資2500元：(2)1～12月對(duì)外出租房給他人居住，每月租金2000元：(3)5月一次取得稿費(fèi)收入12000元；(4)6月獲得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)20000元；(5)12月取得一次性獎(jiǎng)金8000元。要求：計(jì)算王某2022年度的應(yīng)納的個(gè)人所得稅?[5分]

五、綜合題(本題型共4題，每小題10分，共計(jì)30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。)

1.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)A種煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅17000元，供貨方墊運(yùn)費(fèi)1000元，款項(xiàng)已付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)600元，建設(shè)基金200元，保管費(fèi)100元，裝卸費(fèi)100元；A種煙絲本月有一半被生產(chǎn)甲卷煙所耗用。(2)購(gòu)進(jìn)B種煙絲一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40000元，增值稅6800元，款項(xiàng)已付，材料已入庫(kù)；(3)購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，以得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為300000元，增值稅51000元，款項(xiàng)已付，支付安裝費(fèi)30000元，設(shè)備已投入使用；(4）接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅17000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；(5)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元，增值稅稅額3400元；(6)上月購(gòu)入的A種煙絲因火災(zāi)損失30000元，等待處理；(7)銷售甲種卷煙6箱，對(duì)外開(kāi)出增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款150000元，增值稅款25500元；(8)以自產(chǎn)乙種卷煙2箱，每箱10000元(成本價(jià))贈(zèng)送友好單位；(9)從農(nóng)民手中收購(gòu)一批煙葉，開(kāi)具主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明金額100000元(已實(shí)際支付價(jià)外補(bǔ)貼)；(10)將收購(gòu)的煙葉100000元發(fā)往某縣城丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費(fèi)5000元，增值稅850元；丙企業(yè)無(wú)同類煙絲的銷售價(jià)格；(11)將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價(jià)款360